XX省電力有限公司財務集約化管理實施細則

財務集約化管理實施細則1.總體思路和工作目標 11.2.公司財務集約化管理的現(xiàn)狀 31.3.公司財務集約化管理存在的差距 51.5.基本原則 61.6.組織方式 91.7.適用范圍 9 2.1.統(tǒng)一會計政策 2.1.1.統(tǒng)一規(guī)范會計政策 2.1.2.強化會計政策選擇的權(quán)限管理 2.1.3.增強會計政策的可操作性 2.1.4.實施步驟與進度計劃 2.1.5.配套辦法 2.2.統(tǒng)一會計科目 2.2.2.會計科目設(shè)置權(quán)限上移 2.2.3.實施步驟與進度計劃 122.2.4.配套辦法 2.3.統(tǒng)一信息標準 2.3.1.統(tǒng)一財務信息的分類標準 2.3.2.統(tǒng)一財務與業(yè)務信息的集成標準 2.3.3.統(tǒng)一財務信息的編碼標準 2.3.4.實施步驟與進度計劃 2.4.統(tǒng)一成本標準 2.4.1.標準統(tǒng)一原則 2.4.2.規(guī)范列支范圍 2.4.3.統(tǒng)一支出標準 2.5.統(tǒng)一業(yè)務流程 2.6.統(tǒng)一組織體系 2.6.1.優(yōu)化財務機構(gòu)設(shè)置 2.6.2.整合會計主體架構(gòu) 2.6.3.實施步驟與進度計劃 3.1.1.賬務集中處理 3.1.2.數(shù)據(jù)實時同步 3.1.3.實施步驟與進度計劃 33.2.關(guān)聯(lián)業(yè)務協(xié)同 3.2.1.前端業(yè)務協(xié)同 3.2.2.關(guān)聯(lián)交易協(xié)同 3.2.4.實施步驟與進度計劃 3.3.集團財務報表 3.3.1.自動抵銷合并 3.3.2.實時生成報表 3.3.3.實施步驟與進度計劃 3.4.信息共享機制 3.4.2.權(quán)限分級控制 4.資金集中管理 4.1.賬戶開立與資金歸集 424.1.1.賬戶開立規(guī)則 4.1.3.業(yè)務集成需求 4.1.4.實施步驟與進度計劃 4.1.5.配套辦法 4.2.推進統(tǒng)一結(jié)算 4 4.2.3.實施步驟與進度計劃 4.2.4.配套辦法 4.3.推行集中支付 49 4.3.2.資金支出分級支付 4.3.3.實施步驟與進度計劃 4.3.4.配套辦法 4.4.強化融資管控 4.4.1.深化融資計劃管理 4.4.2.創(chuàng)新融資方式 4.4.3.業(yè)務集成需求 4.4.4.實施步驟與進度計劃 4.4.5.配套辦法 5.1.清理整合存量資本 5.1.2.清理整合的方式 5.1.4.實施步驟與進度計劃 5.2.整合優(yōu)質(zhì)多經(jīng)資產(chǎn) 5.2.1.省公司層面 55.2.2.市公司層面 5.2.3.實施步步驟與進度計劃 5.3.加強股權(quán)投資管控 5.3.2.加強股權(quán)投資動態(tài)監(jiān)管 5.3.4.業(yè)務集成需求 5.3.5.實施步驟與進度計劃 5.4.加強固定資產(chǎn)管理 5.4.2.開展資產(chǎn)清查 5.4.3.加強動態(tài)管理 5.4.4.業(yè)務集成需求 5.4.6.配套辦法 5.5.1.業(yè)務集成需求 5.5.2.實施步驟與進度計劃 5.5.3.配套辦法 6.預算集約調(diào)控 66.1.1.調(diào)整預算編報流程 6.1.3.實施步驟與進度計劃 6.2.做實項目預算 6.2.1.建立維護項目儲備庫 6.2.2.編制執(zhí)行項目預算 6.2.3.業(yè)務集成需求 6.2.4.實施步驟與進度計劃 6.3.深化標準成本應用 6.3.1.修訂完善標準成本定額體系 6.3.2.標準成本定額應用 6.3.3.作業(yè)成本應用 6.3.6.實施步驟與進度計劃 6.3.7.配套辦法 6.4.推行現(xiàn)金流量預算管理 6.4.1.現(xiàn)金流量預算編審流程 6.4.2.現(xiàn)金流量預算主要內(nèi)容 6.4.3.現(xiàn)金流量預算執(zhí)行與控制 76.4.4.業(yè)務集成需求 6.4.5.實施步驟與進度計劃 6.4.6.配套辦法 6.5.加強預算分析考核 6.5.3.實施步驟與進度計劃 6.5.4.配套辦法 7.加強基建財務管理 7.1.加強工程項目前期管理，夯實并完善基建財務基礎(chǔ)管理工作847.1.1.項目前期管理 7.1.2.業(yè)務需求 7.1.4.實施步驟與進度計劃 7.2.協(xié)助公司相關(guān)部門科學編制資本性支出預算，加強資本性支出預算管理 7.2.1.建筑工程、安裝工程預算編制 7.2.2.其他費用預算編制 7.2.3.業(yè)務需求 7.2.4.信息化需求及相關(guān)制度需求 7.2.5.實施步驟與進度計劃 7.3.加強工程項目管理，嚴格執(zhí)行工程概預算 87.3.1.工程執(zhí)行概算管理 7.3.2.項目執(zhí)行概算的編制 7.3.3.項目執(zhí)行概算的實施與成本控制 7.3.4.業(yè)務需求 7.3.5.信息化需求及相關(guān)的制度需求 7.3.6.實施步驟與進度計劃 7.4.控制工程造價，規(guī)范工程資金支付標準 7.4.1.工程資金支付管理 7.4.3.信息化要求及相關(guān)的制度需求 7.4.4.實施步驟與進度計劃 7.5.加強工程完工后的財務相關(guān)管理工作 7.5.1.工程完工后的財務相關(guān)管理工作 7.5.2.實施步驟與進度計劃 7.7.對相關(guān)部門業(yè)務集成需求 7.8.配套辦法 8.風險在線監(jiān)控 8.1.推行財務在線稽核 8.1.1.制定并應用稽核工作規(guī)范 8.1.2.建立和應用稽核規(guī)則庫 98.1.3.規(guī)范財務稽核并推行在線稽核 98.1.4.業(yè)務集成需求 8.1.5.實施步驟與進度計劃 8.2.健全財務內(nèi)部控制體系 8.2.1.梳理財務規(guī)章制度 8.2.2.編制財務內(nèi)部控制實施細則 8.2.3.開展財務內(nèi)部控制評價工作 8.2.4.實施步驟與進度計劃 8.2.5.配套辦法 8.3.實施風險過程監(jiān)控 8.3.1.梳理辨識財務風險 8.3.2.制定財務風險控制方案 8.3.3.建立風險預警控制機制 8.3.4.提高財務人員風險管理素質(zhì) 8.3.5.業(yè)務集成需求 8.4.1.健全財務風險監(jiān)督體系 8.4.2.建立風險監(jiān)督常態(tài)機制 8.4.4.完善財務風險考評體系 8.4.5.實施步驟與進度計劃 9.組織及技術(shù)保障 9.1.組織保障 9.1.1.財務機構(gòu)調(diào)整 9.1.2.管理職能調(diào)整 9.1.3.財務人員配備 9.2.技術(shù)保障 9.2.1.軟件技術(shù)保障 9.2.2.硬件技術(shù)保障 9.2.3.數(shù)據(jù)技術(shù)保障 9.2.5.安全機制保障 1XX省電力有限公司財務集約化管理實施細則(XXXX年十一月)XX公司財務工作按照公司發(fā)展三年邁上新臺階的工作目標，在預算、資金、資產(chǎn)、核算方面均取得了明顯的成效。尤其是圍繞企業(yè)管理提升年的開展，財務管理手段不斷創(chuàng)新，經(jīng)營理念發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，財務管理的水平不斷提高。按照國網(wǎng)公司關(guān)于構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財物集約化管理體系的要求，根據(jù)國網(wǎng)公司《財務集約化管理實施方案》的要求，結(jié)合XX公司的實際情況，為切實做好財務集約化管理的實施工作，制定本實施1.總體思路和工作目標實施財務集約化管理，既是按照國網(wǎng)公司進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉(zhuǎn)變”的工作要求，也是公司管理提升年創(chuàng)新管理、推動公司科學發(fā)展的現(xiàn)實要求。1.1.財務集約化出臺的背景1、國內(nèi)外先進企業(yè)的成功經(jīng)驗為財務集約化管理提供了豐2實施財務集中管理是國內(nèi)外先進企業(yè)的共同選擇。據(jù)研究，全球500強企業(yè)中80%以上建立了財務集中管理體系。XX移動從2000年起全面推行以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)集中化、網(wǎng)絡(luò)運行維護集中化和企業(yè)管理集中化為主要內(nèi)容的集中著成效。XX石油從90年代后期開始推行以資金、債務和會計核算“三個集中”為核心內(nèi)容的財務集中管理。2、實行財務集約化管理是國網(wǎng)公司加快發(fā)展的需要變，電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展取得了顯著成績，全公司一盤棋管理運作的理念成為共識。公司的經(jīng)濟實力顯著增強，2008年在世界企業(yè)500強中排名第15位。公司的管理手段完成了重大轉(zhuǎn)變，一體化信息平臺建立，為管理手段和管控能力的提升提供了堅強國網(wǎng)公司基于加快公司發(fā)展，推進財務管理創(chuàng)新，在XXXX年二季度工作會議上部署了財務集約化的總體安排和工作要求。9月，在沈陽召開財務集約化的推進計劃部署會議，貫徹落實財務集約化實施方案，安排部署財務集約化管理工作。11月，在青島召開的財務決算會議上，對XXXX年財務集約化工作計劃作3、近幾年公司財務管理不斷創(chuàng)新，為財務集約化奠定了堅3其三，財務信息化建設(shè)取得階段性成果。在2005年，實現(xiàn)年，實現(xiàn)了ERP系統(tǒng)實施上線和財務管控上線，財1.2.公司財務集約化管理的現(xiàn)狀XXXX年3月，公司撤銷了市級供電公司所屬縣(區(qū))供電分4明確了資本運作和管理責任及權(quán)限，規(guī)范資本運作審批、實施、監(jiān)督和處理流程，確保了國有資產(chǎn)保值增值，增強公司核心健全預算管理組織機構(gòu)，細化預算管理工作規(guī)則，逐步建立起預算管理新機制；加強預算管控能力，對損益性和資本性資金隨著稽核力度的加強，財務稽核手段不斷創(chuàng)新，稽核理念正1.3.公司財務集約化管理存在的差距5沒能實現(xiàn)“零余額”管理，對子公司融資渠道、利率等尚未做到對子公司資本管理不到位，資本重組整合力度、監(jiān)控力度不夠，管理級次相對較多，核心資產(chǎn)優(yōu)勢發(fā)揮不明顯，低效、無效財務預算與業(yè)務計劃存在脫節(jié)現(xiàn)象；項目儲備機制尚未建1.3.5.財務內(nèi)控制度沒有形成完整體系。財務內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力弱，監(jiān)控不到位，習慣性違章1.4.總體思路和工作目標6高效的財務集約化管理體系為目標，以財務與其他業(yè)務橫向融1.5.基本原則7方面的規(guī)章制度進行全面梳理和修訂，加強制度體系和組織體系工作，在積累一定經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在子公司硬件條件基本具備的情況下再開展子公司的集約化管理工作。2、統(tǒng)籌規(guī)劃、重點突出的原則。實施財務集約化管理是一工作的主要方面。按照國網(wǎng)公司的要求，結(jié)合XX公司的實際情點是“一個資金池”的建立，難點是資金的集中3、高效集成、協(xié)同推進原則。實施財務集約化管理客觀上8持和配合。在ERP系統(tǒng)上線初期，要實現(xiàn)財務與人力資源、項目管理、設(shè)備管理的橫向集成，在深化應用過程中，實現(xiàn)財務與營銷、計劃、銀行的接口集成，公司在實施財務集約化管理工作的4、有序銜接、平穩(wěn)過渡原則。實施財務集約化管理將對公的會計機構(gòu)撤銷，財務管控向省公司高度集中，市公司核算方式發(fā)生重大變化，需要妥善做好現(xiàn)有體制和新體制之間的銜接過風險點，積極穩(wěn)妥地制定各項應對預案，確保在財務機構(gòu)調(diào)整、會計人員變動、職能定位劃分、業(yè)務流程重組務管理工作有序銜接、平穩(wěn)過渡，確保財務資5、提高效率、提升效益的原則。實施財務集約化是以增強公司財務調(diào)控能力、財務經(jīng)營狀況穩(wěn)定健康、財務經(jīng)營效益持續(xù)提升為最終目標。在實施財務集約化管理工作的過程中，堅持效率和效益并重的原則。利用財務管控系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)等先進的信息系統(tǒng)，加大省公司對市級公司的管控力度，不斷效率，為公司發(fā)展提供堅強有力的財務支持。強化優(yōu)質(zhì)資源重點集中，壓縮管理級次，合理配置資源，持續(xù)提升公司效益。91.6.組織方式為穩(wěn)妥推進公司財務集約化管理工作，按照國網(wǎng)公司要求，考慮財務工作的輕重緩急、財務信息化建設(shè)推進情況位的整體管理水平，按分公司、子公司兩個區(qū)供電公司財務機構(gòu)的撤銷，實現(xiàn)市級供電公司一個會計主體，建立，開展資金歸集、推行大額資金集中招標、集中支付工作，子公司XXXX年上半年開展推廣實施，力爭到2011年底前基本完成預定工作目標。具體時間進度安排，按照本方案相應章節(jié)的要求執(zhí)行；部分工作根據(jù)業(yè)務特性，鼓勵提前進入全面實1.7.適用范圍本方案原則上適用于公司系統(tǒng)各單位。作，分公司于XXXX年3月底前、子公司于XXXX年4月底前報省公司審核備案。實施過程中，鼓勵管理基礎(chǔ)較好的單位在本方案基礎(chǔ)上進一步強化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財務管理體制機制和方式方法，推動財務集約化管理水平持續(xù)提升。2.建立統(tǒng)一的財務應用標準體系施“五集中”的前提，也是公司財務管理的主要政策標準體系。制，在會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業(yè)務流程、組織體系等六個方面實現(xiàn)全面統(tǒng)一，有利于發(fā)揮省公司統(tǒng)一管控而對財務集約化管理各項工作措施的落實提供有力制度保障。2.1.統(tǒng)一會計政策會計政策，增強公司系統(tǒng)會計信息的真實性、可比性、合規(guī)性。2.1.1.統(tǒng)一規(guī)范會計政策按照國家會計政策出臺以及公司會計實務發(fā)展的需要，重點融資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務的會計確認和計量；基建支出的核會計處理方法；財務報表和報告等會計信息的披露內(nèi)容、程序；合并報表范圍及其變動的處理方法；前期會計差錯的處理標準、理辦法；施工和修造企業(yè)的會計核算內(nèi)容等等。公司系統(tǒng)各單位應根據(jù)省公司統(tǒng)一制定的會計政策開展會計政策時，應當研究提出政策建議，報請省公司審核并經(jīng)國網(wǎng)公2.1.2.強化會計政策選擇的權(quán)限管理2.1.3.增強會計政策的可操作性制定XX省電力有限公司的會計核算辦法，用以指導公司系統(tǒng)的會計實務。通過對公司各級會計主體所涉及的經(jīng)濟業(yè)務進行細2.1.4.實施步驟與進度計劃1、省公司財務部在XXXX年11月，制定省公司的統(tǒng)一會計政策(征求意見稿),各單位在XXXX年12月上旬結(jié)合本單位實際情況提出修改意見報省公司，在12月底確定公司的統(tǒng)一會計2、省公司在XXXX年5月-11月，修訂XX省電力有限公司年4月根據(jù)《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法2.2.統(tǒng)一會計科目算科目體系相銜接，提升會計科目對經(jīng)濟業(yè)務的反映和管控能化成本費用類明細科目，與標準成本體系和預算科目體系相銜金的核算，對于非電單位，同步制定適應其業(yè)務特點的會計科目體系。在此基礎(chǔ)上建立省公司的統(tǒng)一規(guī)范的科目體系核算。2.2.2.會計科目設(shè)置權(quán)限上移計科目之下，根據(jù)工作業(yè)務需要統(tǒng)一增設(shè)下級科目進行明細核算。各分、子公司不得自行對會計科目進行調(diào)整，如有增設(shè)明細在SAP系統(tǒng)中，將會計科目的設(shè)置分為科目表層和公司代碼層。表層選用使用本公司代碼適用的科目建立公司代碼層的科目體計科目主數(shù)據(jù)的維護。具體負責會計科目的增加、修改、凍結(jié)和作中需增加、修改、凍結(jié)和刪除會計科目時，應填寫《SAP總賬科目維護申請單》,由其所在財務部門的部門主管審批后，交財目時，由省公司會計科目主數(shù)據(jù)維護人員填寫《SAP總賬科目維護申請單》,經(jīng)相關(guān)財務管理專責確認、財務部主管領(lǐng)導審批后2.2.3.實施步驟與進度計劃1、XXXX年6月，母公司試點單位在ERP系統(tǒng)實施上線前，按照國網(wǎng)典設(shè)的要求，結(jié)合公司的實際業(yè)務需要，確定了公司統(tǒng)一的科目代碼層設(shè)置以及試點單位具體的科目設(shè)置。2、XXXX年10月，母公司試點單位財務管控系統(tǒng)上線，按照國網(wǎng)科目設(shè)置的要求，建立管控科目與ERP科目的對應關(guān)系，3、XXXX年11月，母公司推廣單位在ERP系統(tǒng)實施上線前，廣單位的具體科目設(shè)置，建立管控科目與ERP科目的對應關(guān)系。4、XXXX年1月，根據(jù)國網(wǎng)公司統(tǒng)一發(fā)布的會計科目體系，完成公司非集成科目代碼的轉(zhuǎn)換，3月份，完成公司集成科目代碼的轉(zhuǎn)換工作，建立管控科目與ERP科目的對應關(guān)系，形成省公5、XXXX年1月開始實施子公司財務管控項目啟動。2月，制定子公司的財務管控實施方案，3月結(jié)合國網(wǎng)典設(shè)的要求，分批對所有子公司進行會計科目差異分析，結(jié)合公司的實際業(yè)務需要，按照子公司的行業(yè)特點，分施工、修造、直屬單位確定公司統(tǒng)一的科目代碼層設(shè)置以及試點單位具體的科目設(shè)置。6、XXXX年6月形成省公司統(tǒng)一的會計科目體系下發(fā)各單位2.2.4.配套辦法修訂《會計核算辦法》及其配套文件。2.3.統(tǒng)一信息標準長期以來，各單位各專業(yè)建設(shè)了大量的信息系統(tǒng)，但由于系不能互聯(lián)互通。財務集約化依賴于信息平臺的搭建，而信息平臺搭建的基石就是信息標準的統(tǒng)一，結(jié)合實施SG186工程，制定和執(zhí)行統(tǒng)一的信息標準，促進公司財務系統(tǒng)與業(yè)務信息系統(tǒng)的互相2.3.1.統(tǒng)一財務信息的分類標準按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一的財務信息分類標準，主要內(nèi)容包括：統(tǒng)一財務指標分類標準，滿足縱向財務信息共享和交換的需要；統(tǒng)一售電側(cè)和購電側(cè)的電價信息標準，售電明細到用戶，購電明細到機組，滿足電價分析、測算的要求；統(tǒng)一固定資產(chǎn)分類標準，與設(shè)備、物資系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)財務與設(shè)備的聯(lián)動，支持資產(chǎn)全壽命周期管理；統(tǒng)一預算科目，滿足預算編制、分析、控制以及支持資金集中管理；統(tǒng)一財務稽核的信息標準，支持風險在線監(jiān)控；統(tǒng)一財務人員信息標準，滿足財務人員管理的需要；統(tǒng)一產(chǎn)省公司嚴格貫徹國家電網(wǎng)公司制定的統(tǒng)一財務信息分類標準，根據(jù)公司實際需求，進行細化和延伸，制定XX省電力有限公司各單位嚴格執(zhí)行省公司統(tǒng)一的財務信息分類標準，不得2.3.2.統(tǒng)一財務與業(yè)務信息的集成標準國網(wǎng)公司建立統(tǒng)一的財務信息與業(yè)務信息集成標準，主要內(nèi)容包括：財務與營銷部門的售電集成標準，財務與交易、發(fā)策等部門的購電集成標準，財務與物資、基建等部門的工程信息集成標準，財務與生產(chǎn)部門的運行維護等業(yè)務集成標準，財務與中國電財?shù)你y企接口標準，財務與合同管理、人資等部門的信息集成省公司負責按照國家電網(wǎng)公司制定的統(tǒng)一財務信息分類標準，根據(jù)公司實際需求，制定具體實施集成標準，統(tǒng)一XX省電公司各單位嚴格執(zhí)行省公司統(tǒng)一的財務與業(yè)務信息集成標2.3.3.統(tǒng)一財務信息的編碼標準信息編碼體系，對業(yè)務類型、會計科目、預算項目、電價分類、固定資產(chǎn)等內(nèi)容進行統(tǒng)一編碼，并與物資、設(shè)備等系統(tǒng)信息代碼標準相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。省公司在國網(wǎng)公司統(tǒng)一信息編碼標準基礎(chǔ)上，對各行分析和歸納，對不滿足實際核算要求的，需增加編一步細化了信息編碼標準，在制定過程中要充分聽取各市分公司各市公司應按編碼標準做好執(zhí)行工作。2.3.4.實施步驟與進度計劃XXXX年12月，完成財務與營銷部門的售電集成標準，財務行維護等業(yè)務集成標準，財務與人資部門的集成標準XXXX年3月底前，根據(jù)國網(wǎng)公司的財務信息代碼標準，結(jié)合公司的實際業(yè)務，完成財務信息標準的制定工作，上報國網(wǎng)國2.3.5.配套辦法2.4.統(tǒng)一成本標準建成理念先進、標準科學、統(tǒng)一規(guī)范、可操作性強的2.4.1.標準統(tǒng)一原則1、科學合理的原則。成本標準既要體現(xiàn)先進性，有利于確符合生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，形成科學合理的標準成本定額體系。2、持續(xù)改進的原則。標準成本定額管理是一個不斷完善、析、標準修訂的成本管理流程，隨著公司成本管理精益化水平的不斷提高，持續(xù)優(yōu)化標準成本定額管理體系。3、分級管理的原則。省公司負責標準成本定額管理的統(tǒng)一規(guī)劃、組織、實施，制定標準成本定額管理的有關(guān)制度、辦法，負責在管轄范圍內(nèi)開展標準成本定額管理，對成本標準細化分解，優(yōu)化控制，層層落實管理責任，提高成本支出效益。2.4.2.規(guī)范列支范圍按照國家電網(wǎng)公司的要求，以財務會計制度為依據(jù)，結(jié)合XX電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營特點，梳理成本費用科目，明確列支范圍、規(guī)范列支渠道。改變材料費、修理費界定不清的現(xiàn)狀，將材料費、修理費科目合并為電網(wǎng)檢修運維成本，再進一步細分變電檢修成本等五類，同時按照電壓等級進行明細核算。改變運營費用明細科目，明確各項明細費用列支范圍。加強檢修業(yè)務管理，控制項目預算執(zhí)行；基層單位和班組結(jié)合狀定成本管理向生產(chǎn)部門和一線班組延伸。2.4.3.統(tǒng)一支出標準1、建立電網(wǎng)檢修運維成本標準。梳理標準作業(yè)庫，統(tǒng)一材目成本標準。以作業(yè)標準成本和項目標準成本為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)等單位輸配電資產(chǎn)的年均成本消耗標準。2、建立其他運營費用成本標準。按照費用由動因決定、動因用參數(shù)衡量、參數(shù)來自典型設(shè)計與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系，將成測算影響費用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項其他運營費用3、按照國家電網(wǎng)成本標準，結(jié)合省公司的實際經(jīng)營情況，對標準進一步細化，形成省公司的統(tǒng)一標準成本體系，以后根據(jù)作業(yè)設(shè)計和物價水平變化情況，定期對標準成本體系進行修訂。一般按照年度個別調(diào)整和三年修訂一次的基本原則對標準成本2.4.4.實施步驟與進度計劃1、XXXX年6月，填報《標準成本定額體系建設(shè)第二次數(shù)據(jù)調(diào)查表》,上報電網(wǎng)設(shè)備檢修項目和其他運營費用標準成本定額2、省公司按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一的標準成本體系，結(jié)合本單位年5月，完成標準成本的測算制定工作，形成征求意見稿，7月份前完成省公司的標準成本體系建設(shè)和完善工作，形成省公司的標準成本體系。3、XXXX年12月，按照新會計準則和國網(wǎng)公司會計核算2.5.統(tǒng)一業(yè)務流程預算、風險等各環(huán)節(jié)統(tǒng)一管理流程，明確各環(huán)節(jié)相關(guān)部門、崗位的職責權(quán)限、工作程序，規(guī)定各業(yè)務流轉(zhuǎn)規(guī)則、路徑以及信息流轉(zhuǎn)程序，并在財務信息系統(tǒng)中進行有效固化，形成縱橫有序、管理規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效的工作流程體系。在會計核算方面，重點規(guī)范以下內(nèi)容：一是政策審批流程。明確省公司和分、子公司在會計政策、科目體系以及信息標準的制定和調(diào)整上的職責權(quán)限；二是信息收集流程。明確數(shù)據(jù)中心和應用系統(tǒng)的部署方式，以及各種基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)從業(yè)務部門向財務部門、從下級單位向上級單位的流轉(zhuǎn)路徑；三是合并抵銷流程。明確省公司與國網(wǎng)公司及其他系統(tǒng)單位之間、省公司內(nèi)部各單位之間關(guān)聯(lián)交易信息的發(fā)起、傳遞、對賬、抵銷的路徑及協(xié)同處理在依托中國電財實施資金池管理的模式下，明確各級單位的賬戶開立規(guī)則、變更(注銷)審批權(quán)限以及資金歸集路徑；二是資金支付流程。明確省公司和中國電財在結(jié)算管理上的職責界面，以及省公司和分公司的資金支付權(quán)限；三是資金計劃審批流程。明確融資計劃與現(xiàn)金流量預算的銜接方式，以及融資計劃的審批程部門和業(yè)務部門在基建財務管理中的職責權(quán)限。程。適應由國網(wǎng)公司主導編制預算的要求，明確省公況分析考核流程，形成完整的預算管理閉環(huán)系統(tǒng)。評估、風險控制、風險預警等各環(huán)節(jié)在內(nèi)的財務風險管理流程，按照國網(wǎng)典設(shè)流程，結(jié)合XX電力公司的實際情況，進行了全面的梳理、優(yōu)化，取消了6個不適用的流程，優(yōu)化了69個流固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程，房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅程。經(jīng)過流程梳理，最終形成了XX電力的102個流程。將會計業(yè)務處理流程統(tǒng)一劃分為總帳業(yè)務處理流程、應收應付業(yè)務流業(yè)務流程5個流程。總帳業(yè)務處理流程統(tǒng)一規(guī)范總帳科目主數(shù)據(jù)務流程統(tǒng)一規(guī)范財務客戶及供應商主數(shù)據(jù)維護、員工主數(shù)據(jù)維常過賬、固定資產(chǎn)日常過賬、計提折舊和固定資產(chǎn)年結(jié)等流程。2.6.統(tǒng)一組織體系按照“縱向壓縮管理層級，橫向歸并會計主體”的原則，調(diào)整財務機構(gòu)和會計主體架構(gòu)，構(gòu)建統(tǒng)一、高效的財務組織體系。2.6.1.優(yōu)化財務機構(gòu)設(shè)置建立以國網(wǎng)公司、省公司、市公司(子公司)為主體的三級1、按照國網(wǎng)公司要求，在省公司層面保留本部財務和機關(guān)財務，撤銷調(diào)度中心等非單獨運營管理的直構(gòu)以及在農(nóng)電、離退休等職能部門專設(shè)的會計機構(gòu)，相關(guān)職能按2、市級單位在同一城區(qū)內(nèi)，只保留一個會計機構(gòu)。撤銷市理。上述會計機構(gòu)撤銷以后，若因路途較遠、業(yè)務規(guī)模大等原因2名報賬會計，開展日常小額支付的代辦業(yè)務，并定期到市公司3、子公司會計機構(gòu)、會計人員的設(shè)置應結(jié)合自己的實際業(yè)2.6.2.整合會計主體架構(gòu)對會計核算主體的動態(tài)管理，建立層級清晰、結(jié)構(gòu)緊湊的會計主體架構(gòu)，為會計集中核算提供組織保障。1、各單位應當按照精簡、高效的原則設(shè)立會計核算主體，考慮會計主體的業(yè)務獨立性和核算工作量等因素，確定會計主體設(shè)定規(guī)則：一是企業(yè)法人單位應單獨設(shè)立會計主體；二是公司內(nèi)部分支機構(gòu)，屬于單獨運營管理的機構(gòu)可以單獨設(shè)立會計主體，屬于非單獨運營管理的機構(gòu)不單獨設(shè)立會計主體，原已經(jīng)設(shè)立的理部門不單獨設(shè)立會計主體(省公司機關(guān)財務單設(shè))。各單位根據(jù)省公司的統(tǒng)一部署，按上述原則，開展現(xiàn)有會計主體的撤并整2、國網(wǎng)公司統(tǒng)一規(guī)范會計主體相關(guān)信息內(nèi)容，包括會計主體的名稱、代碼、級次、性質(zhì)、行業(yè)分類、所在地區(qū)、是否合并在前面附加“XX省電力有限公司”以示從屬關(guān)系，省公司在名體需要在名稱后注明“母公司”等。3、國網(wǎng)公司統(tǒng)一制定會計主體編碼規(guī)則，明確各類會計主體級次，建立會計主體架構(gòu)樹。各單位增減會計主體、調(diào)整核算2.6.3.實施步驟與進度計劃1、XXXX年4月前，市級供電公司撤銷縣(區(qū))供電公司、2、在XXXX年6月，子公司等其他單位上報財務機構(gòu)和會計主體規(guī)范設(shè)置方案，完成清理撤并準備工作，從XXXX年第三季3.會計集中核算體系，實現(xiàn)財務信息的高度集中和共享，全面提升會計工作的質(zhì)量和效率。集中部署數(shù)據(jù)中心和賬務體系，各級分、子公司數(shù)據(jù)集中在省公司處理，省公司數(shù)據(jù)同步集中到信息的全面集中；積極實施關(guān)聯(lián)業(yè)務協(xié)同處理，優(yōu)化集團報表編報方式，實現(xiàn)公司縱向會計集中核算，構(gòu)建省公司各級分公司、子公司的“一本賬”會計集中核算體系。3.1.賬務集中部署以省公司為主體，統(tǒng)一部署財務應用，將其所屬的各級分、子公司納入會計集中核算體系，并將數(shù)據(jù)實時同步到國網(wǎng)公司，3.1.1.賬務集中處理1、集中部署數(shù)據(jù)中心：省公司在國網(wǎng)公司統(tǒng)一政策標準、規(guī)范會計主體的基礎(chǔ)上，按照會計集中核算的原則，統(tǒng)一部署和維護財務應用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心。財務應用系統(tǒng)由成熟套裝軟件和屬單位的財務數(shù)據(jù)。省公司通過數(shù)據(jù)集中，可以在線審核、調(diào)閱2、統(tǒng)一財務應用系統(tǒng)：省公司所屬各分、子公司不再獨立部署核算系統(tǒng)，利用信息網(wǎng)絡(luò)平臺，實施遠程登錄、在線操作，等日常核算工作。統(tǒng)一執(zhí)行省公司發(fā)布的會計政策和科目體系，核批準，由省公司統(tǒng)一在財務應用系統(tǒng)中維護追加。3、規(guī)范管理會計檔案：在省公司集中部署的賬務體系內(nèi)，簿的生成、報表的編制工作。會計憑證按照省公司數(shù)據(jù)中心和會計主體分別獨立編號，紙質(zhì)憑證、報表及會計檔案以會計主體為單位出具，數(shù)據(jù)中心只存儲電子數(shù)據(jù)，不輸出紙質(zhì)檔案。3.1.2.數(shù)據(jù)實時同步同步規(guī)則，建立數(shù)據(jù)通道。省公司將數(shù)據(jù)實時同步到國網(wǎng)公司，經(jīng)過系統(tǒng)自動匯總和抵銷后，生成國網(wǎng)公司“一本賬”。省公司作為賬務集中部署的實施主體，主要負責以下工作：一是按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一制定的數(shù)據(jù)架構(gòu)，集中部署本單位賬務核算體系和數(shù)據(jù)存儲結(jié)構(gòu)，滿足標準化、規(guī)范化要求，方便數(shù)據(jù)提取和傳輸；二是按照數(shù)據(jù)同步規(guī)則，及時做好本單位及所屬單位會計核算信息的集中、處理及保存工作，為數(shù)據(jù)同步提供高質(zhì)量的財務基礎(chǔ)信息；三是保持網(wǎng)絡(luò)傳輸通道的暢通，向國網(wǎng)公司開放數(shù)據(jù)操作權(quán)限，保證國網(wǎng)公司能夠按時同步提取本單位的財務公司所屬各單位作為賬務管理的最基本單位，主要負責以下工作：一是保持本單位網(wǎng)絡(luò)傳輸通道的暢通，保證財務應用系統(tǒng)能夠隨時登錄；二是按照市公司部署，及時遠程登錄進行會計核數(shù)據(jù)存儲國家電網(wǎng)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)存儲國家電網(wǎng)數(shù)據(jù)中心發(fā)地市公司縣級公司賬務處理遼寧公司地市公司本部省公司數(shù)據(jù)中心地市公司本部3.1.3.實施步驟與進度計劃1、省公司在XXXX年12月底前，制定對各單位的數(shù)據(jù)集中完成母公司口徑的財務集中(南湖酒店和電力醫(yī)院除外)。3、XXXX年1月完成子公司現(xiàn)狀摸底調(diào)查，了解各單位信息4、子公司(含南湖酒店和電力醫(yī)院除外)在XXXX年6月底憑證，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務準確一致，提高會計信息質(zhì)量。3.2.1.前端業(yè)務協(xié)同1、前端業(yè)務自動集成：營銷、物資、項目、人資等業(yè)務部進行處理后轉(zhuǎn)化為記賬信息，通過信息系統(tǒng)集成接口自動傳遞到集成業(yè)務憑證自動生成：財務人員對相關(guān)信息進行專業(yè)集成業(yè)務的內(nèi)容及實現(xiàn)方式：與設(shè)備管理集成：以“工面，確保計劃檢修的費用的準確性。實物資產(chǎn)與財務資產(chǎn)聯(lián)動，與資產(chǎn)的對應，實現(xiàn)帳卡物完全一致，實現(xiàn)資產(chǎn)與設(shè)備的聯(lián)動。與項目管理集成：對包括基建、技改、科技、信息、安措、本自動及時地反映到財務賬上，保證了公司對于項目資金成進度的掌控。實現(xiàn)在建工程自動轉(zhuǎn)資功能，對于非線路項目，他待攤費用的分攤工作，通過固定資產(chǎn)卡片和WBS的對應關(guān)系維護結(jié)算規(guī)則，實現(xiàn)項目轉(zhuǎn)資；對于線路項目，每一條線路，由設(shè)備人員維護結(jié)算規(guī)則，指定需結(jié)算單、入庫單、發(fā)票進行“三單匹配”,匹配一致后在系統(tǒng)進行發(fā)通過“三單匹配”,減少了出錯的幾率，提高了工作效率。物料與營銷系統(tǒng)集成：依托數(shù)據(jù)中心建立營銷與財務接口中間數(shù)應收發(fā)行憑證等)傳遞到中間庫中，財務部門到中間數(shù)據(jù)庫提取所需數(shù)據(jù)信息自動生成財務憑證。營銷部門為財務部門提供營銷系統(tǒng)客戶端的用戶和密碼，以供在營銷系統(tǒng)內(nèi)查詢營銷的業(yè)務數(shù)據(jù)及報表數(shù)據(jù)。3、前端業(yè)務協(xié)同應關(guān)注的內(nèi)容：一是業(yè)務部門提交的信息應滿足會計核算要求，保證賬務信息的規(guī)范化；二是業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)應實現(xiàn)集成互聯(lián)，保證信息流動實時高效；三是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時應實現(xiàn)聯(lián)動，保證財務與業(yè)務數(shù)據(jù)的一致性；四是實現(xiàn)信息雙向流動，從業(yè)務信息能夠自動轉(zhuǎn)化為財務信息，從財務信息也可以向前追溯到業(yè)務信息。4、前端業(yè)務協(xié)同的考核：為提高前端業(yè)務的準確性、及時性，對所屬單位前端業(yè)務的集成度和前端業(yè)務準確度開展分析考核工作。前端業(yè)務的集成度采用前端業(yè)務生成的憑證與會計主體總憑證的比率計算，用于比較不同會計主體業(yè)務財務一體化的進程；前端業(yè)務的準確度采用前端業(yè)務沖銷憑證與前端業(yè)務憑證的比率計算，用于規(guī)范前端業(yè)務形成憑證滿足財務核算的需要。報表管理其他系統(tǒng)管理其他會計信息項目管理項目收支出入庫薪酬關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務協(xié)同規(guī)則。當關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易業(yè)務，由劃出方觸發(fā)；投融資業(yè)務，由投資方觸發(fā)；購銷業(yè)務，1遼寧省電力有限公司系統(tǒng)業(yè)務協(xié)同知過過發(fā)超關(guān)聯(lián)業(yè)務中諸2、國家電網(wǎng)公司所屬單位之間：對于國網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購銷、輸電費、資金借爭議解決機制),實現(xiàn)跨數(shù)據(jù)中心的業(yè)務協(xié)同處理。初步審核供電公司B供電公司B供電公司A發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務申請數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)易憑證具有較強的適應性，滿足關(guān)聯(lián)交易信息跨會計主體及跨數(shù)據(jù)中心3.2.3.業(yè)務集成需求1、綜合計劃與投資管理在政策標準方面，應適應資產(chǎn)全壽命周期管理的需要，劃立項開始統(tǒng)一項目管理規(guī)則，統(tǒng)一項目分類和項目編碼原則，基建管理包計劃、驗收設(shè)備清冊模板；根據(jù)工程項目后續(xù)管理及資產(chǎn)管理的要求，修訂并分類統(tǒng)一基建項目概預算模板。流轉(zhuǎn)到財務系統(tǒng)，各類施工合同結(jié)算費用和其他費用均應按不同目管理架構(gòu)應與財務資產(chǎn)目錄建立對應關(guān)系，工程竣工驗收后，應當根據(jù)工程設(shè)備和物資投運情況，編制驗收設(shè)備清冊，提交設(shè)資和竣工驗收自動結(jié)轉(zhuǎn)增資，形成財務資產(chǎn)管理信息。3、物資管理生產(chǎn)設(shè)備目錄、固定資產(chǎn)目錄的對應關(guān)系。對庫存物資進行盤點，將盤盈、盤虧的相關(guān)4、生產(chǎn)管理物資目錄、固定資產(chǎn)目錄的對應關(guān)系。統(tǒng)一標準、分類和編碼規(guī)則，明確項目具體分類內(nèi)容。完善技改項目集成，實現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備管理信息與固定資產(chǎn)管理信息動態(tài)銜接(包括設(shè)備編碼、名稱、管理部門、分類、價值等),以便將設(shè)備的購置、廢棄、轉(zhuǎn)移、變更及時準確地體現(xiàn)在財務資產(chǎn)賬中，實現(xiàn)財務資產(chǎn)與生產(chǎn)設(shè)備的對應一致，做到賬、卡、物相符。生修項目所發(fā)生的材料領(lǐng)用、服務外包等業(yè)務信息，應按修理項目及時流轉(zhuǎn)到財務系統(tǒng)，提供工單產(chǎn)生的費用信息，以便生成相應5、營銷管理職位、工種等),統(tǒng)一職工統(tǒng)計分類口徑，統(tǒng)一薪酬福利政策。財務結(jié)算管理賃等信息，及時傳遞銀行對賬單、核對銀行3.2.4.實施步驟與進度計劃1.ERP試點單位10月底前實現(xiàn)與物資、項目、人資等環(huán)節(jié)的接口集成，ERP推廣單位11月底前完成財務與物資、項目、施工作方案的通知》,明確部門職責及接口工作流程指導各供電公司開展工作。組織所屬供電公司進行電費數(shù)據(jù)清理、“SG186”營銷賬務科目與ERP財務模塊賬務科目對應關(guān)系的梳理與維護，完成了科目對應關(guān)系的設(shè)置。開發(fā)并完善了營財接口中間數(shù)據(jù)接口雙軌運行全面推開，制作營財接口工作3、XXXX年6月，梳理業(yè)務事項，完善中間數(shù)據(jù)庫功能，深化營財接口業(yè)務應用。實現(xiàn)ERP系統(tǒng)與財務管控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共4、在XXXX年12月份以前，全面應用財務管控關(guān)聯(lián)交易協(xié)3.3.集團財務報表逐步取消會計報表逐級編制、上報、合并的管理方式，減少加工和報送環(huán)節(jié)，縮短編制周期，實現(xiàn)各級財務報表從賬到表的3.3.1.自動抵銷合并集團財務報表的自動抵銷分為兩種類型：1、協(xié)同業(yè)務已覆蓋的關(guān)聯(lián)交易：主要有電力購銷、資產(chǎn)調(diào)撥、資金借貸等事項，應當基于國網(wǎng)公司的協(xié)同業(yè)務平臺或省公司的協(xié)同業(yè)務處理，在生成會計憑證的同時自動生成抵銷分錄，2、協(xié)同業(yè)務未覆蓋的關(guān)聯(lián)交易：主要有母公司長期股權(quán)投資、投資收益的抵銷等事項，可以按照合并報表準則，事先在系3.3.2.實時生成報表1、報表“一鍵式”生成：省公司在開展賬務集中部署和關(guān)聯(lián)業(yè)務協(xié)同的基礎(chǔ)上，通過設(shè)置報表取數(shù)關(guān)系及合并抵銷規(guī)則，3.3.3.實施步驟與進度計劃XXXX年12月底前，完成母公司口徑單位的應用合并抵銷，2011年6月，完成合并口徑單位的應用合并抵銷。3.4.信息共享機制3.4.1.數(shù)據(jù)全面共享從而實現(xiàn)對信息數(shù)據(jù)的深度挖掘、查找動因，為經(jīng)營決策提供準3.4.2.權(quán)限分級控制分配下級權(quán)限，訪問下級數(shù)據(jù)，但不能對其數(shù)據(jù)進行操作；下級不能訪問上級數(shù)據(jù)。按類別分為功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，功能權(quán)限是操作權(quán)限，只賦予直接業(yè)務處理人員；數(shù)據(jù)權(quán)限是共享權(quán)限，3.4.3.業(yè)務集成需求1、信息平臺建設(shè)：信息部門應統(tǒng)籌構(gòu)建企業(yè)級信息標準體和編碼規(guī)則，加快各業(yè)務應用系統(tǒng)建設(shè)和應用集成3.4.4.實施步驟與進度計劃4.資金集中管理按照國網(wǎng)公司財務集約化管理要求，嚴格規(guī)范賬戶管理體提高資金歸集效率；在資金高度集中的基礎(chǔ)調(diào)控中心，以中國電財為資金結(jié)算和歸集平臺，建立公司全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”,在保證資金安全的前提下，最大限4.1.賬戶開立與資金歸集以中國電財作為資金池運作載體，以工、農(nóng)、建、中4家銀行的現(xiàn)金管理服務系統(tǒng)為依托，建立以國網(wǎng)公司資金池為核心的賬戶管理體系，對縣、市、省賬戶資金逐遞次歸集，實現(xiàn)對公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運作。4.1.1.賬戶開立規(guī)則1、國網(wǎng)公司資金池賬戶。國網(wǎng)公司資金池賬戶通過中國電中、建4家銀行的分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，建設(shè)成為國網(wǎng)公司資2、省公司賬戶。在中國電財東北分公司開設(shè)1個結(jié)算賬戶，用于歸集電費、辦理大額資金集中支付、撥款、還貸等業(yè)務工商銀行開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，掛接為國網(wǎng)公司資金池的二級賬戶；經(jīng)國網(wǎng)公司審批，可選擇其他金融機構(gòu)開設(shè)貸款稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在10個以內(nèi)。省公司所屬供電公司賬戶。公司所屬市(含控股縣)供電公司應首選工、農(nóng)、建3家銀行開設(shè)電費賬戶，也可視當?shù)貙崢?gòu)開設(shè)電費賬戶，電費賬戶執(zhí)行“一行一戶”,數(shù)量一般不超過7個；在工商銀行開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，經(jīng)省公司批準，可選擇其他金融機構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在3個以內(nèi)，省公司所屬其他分公司在工商銀行開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，量控制在3個以內(nèi)。省公司所屬分公司基本結(jié)算賬戶掛接為國網(wǎng)公司資金池的4、省公司所屬子公司賬戶。公司所屬施工、修造等輔業(yè)單位和其他控股公司原則上可在工商銀行開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶。根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)省公司批準，可在其他金融機構(gòu)開設(shè)1個一般結(jié)算賬戶和若干臨時賬戶、保證金賬戶、貸款戶、賬戶。基本結(jié)算賬戶掛接為國網(wǎng)公司資金池的三級賬戶。農(nóng)電整體劃轉(zhuǎn)為供電管理的特點，為減少大量鄉(xiāng)鎮(zhèn)電費賬戶數(shù)鎮(zhèn)供電營業(yè)所收取的用戶電費資金當日歸集到縣級相應電費專戶的方式(市級供電公司為集團一級賬戶、縣級供電分公司為集團二級賬戶),實現(xiàn)縣級一市級電費的實時歸集。即縣級供電分公司賬戶每存入一筆電費，資金實時到達市供電公司電費專戶，并在市公司對賬單體現(xiàn)每筆電費明細。省公司及所屬單位(含控股縣公司)應嚴格控制非基本賬戶資金余額，資金應及時橫向集中到本單位基本賬戶?；举~戶資金通過集團賬戶形式，按照資金池賬戶的設(shè)置級次，由所屬分、省公司資金池二級賬戶縱向歸集到中電財東北分公司資金池一4.1.3.業(yè)務集成需求1、營銷部門：適應省公司所屬市公司電費賬戶“一行一戶”的建設(shè)需要，完善營銷系統(tǒng)功能，做好收費渠道的調(diào)整等工作，4.1.4.實施步驟與進度計劃XXXX年11月，完成省公司電費集團帳戶實施方案的制訂工XXXX年12月，完成市級供電公司在工商銀行電費帳戶的設(shè)年底前，按照國網(wǎng)公司財務集約化管理要求，積極推XXXX年3月，完成《資金管理辦法》及其配套實施辦法的XXXX年3月，對原農(nóng)電劃轉(zhuǎn)單位的賬戶設(shè)置、使用情況進行調(diào)研，在遼陽供電公司召開農(nóng)電劃轉(zhuǎn)單位銀行賬戶管理現(xiàn)場XXXX年12月底前，完成電費資金集團賬戶歸集方案實施，實現(xiàn)縣(區(qū))級供電公司電費資金向市級供電公司實時上劃，市XXXX年4月底前，制定子公司經(jīng)費資金的歸集方案，6月底XXXX年6月底前，全面開展省公司及所屬單位外部結(jié)算賬4.2.推進統(tǒng)一結(jié)算1、建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算體系。中電財東北分公司建成安全2、建設(shè)中國電財內(nèi)部資金清算平臺。公司各單位之間的資4.2.2.業(yè)務集成需求4.2.3.實施步驟與進度計劃12月末向國網(wǎng)公司報送結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務移交中電財?shù)墓XXX年12月底前，建立與銀行結(jié)算系統(tǒng)的接口集成，推廣4.3.推行集中支付4.3.2.資金支出分級支付支付，省公司所屬分公司根據(jù)省公司批準的支出預算和支付進金額在支付限額以上的非招標工程物資等大額資金提交省公司省公司集中支付業(yè)務原則上通過開設(shè)在中電財東北分公司的結(jié)4.3.3.實施步驟與進度計劃1、XXXX年3月底前，省公司按照國網(wǎng)公司制定《資金集中2、XXXX年3月底前，推廣開展大額資金集中支付工作。4.3.4.配套辦法2、省公司負責所屬子公司融資計劃的審批。各子公司應嚴格按照批復的融資計劃開展融資工作，融資執(zhí)行情況統(tǒng)一納入資金管理信息系統(tǒng)登記備案，省公司按月考核各單位融資方案申報3、統(tǒng)籌安排融資資源。合理安排銀行借款規(guī)模。采用多種方式積極協(xié)調(diào)解決電費代收等銀企合作關(guān)系晰、發(fā)展方向明確、風險可控在控的條件下，通過協(xié)調(diào)銀行或采取信用增級等措施，解決部分輔業(yè)單位融資難、成本高的問題。4.4.2.創(chuàng)新融資方式1、進一步拓寬融資渠道，增強公司資金運作調(diào)控能力。加專項融資等低成本資金規(guī)模，探索引入保險資金投資電網(wǎng)建設(shè)。優(yōu)化資金運作模式，加大對公司資金池資金運作的調(diào)控力度。3、發(fā)掘公司融資潛力，統(tǒng)籌安排省公司直接融資。在國網(wǎng)4.4.4.實施步驟與進度計劃1、XXXX年3月底前，根據(jù)中國電財與主要合作銀行簽署的2、XXXX年5月底前，出臺子公司融資細則，利用省公司資3、XXXX年，結(jié)合公司資金需求狀況，按照國網(wǎng)公司組織發(fā)5、資本集中運作按照國網(wǎng)公司資本集中運作的總體原則要求，加大資本集中運作力度，拓展資本運作空間，壓縮產(chǎn)權(quán)級次，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，推進存量資本重組整合，發(fā)揮資本協(xié)同效應，加強資產(chǎn)精益化管理，夯實資本集中運作基礎(chǔ)。5.1.清理整合存量資本公司按照“清理與整合并重”的原則，組織對公司系統(tǒng)各級全資、控股單位的股權(quán)投資進一步清理整合，推動公司資源向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集中，形成級次精簡、布局清晰、科學高效的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)體系。5.1.1.清理整合的內(nèi)容全面處置非主業(yè)和低效無效投資，實現(xiàn)公司整體產(chǎn)權(quán)鏈條不超過4級，管理級次壓縮到3級。為此擬將XX公司集團外、國家電網(wǎng)公司合并范圍內(nèi)投資的股權(quán)投資，包括中國電力技術(shù)進出口公司和中能電力科技開發(fā)有限公司，上劃至國網(wǎng)公司。同時，力爭壓縮孫公司對外投資，實現(xiàn)公司整體產(chǎn)權(quán)鏈條不超過4級，管理級次壓縮到3級。擬將鐵嶺巨力工程機械有限公司、東電一公司土石方工程公司對XX電力檢測公司的投資上劃至東電一公司本部；擬清算撤銷遼陽東盛工程機具租賃有限公司(3級子公司),實現(xiàn)3級產(chǎn)權(quán)級次管理。2、加大對外擔保的清理轉(zhuǎn)移力度。分析評估存量擔保的風險狀況，對存在償付分險、逾期或發(fā)生訴訟糾紛的擔保，研究落盡快完成擔保轉(zhuǎn)移、反擔保等工作；對主業(yè)為保，在多經(jīng)資產(chǎn)處置整合過程中，同步完成擔保責任工作。嚴格控制新增對外擔保規(guī)模，規(guī)范擔保業(yè)務決策程序，強化擔保風險監(jiān)督管理，杜絕不合規(guī)擔保事項的發(fā)生。5.1.2.清理整合的方式1、采取重組改制方式，內(nèi)部整合遼電一公司的子公司對外投資。將其子公司鐵嶺巨力工程機械有限公司、東電一公司土石方工程公司對XX電力檢測公司的投資上劃至公司本部，縮短產(chǎn)將其孫公司遼陽東盛工程機具租賃有限公司清算撤銷。如上述產(chǎn)權(quán)完成清理整合，XX公司可達到整體4級產(chǎn)權(quán)鏈條(國網(wǎng)公司為1級),產(chǎn)權(quán)管理級次壓縮至3級(XX公司為15.1.3.業(yè)務集成需求人資部門應做好待清理整合單位的機構(gòu)清理和職工安置工作，研究提出清理整合涉及的人員安置有關(guān)政策和指導意見。5.1.4.實施步驟與進度計劃1、XXXX年6月底前，按照國網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，各單位研究提出本單位有關(guān)投資處置整合實施方案，逐項明確處置整合意見2、XXXX年7月至12月，省公司協(xié)調(diào)、督導各單位開展清合法。其中涉及產(chǎn)權(quán)上劃的，要在10月底完成上劃工作。3、XXXX年，根據(jù)國網(wǎng)公司工作安排，辦理XXXX年及以前資本變動、四公司等相關(guān)子公司清算撤銷的產(chǎn)權(quán)注銷登記等工5.2.整合優(yōu)質(zhì)多經(jīng)資產(chǎn)5.2.1.省公司層面5.2.3.實施步步驟與進度計劃面多經(jīng)資產(chǎn)重組整合工作結(jié)合市層面主多分離安排和直屬單位5.3.加強股權(quán)投資管控加強對公司各級新增股權(quán)投資的管控，提升投資并購的規(guī)范化和專業(yè)化水平，避免資源分散，控制投資風險，提高并購活動5.3.1.從嚴控制新增股權(quán)投資根據(jù)《國家電網(wǎng)公司股權(quán)投資管理辦法》和XX公司股權(quán)投資管理的需要，修訂XX公司股權(quán)投資管理辦法，從嚴控制各級新增投資，嚴格執(zhí)行股權(quán)投資預算和報批制度。須上報國網(wǎng)公司股權(quán)投資。進一步嚴格明確投資原則，禁止直接或間接新增及以下股權(quán)投資，并加強股權(quán)投資與公司綜合投資計劃5.3.2.加強股權(quán)投資動態(tài)監(jiān)管1、利用信息化平臺，對各級對外股權(quán)投資實施動態(tài)監(jiān)控，加強股權(quán)投資效益評價，降低投資管理風險。經(jīng)濟法律部應配合做好產(chǎn)權(quán)管理工作，嚴格執(zhí)行《國網(wǎng)公司產(chǎn)權(quán)代表財務報告制度》等辦法，規(guī)范外人權(quán)利，履行出資人監(jiān)管職責，維護出資人權(quán)益。5.3.3.規(guī)范并購重組和戰(zhàn)略投資活動1、統(tǒng)一業(yè)務規(guī)范。結(jié)合市場規(guī)則和公司實際，建立公司并購重組和戰(zhàn)略投資活動的業(yè)務規(guī)范，明確工作原則、政策依據(jù)、重點環(huán)節(jié)、職責分工、需關(guān)注的主要風險點和對策建議等。2、完善業(yè)務流程。從工作流程入手，規(guī)范公司并購重組活動，加強省公司與所屬投資主體(施工、修造、直屬單位)之間5.3.4.業(yè)務集成需求省公司發(fā)展策劃部、經(jīng)濟法律部應參與對投資對象的分析、評價，關(guān)注投資效益。進一步完善有關(guān)管理制度，建立健全工作5.3.5.實施步驟與進度計劃XXXX年12月底，根據(jù)國網(wǎng)公司投資管控流程及配套辦法，5.3.6.配套辦法修訂制定《XX5.4.加強固定資產(chǎn)管理以推行資產(chǎn)全壽命周期管理為契機，加強資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作，統(tǒng)一政策標準、開展資產(chǎn)清查、實施動態(tài)管理，提高固定資按照新的《固定資產(chǎn)目錄》,根據(jù)國網(wǎng)公司引和存量固定資產(chǎn)價值拆分的有關(guān)意見，以ERP實施上線為契5.4.3.加強動態(tài)管理1、物資部門在設(shè)備物資的招標采購中，應按照固定資產(chǎn)目錄確定明細資產(chǎn)和有關(guān)固定資產(chǎn)重要附屬設(shè)備的交易價格，并按照資產(chǎn)目錄的最底層對出入庫物資進行明細管理。2、生產(chǎn)、基建部門應按照資產(chǎn)目錄的最底層提供轉(zhuǎn)資清單，作為轉(zhuǎn)資的重要依據(jù)，提交財務部門確認增資，實現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備與固定資產(chǎn)管理的集成和聯(lián)動。5.4.5.實施步驟與進度計劃1、在XXXX年12月底完成固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，完成固定資產(chǎn)分類調(diào)整、固定資產(chǎn)名稱變更調(diào)整，及固定資產(chǎn)重要組成設(shè)備的價值拆分工作。根據(jù)國家電網(wǎng)公司最新制定的《固定資產(chǎn)目錄》(國家電網(wǎng)資[XXXX]57號)和XX公司自行確定的固定資產(chǎn)重要組成設(shè)備價值拆分比例，XXXX年末完成固定資產(chǎn)分類調(diào)整、固定資產(chǎn)名稱調(diào)整，及對架空輸電線路、變壓器、斷路器等核心電網(wǎng)輸變資產(chǎn)建立附屬子卡片，拆分細化重要組成設(shè)備價值。2、根據(jù)國網(wǎng)公司近期下發(fā)的固定資產(chǎn)管理辦法，并結(jié)合XX公司固定資產(chǎn)管理的實際情況，XXXX年6月底前，完成XX公司《固定資產(chǎn)管理辦法》的修訂工作。年底前，按照國網(wǎng)公司資產(chǎn)管理信息化要求，深化細化固定資產(chǎn)價值管理，規(guī)范并統(tǒng)一業(yè)務流程，實現(xiàn)固定資產(chǎn)實物管理和價值管理的聯(lián)動。5.5.加強無形資產(chǎn)管理1、科技信息部、發(fā)展策劃部等有關(guān)職能部門應XXXX年8月底前，依據(jù)國網(wǎng)公司《國家電網(wǎng)公司無形資產(chǎn)XXXX年8月底前，形成公司統(tǒng)一的無形資產(chǎn)管理制度體系，5.5.3.配套辦法6.1.1.調(diào)整預算編報流程轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟上聝缮稀?確保預算編制符合公司年度總控目標和預 分解預算方案(含預算明細年度總控目標以業(yè)務計劃為實項目預算，編制年度預算草案本部所屬單位機構(gòu)審批審查匯總上報備案次省公司財務資產(chǎn)部和各單位財務部門在新流程中的主要工預算總控目標和總體框架，制定并下達公司年度預算編制規(guī)則和(1)每年10月中旬，省公司財務資產(chǎn)部會同發(fā)展策劃部，(2)每年10月下旬，在國家電網(wǎng)公司下達年度預算總控目(1)根據(jù)省公司下達的年度預算編制具體要求，制定本單(2)11月中旬，匯總整理各業(yè)務部門、基層單位提交的預(1)11月下旬，組織業(yè)務部門對各單位上報的預算進行審(2)次年1月下旬按照國家電網(wǎng)公司批復后的年度預算方(3)次年2月上旬，對各單位上報的年度預算正式方案進(2)將年度預算的正式方案提交本單位總經(jīng)理辦公會議等(1)省公司財務資產(chǎn)部在編制預算時需要提供的業(yè)務信息排的詳細建議(包括項目明細清單);生產(chǎn)部門提供檢修等計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);營銷部門提供售電結(jié)構(gòu)、售電單價等計劃的詳細建議和計量裝置投入計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);物資部門提供物資采購計劃安排的詳?shù)脑敿毥ㄗh(包括項目明細清單);安監(jiān)部門提供安措項目計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);人資部門提供職工薪酬和教育培訓計劃安排的詳細建議(包括教育培訓項目明細清單)度要求，信息格式應符合財務管控系統(tǒng)的要求，并協(xié)助財務部門(2)11月中旬，協(xié)助財務資產(chǎn)部對各單位上報的項目預算和業(yè)務信息進行審核，確保與本部門審定的數(shù)據(jù)核對一致。(3)11月下旬，協(xié)助財務資產(chǎn)部將基建、技改、小型、零(4)根據(jù)公司預算管理委員會的審定意見，對需要調(diào)整的報年度預算正式方案的相關(guān)內(nèi)容進行審核。(1)在年度中間，各業(yè)務部門要做好基建投資、技改、安措、檢修、研究開發(fā)投入等重要項目的儲備和評審工作，為編制(2)在編制年度預算時，各業(yè)務部門要向財務部門提供詳細建議(包括項目明細清單);生產(chǎn)部門提供檢修等計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);營銷部門提供售電結(jié)構(gòu)、售電單價等計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);物資部門提供物資采購計劃安排的詳細建議；科技信息部門提供研究開發(fā)、信息化建設(shè)項目計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);安監(jiān)部門提供安措項目計劃安排的詳細建議(包括項目明細清單);人資部門提供職工薪酬和教育培訓計劃安排的詳細建議(包括教育培訓項目明細清單)等。各業(yè)務部門提供的項目清單等信息內(nèi)容應符合預算編制的深度要求，信息格式應要求，并協(xié)助財務部門審查基層單位上報預算的相關(guān)業(yè)務信息。(3)在預算草案調(diào)整完善、上報備案階段，各業(yè)務部門要根據(jù)公司本部下達的預算指標和審核意見，對本部門分管6.1.3.實施步驟與進度計劃1、XXXX年5月，形成《公司預算管理辦法》征求意見稿，印發(fā)公司各部門和各單位征求意見。6月，根據(jù)反饋意見修改完善形成送審稿，上報公司領(lǐng)導審核。7月，根據(jù)公司領(lǐng)導審核意算管理辦法》,結(jié)合公司預算管理辦法的執(zhí)行情況，對預算管理2、XXXX年11月份啟動，在編制XXXX年預算時初步試行。3、XXXX年編制2011年預算時，在公司系統(tǒng)正式全面推行。6.1.4.配套辦法6.2.做實項目預算網(wǎng)最急需的項目建設(shè)上。通過項目預算對接業(yè)務計劃與財務預投資決策的科學性；在財務環(huán)節(jié)將預算內(nèi)容全部分解落實到具體6.2.1.建立維護項目儲備庫2、制定項目評審標準。各業(yè)務部門要按照統(tǒng)一標本專業(yè)具體的項目評級標準，報公司預算管理委員會審查通過的比例一般不超過50%。3、開展項目評審工作。按照各專業(yè)項目評審標準，各業(yè)務據(jù)實際需要可以委托專業(yè)機構(gòu)參加，根據(jù)評審結(jié)果確定項目級4、對項目庫進行動態(tài)維護。各業(yè)務部門負責對庫整。項目提取上報后，要及時補充增加入庫項目，提前開展項目可行性研究。項目確定下達后，要對項目執(zhí)行進行監(jiān)督評價。6.2.2.編制執(zhí)行項目預算1、項目預算編制。省公司財務資產(chǎn)部負責按照國家電網(wǎng)公司下達的年度總控目標和預算框架，測算資本性資金與損益性支出年度預算總額。各專業(yè)部門從項目儲備庫中按照級次排序提取項目預算，形成年度資本性資金和損益性支出預算明細，實現(xiàn)項目預算總額與明細項目相吻合。各專業(yè)部門將項目預算明細上報國家電網(wǎng)公司對口部門審核的同時，提交給財務資產(chǎn)部匯總，納入省公司預算總盤子，作為公司年度預算草案組成部分，上報預2、項目預算確定。國家電網(wǎng)公司年度預算正式批復后，各專業(yè)部門按照批準的專業(yè)預算總額，結(jié)合國家電網(wǎng)公司對口主管部門審核意見，重新從項目儲備庫中按照級次排序提取項目，形成正式項目預算明細提交財務資產(chǎn)部，財務部匯總各專業(yè)明細項目預算，作為公司預算年度正式項目預算，導入財務管控系統(tǒng)，并上報國家電網(wǎng)公司備案。3、項目預算下達。資本性項目預算由發(fā)展策劃部歸口，損益性項目由財務資產(chǎn)部歸口，行文下達所屬單位實施執(zhí)行，下達基層的項目預算須與上報國家電網(wǎng)公司備案的項目預算內(nèi)容一4、項目預算的調(diào)整。年初確定的項目預算如因客觀條件發(fā)生變化，需要變更、置換其他項目，應履行內(nèi)部決策程序，由預算編報單位提出申請后，相關(guān)業(yè)務部門審核并調(diào)整項目儲備庫，提交財務資產(chǎn)部調(diào)整項目預算，調(diào)整財務管控系統(tǒng)項目信息。調(diào)整后新增項目預算總額不得超過被置換項目預算總額。確因工作需要或自然災害、重大政策執(zhí)行要求等影響，需要增加安排的預算外項目，應由預算編報單位提出申請，相關(guān)業(yè)務部門審核并調(diào)整項目儲備庫，報財務資產(chǎn)部匯總形成預算外調(diào)整項目預算，上報公司預算管理委員會批準后，追加年度項目預算總額。6.2.3.業(yè)務集成需求項目預算管理的關(guān)鍵在于項目儲備庫的建立及有效維護。發(fā)展策劃部牽頭制定項目儲備庫管理辦法；各業(yè)務部門建立專業(yè)加強項目庫的日常管理，將項目儲備與評審常態(tài)化，切實提高項2、各業(yè)務部門負責對項目預算執(zhí)行情況的監(jiān)督審查，年末編制各專業(yè)項目預算執(zhí)行情況報告，上報公司預算管理委員會，確保項目預算執(zhí)行到位。6.2.4.實施步驟與進度計劃XXXX年全面推行項目預算管理，6月份制定完成《項目儲備庫管理辦法》和各專業(yè)《項目分級評審標準》,9月份建立項目儲備庫并實時維護，為2011年預算編制奠定基礎(chǔ)。6.3.深化標準成本應用6.3.1.修訂完善標準成本定額體系用的標準成本定額體系，并在2008年和XXXX年預算編制過程中6.3.2.標準成本定額應用成本預算落實到具體的會計科目或生產(chǎn)項目。6.3.3.作業(yè)成本應用編制《作業(yè)成本定額》,根據(jù)生產(chǎn)運行實際需要，在市公司組織基層班(組)開展作業(yè)成本管理，以作業(yè)成本為標準，編制管理責任向一線員工和作業(yè)層面拓展延伸，提高成和效果。結(jié)合ERP系統(tǒng)的上線，財務人員依據(jù)標準成本信息，對成本耗費情況進行審查與把關(guān)。在設(shè)備狀態(tài)檢修過6.3.4.成本歸集方式完善渠道，實現(xiàn)由總量控制向明細項目管理進行轉(zhuǎn)變，提高支出項目6.3.5.業(yè)務集成需求導手冊，細化工單管理流程，組織一線員工推行作業(yè)成本管理；結(jié)合設(shè)備狀態(tài)檢修，加強典型設(shè)備、線路等成本與分析，為動態(tài)優(yōu)化成本標準提供支持。6.3.6.實施步驟與進度計劃1、XXXX年10月底前，根據(jù)國家電網(wǎng)公司標準成本定額，2、XXXX年2月底前，建立包括變電設(shè)備容量、線路長度、人員規(guī)模及結(jié)構(gòu)、用戶數(shù)量等信息在內(nèi)的業(yè)務參數(shù)庫，健全預算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，實現(xiàn)自動生成成本預算。3、XXXX年3月底前，制定完成《XX省電力有限公司電網(wǎng)檢6.3.7.配套辦法1、修訂《成本管理辦法》,完善成本管理制度。2、修訂《研究開發(fā)費財務管理辦法》,適應國家財整和公司規(guī)范研究開發(fā)費管理要求。3、,修訂《會計核算辦法》中成本核算相關(guān)內(nèi)容。6.4.推行現(xiàn)金流量預算管理省公司2006年8月份就印發(fā)了《現(xiàn)金流量預算管理辦法》,建立現(xiàn)金流量預算管理制度，并開展了月度現(xiàn)金流量預算管理工作。XXXX年12月份按照國家電網(wǎng)公司《關(guān)于開展月度現(xiàn)金流量管理的實際情況，制定并下達了《關(guān)于完善XX省電力有限公司6.4.1.現(xiàn)金流量預算編審流程公司現(xiàn)金流量預算管理貫穿于國家電網(wǎng)公司、省公司和所屬1.所屬單位層面財務管控預算報表要求上報相關(guān)現(xiàn)金流量預算，申請資金撥付。(1)業(yè)務部門向本級財務部門提交業(yè)務支出申請。(2)財務部門匯總、審核業(yè)務部門提交的現(xiàn)金收支信息，填列相關(guān)報表，上報省公司財務資產(chǎn)部相關(guān)處室。其他子公司按照資金管理權(quán)限組織本級現(xiàn)金收支，2.省公司層面(1)業(yè)務部門協(xié)助財務資產(chǎn)部對需撥付經(jīng)費單位上報的現(xiàn)(2)財務資產(chǎn)部會同本級業(yè)務部門審核各單位上報的現(xiàn)金流量預算，編制公司現(xiàn)金流量預算和融資計劃，上報國網(wǎng)上報資本性支出預算；資金處負責上報還本付息和資金缺口預3、國家電網(wǎng)公司財務部審查省公司上報的現(xiàn)金流量預算，根據(jù)資金缺口情況確定資金調(diào)配方案，制定并下達融資計劃。4、省公司的財務部門根據(jù)國家電網(wǎng)公司批復的融資計劃，組織所屬單位對現(xiàn)金流量預算進行修訂，以控制收支過程為重點，按照資金管理權(quán)限具體組織資金收支，監(jiān)管現(xiàn)金流動。公司現(xiàn)金流量預算管理的編審流程見下圖：司報省公司報所屬單位其他業(yè)務部門編制明細支出預算財務部門審核形成現(xiàn)金流量預算、融資計劃批報財務部門共同執(zhí)行財務部門審核每月25日前，需撥付經(jīng)費單位和子公司財務部門向財務資產(chǎn)部上報次月現(xiàn)金流量預算和本月現(xiàn)金流量預算執(zhí)行情況；每月30日前，省公司財務資產(chǎn)部預算處匯總預算報表形成省公司月度現(xiàn)金流量預算上報國網(wǎng)公司總部，同時上報預算管理委員會審批，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。次月5日前，國家電網(wǎng)公司財務部向省公司財務部門下達當月融資計劃。以上時間安排遇國家日順延。各層級內(nèi)部財務與業(yè)務部門交換信息的時間安排，在保省公司依據(jù)國網(wǎng)公司總部批復的月度現(xiàn)金流量預算按旬和按日進行分解，實行“月預算、旬調(diào)度、日安排”,即省公司本部及所屬單位按月編制現(xiàn)金流量預算，所屬單位按旬6.4.2.現(xiàn)金流量預算主要內(nèi)容動現(xiàn)金流出預算。各部門提交的用款申請應明細到具體支出項財務部門收到各部門提交的用款申請后，應合理劃分支出彈支付，但無具體時間約定或要求的項目劃定為柔性支出。剛模時，應優(yōu)先保證剛性支出的資金需求。3、編制融資計劃。省公司根據(jù)現(xiàn)金收支預算，確定資金缺6.4.3.現(xiàn)金流量預算執(zhí)行與控制超預算支出及預算外支出時，應當視同預算程序，不得發(fā)生無預算付款的情況。建立月度現(xiàn)金流量預算執(zhí)行分析制度。各單位每月應對照預算安排，對資金的實際流入與流出情況進行分析，并將存在的問題與措施、建議與次月預算一并上報省公司財務資產(chǎn)金流量預算執(zhí)行偏差情況，作為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核項目進行考6.4.4.業(yè)務集成需求各單位要按照集約化管理的要求，建立適應現(xiàn)金流的原則設(shè)計月度現(xiàn)金流量預算項目和報表。各單位業(yè)務收入預測信息和資金支出需求信息，實現(xiàn)信息傳遞過程的規(guī)范現(xiàn)金收支信息準確反映業(yè)務需求、有效管控業(yè)務活動。6.4.5.實施步驟與進度計劃公司從XXXX年7月開始試行月度現(xiàn)金流量預算管理，所屬單位在規(guī)定時間內(nèi)上報月度現(xiàn)金流量預算。從XXXX年起按照國網(wǎng)公司現(xiàn)金流量預算編制要求，對原現(xiàn)金流量預算編制報表項目進行細化，重新完善現(xiàn)金流量預算管理辦法和相關(guān)報表上報格式，將月度現(xiàn)金流量預算管理融入財務管控模塊功能同步建設(shè)、同步應用，以財務信息化為依托實現(xiàn)現(xiàn)金流量預算的全過程XXXX年起，省公司向國網(wǎng)公司上報月度現(xiàn)金流量預算和融6.4.6.配套辦法6.5.加強預算分析考核加強預算執(zhí)行過程管理，與企業(yè)年度綜合業(yè)績考核工作相結(jié)動的執(zhí)行力和調(diào)控力，確保各項預算集約調(diào)控措施落實到位。6.5.1.加強預算偏差考核營狀況的重大變化，在發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生可能對重大偏差的事項時(發(fā)生自然災害、價格及財稅政策調(diào)整、電力市場變化等情況，或利潤、電量、電價、成本費用、投資收益、非經(jīng)常性損益等事項),必須及時書面報告省公司財務資產(chǎn)部，1.預算執(zhí)行重大偏差事項的報送范圍一是預期對本單位利潤指標的影響金額超過100萬元的事二是對本單位利潤指標的影響金額超過下達利潤目標的三是影響其他考核指標無法完成目標值的以下事項：(1)重大會計政策或會計估計變更事項；(2)非經(jīng)常性損益事項；(3)其他導致預算編制基礎(chǔ)發(fā)生變更的重大事項。對滿足以上重點偏差事項定義之一者均需報送。2.報送的主要內(nèi)容(1)預算執(zhí)行重大偏差事項的說明；(2)對公司財務指標的主要影響；包括截至報告期的影響以及對全年財務指標的影響預計。(3)擬采取的主要措施及影響3.預算執(zhí)行重大偏差事項報送的考核(1)發(fā)生重大偏差事項未按規(guī)定報告，且財務考核指標未完成目標值的，相應指標不得分，并在定性評價時適當扣分。(2)對于未按規(guī)定報告，但財務考核指標已完成目標值的，根據(jù)該事項對考核指標的影響程度，按10%-30%進行扣分。(3)已按規(guī)定報告，且財務考核指標未完成目標值的，視偏(4)在預算調(diào)整時，對不及時報送財務指標重大偏差事項的(5)財務偏差事項報告與有關(guān)經(jīng)濟行為審批程序不能相互替代。發(fā)生偏差事項，已按其他規(guī)章制度要求上報審批或備案的，6.5.2.加強預算執(zhí)行過程的分析與考核關(guān)注的重點由預算執(zhí)行結(jié)果逐步過渡到預算執(zhí)行過程。1.加強預算執(zhí)行情況的分析(1)各單位要切實提高快報分析質(zhì)量，以財務快報信息為基重大事項等進行分析，提高財務快報信息的使用效率。(2)快報分析分為月度、季度和年度分析，年度快報主要指標與決算的差異控制在3%以內(nèi)，主要考核指標與決算差異控制在1%以內(nèi)。(3)月度財務快報分析重點對本單位主要財務指標的變化情季度(年度)財務快報分析重點對本單位經(jīng)營總體情況進行分析，對主要財務指標異常變動等重點問題進行專項分析，對預算執(zhí)行情況做動態(tài)分析，對全年指標完成情況做科學預測。2.加強預算指標執(zhí)行情況的考核(1)建立預算指標分解及考核制度，對子公司的利潤指標成本收入比、工程竣工完成率、財務集約化管理任務完成率等指(2)按照國家電網(wǎng)公司有關(guān)要求，結(jié)合預算管控模塊，加度，重點關(guān)注項目預算的實施情況，加強預算項目的落地管理，對預算安排與實際執(zhí)行不一致的單位進行考核；(3)積極重點關(guān)注具體作業(yè)支出與標準成本定額的吻合度，(4)關(guān)注現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行情況，對照預算對資金的實際流入與流出情況開展分析，并對基層單位現(xiàn)金流6.5.3.實施步驟與進度計劃1、公司本部在XXXX年11月底以前，建立重大偏差事項報差事項報告工作的考核并納入企業(yè)負責人綜合業(yè)績考核結(jié)果。同時，根據(jù)實際執(zhí)行情況，完善重大偏差事項報告與考核制度。2、加強預算執(zhí)行過程分析與考核工作，與項目預算、標準成本、現(xiàn)金流量預算等工作相結(jié)合，按照相應工作的進度要求同核并納入企業(yè)負責人綜合業(yè)績考核結(jié)果。6.5.4.配套辦法7.加強基建財務管理近年來，XX公司的電網(wǎng)投資規(guī)模不斷加大，管好、用好工念，完善組織機構(gòu)，規(guī)范基建財務管理崗位職責和基建財務管理流程，夯實基建財務管理基礎(chǔ)，利用ERP和財務管控等信息化管財務集約化管理，切實提高基建財務管理水平。7.1.加強工程項目前期管理，夯實并完善基建財務基礎(chǔ)管理工作目前，基建財務尚未參與工程項目前期規(guī)劃的經(jīng)濟性分析評價、概算編制、招標價格的編制、合同簽訂和工程結(jié)算的管理等實施基建財務集約化管理，就是要建立基建財務全過程管理建設(shè)過程中堵塞財務管理漏洞，提高基建財務管理的效果。結(jié)合國網(wǎng)公司基建財務管理要求，進一步梳理并完善省公司基建財務管理基礎(chǔ)工作，明確崗位管理職責要求和時間進度，結(jié)基建財務的作用，增強基建財務的管理效果。7.1.1.項目前期管理一是深化項目前期管理，推進項目儲備庫建設(shè)。按照國網(wǎng)公司《實施方案》,今后要建立項目儲備與評審制度，開展項目的日常儲備、評審和運維工作，提高項目安排的科學性。發(fā)展策劃部、生產(chǎn)部等各業(yè)務部門應按照項目儲備庫建設(shè)的網(wǎng)、配網(wǎng)等項目儲備庫，并做好項目評審和維護工作。二是做好工程可行性研究階段的投資控制工作。根據(jù)項目儲分析和評價工作，對影響工程造價的重大技術(shù)經(jīng)濟因素要進行充分論證，開展多方案技術(shù)、經(jīng)濟比選，并對工程的經(jīng)濟效益進行制，規(guī)范前期費用管理，嚴格按照《XX省電力有限公司項目前時跟蹤項目批復和投資建設(shè)規(guī)模等情況，測算次年的資金需求和發(fā)展策劃部、生產(chǎn)部等業(yè)務部門要建立項目儲備與評審機7.1.3.信息化需求和制度需求7.1.4.實施步驟與進度計劃7.2.協(xié)助公司相關(guān)部門科學編制資本性支出預算，加強資本性根據(jù)XX公司電網(wǎng)建設(shè)及技術(shù)改造計劃安排，按公司“三年他費用預算分別編制、按費用項目進行控制的預算管理制度。逐步改變依據(jù)當年投資計劃編制年度資本性支出預算，確定度進行逐項預測，測算