財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 文玉蘭 項(xiàng)目4 習(xí)題參考答案

項(xiàng)目四【習(xí)題與技能訓(xùn)練】任務(wù)1：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ACD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4對(duì)5.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】1.借：固定資產(chǎn)——設(shè)備320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40800貸：銀行存款3608002.借：在建工程——設(shè)備210000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26900貸：銀行存款236900借：在建工程——設(shè)備20000貸：原材料20000借：固定資產(chǎn)——設(shè)備230000貸：在建工程——設(shè)備230000任務(wù)2：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)四、【技能訓(xùn)練】1.金鑫公司購入工程物資一批：2022年12月10日，增值稅專用票注明價(jià)款600000元，增值稅78000元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)并轉(zhuǎn)來承運(yùn)單位開具的增值專用發(fā)票上注明的，運(yùn)費(fèi)是20000元，稅率是9%，增值稅額1800元。要求：請(qǐng)?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借：工程物資620000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）79800貸：銀行存款6998002.金鑫公司施工領(lǐng)用工程物資一批成本400000元，要求：請(qǐng)?zhí)钪葡嚓P(guān)業(yè)務(wù)記賬憑證。借：在建工程400000貸：工程物資400000任務(wù)3：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.AD4.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)5.對(duì)四、【技能訓(xùn)練】金鑫公司有2022年12月新增設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為300000元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%。該機(jī)器設(shè)備的折舊率和折舊額的計(jì)算如下。該項(xiàng)固定資產(chǎn)要求采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算折舊。雙倍余額遞減法各年折舊額的計(jì)算如下：單位：元年份預(yù)計(jì)殘值年初賬面凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊第1年150003000002/5120000120000第2年150001800002/572000192000第3年150001080002/543200235200第4年1500064800---24900260100第5年1500039900---24900285000年數(shù)總和法各年折舊額的計(jì)算如下：單位：元年份尚可使用年限原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值變動(dòng)年折舊率年折舊額累計(jì)折舊第1年52850001/39500095000第2年42850004/1576000171000第3年32850001/557000228000第4年22850002/1538000266000第5年12850001/1519000285000任務(wù)4：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.C二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABD3.AC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)四、【技能訓(xùn)練】(1)2022年6月末，計(jì)算飛機(jī)的累計(jì)折舊金額=80000000x3%x8.5=20400000(元)，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程記賬憑證:借:在建工程59600000累計(jì)折舊20400000貸:固定資產(chǎn)80000000(2）購入新發(fā)動(dòng)機(jī):借:工程物資7000000應(yīng)交稅費(fèi)—-—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)910000貸:銀行存款7910000（3）安裝新發(fā)動(dòng)機(jī):借:在建工程7000000貸:工程物資7000000（4）支付安裝費(fèi)用:借:在建工程100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9000貸:銀行存款109000(5)2022年6月末，舊發(fā)動(dòng)機(jī)的賬面價(jià)值=5000000-5000000x3%x8.5=3725000(元)、終止確認(rèn)舊發(fā)動(dòng)機(jī):借:營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失3725000貸:在建工程3725000(6）新發(fā)動(dòng)機(jī)安裝完畢飛機(jī)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=59600000+7000000+100000-3725000=62975000(元):借:固定資產(chǎn)62975000貸:在建工程62975000任務(wù)5：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.A二、多項(xiàng)選擇題1.CD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.對(duì)2.對(duì)3.對(duì)4.錯(cuò)5.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題：（1）ABD（2）ACD（3）BC（4）BD（5）B（二）：（1）C（2）ABCD（3）ABD（4）ABD（5）D任務(wù)6：一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.B4.C5.D6.B7.B二、多項(xiàng)選擇題1.AD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.AB7.BCD8.ABC三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.錯(cuò)9.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題（一）：(1)BD(2)BC(3)ABC(4)D(5)A（二）：(1)B(2)BCD(3)AC(4)B(5)A五、【技能訓(xùn)練】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月,接受甲企業(yè)作為資本投入的一項(xiàng)非專利技術(shù)，公允價(jià)值為130萬元，增值稅稅額7.8萬元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬元；借：無形資產(chǎn)1300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78000貸：實(shí)收資本1000000資本公積378000(2)1月,A研發(fā)項(xiàng)目的研究階段結(jié)束，該階段共投入150萬元，其中原材料100萬元，應(yīng)付職工薪酬50萬元。借：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000貸：原材料1000000應(yīng)付職工薪酬500000借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1500000貸：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1500000(3)2月，A研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)入開發(fā)階段，10月31日研發(fā)成功，形成A無形資產(chǎn)并交付使用，共發(fā)生開發(fā)費(fèi)用300萬元（其中原材料200萬元，應(yīng)付職工薪酬100萬元），符合資本化條件的投入為180萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。借：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000貸：原材料2000000應(yīng)付職工薪酬1000000借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用1200000無形資產(chǎn)1800000貸：開發(fā)支出——費(fèi)用化支出1200000——資本化支出1800000(4)5月，將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額12萬元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元，該項(xiàng)無形資產(chǎn)使用年限無法確定。借：銀行存款2120000貸：無形資產(chǎn)1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120000資產(chǎn)處置損益500000任務(wù)7：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.B4.B5.A6.A7.B8.A二、多項(xiàng)選擇題1.ACD