稅務(wù)管理專項測試題附答案

第頁稅務(wù)管理專項測試題附答案一、單選題1.各級單位納稅資料應(yīng)作為重要財務(wù)檔案,分()歸檔管理。同時要提高涉稅資料保管意識.在涉稅資料移交時要明確交接雙方職責(zé),確保平穩(wěn)移交。

A、年度B、季度C、半年度D、月度【正確答案】：A2.增值稅一般納稅人取得()年以后開具的增值稅專用發(fā)票取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。

A、2017年B、2016年C、2018年D、2019年【正確答案】：A3.某小型微利企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為180萬元,則該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A、9B、13C、18D、36【正確答案】：B4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中,不正確的是()。

A、在建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的自然人不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B、在縣城范圍內(nèi)使用土地的外國企業(yè)屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人C、土地使用權(quán)未確定的,由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、土地使用權(quán)共有的,由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：A5.2019年4月,甲公司將閑置辦公樓出租給乙公司,雙方簽訂的合同中注明每月租金20000元,租期未定,當(dāng)月甲公司預(yù)收兩個月的租金。2019年8月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交的租金60000元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅處理的表述,正確的有()。A、甲公司2019年4月暫不繳納印花稅

B、甲公司2019年4月應(yīng)繳納印花稅5元C、甲公司2019年8月應(yīng)繳納印花稅100元D、甲公司2019年8月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅60元【正確答案】：B6.納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法的項目預(yù)征率為()。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】：B7.下列車船中,不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A、掛車B、燃料電池乘用車C、非機(jī)動駁船D、節(jié)能汽車【正確答案】：B8.按照現(xiàn)行的國家納稅信用等級評定規(guī)定,納稅信用級別包含的等級為()

A、“A、B、C、D、E”五個等級B、“A、B、C、D”四個等級C、“A、B、M、C、D”五個等級D、“A、B、M、C、D、E”六個等級【正確答案】：C9.某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同,合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)輸費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰,倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰,該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。

A、0B、250C、500D、750【正確答案】：C10.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是()。

A、煙草制造業(yè)B、新能源汽車制造業(yè)C、房地產(chǎn)業(yè)D、娛樂業(yè)【正確答案】：B11.電力企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策直接減免的有()

A、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)B、國家重大水利工程建設(shè)基金C、大中型水庫移民后期扶持基金D、小型水庫移民后期扶持基金【正確答案】：A12.下列各項中,適用稅務(wù)行政處罰的簡易程序的是()。

A、對公民處以50元以下罰款的違法案件B、對法人企業(yè)處以5000元以下罰款的違法案件C、案情簡單,但是事實(shí)不清楚的違法行為D、案情簡單,但是違法后果比較嚴(yán)重且有法定依據(jù)給予處罰的違法行為【正確答案】：A13.農(nóng)村居民王某,2020年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于種植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn),住宅自用)。假設(shè)耕地占用稅稅額為20元/平方米,王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。

A、5000B、10000C、30000D、40000【正確答案】：A14.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議的,必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金,或者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請行政復(fù)議,其申請行政復(fù)議的期限表述正確的是()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款和滯納金之日起60日內(nèi)B、抵押人提供抵押擔(dān)保之日起60日內(nèi)C、納稅人繳清稅款和滯納金之日起60日內(nèi)D、納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)擔(dān)保之日起60日內(nèi)【正確答案】：C15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中,不正確的是()。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票B、銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C、提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的,減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D、小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開【正確答案】：B16.下列各項中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是()。

A、納稅人補(bǔ)繳消費(fèi)稅時繳納的滯納金應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)B、納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)C、根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征增值稅、消費(fèi)稅的,同時免征城建稅D、進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的同時也要繳納城建稅,出口產(chǎn)品退還增值稅時,城建稅也同時退還【正確答案】：C17.以下說法錯誤的是()。

A、符合規(guī)定的電子發(fā)票法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。B、應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具和繳銷等工作,收款人員可以兼任增值稅專用發(fā)票的保管與開具工作。C、各級單位銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)及時向付款方開具發(fā)票。D、不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務(wù)報銷憑證,任何單位和個人有權(quán)拒收。【正確答案】：B18.根據(jù)個人基本養(yǎng)老保險扣繳的現(xiàn)行政策,個人基本養(yǎng)老保險扣繳基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY()為依據(jù)。

A、下限為50%,上限為400%B、下限為60%,上限為400%C、下限為50%,上限為300%D、下限為60%,上限為300%【正確答案】：D19.在企業(yè)任職的員工取得的下列收入,屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是()。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)津貼C、托兒補(bǔ)助費(fèi)D、午餐補(bǔ)助【正確答案】：D20.下列各項中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

A、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出B、企業(yè)通過市政府捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金C、企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品D、企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金【正確答案】：D21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。

A、可抵扣的增值稅B、消費(fèi)稅C、資源稅D、房產(chǎn)稅【正確答案】：A22.下列項目所包含的進(jìn)項稅額,可以從銷項稅額中抵扣的是()。

A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)C、購進(jìn)的貸款服務(wù)D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】：A23.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn),下列說法錯誤的是()。

A、稅款專款專用,具有收益稅性質(zhì)B、征收范圍較窄C、根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D、屬于一種附加稅【正確答案】：B24.某供電公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年7月末增量留抵稅額為48萬元,按照稅法規(guī)定計算的進(jìn)項構(gòu)成比為95%。則不考慮其他因素甲公司可以申請退還的增量留抵稅額是()萬元。

A、48B、45.6C、0D、27.36【正確答案】：B25.下列用地,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A、軍隊家屬的院落用地B、國家機(jī)關(guān)的辦公用地C、企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地D、房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地【正確答案】：B26.一般納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)如何繳增值稅()

A、作為政府補(bǔ)助收入免征增值稅B、按3%簡易計稅方式繳納增值稅C、按13%適用稅率繳納增值稅D、按6%其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳納增值稅【正確答案】：D27.企業(yè)委托境外單位開展研發(fā)活動,()方應(yīng)將技術(shù)開發(fā)合同在科技行政主管部門登記。

A、委托方B、受托方C、任意一方D、雙方【正確答案】：A28.在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)()。

A、為納稅人注冊地B、為土地所在地C、由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定D、由納稅人自行選擇【正確答案】：C29.為支持國家重大水利工程建設(shè),對國家重大水利工程建設(shè)基金自()起免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

A、2010年5月25日B、2015年5月25日C、2016年5月25日D、2018年5月25日【正確答案】：A30.結(jié)轉(zhuǎn)價外基金時,需按照財務(wù)管控系統(tǒng)--期末結(jié)轉(zhuǎn)流程進(jìn)行憑證處理,以下處理正確的是()。

A、按照多維匯總查詢出的多維匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行分類篩選出可再生能源附加數(shù)據(jù),分別按照產(chǎn)品服務(wù)、用戶類別、披露電壓等級、貸方發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計,將查詢出的數(shù)據(jù)與流程自動結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)核對一致后即可完成憑證制證。B、按照多維匯總查詢出的多維匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行分類篩選出可再生能源附加數(shù)據(jù),分別按照產(chǎn)品服務(wù)、用戶類別、披露電壓等級、借方發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計,將查詢出的數(shù)據(jù)與流程自動結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)核對,不需統(tǒng)計自備電廠數(shù)據(jù),最后通過應(yīng)交稅費(fèi)科目提取城建及附加,借貸方相等后即可完成憑證制證。C、按照多維匯總查詢出的多維匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行分類篩選出可再生能源附加數(shù)據(jù),分別按照產(chǎn)品服務(wù)、用戶類別、披露電壓等級、貸方發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計,將查詢出的數(shù)據(jù)與流程自動結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)核對,涉及自備電廠的單位需將自備電廠數(shù)據(jù)累加,再通過其他應(yīng)交款科目提取城建及附加,借貸方相等后即可完成憑證制證。D、按照多維匯總查詢出的多維匯總表數(shù)據(jù)進(jìn)行分類篩選出可再生能源附加數(shù)據(jù),分別按照產(chǎn)品服務(wù)、用戶類別、披露電壓等級、貸方發(fā)生額進(jìn)行統(tǒng)計,將查詢出的數(shù)據(jù)與流程自動結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)核對,涉及自備電廠的單位需將自備電廠數(shù)據(jù)累加,再通過其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅費(fèi)科目提取城建及附加,借貸方相等后即可完成憑證制證?！菊_答案】：D31.甲公司為增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法,計提應(yīng)納增值稅時,應(yīng)計入()。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B、應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅C、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)【正確答案】：B32.購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,當(dāng)年不足抵免的,可以在以后()個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A、2年B、3年C、4年D、5年【正確答案】：D33.我國公民劉某為某事業(yè)單位的職員,2020年6月劉某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補(bǔ)貼收入180000元,劉某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計2年。2020年6月劉某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A、0B、1800C、3480D、12960【正確答案】：B34.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,收款人、開票人、復(fù)核人齊全且開票與()不能為同一人。

A、收款人B、開票人C、復(fù)核人D、接收人【正確答案】：C35.下列各項中,需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地B、市政街道用地C、軍隊公務(wù)用地D、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地【正確答案】：A36.印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限,凡國家已有明確規(guī)定的,按規(guī)定辦理;其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存()年。

A、1B、3C、5D、8【正確答案】：A37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中正確的是()。

A、增值稅一般納稅人以1個月為1個納稅期的,自期滿之日起30內(nèi)申報納稅B、納稅人進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日、為一個納稅期的,自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款D、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日、為一個納稅期的,自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起30日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款【正確答案】：B38.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間的表述中,正確的是()。

A、贍養(yǎng)老人,為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的月末B、大病醫(yī)療,為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年C、住房貸款利息,為貸款合同約定開始還款的次月至貸款全部歸還或貸款合同終止的次月D、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,為取得相關(guān)證書的次年【正確答案】：B39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是()。

A、農(nóng)產(chǎn)品B、圖書C、自來水D、農(nóng)機(jī)【正確答案】：C40.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備,開具普通發(fā)票,取得含稅收入5356元;銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備,開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知:甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅,則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。

A、834B、886C、1346.18D、366【正確答案】：B41.下列各項中,應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是()。

A、處于施工期間在基建工地為基建工地服務(wù)的臨時性房屋B、納稅人及其全資子公司從事大型客機(jī)研制項目自用的辦公用房C、公園內(nèi)管理單位的辦公用房屋D、產(chǎn)權(quán)未確定的房屋【正確答案】：D42.某企業(yè)2019年年初擁有貨車2輛,每輛整備質(zhì)量為6噸;2019年7月2日購買了1輛摩托車、1輛純電動商用車,當(dāng)月取得購置發(fā)票。當(dāng)?shù)匾?guī)定貨車車船稅年稅額為100元/噸,摩托車車船稅年稅額為150元/輛,則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。

A、1262.5B、1275C、1325D、1350【正確答案】：B43.處置2008年12月31日前購買的固定資產(chǎn),應(yīng)選擇的增值稅稅率是()。

A、按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅B、按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅C、按照簡易辦法依照4%征收率減按2%征收增值稅D、選擇適用一般稅率13%【正確答案】：B44.某供電公司準(zhǔn)備出售廢舊物資,以下說法正確的是()。

A、統(tǒng)一按13%稅率繳納增值稅B、統(tǒng)一按簡易計稅3%稅率減按2%繳納增值稅C、統(tǒng)一免征增值D、銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)的,適用簡易計稅;銷售除固定資產(chǎn)以外的物品,按適應(yīng)稅率13%繳納增值稅【正確答案】：D45.納稅信用指標(biāo)不包括()。

A、納稅人信用歷史信息B、稅務(wù)內(nèi)部信息C、外部信息D、納稅人關(guān)聯(lián)方信息【正確答案】：D46.填報增值稅納稅申報表附列資料表(進(jìn)項稅額明細(xì))時,納稅人當(dāng)期支付的道路通行費(fèi)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額填入()欄次。

A、本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣B、本期用于構(gòu)建不動產(chǎn)的扣稅憑證C、代扣代繳稅收繳款憑證D、其他【正確答案】：A47.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的項目是()。

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出B、被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C、向投資者支付的股息D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【正確答案】：D48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,從事下列服務(wù)行業(yè)的納稅人,自2019年10月1日起可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額的是()。

A、主要提供廣告設(shè)計服務(wù)的廣告公司B、主要提供法律代理服務(wù)的代理公司C、主要提供餐飲和住宿服務(wù)的某酒店D、主要提供會計鑒證的會計師事務(wù)所【正確答案】：C49.企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入()科目。

A、本年利潤B、營業(yè)外支出C、遞延所得稅負(fù)債D、利潤分配——未分配利潤【正確答案】：D50.2020年某供電公司出租2016年4月30日前購建的房屋適用增值稅稅率為()。

A、5%B、9%C、13%D、11%【正確答案】：A51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中,不正確的是()。

A、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn),以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D、外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)【正確答案】：C52.居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)辦理匯算清繳。

A、3月1日至5月31日B、5月1日至6月30日C、6月30日至12月31日D、3月1日至6月30日【正確答案】：D53.某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),分別在不超過職工工資總額()標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分,不予扣除。

A、3%B、5%C、10%D、15%【正確答案】：B54.自2019年1月1日至2021年12月31日,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人在()的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。

A、30%B、40%C、50%D、60%【正確答案】：C55.()負(fù)責(zé)發(fā)票接收過程中的查驗工作,并對發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。()

A、建設(shè)部B、營銷部C、財務(wù)部D、業(yè)務(wù)部門【正確答案】：D56.2019年5月,某企業(yè)(增值稅一般納稅人)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票,該企業(yè)會計核算的借方科目是()。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)【正確答案】：D57.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員收取發(fā)票時,應(yīng)認(rèn)真核對商品(勞務(wù))名稱、金額等信息,確保票面信息與()一致、適用稅率準(zhǔn)確無誤。

A、申請開票單據(jù)B、預(yù)算金額C、審批金額D、合同【正確答案】：D58.下列收入中,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。

A、財政撥款B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項C、接受捐贈收入D、國債利息收入【正確答案】：A59.企業(yè)繳納的下列稅金中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()。

A、土地增值稅B、資源稅C、車船稅D、增值稅【正確答案】：D60.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時,下列費(fèi)用準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有()。

A、個體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出B、個體工商戶繳納的稅收滯納金C、個體工商戶業(yè)主的工資支出D、個體工商戶分配給投資者的股利【正確答案】：A61.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述不正確的是()。

A、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定B、城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入C、納稅單位無償使用免稅單位的土地,免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：C62.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的項目是()。

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出B、被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C、向投資者支付的股息D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【正確答案】：D63.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列項目中,按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅的是()。

A、某教授發(fā)表論文取得的報酬B、企業(yè)員工因業(yè)績突出而取得的獎金C、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、某教師受出版社委托審稿取得的所得【正確答案】：D64.某企業(yè)2019年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛,小轎車4輛;當(dāng)年11月,1輛小轎車被盜,取得公安機(jī)關(guān)開具的相關(guān)證明,并能夠提供該被盜小轎車當(dāng)年的車船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸,小轎車車船稅年稅額為360元/輛,該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅是()元。

A、4680B、4980C、5040D、5010【正確答案】：B65.位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購買一棟位于丙縣的辦公樓,根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,A公司應(yīng)向()辦理納稅申報。

A、甲縣B、乙縣C、甲縣或乙縣D、丙縣【正確答案】：D66.月銷售額或營業(yè)額()萬元以下的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加與地方教育附加。

A、20萬元B、5萬元C、50萬元D、10萬元【正確答案】：D67.下列關(guān)于專項附加扣除的表述中,正確的是()。

A、同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月B、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照每月3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出,扣除期限最長不超過240個月D、贍養(yǎng)老人支出中的被贍養(yǎng)人僅指年滿60歲的父母【正確答案】：C68.某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策,取得增值稅留抵稅額退稅時應(yīng)計入貸方的科目是()。

A、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)D、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【正確答案】：C69.2019年9月,甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計200萬元,研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報酬金額之比為3:1。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰,甲企業(yè)2019年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

A、150B、300C、450D、600【正確答案】：A70.下列關(guān)于供電企業(yè)房產(chǎn)稅表述不正確的是()

A、在農(nóng)村地區(qū)山上修建一棟輸電線路看護(hù)用簡易房不用繳納房產(chǎn)稅。B、某縣供電公司辦公樓內(nèi)的立式空調(diào)的原值不應(yīng)作為辦公樓房產(chǎn)稅計稅原值。C、某縣供電公司將辦公樓建筑面積20%的閑置部分對外出租,出租部分按租金作為房產(chǎn)稅計稅基礎(chǔ)。D、某縣供電公司將辦公樓電梯單獨(dú)作為固定資產(chǎn)核算,其原值不應(yīng)納入辦公樓房產(chǎn)稅計稅原值。【正確答案】：D71.某電力公司在2020年發(fā)生數(shù)筆與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用,此類費(fèi)用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的()%。

A、5%B、10%C、15%D、20%【正確答案】：B72.企業(yè)采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()%。

A、30B、50C、60D、80【正確答案】：C73.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。以下哪種發(fā)票收到時,一定要檢查備注欄()。

A、銷售業(yè)務(wù)B、建筑服務(wù)C、技術(shù)服務(wù)D、勞務(wù)服務(wù)【正確答案】：B74.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,說法不正確的是()。

A、企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,但投資方企業(yè)應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)C、納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入D、企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項應(yīng)計入企業(yè)收入總額中,計算繳納企業(yè)所得稅【正確答案】：B75.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中,說法不正確的是()。

A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為交付有形動產(chǎn)的當(dāng)天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【正確答案】：A76.2019年7月,某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓,取得全部價款5600萬元,該辦公樓為2016年以3200萬元購進(jìn)。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為()。

A、112.54B、189.52C、152.36D、114.29【正確答案】：D77.車船稅采用的稅率類型是()。

A、比例稅率B、超率累進(jìn)稅率C、定額幅度稅率D、超額累進(jìn)稅率【正確答案】：C78.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的,其電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A、開具發(fā)票的當(dāng)天B、收到電費(fèi)的當(dāng)天C、發(fā)行電量的當(dāng)天D、合同約定收款日當(dāng)天【正確答案】：C79.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂,該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算,未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進(jìn)項稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款,下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是()。

A、借:管理費(fèi)用650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)650C、借:管理費(fèi)用650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)650D、借:管理費(fèi)用650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【正確答案】：A80.下列選項中,應(yīng)按照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

A、直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地B、公共租賃住房建設(shè)期間用地C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化帶占用的土地D、對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地【正確答案】：C81.下列選項中,應(yīng)免征耕地占用稅的是()。

A、農(nóng)村烈士家屬占用耕地建住宅B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C、國家機(jī)關(guān)占用耕地建辦公樓D、醫(yī)院占用耕地建病房【正確答案】：D82.下列行為屬于土地增值稅征收范圍的是()。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【正確答案】：D83.下列說法錯誤的是()

A、防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)50%抵減增值稅。B、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。C、既用于應(yīng)稅項目,又用于非應(yīng)稅項目免稅項目的固定資產(chǎn),可以抵扣進(jìn)項稅。D、超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)的進(jìn)項稅屬于個人消費(fèi),公司不負(fù)擔(dān),故超出標(biāo)準(zhǔn)部分住宿費(fèi)的進(jìn)項稅不能抵扣?！菊_答案】：A84.下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的是()。

A、對商品營銷活動中,企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以工作考察的名義組織旅游活動,通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵,應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任職單位取得董事費(fèi)收入D、個人購買彩票取得的中獎收入【正確答案】：A85.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠的說法不正確的是()。

A、保險賠款免征個人所得稅B、殘疾人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可以減征個人所得稅C、個人舉報各種違法犯罪行為而獲得的獎金屬于暫免征收個人所得稅項目D、外籍個人以非現(xiàn)金形式取得的洗衣費(fèi)免征個人所得稅【正確答案】：B86.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述中不正確的是()。

A、租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)B、特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)C、商品銷售時涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定收入金額D、接受捐贈收入按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)【正確答案】：C87.需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛,車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是()。

A、納稅人所在地B、車輛登記注冊地C、車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D、車輛使用所在地【正確答案】：B88.根據(jù)車船稅法規(guī)定,下列車輛以“輛”作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A、商用貨車B、商用客車C、三輪汽車D、輔助動力帆艇【正確答案】：B89.審計部門審核某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時,除了收取價款外,還向購貨方收取了其他費(fèi)用,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的是()。

A、將承運(yùn)部門開具給購買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)B、因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)C、因物價上漲向買方收取的差價補(bǔ)貼D、購貨方違約延期付款支付的利息【正確答案】：A90.下列各項中,屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是()。

A、圍墻B、水塔C、室外游泳池D、辦公樓【正確答案】：D91.某企業(yè)2019年擁有一幢辦公樓以及與辦公樓相連的地下停車場和一獨(dú)立的地下超市。辦公樓的房產(chǎn)原值為800萬元,與辦公樓相連的地下停車場原價100萬元,獨(dú)立的地下超市原價300萬元。該企業(yè)所在省政府規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以房產(chǎn)原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2019年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A、6.72B、8.06C、9.41D、9.58【正確答案】：D92.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定,下列行為不屬于契稅征稅范圍的有()。

A、房屋出租B、國有土地使用權(quán)出讓C、房屋等價交換D、獲獎方式取得房屋【正確答案】：A93.某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn),A棟自用,B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)原值分別為800萬元和600萬元,2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2019年5月1日起,該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的不含稅月租金為10萬元,當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為25%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A、10.8B、8C、9.5D、12.36【正確答案】：A94.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的()。

A、10%B、30%C、40%D、50%【正確答案】：D95.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,下列項目中,屬于勞務(wù)報酬所得的是()。

A、發(fā)表論文取得的報酬B、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬【正確答案】：D96.出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入,按()項目征收個人所得稅。

A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得D、財產(chǎn)租賃所得【正確答案】：A97.某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2019年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元,“三費(fèi)”支出合計230萬元,分別為:職工福利費(fèi)160萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元,工會經(jīng)費(fèi)30萬元。2019年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為()萬元。

A、200B、205C、216D、270【正確答案】：C98.某企業(yè)為符合規(guī)定可以享受進(jìn)項稅額加計抵減政策的增值稅一般納稅人,2019年12月提供電信服務(wù)取得不含增值稅銷售額300萬元,當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項稅合計10萬元,上期末加計抵減額余額為1萬元。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A、6B、7C、8D、18【正確答案】：A99.某工業(yè)企業(yè)2019年全年會計利潤為1000萬元,當(dāng)年共發(fā)生三筆捐贈支出,分別為:通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈10萬元用于扶貧項目、通過當(dāng)?shù)厥姓驗?zāi)區(qū)捐贈100萬元用于災(zāi)后重建、直接向希望小學(xué)捐贈30萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目,該企業(yè)2019年的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A、1000B、1010C、1030D、1040【正確答案】：C100.根據(jù)車船稅的規(guī)定,下列表述正確的是()。

A、依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍C、在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D、在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍【正確答案】：A101.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A、取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補(bǔ)貼收入B、某職員將其閑置的一棟房屋出租給其任職的單位并收取租金C、在資產(chǎn)重組過程中,通過分立方式將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位D、單位為員工提供免費(fèi)的班車服務(wù)【正確答案】：B102.占用基本農(nóng)田的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額,加按()征收耕地占用稅。

A、30%B、50%C、100%D、150%【正確答案】：D103.位于市區(qū)的某公司2019年7月應(yīng)繳納增值稅170萬元,實(shí)際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為()萬元。

A、15B、17C、21D、53【正確答案】：C104.下列關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的表述,錯誤的是()。

A、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動不包括委托境外個人進(jìn)行的研發(fā)活動B、企業(yè)對委托境外研發(fā)費(fèi)用以及留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任C、委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費(fèi)用支出明細(xì)情況D、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前加計扣除【正確答案】：D105.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,對外出租房屋,適用簡易計稅方法,由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同,收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金,下列稅務(wù)處理正確的是()。

A、不需要繳納增值稅B、按照3%征收率繳納增值稅C、按照5%征收率繳納增值稅D、需要繳納增值稅,不得開具增值稅專用發(fā)票【正確答案】：C106.某供電企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年2月向一小規(guī)模納稅人銷售電力產(chǎn)品,開具的普通發(fā)票上注明金額為11300元,同時收取電費(fèi)保證金1130元,該供電企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅銷售額為()元。

A、11300B、11000C、10000D、12430【正確答案】：C107.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明承包金額為1000萬元,施工期間,甲公司將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司,并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅()元。

A、1800B、3000C、4200D、7500【正確答案】：C108.下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中,不正確的有()。

A、土地使用權(quán)共有的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定一方作為納稅人,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、在征稅范圍內(nèi),承租集體所有建設(shè)用地的,由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個人,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額,每個幅度稅額的差距規(guī)定為20倍D、農(nóng)村不征收城鎮(zhèn)土地使用稅【正確答案】：A109.某企業(yè)雇員王某2019年1月領(lǐng)取已扣除社保、公積金后的工資8500元,領(lǐng)取加班獎金350元,季度獎金1500元,除減除費(fèi)用外,沒有允許扣除的專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進(jìn)行拍賣處理,拍賣成交價格為15萬元,但無法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供合法的財產(chǎn)原值憑證。王某1月份應(yīng)繳納的個人所得稅合計為()元。

A、4660.5B、5505C、9005D、9425【正確答案】：A110.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予計提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是()。

A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備B、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自創(chuàng)商譽(yù)D、未投入使用的建筑物【正確答案】：D111.針對需要即時作廢或符合作廢條件的,財務(wù)部應(yīng)收回全部聯(lián)次,并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明()字樣。

A、廢票B、作廢C、核銷D、紅沖【正確答案】：B112.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。

A、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃【正確答案】：A113.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。

A、契稅的征稅對象為發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋B、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人需要繳納契稅C、契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅D、土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不征收契稅【正確答案】：B114.企業(yè)委托境內(nèi)單位開展研發(fā)活動,()方應(yīng)將技術(shù)開發(fā)合同在科技行政主管部門登記。

A、委托方B、受托方C、任意一方D、雙方【正確答案】：B115.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,可以采用簡易計稅方法計征增值稅的是()。

A、銷售礦泉水B、銷售瀝青混凝土C、以清包工方式提供建筑服務(wù)D、出租2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)【正確答案】：C116.根據(jù)當(dāng)月發(fā)票需求量,從稅務(wù)局領(lǐng)取空白發(fā)票,并在()記錄并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。()A、《發(fā)票登記簿》B、《發(fā)票申購登記簿》C、《發(fā)票申領(lǐng)登記簿》D、《發(fā)票領(lǐng)購登記簿》【正確答案】：D117.計提2.6%預(yù)繳當(dāng)?shù)卦鲋刀?計稅基礎(chǔ)包含哪些()。

A、電力銷售收入B、電力銷售收入、價外基金C、電力銷售收入、水庫基金、可再生能源附加D、電力銷售收入、重大水利建設(shè)基金【正確答案】：A118.居民個人取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的時間是()。

A、應(yīng)當(dāng)在取得所得的當(dāng)年1月1日至5月31日內(nèi)辦理匯算清繳B、應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)辦理匯算清繳C、應(yīng)當(dāng)在取得所得的當(dāng)年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳D、應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳【正確答案】：D119.下列各項中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A、位于市區(qū)的水塔B、位于農(nóng)村的倉庫C、位于工礦區(qū)的廠房D、位于縣城的室外游泳池【正確答案】：C120.關(guān)于納稅人和負(fù)稅人,下列說法正確的是()。

A、所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的B、造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C、流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的D、扣繳義務(wù)人是納稅人,不是負(fù)稅人【正確答案】：B121.某企業(yè)為增值稅納稅人,其在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,備注欄應(yīng)加蓋()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章B、本單位發(fā)票專用章C、本單位公章D、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章和本單位發(fā)票專用章【正確答案】：B122.下列各項中,不屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。

A、占用農(nóng)田水利用地建設(shè)公路B、占用園地建造寫字樓C、占用居民區(qū)內(nèi)部的綠化林木用地建造廠房D、占用人工牧草地建房【正確答案】：C123.增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是()。

A、銷售代銷貨物B、將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶C、將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D、將委托加工收回的貨物對外捐贈【正確答案】：C124.根據(jù)印花稅的規(guī)定,下列關(guān)于印花稅的減免稅政策,說法不正確的是()。

A、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),要照章繳納印花稅B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅C、對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征D、對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同,免征印花稅【正確答案】：A125.發(fā)電企業(yè)和其他事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

A、開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天B、開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天C、發(fā)行電量的當(dāng)天D、電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天【正確答案】：D126.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,12月購進(jìn)貨物,均取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)生可抵扣的進(jìn)項稅額100000元;銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元,月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批,發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是()。

A、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000

貸:銀行存款90000【正確答案】：C127.下列行為中,屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是()。

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公B、鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房C、電視機(jī)廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看D、食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利【正確答案】：D128.老楊通過滬港通在香港聯(lián)交所進(jìn)行股票投資,2019年12月取得香港聯(lián)交所上市的H股股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對個人所得稅的計稅規(guī)定,正確的是()。

A、股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B、股票轉(zhuǎn)讓差價所得暫免征收個人所得稅C、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅D、股息紅利所得由中國證券登記結(jié)算公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅【正確答案】：B129.2021年電力企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除比例為()。

A、75%B、100%C、125%D、150%【正確答案】：A130.下列各項中,屬于機(jī)動車車船稅扣繳義務(wù)人的是()。

A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機(jī)關(guān)D、保險機(jī)構(gòu)【正確答案】：D131.下列各項所得,按工資、薪金所得繳納個人所得稅的是()。

A、合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得B、律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬C、公司按人頭發(fā)放的誤餐補(bǔ)助D、差旅費(fèi)津貼【正確答案】：C132.某公司為增值稅一般納稅人,2019年8月報銷員工上月差旅費(fèi),取得如下票據(jù):火車票金額合計3815元;境內(nèi)機(jī)票行程單票款合計4905元,機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)合計100元;境外機(jī)票行程單金額合計12304元;注明員工身份證號的汽車票合計412元;住宿費(fèi)小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元;餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。

A、753B、732C、700D、630【正確答案】：A133.預(yù)繳計提分為“獨(dú)立計稅”和“總分計稅”兩種計稅模式,其中“總分計稅”模式是根據(jù)營業(yè)收入、()、資產(chǎn)總額三項因素數(shù)據(jù),計算企業(yè)所得稅分配比例。

A、營業(yè)成本B、利潤總額C、職工薪酬D、負(fù)債總額【正確答案】：C134.聘請外單位人員授課時,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以()作為稅前扣除憑證。

A、本單位開具的B、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票C、授課教師所在單位開具的D、收據(jù)【正確答案】：B135.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項個人所得中,不免征個人所得稅的有()。

A、國債利息B、教育儲蓄存款利息C、保險賠款D、個人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入【正確答案】：D136.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按()計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整,但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行。

A、合同規(guī)定的金額B、已結(jié)清的部分金額C、合同規(guī)定金額的一半D、已結(jié)清金額的一半【正確答案】：A137.填報增值稅納稅申報表附列資料表(進(jìn)項稅額明細(xì))時,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其票面的稅額或計算的進(jìn)項稅額填入()欄次。

A、本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣B、前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣C、代扣代繳稅收繳款憑證D、其他【正確答案】：D138.2021年1月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元其中研究開發(fā)費(fèi)用與報酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司2021年1月應(yīng)繳納印花稅()元。

A、1500B、1800C、2600D、3000【正確答案】：C139.某企業(yè)(一般納稅人),2020年6月將2019年5月購入的一臺已抵扣進(jìn)項稅額的空調(diào),改用在職工的集體宿舍上,該空調(diào)原值6500元;凈值率93%。則該企業(yè)6月份進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額是()元。

A、720.8B、940.7C、800D、785.85【正確答案】：D140.下列各項中,應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是()。

A、外購水果用于職工福利B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營C、將商品移送給同一縣的分支機(jī)構(gòu)用于銷售D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位【正確答案】：D141.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是()。

A、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)僅取得增值稅電子普通發(fā)票的B、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品僅取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的C、提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)保險責(zé)任的D、提供保險服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)保險責(zé)任的【正確答案】：C142.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。

A、國家重大水利工程基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅B、退還出口產(chǎn)品的增值稅應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅D、實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,不得從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【正確答案】：A143.企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)中,不得在稅前扣除的是()。

A、企業(yè)參加雇主責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)B、企業(yè)參加公眾責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)D、企業(yè)為高管人員按規(guī)定繳納的商業(yè)保險費(fèi)【正確答案】：D144.下列各項中,不征契稅的是()。

A、國家出讓國有土地使用權(quán)B、受贈人接受他人贈與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D、以房產(chǎn)作投資【正確答案】：C145.根據(jù)規(guī)定,下列項目免征增值稅的是()。

A、銷售不動產(chǎn)B、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、飛機(jī)修理【正確答案】：C146.關(guān)于賬簿、憑證管理的說法,正確的是()。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B、納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C、納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄,不可視同會計賬簿D、除另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【正確答案】：D147.下列憑證中,不需要繳納印花稅的是()。

A、建筑工程分包合同B、個人出租門店所簽訂的合同C、銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同D、土地使用權(quán)出讓合同【正確答案】：C148.企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)中,不得在稅前扣除的是()。

A、企業(yè)參加雇主責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)B、企業(yè)參加公眾責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)D、企業(yè)為高管人員按規(guī)定繳納的商業(yè)保險費(fèi)【正確答案】：D149.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定,在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況,適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額,但提高的部分不得超過確定的適用稅額的()。

A、10%B、30%C、50%D、80%【正確答案】：C150.對方單位未認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,應(yīng)由()填報紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

A、本單位B、對方單位C.稅務(wù)局D.第三方單位【正確答案】：A151.下列各項稅金中不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是()。

A、環(huán)境保護(hù)稅B、車輛購置稅C、代扣代繳的個人所得稅D、車船稅【正確答案】：B152.甲公司為增值稅一般納稅人,2020年9月購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得的下列票據(jù)中,不可以作為進(jìn)項稅額抵扣依據(jù)的是()。

A、增值稅電子普通發(fā)票B、注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單C、未注明員工身份信息的公路、水路客票D、注明員工身份信息的鐵路車票【正確答案】：C153.下列各項中,應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是()。

A、個人兼職取得的收入B、個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C、退休人員再任職取得的收入D、編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入【正確答案】：C154.某企業(yè)占地60000平方米,2019年3月30日,將其中占地5000平方米的倉庫出租,期限為一年;當(dāng)年5月20日,購置占地8000平方米的新建廠房并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A、582000B、612000C、548250D、537000【正確答案】：A155.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是()。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】：C156.下列各項中,不屬于專用作業(yè)車的是()。

A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護(hù)車【正確答案】：D157.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的,憑加蓋發(fā)票開具單位()的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證和記賬憑證。

A、公章B、合同專用章C、財務(wù)專用章D、發(fā)票專用章【正確答案】：D158.中國公民李某2019年12月工資4200元,12月除取得當(dāng)月工資以外,還取得全年一次性獎金10000元。李某2019年12月全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅是()元。(注:全年一次性獎金選擇不并入綜合所得計算個稅)

A、256B、300C、458D、165【正確答案】：B159.關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定,下列說法正確的是()。

A、僅對銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅B、起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C、起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D、對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的,免征增值稅【正確答案】：D160.某企業(yè)2019年年初實(shí)際占用土地面積為15000平方米,當(dāng)年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉庫出租,4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米用于建造辦公樓,7月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米,則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A、57250B、58360C、62916.67D、69583.34【正確答案】：C161.下列關(guān)于印花稅的表述中,不正確的是()。

A、印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收,沒有列舉的憑證不征稅B、印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)C、印花稅是世界各國普遍征收的一個稅種D、辦理一項業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)的,合同和單據(jù)都要貼花【正確答案】：D162.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn),說法正確的是()。

A、以分期收款方式銷售貨物的,按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)【正確答案】：D163.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于專項附加扣除說法正確的是()。

A、接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育,符合規(guī)定扣除條件的,該項教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除,也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除,但不得同時扣除B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、贍養(yǎng)支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議D、受教育子女的教育費(fèi)父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,經(jīng)父母約定,也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,具體扣除方式在3個納稅年度內(nèi)不得變更【正確答案】：A164.下列占用耕地的行為中,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是()。

A、社會福利機(jī)構(gòu)占用耕地B、航道占用耕地C、幼兒園占用耕地D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅【正確答案】：B165.在計算企業(yè)所得稅時,租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是()。

A、一次性列入成本費(fèi)用B、按照不少于3年的期限分期攤銷C、按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)倲備ND、按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷【正確答案】：C166.下列各項中,不屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄的是()。

A、轉(zhuǎn)出多交增值稅B、未交增值稅C、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額D、已交稅金【正確答案】：B167.增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()。

A、定額發(fā)票B、門票C、通行費(fèi)電子發(fā)票D、印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【正確答案】：C168.2019年12月王某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車,支付購車款(含增值稅)220000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,支付代收保險費(fèi)5000元并取得保險公司開具的票據(jù),支付購買工具件價款(含增值稅)1000元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。

A、19469.03元B、19557.52元C、20000元D、22000元【正確答案】：B169.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中,不得選擇簡易計稅方法的是()。

A、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)B、以清包工方式提供的建筑服務(wù)C、提供非學(xué)歷教育服務(wù)D、銷售其2015年購買的不動產(chǎn)【正確答案】：A170.下列屬于免征土地使用稅的是()。

A、生產(chǎn)辦公用區(qū)B、公園的茶社用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠D、供電部門的變電站用地【正確答案】：D171.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,屬于()

A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、其他規(guī)范性文件【正確答案】：B172.按照現(xiàn)行政策規(guī)定,國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)從分布式光伏發(fā)電項目發(fā)電戶處購買電力產(chǎn)品,可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)開具發(fā)票。下列關(guān)于該政策的表述不正確的有()

A、國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)僅能開具增值稅普通發(fā)票(含增值稅普通電子發(fā)票)。B、國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)應(yīng)將發(fā)電戶名稱(姓名)、地址(住址)、聯(lián)系方式、結(jié)算時間、結(jié)算金額等信息進(jìn)行詳細(xì)登記,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗。C、國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)開具的發(fā)票增值稅征收率應(yīng)為13%。D、上述政策的發(fā)電戶指其他個人和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位。【正確答案】：C173.供電企業(yè)隨電費(fèi)一并收取的下列收入或基金,屬于增值稅免稅項目的是()。

A、國家重大水利建設(shè)基金B(yǎng)、庫區(qū)移民基金C、農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)D、供電高可靠收入【正確答案】：C174.個人取得的下列收入中,應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅的是()。

A、任職、受雇于報刊的記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品由本社以圖書形式出版取得的所得C、個人將自己寫的小說的手稿復(fù)印件拍賣取得的所得D、某作家的小說被拍成電影,從電影制作單位取得的劇本使用費(fèi)【正確答案】：B175.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定,下列關(guān)于營改增行業(yè)銷售額的表述中,不正確的是()。

A、貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額C、航空運(yùn)輸服務(wù)的銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、客運(yùn)場站服務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額【正確答案】：D176.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項不屬于耕地占用稅征稅范圍的是()。

A、種植經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田B、園地C、養(yǎng)殖水面D、企業(yè)廢棄倉庫所占土地【正確答案】：D177.甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲企業(yè)是醫(yī)藥制造企業(yè),乙企業(yè)是醫(yī)藥銷售企業(yè)。甲、乙企業(yè)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議,協(xié)議約定乙企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的60%歸集到甲企業(yè)扣除。已知:乙企業(yè)2019年銷售(營業(yè))收入為4500萬元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900萬元;甲企業(yè)2019年銷售(營業(yè))收入為5000萬元,2019年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1600萬元,甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1500萬元(未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整額),則2019年甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A、298.75B、300.25C、295.75D、325.55【正確答案】：A178.某公司2017年3月購置一輛市場價格25萬元(不含增值稅)的車輛自用,購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用2年9個月后,免稅條件消失。則該公司就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。

A、2萬元B、1.5萬元C、1.6萬元D、2.5萬元【正確答案】：A179.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納車船稅的是()。

A、外國駐華使領(lǐng)館的汽車B、武裝警察部隊專用車C、無償出借的載客汽車D、新能源汽車【正確答案】：C180.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)外購資產(chǎn)用于下列情形的,應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是()。

A、作為原材料投入生產(chǎn)B、作為門市房對外出租C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D、移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工【正確答案】：C181.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述不正確的是()。

A、買房拆料屬于契稅的征稅范圍B、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅C、購置精裝修的房屋,契稅的計稅價格中包含裝修費(fèi)用D、已繳納契稅的購房單位和個人,在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的,退還已納契稅【正確答案】：D182.企業(yè)申報稅前扣除項目和金額要真實(shí)、合法,以下不符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%B、工會經(jīng)費(fèi)按工資薪金總額的2%的標(biāo)準(zhǔn)扣除C、職工福利費(fèi)按工資薪金總額的14%的標(biāo)準(zhǔn)扣除D、職工教育經(jīng)費(fèi)按工資薪金總額的8%的標(biāo)準(zhǔn)扣除,超過部分準(zhǔn)予以后年度扣除【正確答案】：A183.下列各項目中,不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。

A、國債轉(zhuǎn)讓收益B、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項C、非營利組織從事營利性活動取得的收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【正確答案】：D184.下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù),征收增值稅的是()。

A、王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))B、某公司將外購飲料用于職工福利C、某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D、個人股東無償借款給單位【正確答案】：A185.下列關(guān)于電力系統(tǒng)有關(guān)征收增值稅的表述中,錯誤的是()。

A、供電企業(yè)在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi),免征增值稅。B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),免征增值稅C、供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié),并按照電量收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅D、供電企業(yè)收取用戶的賠表收入征收增值稅【正確答案】：B186.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列不屬于印花稅納稅義務(wù)人的是()。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人B、營業(yè)賬簿的立賬簿人C、憑證的擔(dān)保人D、權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人【正確答案】：C187.受“新冠肺炎”疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至()年。

A、8B、10C、15D、20【正確答案】：A188.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A、固定資產(chǎn)改良支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】：C189.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的表述,正確的是()。

A、對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所,就其中國境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用,不允許稅前扣除B、企業(yè)手續(xù)費(fèi)支出,凡是通過現(xiàn)金支付的,不得在稅前扣除C、企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費(fèi)不得稅前扣除D、環(huán)境保護(hù)專項資金被用于高科技鼓勵項目,也是允許稅前扣除的【正確答案】：C190.依法不需要辦理登記的車船,其車船稅納稅地點(diǎn)是()。

A、車船的所有人或者管理人所在地B、車船的購買地C、納稅人工作單位所在地D、納稅人機(jī)構(gòu)所在地【正確答案】：A191.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,由()開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

A、銷售方B、一般納稅人C、購買方D、小規(guī)模納稅人【正確答案】：C192.某地板廠(增值稅一般納稅人)2020年4月由于管理不善造成一批上月外購的原材料丟失(已抵扣過進(jìn)項稅),賬面成本24.65萬元,(含運(yùn)費(fèi)4.65萬元),取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬元,該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn),該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的損失為()萬元。

A、20B、22.67C、27.67D、19.65【正確答案】：B193.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列各項中,說法不正確的是()。

A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B、通過公益性社會組織向國家規(guī)定的目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈支出,可以據(jù)實(shí)扣除C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓,是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的技術(shù)所有權(quán)或5年(含)以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的行為D、采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的40%【正確答案】：D194.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是()。

A、企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的租金C、企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【正確答案】：D195.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,房屋、建筑物計算折舊的最低年限是()年。

A、10B、20C、25D、30【正確答案】：B196.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是()。

A、銷售貨物的目的地B、銷售貨物的企業(yè)所在地C、銷售貨物的起運(yùn)地D、交易活動的發(fā)生地【正確答案】：D197.中國居民王某2020年3月因購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元;因在某商場消費(fèi)達(dá)到一定額度而得到一次額外的抽獎機(jī)會,一次中獎20000元,當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū),選擇將公益性捐贈支出從偶然所得中扣除。王某就上述中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A、2600B、2800C、4200D、4400【正確答案】：B198.某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務(wù),取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是()元。

A、95258.12B、94056.92C、53169.80D、64152.04【正確答案】：C199.()負(fù)責(zé)公司總部企業(yè)所得稅和增值稅等相關(guān)涉稅事項;()負(fù)責(zé)總部業(yè)務(wù)涉及的個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅等涉稅事項。

A、財務(wù)部;后勤部B、后勤部;財務(wù)部C、后勤部;后勤部D、財務(wù)部;財務(wù)部【正確答案】：A200.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中,正確的是()。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的,應(yīng)征收耕地占用稅B、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為占用耕地的當(dāng)日C、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日D、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復(fù)墾,恢復(fù)種植條件的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅【正確答案】：C201.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)用途的表述中,正確的是()。

A、作為購買方報送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證C、作為購買方核算采購成本的記賬憑證D、作為購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證【正確答案】：A202.國網(wǎng)河北省電力有限公司采用“總分計稅”模式繳納企業(yè)所得稅,其中省公司繳納比例是()。

A、30%B、40%C、50%D、70%【正確答案】：C203.根據(jù)印花稅的規(guī)定,下列各項憑證中,不屬于權(quán)利、許可證照的是()。

A、土地使用證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、衛(wèi)生許可證D、商標(biāo)注冊證【正確答案】：C204.處于下列范圍中的房產(chǎn),不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是()。

A、工礦區(qū)B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村【正確答案】：D205.某農(nóng)戶有一處花圃,占地1200平方米,2019年8月將其中的1100平方米改造為果園,其余100平方米建造自用住宅(當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)以內(nèi)),當(dāng)?shù)馗卣加枚惖亩~稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。

A、1250B、2500C、15000D、30000【正確答案】：A206.某工業(yè)企業(yè)2018年銷售(營業(yè))收入為1800萬元,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬元;2019年取得銷售收入1900萬元(不含稅,下同),出租房屋取得收入100萬元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬元。則該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬元。

A、120B、200C、280D、300【正確答案】：C207.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是()。

A、將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新B、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C、將自產(chǎn)貨物用于股息分配D、將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥【正確答案】：C208.為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革,優(yōu)化營商務(wù)環(huán)境,切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人負(fù)擔(dān),從()開始