認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表-會(huì)計(jì)學(xué)堂

會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)山東問云機(jī)械有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注二○一五年度一、基本情況山東問云機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司)成立于2015年06月12日，注冊(cè)地為山東省淄博市張店區(qū)德勝路85號(hào)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為370305755666003，法定代表人：崔恩赫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：魯發(fā)健，注冊(cè)資本100萬元；公司類型為：有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍：拖把生產(chǎn)及銷售、塑料家居用品、注塑加工、外貿(mào)出口。公司機(jī)構(gòu)設(shè)有董事會(huì)、經(jīng)理部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、行政部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2015年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明⒈企業(yè)采用的主要會(huì)計(jì)政策概述⑴執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。⑵會(huì)計(jì)期間采用公歷制，即每年1月1日至12月31日。⑶記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。⑷記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。⑸現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。⑹短期投資短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金和其他進(jìn)行明細(xì)核算。短期投資以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。年末以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于成本按單項(xiàng)投資的成本與市價(jià)的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息等，以實(shí)際收到的金額(取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目除外)沖減投資成本。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。⑺應(yīng)收賬款及壞賬核算應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的核算采用直接轉(zhuǎn)銷法。企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，確認(rèn)為壞賬損失：

①債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷（包括被政府責(zé)令關(guān)閉）、吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡、失蹤，其剩余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償；②債務(wù)人逾期三年以上未清償且有確鑿證明表明已無力清償債務(wù)；③符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬；④因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)及國(guó)際政治事件等不可抗力因素影響，確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。⑻存貨核算方法①存貨主要分為原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品等。②低值易耗品和包裝物的攤銷采用一次攤銷法，在低值易耗品領(lǐng)用時(shí)或出租、出借包裝物時(shí)先攤銷其成本的一半，在報(bào)廢時(shí)再攤銷其成本的另一半。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。③存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。④半年對(duì)存貨進(jìn)行一次全面清查，對(duì)存貨進(jìn)行盤盈、盤虧賬務(wù)處理。⑼⑽固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法①固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)核算。②固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、分類及折舊方法外購(gòu)、自建固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值記賬。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值比例統(tǒng)一確定為5%。固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法，按月提??；固定資產(chǎn)自投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。計(jì)提折舊的年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3年。⑾在建工程核算方法在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，將該項(xiàng)工程根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。年末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)工程長(zhǎng)期停建且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工，或所建項(xiàng)目在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性等情形出現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)在建工程減值準(zhǔn)備。⑿無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策無形資產(chǎn)用于核算專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等各種無形資產(chǎn)的價(jià)值。①無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的各種無形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；其他單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)或合同約定的價(jià)值記賬。②無形資產(chǎn)攤銷政策無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限孰短的期限內(nèi)分期攤銷。如果合同未規(guī)定受益年限、法律亦無規(guī)定有效年限的，按10年期限平均攤銷。年末如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。⒀預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：①該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。⒁收入的核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收和其他收入。其中以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的，視同銷售貨物。與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行核算，獨(dú)立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。⒂成本和期間費(fèi)用的核算成本計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本；期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明公司本年未發(fā)生重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正事項(xiàng)。五、匯總財(cái)務(wù)報(bào)表的說明匯總范圍的確定原則、報(bào)表編制的依據(jù)及方法：無六、會(huì)計(jì)報(bào)表主要事項(xiàng)注釋(除特別注明者外，金額單位為人民幣元)(這些項(xiàng)目根據(jù)賬面記錄分析填列即可，這里就不填寫了）㈠資產(chǎn)負(fù)債表1.應(yīng)收款項(xiàng)(1)應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計(jì)注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行列示。（2）應(yīng)收賬款按客戶類別列示如下：客戶類別期末賬面余額年初賬面余額客戶1……其他客戶合計(jì)2.存貨存貨的列示如下：存貨種類年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額1．原材料2．在產(chǎn)品3．庫(kù)存商品4．周轉(zhuǎn)材料……合計(jì)3．其他流動(dòng)資產(chǎn)列示如下：項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合計(jì)4.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資列示如下：投資單位期末賬面余額期初賬面余額1．……合計(jì)5.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的列示如下：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額帳末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………二、累計(jì)折舊合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………6.無形資產(chǎn)列示如下：項(xiàng)目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原始合計(jì)1.………二、累計(jì)攤銷額合計(jì)1.………三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)1.………四、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1.………7.職工薪酬應(yīng)付職工薪酬的列示如下：項(xiàng)目年初帳面余額本