《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》練習(xí)題題庫(kù)-項(xiàng)目3-全面預(yù)算解答

項(xiàng)目三全面預(yù)算控制【能力訓(xùn)練】一、知識(shí)鞏固(一)單選題1.全面預(yù)算控制是指企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理制度,建立以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理控制系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、（A）的全面控制和管理。A.財(cái)務(wù)活動(dòng)B.業(yè)務(wù)活動(dòng)C.資金活動(dòng)D.生產(chǎn)活動(dòng)2.建立健全全面預(yù)算管理的組織體系,包括成立預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、（D）和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。A.控制機(jī)構(gòu)B.核算機(jī)構(gòu)C.監(jiān)督機(jī)構(gòu)D.日常管理機(jī)構(gòu)3.全面預(yù)算控制流程包括預(yù)算編制、（C）和預(yù)算考評(píng)三個(gè)基本環(huán)節(jié)。A.預(yù)算控制B.預(yù)算分析C.預(yù)算執(zhí)行D.預(yù)算報(bào)告(二)多選題1.全面預(yù)算管理涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，是一項(xiàng)（A/B/C）的綜合性、系統(tǒng)性管理活動(dòng)。A.全員參與B.全方位管理C.全過(guò)程控制D.全面預(yù)算2.全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按照其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體，主要包括（A/B/D）。A.經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.投資預(yù)算C.籌資預(yù)算D.財(cái)務(wù)預(yù)算3.全面預(yù)算編制環(huán)節(jié)主要包括（A/B/C）。A.擬定預(yù)算目標(biāo)B.預(yù)算編制C.預(yù)算審批D.預(yù)算下達(dá)4.全面預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括不編制月度預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、（A/B/C/D）預(yù)算目標(biāo)未達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)。A.預(yù)算執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)B.預(yù)算控制不力風(fēng)險(xiǎn)C.預(yù)算調(diào)整缺失風(fēng)險(xiǎn)D.預(yù)算調(diào)整隨意風(fēng)險(xiǎn)(三)判斷題1.全面預(yù)算管理是公司為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)做出的預(yù)算安排，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。（×）2.全面預(yù)算管理的本質(zhì)屬性是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的方法和工具。（√）3.財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況方面的預(yù)算，主要包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和成本預(yù)算。（×）二、案例分析藍(lán)天公司董事會(huì)決定在企業(yè)實(shí)施貨幣資金預(yù)算管理,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定管理制度。要求擬定的預(yù)算管理制度既符合全面預(yù)算管理的規(guī)范,又結(jié)合本公司的實(shí)際情況。財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)研究,擬定《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》如下:第一章總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,提高貨幣資金收支的科學(xué)性、有效性和計(jì)劃性,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建技改、財(cái)務(wù)融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行,特制定本制度。第二條貨幣資金預(yù)算管理的內(nèi)容:(一)各部門(mén)按時(shí)編制年度及月度貨幣資金預(yù)算草案;(二)財(cái)務(wù)部審查、平衡各部門(mén)的貨幣資金預(yù)算草案;(三)公司經(jīng)理辦公會(huì)和董事會(huì)審批年度及月度貨幣資金預(yù)算(其中,月度預(yù)算由經(jīng)理辦公會(huì)審批);(四)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金預(yù)算;(五)定期編制反饋報(bào)告,對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析;(六)公司對(duì)各部門(mén)的貨幣資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。第二章貨幣資金預(yù)算的編制與審批程序第三條年度貨幣資金預(yù)算的編制:(一)編制草案:每年12月1日前,公司各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下年度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表編制完畢,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。(二)審查平衡:12月10日前,財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的年度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表審查、平衡完畢,并匯總編制公司下年度貨幣資金預(yù)算草案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后,上報(bào)公司總經(jīng)理;總經(jīng)理在12月15日之前召開(kāi)經(jīng)理辦公會(huì),研究審議貨幣資金預(yù)算草案。(三)審議批準(zhǔn):12月20日前,公司董事會(huì)審議、批準(zhǔn)公司下年度貨幣資金預(yù)算。(四)下達(dá)執(zhí)行:財(cái)務(wù)部于每年12月31日前,將公司下年度的貨幣資金預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)。第四條月度貨幣資金預(yù)算的編制:(一)編制草案:每月23日前,公司各部門(mén)將經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的本部門(mén)下月份貨幣資金預(yù)算申報(bào)表編制完畢,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。(二)審查平衡:每月25日前,財(cái)務(wù)部將各部門(mén)編制的月度貨幣資金預(yù)算申報(bào)表審查、平衡完畢,并匯總編制公司下月份貨幣資金預(yù)算草案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后,上報(bào)公司總經(jīng)理。(三)審議批準(zhǔn):每月28日前,公司總經(jīng)理召開(kāi)資金平衡會(huì)議,審議、批準(zhǔn)公司下月份貨幣資金預(yù)算。(四)下達(dá)執(zhí)行:財(cái)務(wù)部于每月30日前,將公司下月份的貨幣資金預(yù)算下達(dá)到各部門(mén)。第三章貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行與控制第五條貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行:各部門(mén)到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí),除應(yīng)辦理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、批準(zhǔn)手續(xù)外,還須辦理如下手續(xù):(一)申請(qǐng)付款部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到有關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)崗位申領(lǐng)貨幣資金付款憑單。(二)各責(zé)任會(huì)計(jì)人員要審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性,并在月度貨幣資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)開(kāi)具貨幣資金付款憑單。(三)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑貨幣資金付款憑單及其他付款憑證(如發(fā)票等)到財(cái)務(wù)部出納人員處辦理付款業(yè)務(wù)。第六條貨幣資金預(yù)算的控制:公司下達(dá)的貨幣資金預(yù)算具有指令性,各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行:(一)銷(xiāo)售部要按時(shí)、按量組織產(chǎn)品銷(xiāo)售貨款資金的收入,確保貨幣資金收入預(yù)算的完成。(二)財(cái)務(wù)部要按時(shí)、按量完成銀行借款等資金籌措預(yù)算,搞好貨幣資金的收支平衡,控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。(三)各貨幣資金預(yù)算支出部門(mén)要嚴(yán)格將貨幣資金的支出控制在貨幣資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi),不得突破月度貨幣資金預(yù)算支出指標(biāo)。(四)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制貨幣資金支出,對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù),一律不予支付。第四章貨幣資金預(yù)算的分析與考核第七條公司建立貨幣資金分析制度,由財(cái)務(wù)部按月召開(kāi)資金分析會(huì)議,全面分析貨幣資金管理情況,通報(bào)公司的資金狀況,研究、解決資金管理中存在的問(wèn)題,提出加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的政策措施,糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。第八條每月終了后,財(cái)務(wù)部要編制貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表,全面分析、報(bào)告貨幣資金預(yù)算的執(zhí)行情況,并依據(jù)預(yù)算完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。第五章附則第九條本制度由公司董事會(huì)審議通過(guò)。第十條本制度自頒布之日起施行?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)全面預(yù)算控制的有關(guān)要求,分析藍(lán)天公司制定的《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》是否存在缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤健！痉治鎏崾尽克{(lán)天公司制定的《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》存在2處缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤剑?、缺乏預(yù)算調(diào)整方面的制度安排；2、缺乏預(yù)算考核方面的制度安排。三、復(fù)習(xí)思考1.什么是全面預(yù)算控制？簡(jiǎn)述全面預(yù)算控制的總體要求。（1）全面預(yù)算控制是指企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理制度,建立以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理控制系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面控制和管理。（2）全面預(yù)算控制的總體要求是做到“五個(gè)落實(shí)”:一是搞好思想落實(shí)；二是搞好組織落實(shí)；三是搞好方法落實(shí)；四是搞好制度落實(shí)；五是搞好實(shí)施落實(shí)。2.什么是全面預(yù)算管理？全面預(yù)算管理的本質(zhì)屬性是什么？（1）全面預(yù)算管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，采用預(yù)算方法對(duì)預(yù)算期內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行控制、核算、分析、考評(píng)、獎(jiǎng)懲等一系列管理活動(dòng)的過(guò)程。（2）全面預(yù)算管理的本質(zhì)屬性是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的方法和工具。3.全面預(yù)算控制包括哪些基本環(huán)節(jié)？各環(huán)節(jié)包括哪些內(nèi)容？全面預(yù)算控制包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考評(píng)三個(gè)基本環(huán)節(jié)。其中，預(yù)算編制環(huán)節(jié)包括擬定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算審批等內(nèi)容；預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)包括預(yù)算分解與落實(shí)、預(yù)