TGEIIC 001-2024 反舞弊職業(yè)技能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

PAGE\*ROMANPAGE\*ROMANIICS 03.100.30CCS A00團(tuán) 體 標(biāo) 準(zhǔn)T/GEIIC001-2024反舞弊職業(yè)技能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)2024-04-25發(fā)布 2024-04-25實(shí)施廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)發(fā)布T/GEIIC001-2024T/GEIIC001-2024PAGE\*ROMANPAGE\*ROMANIV目 次前 言 Ⅲ引 言 Ⅳ范圍 1規(guī)范性引用文件 1術(shù)語和定義 1職業(yè)道德 4廉潔誠信 4客觀公正 5恪盡職守 6業(yè)務(wù)勝任 6職業(yè)技能 7舞弊預(yù)防體系 7廉潔文化建設(shè) 7舉報(bào)渠道管理 8反舞弊培訓(xùn)和教育 9舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制 9舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 10舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 10舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 11舞弊調(diào)查機(jī)制 115.3.1線索 125.3.2證據(jù) 125.3.3程序 125.3.4方法 135.3.5報(bào)告 15責(zé)任追究 16流程改進(jìn) 16職業(yè)知識(shí) 176.1法律 17組織治理 18業(yè)務(wù)流程管理 186.4稅務(wù) 19犯罪心理學(xué) 206.6其他 21參 考 文 獻(xiàn) 22前言本件參照GB/T1.1-2020《準(zhǔn)化作導(dǎo)則 第1部：標(biāo)化文的構(gòu)和草規(guī)》的定起。本文件由廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)提出并歸口。本文件為首次發(fā)布。本文件由廣東省企業(yè)內(nèi)部控制協(xié)會(huì)2024年04月25日批準(zhǔn)。本文件自2024年04月25日起實(shí)施。引言PAGEPAGE1反舞弊職業(yè)技能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)范圍的人員聘用、培訓(xùn)與考核可參照使用。規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可）ISO37001反賄賂管理體系——要求及使用指南ISO37002舉報(bào)管理體系——指南術(shù)語和定義ISO37001、ISO37002界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。舞弊T/GEIIC001-2024T/GEIIC001-2024PAGEPAGE10反舞弊反舞弊師反舞弊師是專業(yè)從事檢測(cè)、預(yù)防和調(diào)查舞弊的人員，具有審計(jì)、監(jiān)察、法務(wù)、合規(guī)和內(nèi)控等方面的專業(yè)知識(shí)，經(jīng)過專門培訓(xùn)和認(rèn)證，保護(hù)組織免受欺騙、隱瞞或違背信用等非法行為的損害。高層基調(diào)組織文化舞弊風(fēng)險(xiǎn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制存在缺陷或者管理層和員工故意規(guī)避內(nèi)部控制，可能導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查線索調(diào)查取證證據(jù)談話職業(yè)道德職業(yè)道德是反舞弊人員在職業(yè)活動(dòng)過程中應(yīng)遵循的特定的職業(yè)思想和行為準(zhǔn)則。廉潔誠信反舞弊人員要堅(jiān)持廉潔自律、誠信正直的道德價(jià)值觀。在任何情況下，不可犧牲誠信來換取其他利益。廉潔誠信涉及三條具體規(guī)范，包括：?？陀^公正/恪盡職守業(yè)務(wù)勝任職業(yè)技能職業(yè)技能是反舞弊人員在履行職業(yè)職責(zé)和開展反舞弊工作時(shí)所需具備的實(shí)際操作能力和技術(shù)技能。舞弊預(yù)防體系廉潔文化建設(shè)舉報(bào)渠道管理反舞弊培訓(xùn)和教育舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制組織需要識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估a）掌握舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的相關(guān)方法，能合理運(yùn)用關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；b）能夠?qū)ξ璞罪L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，明確各風(fēng)險(xiǎn)的威脅程度；c）能夠組織各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和職能部門討論，生成綜合性的風(fēng)險(xiǎn)地圖，并且向管理層提交報(bào)告。舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舞弊調(diào)查機(jī)制線索證據(jù)程序方法實(shí)地走訪是指在現(xiàn)場(chǎng)開展調(diào)查，對(duì)物品、場(chǎng)所、設(shè)備進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題并收集與案件相關(guān)的物證、記錄等直接證據(jù)。開展實(shí)地走訪應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：記錄表格等；不合規(guī)操作；e）復(fù)核結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，作為調(diào)查取證的重要基礎(chǔ)。工作記錄。c）報(bào)告a）掌握?qǐng)?bào)告的基本構(gòu)成要素，按照案件事實(shí)邏輯化編排段落；b）用簡明扼要的語言描述案件事實(shí)、調(diào)查過程、證據(jù)鏈、分析判斷結(jié)果；責(zé)任追究流程改進(jìn)a）d）持續(xù)收集員工的反饋，獲取業(yè)務(wù)過程中的改進(jìn)建議；e）確定改進(jìn)項(xiàng)目優(yōu)先級(jí)，明確時(shí)間表及責(zé)任人；f）監(jiān)控改進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行效果，必要時(shí)進(jìn)行迭代優(yōu)化。職業(yè)知識(shí)法律組織治理業(yè)務(wù)流程管理稅務(wù)犯罪心理學(xué)其他參 考 文 獻(xiàn)[1]ISO37000--2021公司治理指南[2]ISO37001--