事業(yè)單位貨幣資金管理辦法

事業(yè)單位貨幣資金管理辦法

一、總則

1.1為了加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

1.2本辦法適用于我國境內(nèi)所有事業(yè)單位的貨幣資金管理。

1.3事業(yè)單位貨幣資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行資金管理；

（2）效益原則：合理安排資金使用，提高資金使用效益；

（3）安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）公開透明原則：資金管理過程應(yīng)公開、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。

二、貨幣資金管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.1事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的貨幣資金管理工作。

2.2財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)包括：

（1）制定和組織實(shí)施貨幣資金管理制度；

（2）負(fù)責(zé)資金籌集、使用、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)；

（3）編制和執(zhí)行單位預(yù)算，控制資金支出；

（4）辦理資金支付、報(bào)銷、審批等業(yè)務(wù)；

（5）定期分析、報(bào)告貨幣資金管理情況；

（6）配合審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

三、貨幣資金籌集與管理

3.1事業(yè)單位應(yīng)按照國家規(guī)定，通過合法渠道籌集資金。

3.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，開設(shè)、使用銀行賬戶應(yīng)符合以下要求：

（1）開設(shè)銀行賬戶應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；

（2）銀行賬戶應(yīng)設(shè)立在國有商業(yè)銀行或政策性銀行；

（3）嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”和賬外賬戶；

（4）定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理、核對(duì)。

3.3事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，編制、執(zhí)行預(yù)算應(yīng)符合以下要求：

（1）預(yù)算編制應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性原則；

（2）預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目和進(jìn)度進(jìn)行；

（3）預(yù)算調(diào)整應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；

（4）預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)定期進(jìn)行分析、報(bào)告。

四、貨幣資金使用與監(jiān)督

4.1事業(yè)單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金用途使用資金。

4.2事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，支付業(yè)務(wù)應(yīng)符合以下要求：

（1）支付業(yè)務(wù)必須有合法、有效的原始憑證；

（2）支付業(yè)務(wù)必須經(jīng)審批程序，嚴(yán)禁越權(quán)審批；

（3）支付方式應(yīng)選擇安全、便捷的途徑；

（4）支付業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆登記，并與銀行賬戶核對(duì)。

4.3事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)資金監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。

4.4事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。

五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

5.1事業(yè)單位應(yīng)按照國家規(guī)定，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

5.2財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表；

（2）收入支出表；

（3）現(xiàn)金流量表；

（4）財(cái)務(wù)情況說明書。

5.3事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)貨幣資金管理情況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。

六、責(zé)任追究與處罰

6.1事業(yè)單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

6.2事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金管理負(fù)有直接責(zé)任，對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6.3對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

七、附則

7.1本辦法自發(fā)布之日起施行。

7.2事業(yè)單位可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

7.3本辦法解釋權(quán)歸國務(wù)院財(cái)政部門。

七、貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)

7.4事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

7.5風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括但不限于：

（1）制定嚴(yán)格的資金審批權(quán)限和程序，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制；

（2）對(duì)大額資金支付實(shí)行集體決策，并報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（3）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；

（4）定期進(jìn)行資金安全檢查，及時(shí)消除安全隱患。

7.6事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行定期審計(jì)。

7.7內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（1）貨幣資金的真實(shí)性、合法性和效益性；

（2）資金管理制度的制定和執(zhí)行情況；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（4）資金使用中是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。

八、資金使用的審批與報(bào)銷

8.1事業(yè)單位工作人員因公需要使用資金的，必須按照規(guī)定的審批程序和要求辦理。

8.2審批程序應(yīng)包括以下步驟：

（1）申請(qǐng)人提交申請(qǐng)，明確資金用途、金額和預(yù)算項(xiàng)目；

（2）部門負(fù)責(zé)人審核，并提出意見；

（3）財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；

（4）審批通過后，辦理資金支付手續(xù)。

8.3報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行。

8.4嚴(yán)禁報(bào)銷與工作無關(guān)的費(fèi)用，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票、憑證報(bào)銷。

九、資金使用的監(jiān)督與檢查

9.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全資金使用監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

9.2監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（1）資金使用的合法性、合規(guī)性；

（2）資金使用進(jìn)度和效果；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（4）財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

9.3監(jiān)督檢查應(yīng)采取定期與不定期相結(jié)合的方式進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

十、信息管理與公開

10.1事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理信息化建設(shè)，提高資金管理效率。

10.2信息管理系統(tǒng)應(yīng)包括以下功能：

（1）預(yù)算編制與執(zhí)行；

（2）資金支付與報(bào)銷；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析；

（4）風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)。

10.3事業(yè)單位應(yīng)按照政務(wù)公開的要求，及時(shí)向社會(huì)公開貨幣資金管理相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。

十一、培訓(xùn)與考核

11.1事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)。

11.2培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)政策法規(guī)、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)、職業(yè)道德教育等。

11.3事業(yè)單位應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、工作質(zhì)量和工作態(tài)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

11.4考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲、晉升的重要依據(jù)。

十二、資金使用的效益評(píng)估

12.1事業(yè)單位應(yīng)建立資金使用效益評(píng)估制度，對(duì)資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)估。

12.2效益評(píng)估應(yīng)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則，定期進(jìn)行，并將評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。

12.3效益評(píng)估的主要內(nèi)容包括：

（1）資金使用的目標(biāo)達(dá)成情況；

（2）資金使用的效率、效果和影響；

（3）資金使用的可持續(xù)性和長遠(yuǎn)影響；

（4）資金使用的風(fēng)險(xiǎn)控制和合規(guī)性。

十三、資金使用的內(nèi)部控制

13.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保資金安全、有效使用。

13.2內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括以下要素：

（1）明確的內(nèi)部控制目標(biāo)和原則；

（2）合理的崗位設(shè)置和職責(zé)分工；

（3）完善的內(nèi)部控制制度和程序；

（4）有效的內(nèi)部控制措施和監(jiān)督機(jī)制。

13.3內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下環(huán)節(jié)：

（1）資金籌集和分配；

（2）資金支付和報(bào)銷；

（3）資金使用和監(jiān)督；

（4）財(cái)務(wù)報(bào)告和信息公開。

十四、緊急情況下的資金管理

14.1事業(yè)單位應(yīng)制定緊急情況下的資金管理預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件對(duì)資金管理造成的影響。

14.2預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）緊急情況下的資金來源和籌集方式；

（2）緊急情況下資金使用的權(quán)限和程序；

（3）緊急情況下資金支付和報(bào)銷的特殊規(guī)定；

（4）緊急情況下財(cái)務(wù)報(bào)告和信息公開的要求。

14.3事業(yè)單位在緊急情況下使用資金時(shí)，應(yīng)確保資金使用的合規(guī)性和必要性，并及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。

十五、外部審計(jì)與評(píng)價(jià)

15.1事業(yè)單位應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，并根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行整改。

15.2外部審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（1）貨幣資金的真實(shí)性、合法性和效益性；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（3）內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況；

（4）資金使用的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

15.3事業(yè)單位應(yīng)定期接受社會(huì)評(píng)價(jià)，通過第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣資金管理的績效進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提高管理水平和資金使用效益。

十六、資金使用的計(jì)劃與調(diào)控

16.1事業(yè)單位應(yīng)制定年度貨幣資金使用計(jì)劃，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

16.2資金使用計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）資金收入預(yù)測(cè)和籌集計(jì)劃；

（2）資金支出預(yù)算和支付計(jì)劃；

（3）資金使用的優(yōu)先順序和重點(diǎn)領(lǐng)域；

（4）資金使用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制措施。

16.3事業(yè)單位應(yīng)建立資金調(diào)控機(jī)制，確保資金使用符合計(jì)劃要求，并對(duì)資金使用過程中的異常情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。

十七、資金使用的合規(guī)性檢查

17.1事業(yè)單位應(yīng)定期進(jìn)行資金使用的合規(guī)性檢查，確保資金使用符合國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度。

17.2合規(guī)性檢查應(yīng)包括以下方面：

（1）資金使用的合法性；

（2）資金使用的合規(guī)程序；

（3）資金使用的效益和效果；

（4）資金使用的公開透明度。

17.3檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門，并根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

十八、資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控

18.1事業(yè)單位應(yīng)建立資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握資金使用情況。

18.2動(dòng)態(tài)監(jiān)控應(yīng)包括以下措施：

（1）定期收集和分析資金使用數(shù)據(jù)；

（2）建立資金使用預(yù)警機(jī)制，對(duì)異常情況進(jìn)行及時(shí)處理；

（3）利用信息化手段，提高資金監(jiān)控的效率和準(zhǔn)確性；

（4）加強(qiáng)與相關(guān)部門的信息共享，形成監(jiān)管合力。

十九、資金使用的激勵(lì)機(jī)制

19.1事業(yè)單位應(yīng)建立資金使用的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)節(jié)約使用資金，提高資金使用效率。

19.2激勵(lì)機(jī)制應(yīng)包括以下措施：

（1）設(shè)立資金節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)節(jié)約資金效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；

（2）將資金使用效益作為部門和個(gè)人的考核指標(biāo)；

（3）對(duì)資金管理優(yōu)秀的人員進(jìn)行表彰和晉升；

（4）定期開展資金管理經(jīng)驗(yàn)交流和培訓(xùn)。

二十、資金使用的持續(xù)改進(jìn)

20.1事業(yè)單位應(yīng)持續(xù)改進(jìn)貨幣資金管理工作，不斷提升管理水平。

20.2持續(xù)改進(jìn)應(yīng)包括以下方面：

（1）定期評(píng)估和優(yōu)化貨幣資金管理流程；

（2）引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和方法；

（3）借鑒其他單位的成功經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行創(chuàng)新實(shí)踐；

（4）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高整體素質(zhì)。

二十一、資金使用的定期回顧與總結(jié)

21.1事業(yè)單位應(yīng)定期對(duì)貨幣資金使用情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，以不斷提高資金使用效率和效果。

21.2定期回顧和總結(jié)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（1）貨幣資金使用的總體情況分析；

（2）資金使用中存在的問題和不足；

（3）已采取的措施和效果評(píng)價(jià)；

（4）未來改進(jìn)的方向和策略。

二十二、資金管理的責(zé)任落實(shí)

22.1事業(yè)單位應(yīng)明確貨幣資金管理的責(zé)任，確保各級(jí)管理人員和工作人員履行職責(zé)。

22.2責(zé)任落實(shí)應(yīng)包括以下方面：

（1）明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)資金管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（2）明確財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和管理責(zé)任；

（3）明確各業(yè)務(wù)部門的資金使用責(zé)任；

（4）明確工作人員的崗位責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究制度。

二十三、資金管理的持續(xù)監(jiān)督

23.1事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金管理的持續(xù)監(jiān)督機(jī)制，確保資金管理制度的長期有效執(zhí)行。

23.2持續(xù)監(jiān)督應(yīng)采取以下措施：

（1）定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查自糾；

（2）加強(qiáng)與上級(jí)主管部門、審計(jì)部門和其他監(jiān)管部門的溝通協(xié)作；

（3）對(duì)資金管理中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處；

（4）通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和社會(huì)評(píng)價(jià)等多種方式，不斷提高資金管理的