2023年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試題

2023年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作性質(zhì)考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.內(nèi)部審計師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計狀況和

結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度

3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)覺誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確

的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(3004-2000)；

B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%;

C：假如錯報不超過$33333,則抽樣風(fēng)險是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

2.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這

個程序最有可能的結(jié)果是

A：幫助理解審計事項

B；是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計

3.內(nèi)部審計師常常編制限制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于

A：a.確定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。

B：b.證明系統(tǒng)符合國際審計要求。

C：c.確定系統(tǒng)在產(chǎn)生精確信息方面，是否可以信任。

D：d.獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。

4.公司人力資源部門發(fā)覺的流淌率異樣之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作支配

對于有年幼子女的會計人員限制性過強(qiáng)。為了變更這種狀況，挽留技術(shù)嫻熟的會計人員，應(yīng)

實行的方法是：

A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間支配

B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容

C：對會計部門進(jìn)行崗位輪換

D：對流淌率高的擴(kuò)大其工作范圍

5.以下哪種狀況下審計師可能缺乏客觀性？

A：一名前任選購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對選購業(yè)務(wù)內(nèi)部限制實施審

查

B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查

C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的限制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針供應(yīng)建議，該合同處理

雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

6.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是

A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的選購申請和收貨單。

B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。

C：對選購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的選購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)

付帳款部門的批準(zhǔn)。

D：按產(chǎn)品線對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向選購代理詢

問存貨增加的緣由。

7.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源安排、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B:風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源安排、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源安排、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D:資源安排、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

8.在抽樣應(yīng)用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點(diǎn)的項目群體被稱為

A：抽樣。

B：利益屬性。

C：總體。

D：抽樣單元。

9.內(nèi)部限制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項真實的事前審計技術(shù)是

A：分析；

B：評價；

C：確認(rèn)；

D：視察。

10.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)覺員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能

違反了專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

A：沒有對審計范圍內(nèi)全部交易的業(yè)務(wù)開展具體的檢查；

B：確定審計范圍內(nèi)擴(kuò)展審計程序的成本會超出潛在的收益；

C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部限制是充分、有效的。

11.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取狀況的初步清單；

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

12.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認(rèn)為

缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

A：審核公司的記錄以確定是否全部處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；

B；制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工

的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部限制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒

有違規(guī)狀況存在。

13.審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)干脆有利于內(nèi)部審計活動。由審計

委員會供應(yīng)應(yīng)內(nèi)部審計活動的最明顯好處是：

A：愛護(hù)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

B：審核年度審計支配并監(jiān)控審計結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計支配、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面；

D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行探討。

14.依據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)須要具備的特征是下列哪一項？

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，

C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

15.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略支配的最佳理由？

A：保證內(nèi)部審計支配支持總體企業(yè)目標(biāo)。

B：保證內(nèi)部審計支配得到高有管理層的批準(zhǔn)。

C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。

D：為改善戰(zhàn)略性支配供應(yīng)建議。

16.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師須要在某些計算機(jī)

應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)當(dāng)是下列哪一項？

A：a.雜數(shù)代碼。

B：b.訪問代碼。

C：c.目標(biāo)代碼。

D：d.源代碼。

17.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常須要將幾張表合并起來，獲得他們須要的信息。一種可以

合并表的方法是

A：提??；

B：分類；

C：合并；

D：連接

18.通用審計軟件可以用于限制性測試支持性測試

A：可以可以

B：可以不行以

C：不行以可以

D：不行以不行以

19.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

20.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子：

A；輸入限制

B：并發(fā)限制

C：組織限制

D：物理平安

21.為削減長期管理費(fèi)用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。削減工人總數(shù)的最佳

方案是

A：為個人供應(yīng)怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的詢問服務(wù)

B：與組織中的工會談判

C：為滿意肯定退休條件的工人供應(yīng)金錢激勵

D：假如高級雇員不自愿退休，就以解雇威逼他們

22.以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)當(dāng)納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？

A：獲得外部審計師的審計紀(jì)錄；

B：應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；

D：獲得與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。

23.運(yùn)輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫

中，以下在評估資料信息精確性方面，哪項審計程序最為恰當(dāng)

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對

C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：運(yùn)用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進(jìn)行處理

24.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員常常在沒有得到銷售副

總裁批準(zhǔn)的狀況下訂購存貨。同時，具體測試顯示在補(bǔ)充備件選購訂單上也沒有書面的

批準(zhǔn)。具體測試屬于以下哪類審計證據(jù)

A：間接證據(jù)

B：附屬證據(jù)

C：佐證證據(jù)

D：主觀證據(jù)

25.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計支配時要考慮組織戰(zhàn)略支配的最佳理由？

A：保證內(nèi)部審計支配支持總體企業(yè)目標(biāo)。

B：保證內(nèi)部審計支配得到高有管理層的批準(zhǔn)。

C：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。

D：為改善戰(zhàn)略性支配供應(yīng)建議。

26.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理

當(dāng)局具體報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要

向管理當(dāng)局具體報告，由他們懇求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。

C：向管理當(dāng)局口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必

制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪。

27.在支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，所需記錄以下哪項信息

A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源；

B：所支配的業(yè)務(wù)工作能剛好地完成；

C；預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)覺己得到清晰地辨識；

D：內(nèi)部審計活動資源的運(yùn)用有效率且有效果。

28.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)當(dāng)將獎金制度看作是組織限

制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)當(dāng)在編制內(nèi)部限制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)

部限制制度的一部分，并且不應(yīng)當(dāng)在編制組織內(nèi)部限制報告時考慮它。川、對薪金系統(tǒng)的審

計應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)當(dāng)將其作為衍生審計的一個必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

29.組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策

對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必需致力于環(huán)境愛護(hù)；

B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚供應(yīng)組織員工的聯(lián)系方式，該親戚供應(yīng)的培訓(xùn)有可能使組織收益；

D：兼職地方高校教授。

30.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，依據(jù)每周

清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方

法改善其應(yīng)付款的限制？

A：依據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商供應(yīng)監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

31.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含

的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源

A：視察有關(guān)狀況；

B：與人們面談：

C：檢查相關(guān)記錄；

D：計算差異。

32.在對合同進(jìn)行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正值利益。

在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)實行何種行動？

A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。

B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求幫助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)覺。

D：馬上通知堇事會。

33.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過程中程序員和分析員的工作？

A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管

C：質(zhì)量管理主管

D：系統(tǒng)開發(fā)主管

34.內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。

該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營活動的困難程度；③部

門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼

(Postretirementbenefit)等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理

層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理

來估定。審計主管對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)

于風(fēng)險評估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不行能進(jìn)行預(yù)值的計算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)唆的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級

別不行量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必需通過多元回來分析等程序來確定；

D：通過集體的主觀一樣看法來評估員工的勝任狀況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

35.為了防止工資計算系統(tǒng)按原支配自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資；

A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。

B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。

C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。

D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按支配增加。

36.以下哪種方式能夠以最佳方式愛護(hù)計算機(jī)程序庫的平安？

A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。

B：拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問。

C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。

37.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門運(yùn)用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備

的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過程的精確性，而不是每個交易的錯誤；

B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更簡潔地被非法的人進(jìn)入和修改；

C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯誤更大；

D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

38.對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因

為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門供應(yīng)的風(fēng)險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況;只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。

39.業(yè)務(wù)工作底稿用比照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是

A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；

B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；

C：消退后續(xù)追蹤復(fù)核的須要；

D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)視察、結(jié)論和建議。

40.風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的支配過程具有珍貴意義，這是風(fēng)險評估有助于

A：教化管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革狀況的重要性。

B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽視的風(fēng)險。

C：明確審計范圍或須要審計的可審計業(yè)務(wù)。

D：從審計支配中解除全部低風(fēng)險領(lǐng)域。

41.在留意到幾處紅旗標(biāo)記之后，內(nèi)部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內(nèi)

部審計師責(zé)任的最佳描述

A：擴(kuò)大審計活動，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理：

B；向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否接著審計工作；

C：向外部法律顧問詢問，確定要實行的一系列行動，如批準(zhǔn)已提交的審計工作方案，確保

這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲嬑瘑T會報告這一事實，并要求供應(yīng)專款，聘用外部服務(wù)供應(yīng)者，以幫助調(diào)查可

能存在的舞弊行為。

42.以下哪一項限制程序在預(yù)防將選購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求全部的選購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)選購

訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實際生產(chǎn)狀況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付選購款。

C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的全部主要供貨商。

D：要求一個月的總選購額不得超過該月的預(yù)算選購額。

43.國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計報告，這要求首先復(fù)核母公

司的審計工作底稿。他們干脆要求內(nèi)部審計部門供應(yīng)這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)

A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局供應(yīng)全部審計工作底稿副本；

B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其供應(yīng)工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計部門供應(yīng);

C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)供應(yīng)了相關(guān)工作底稿副本；

D：拒絕在任何狀況下供應(yīng)審計工作底稿副本

44.在審計業(yè)務(wù)支配中，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)檢查全部相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能

幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為

A：與經(jīng)營經(jīng)理探討；

B：檢查貿(mào)易訂單；

C：與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的探討；

D：檢查機(jī)構(gòu)報送政府機(jī)構(gòu)的函件。

45.作