財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核試卷

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪個(gè)因素不是影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要因素？（）

A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

D.被審計(jì)單位的利潤(rùn)水平

2.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列哪一項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.被審計(jì)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)策略

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以幫助審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體可靠性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是為了確定審計(jì)費(fèi)用

4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行初步判斷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）

A.內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要影響

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評(píng)估

C.完善的內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注內(nèi)部控制的缺陷

6.在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪個(gè)因素應(yīng)當(dāng)被考慮？（）

A.被審計(jì)單位所處的行業(yè)特性

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.所有以上選項(xiàng)

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃階段確定，不得隨意更改

C.審計(jì)程序無(wú)需考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的詳細(xì)檢查

9.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)方法不能有效降低檢查風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.采用更有效的審計(jì)程序

10.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行控制

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有助于審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍

11.下列哪個(gè)因素可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)證據(jù)充分且可靠

D.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富

12.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)階段的審計(jì)程序主要是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)完成階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

13.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了確定審計(jì)費(fèi)用

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)無(wú)關(guān)

14.下列哪個(gè)因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境穩(wěn)定

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)證據(jù)充分且可靠

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的了解不足

15.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)方法可以幫助審計(jì)人員評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系

B.了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

C.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層

D.所有以上選項(xiàng)

16.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷有關(guān)

17.下列哪個(gè)因素與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估無(wú)關(guān)？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

D.審計(jì)人員的工作壓力

18.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)方法可以幫助審計(jì)人員降低控制風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)檢查

19.下列關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來(lái)降低

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心內(nèi)容

20.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)可以幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.所有以上選項(xiàng)

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪些因素會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用的高低

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的可靠性

C.確定審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

3.以下哪些做法可以有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.采用更有效的審計(jì)程序

4.以下哪些是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的特征？（）

A.可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表使用者誤解財(cái)務(wù)信息

B.與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模無(wú)關(guān)

C.與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性相關(guān)

D.通常可以通過(guò)審計(jì)程序予以識(shí)別

5.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解以下哪些內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的管理層和治理層

D.審計(jì)人員自身的專業(yè)能力和獨(dú)立性

6.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不準(zhǔn)確？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)了解不足

B.審計(jì)證據(jù)不足或不適當(dāng)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

D.審計(jì)人員過(guò)度依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.以下哪些審計(jì)程序可以幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析程序

B.詢問(wèn)管理層

C.檢查會(huì)計(jì)記錄

D.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)

8.以下哪些情況可能表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不合理

C.內(nèi)部控制未得到一貫執(zhí)行

D.內(nèi)部控制得到了一貫執(zhí)行但效果不佳

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些做法有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)？（")

A.采用更有效的審計(jì)程序

B.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

D.減少對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的依賴

10.以下哪些因素可能影響審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)估？（）

A.控制環(huán)境的質(zhì)量

B.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性

C.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的了解程度

D.被審計(jì)單位的管理層變動(dòng)情況

11.以下哪些情況可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況不佳

B.被審計(jì)單位的管理層缺乏誠(chéng)信

C.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

D.審計(jì)時(shí)間受到限制

12.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些類型的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.金額上的重大錯(cuò)報(bào)

B.會(huì)計(jì)處理上的重大錯(cuò)報(bào)

C.表達(dá)和披露上的重大錯(cuò)報(bào)

D.所有以上類型

13.以下哪些審計(jì)程序通常用于評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析程序

B.詢問(wèn)管理層

C.檢查會(huì)計(jì)憑證

D.重新計(jì)算

14.以下哪些做法有助于提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量？（）

A.從可靠的來(lái)源獲取證據(jù)

B.使用專業(yè)判斷來(lái)評(píng)估證據(jù)的適當(dāng)性

C.確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.以上所有做法

15.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員增加審計(jì)程序？（）

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制較弱

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性較低

D.審計(jì)時(shí)間充裕

16.以下哪些因素可能影響審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境的了解？（）

A.行業(yè)狀況

B.法律法規(guī)環(huán)境

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.社會(huì)文化環(huán)境

17.以下哪些情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮調(diào)整審計(jì)程序？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估發(fā)生變化

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制出現(xiàn)重大變化

C.審計(jì)證據(jù)表明可能存在重大錯(cuò)報(bào)

D.所有以上情況

18.以下哪些是審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

C.控制活動(dòng)

D.信息和溝通

19.以下哪些行為可能表明審計(jì)人員保持了職業(yè)懷疑態(tài)度？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位的解釋和證據(jù)持批判性態(tài)度

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏y(cè)試

C.對(duì)異常或意外的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行深入調(diào)查

D.在審計(jì)報(bào)告中披露所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

20.以下哪些做法有助于審計(jì)人員保持獨(dú)立性？（）

A.避免參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

B.定期進(jìn)行獨(dú)立性自我評(píng)估

C.避免與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利益

D.所有以上做法

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的______進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的______。

（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)______和實(shí)施審計(jì)程序來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括______、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（）

5.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要影響，其中內(nèi)部控制的______是最基礎(chǔ)的要素。

（）

6.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的______、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來(lái)設(shè)計(jì)和實(shí)施______的審計(jì)程序。

（）

8.為了降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以采取增加審計(jì)證據(jù)______或提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的措施。

（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)______，對(duì)被審計(jì)單位的解釋和證據(jù)持批判性態(tài)度。

（）

10.審計(jì)人員的______是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素之一，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我評(píng)估。

（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行。（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序進(jìn)行控制。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能識(shí)別出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

5.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)人員可以在任何時(shí)候停止對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)檢查以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利益。（√）

9.審計(jì)人員不需要了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略和行業(yè)特點(diǎn)。（×）

10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是為了確定審計(jì)費(fèi)用。（×）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的實(shí)際情況，闡述如何對(duì)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。

（）

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍？

（）

3.請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)人員如何利用內(nèi)部控制來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并討論內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

（）

4.針對(duì)一家具體被審計(jì)單位，假設(shè)你是一名審計(jì)師，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟和關(guān)鍵考慮因素。

（）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

9.C

10.B

11.A

12.A

13.C

14.D

15.A

16.C

17.D

18.C

19.B

20.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表

2.可能性

3.分析程序

4.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5.控制環(huán)境

6.業(yè)務(wù)和性質(zhì)

7.適當(dāng)

8.數(shù)量

9.懷疑態(tài)度

10.獨(dú)立性

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制，通過(guò)分析程序、詢問(wèn)