【影響稅收收入因素的實證探析13000字（論文）】

II影響稅收收入因素的實證分析目錄TOC\o"1-2"\h\u20116【摘要】 128024引言 24817一、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 2101491.國內(nèi)研究現(xiàn)狀 2311672.國外研究現(xiàn)狀 3133443.文獻(xiàn)評述 42976二、研究方法 4264021.實證研究法 432722.調(diào)查法 463413.文獻(xiàn)研究法 519885正文： 530024一、研究背景 530898二、我國稅收收入現(xiàn)狀 522579三、實證分析 6130941.經(jīng)濟(jì)理論分析 6209542.建立模型 7213183.國內(nèi)生產(chǎn)總值現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響 9127634.我國進(jìn)出口總額現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響 11151735.居民消費水平現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響 1516596.財政支出現(xiàn)狀及對稅收收入的影響 16106667.實證結(jié)論 1716410四、其他非量化因素對稅收收入的影響 1744821.國家政策對稅收收入的影響 17248512.納稅人的自覺性和稅務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng) 1824885五、提出建議 1996621.加強(qiáng)深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 1953832.擴(kuò)大財政支出規(guī)模 19116363.提高稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng) 1967864.完善稅收征管制度 2013510結(jié)論 20【摘要】：稅收收入是財政收入的主要來源，在財政收入中長期保持著很高的比例，近幾十年來我國的稅收收入不斷大幅增加。而對于影響稅收收入的一些影響因素，本文從可量化的國內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、居民消費水平以及企業(yè)數(shù)量這四個方面著手，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，并建立多元線性回歸模型進(jìn)行分析。另外還關(guān)注一些不可或者不易量化的影響因素，如國家政策和納稅人是否自覺納稅以及納稅主管人員的職業(yè)素養(yǎng)這幾個方面來分析，最終得出結(jié)論，并對此提出本人一些淺薄的意見?！娟P(guān)鍵詞】：OLS最小二乘估計；稅收收入；居民消費水平；國家政策引言稅收收入是國家財政收入的主要來源，支撐著國家政府機(jī)構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)揮著保障民生，進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要作用。因此我們需要格外關(guān)注我國的稅收現(xiàn)狀。稅收本是取之于民，用之于民，但稅收收入需要維持在一個比較合理的水平，它不宜脫離實際國情而處于一個過高的水平，如果稅收收入過高，就會與民爭利，并且會增加企業(yè)的成本，降低企業(yè)活力，使得企業(yè)缺乏競爭力。這對社會生產(chǎn)力的解放和發(fā)展會產(chǎn)生極大地阻礙。同樣的，可如果稅收收入處于一個過低的水平，就會嚴(yán)重阻礙國家機(jī)構(gòu)的正常運行，使得行政效率低下，進(jìn)而導(dǎo)致民生凋敝，許多只能靠國家才能完成的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作難以開展，因此過低的稅收收入也極不利于社會的發(fā)展。這就需要我們使得稅收收入處于一個比較合理的水平，從而使得稅收收入能夠更好的促進(jìn)社會發(fā)展和人民生活水平的提高，因此分析影響稅收收入的因素是十分必要的。一、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述1.國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)有許多的學(xué)者對影響稅收收入的因素做出研究，他們從不同的角度出發(fā)，解釋稅收收入受到哪些因素的影響。其中陳媛媛和趙娜（2019）從GDP和財政支出水平以及CPI和進(jìn)口總額的角度出發(fā)，分析影響我國稅收收入的因素，她們指出GDP對稅收收入的決定性作用，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約著我國的稅制結(jié)構(gòu)，并結(jié)合CPI等相關(guān)因素解釋稅收收入的影響因素并得出了我國需要進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整。而王秋莖（2017）又加入了商品零售價格指數(shù)和固定資產(chǎn)投資這兩個因素并建立模型得出了稅收收入主要受GDP以及出口總額和財政支出的影響，并以此對促進(jìn)稅收收入的合理增長提出建議。吳迪和許桓鳳（2017）在研究中又解釋城鎮(zhèn)居民人均收入和稅制改革對于我國稅收收入的重要影響，與前者研究相同的是他們也認(rèn)為國內(nèi)生產(chǎn)總值以及財政收支對我國的稅收收入起著決定性的作用，而不同的是，這兩位學(xué)者認(rèn)為城鎮(zhèn)居民人均收入水平對我國稅收收入的影響也非常巨大，甚至同樣地發(fā)揮著決定性作用。除此之外他們還選取了凈出口額和最終消費支出作為自變量，進(jìn)行建立模型以分析我國稅收收入的影響因素。并提出我國的稅收制度應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)以及應(yīng)該增加地方稅的稅收收入的建議。王麗（2015）在分析影響我國稅收收入的因素中，通過建立模型并又加入了城鄉(xiāng)人民存款年末余額，采用對數(shù)模型對影響我國稅收收入的因素進(jìn)行了實證分析。她主要從經(jīng)濟(jì)角度和稅收制度以及政府的職能范圍等幾個大的方面來進(jìn)行分析。在得出一定結(jié)論后她建議我國應(yīng)當(dāng)建立一個得以持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度以及建立一個新的稅收征稅模式。王娟娟（2020）在研究影響我國稅收收入的因素時從我國三十一個省份的視角出發(fā)，她通過選取各個省份的生產(chǎn)總值和地方財政支出以及全國數(shù)據(jù)的社會消費品零售總額，社會固定資產(chǎn)投資和進(jìn)出口額等數(shù)據(jù)建立模型并添加虛擬變量，進(jìn)行實證分析，認(rèn)為我國中西部地區(qū)應(yīng)該大力促進(jìn)省內(nèi)的生產(chǎn)總值的提高和促進(jìn)省內(nèi)進(jìn)出口額的增加。她通過比較省份之間的稅收收入差異找出影響稅收收入各個的因素。劉建民,左亞林,吳金光（2017）著眼于稅收收入的行業(yè)差異和稅收收入的結(jié)構(gòu)差異以及稅收收入的總量與結(jié)構(gòu)，來分析我國稅收收入的現(xiàn)狀，并進(jìn)行構(gòu)建模型和預(yù)測分析。而武迪（2018）用計量經(jīng)濟(jì)學(xué)的模型從整體經(jīng)濟(jì)水平和財政需求以及物價水平的角度出發(fā)，建立多元線性回歸模型分析影響稅收的因素。而唐雁（2010）在選取模型時還特別選取了農(nóng)林牧副漁總產(chǎn)值作為自變量，從回歸結(jié)果來看他認(rèn)為農(nóng)林牧副漁總產(chǎn)值與稅收收入呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)的關(guān)系，因此他提出我國需要進(jìn)一步減輕農(nóng)林牧副漁行業(yè)的生產(chǎn)負(fù)擔(dān)。孫玉棟在（2008）在研究中還特別指出了稅收政策和稅收征管對稅收收入的影響，并指出這兩項指標(biāo)對我國稅收收入的影響也是很大的。2.國外研究現(xiàn)狀雖然我國與國外的稅收制度有著一些差異，但是影響稅收收入的因素大多大同小異。國外學(xué)者對于影響稅收收入的因素的看法互相補(bǔ)充，而且他們的選取對象有所差異，RachidBoukbech,AhmedBousselhami和ElhadjEzzahid(2019)選取大量的低收入國家，并調(diào)查了這些國家2001到2014年的稅收收入以及一些國內(nèi)生產(chǎn)總值和農(nóng)業(yè)增加值等數(shù)據(jù)，通過建立相關(guān)模型最終認(rèn)為稅收收入對于這些國家的發(fā)展起著重要的作用，模型表達(dá)了這些國家的稅收收入與他們國家的農(nóng)業(yè)增加值的正相關(guān)性。這些國家大多對外開放的程度不高，但這些國家的開放程度卻對稅收收入有著積極的影響，但從模型回歸結(jié)果來看，這種積極的影響卻很微弱。另外他們在研究中還考慮到了人口增長率對于稅收收入的影響，并且解釋了人口增長率對與稅收收入的影響是負(fù)相關(guān)的，從回歸結(jié)果來看，這種負(fù)相關(guān)的影響依舊較為微弱。3.文獻(xiàn)評述國內(nèi)外對于影響國家稅收收入的因素的研究有很多，他們從不同的因素和不同的角度分析，在實證分析中他們大多都選取了國內(nèi)生產(chǎn)總值，財政收支額，價格消費指數(shù)等數(shù)據(jù)作為因變量，有的學(xué)者在此基礎(chǔ)上又添加了一些其它的影響因素，比如進(jìn)出口總額和人均收入等。分析的角度也各有差異，一些學(xué)者從稅收收入的數(shù)量和質(zhì)量角度出發(fā)，有的學(xué)者則是基于我國各個省份稅收收入的差異出發(fā)，也有從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)差異角度展開研究，但這些研究大多只考慮了經(jīng)濟(jì)因素，而對政策和一些非長期的經(jīng)濟(jì)因素以及難以量化的其他因素關(guān)注較少，并且在研究時對因素的選取不夠系統(tǒng)和全面。導(dǎo)致研究還不夠充分。本文基于各位前輩的研究基礎(chǔ)，進(jìn)行再次分析，希望可以得到較為充分的研究結(jié)果。二、研究方法1.實證研究法本文通過搜集來自國家統(tǒng)計局的2001年到2019年的國家稅收收入數(shù)據(jù)、國內(nèi)生產(chǎn)總值、居民消費水平、財政支出以及進(jìn)出口總額等相關(guān)數(shù)據(jù)，并以國家稅收收入為因變量，以國內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、居民消費水平以及財政支出為自變量建立模型，并用Eviews軟件，用最小二乘估計法研究因變量國家稅收收入與自變量國內(nèi)生產(chǎn)總值、居民消費水平、財政支出以及進(jìn)出口總額等之間的關(guān)系，并最終得出結(jié)論。2.調(diào)查法首先通過中國統(tǒng)計年鑒搜集到2001年到2019年我國稅收收入的數(shù)據(jù)，再對這19年來的中國稅收收入數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，整合和歸納，從中分析我國稅收收入的現(xiàn)狀，如果其中存在著問題，則找出存在的問題，如果沒有問題，則應(yīng)該分析如何才能使得我國稅收收入處在一個更合理的水平，建立一個更加完善的稅收機(jī)制。3.文獻(xiàn)研究法本文通過查找相關(guān)文獻(xiàn)，對國內(nèi)外學(xué)者的研究進(jìn)行比較和分析，并結(jié)合自己對于影響我國稅收收入因素的理解，從而更好的選擇建立模型所需要的自變量，更加準(zhǔn)確而又全面地分析出我國稅收收入地影響因素有哪些。使得問題的答案更加準(zhǔn)確全面和更具有說服力。正文：一、研究背景從計劃商品經(jīng)濟(jì)時期到如今，我國進(jìn)行了很多次的稅制改革，使得我國稅收制度越來越完善。商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，GDP的不斷攀升對社會的方方面面都產(chǎn)生了很大的影響，同時也影響著我國的稅收收入的多少。近些年來我國稅收收入不斷增加，就拿從2001年到2019年的數(shù)據(jù)來說，我國的稅收收入是在不斷攀升的。雖然在2018年到2019年我國的稅收收入增速有所下降，但依舊呈現(xiàn)增加的姿態(tài)。在這20年間，即便出現(xiàn)了2003年的非典，2008年的金融危機(jī)和汶川大地震等重大變故，但我國的稅收收入依舊穩(wěn)步增加。二、我國稅收收入現(xiàn)狀我國的稅收收入近些年來增加的勢頭很猛，從2001年到2019年我國的稅收收入是一直呈現(xiàn)上升的趨勢。從下面的柱狀圖可以直觀的看出，在2001年之時，我國的稅收收入僅僅只為15301.38億元人民幣，在21世紀(jì)之初，我國的稅收收入還沒跨過20000億元的大關(guān)。而僅僅在兩年之后的2003年，就已經(jīng)達(dá)到了20017.31億元人民幣。從2001年到2019年這19年中，我國的稅收收入一路勢如破竹，接連高漲。從2006年到2007年以及2007年到2008年這兩年的增長收入幾乎達(dá)到10000億元人民幣。并且在2008年的時候，我國的稅收收入已經(jīng)突破了50000億元，達(dá)到了54223.79億元。在20這個數(shù)字已經(jīng)達(dá)到了2001年的3.5倍。而2009年到2014年這5年的時間段內(nèi)，我國稅收收入幾乎是每年增加10000億元人民幣左右。另外我國的稅收收入在2012年突破100000億元人民幣，達(dá)到了100614.3的關(guān)口上。在2014年以后我國的稅收收入增幅有所放緩，但是依舊在持續(xù)增加。在2019年之時，我國的稅收收入已經(jīng)達(dá)到了158000.5億元人民幣，這個龐大的數(shù)字幾乎可以和同時期的整個法國的國內(nèi)生產(chǎn)總值相媲美。我國此時的稅收收入已經(jīng)達(dá)到了彼時2001年的10.32倍。平均下來幾乎不到兩年就增加一倍。（下圖為從國家統(tǒng)計年鑒搜集并整理我國2001年到2019年稅收收入數(shù)據(jù)：）表1國家統(tǒng)計局中國2001到2019年稅收收入數(shù)據(jù)（億元）年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額200115301.38200854223.792015124922.2200217636.45200959521.592016130360.7200320017.31201073210.792017144369.9200424165.68201189738.392018156402.9200528778.542012100614.32019158000.5200634804.352013110530.7200745621.972014119175.3圖1國家統(tǒng)計局2001年到2019年稅收收入柱狀圖總而言之對于我國稅收收入的現(xiàn)狀所做出的總結(jié)就是：數(shù)量大、增速快。持續(xù)呈現(xiàn)增長姿態(tài)，但近幾年的增速有所放緩。三、實證分析1.經(jīng)濟(jì)理論分析影響我國稅收收入的影響因素可能會有以下幾點：（1）國內(nèi)生產(chǎn)總值反映一個國家或地區(qū)一定時間內(nèi)的社會生產(chǎn)活動的量化指標(biāo)。能夠直觀的反映出經(jīng)濟(jì)增長與否以及經(jīng)濟(jì)增長的多少。國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入有著極為緊密的聯(lián)系，主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)的整體增長決定了稅收收入的增長，影響著稅收參與社會分配的份額以及稅制結(jié)構(gòu)。因此選入國內(nèi)生產(chǎn)總值作為其中一個自變量。（2）我國的進(jìn)出口總額反映了我國在一定時間內(nèi)進(jìn)口貨物與出口貨物的總額，而我國設(shè)置關(guān)稅作為我國的稅種之一，進(jìn)出口總額數(shù)量越大，所征收的關(guān)稅收入就越多，進(jìn)而也會對我國的稅收收入造成影響。因此，選入進(jìn)出口總額作為其中一個自變量。（3）居民消費水平可以反映出居民在一定時間內(nèi)消費商品價格水平的變化和居民各項生活消費支出。由于我國以“流轉(zhuǎn)稅”為主體，社會中消費水平的高低，與稅收收入有很大的聯(lián)系。因此，選入居民消費水平作為自變量之一。（4）財政支出反映政府將一定時間段的財政收入用于促進(jìn)國家發(fā)展的各個方面所投入的資金。需要指明的是，我國財政支出的大部分資金正是來自于稅收收入，這表明財政支出與稅收收入有著密切的聯(lián)系。因此，選入財政支出作為自變量之一。2.建立模型設(shè)立Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+Ut（假定該模型滿足線性方程的基本古典假定）選取可量化的國內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、財政支出、居民消費水平這四個因素作為自變量，分別表示為X1,X2,X3，X4，其中Y為稅收收入作為因變量，Ut為隨機(jī)誤差項。并運用Eviews軟件用OLS估計法進(jìn)行線性回歸。從國家統(tǒng)計局選取2001年到2019年的我國稅收收入、國內(nèi)生產(chǎn)總值以及進(jìn)出口總額、財政支出、居民消費水平作為線性回歸數(shù)據(jù)，進(jìn)行線性回歸。數(shù)據(jù)如下：表2模型數(shù)據(jù)YX1X2X3X415301.38110863.142183.6218902.583967.817636.45121717.451378.1522053.154269.520017.31137422.070483.4524649.954555.324165.68161840.295539.0928486.895071.128778.54187318.9116921.833930.285687.934804.35219438.5140974.740422.736318.945621.97270092.3166924.149781.357453.754223.79319244.6179921.562592.668504.559521.59348517.7150648.176299.939248.573210.79412119.3201722.389874.1610575.2YX1X2X3X489738.39487940.2236402.0109247.812676.7100614.3538580.0244160.2125953.014110.1110530.7592963.2258168.9140212.115653.5119175.3643563.1264241.8151785.617316.1124922.2688858.2245502.9175877.818976.0130360.7746395.1243386.5187755.220938.2144369.9832035.9278099.2203085.523131.2156402.9919281.1305008.1220904.125426.6158000.5986515.2315627.3238858.427701.5為減少數(shù)據(jù)的共線性將該數(shù)據(jù)經(jīng)過對數(shù)化之后數(shù)據(jù)如下：表3模型數(shù)據(jù)YX1X2X3X49.6411.6210.659.858.399.7811.7110.8510.008.409.9011.8311.1610.118.4210.0911.9211.4710.268.5310.2712.1411.6710.438.6510.4612.3011.8610.618.7010.7312.5112.0310.828.9910.9012.6712.1011.049.0810.9912.7611.9211.249.1111.2012.9312.2111.419.2011.4013.1012.3711.609.5111.5213.2712.4111.749.5511.6113.2912.4611.859.6611.6913.3712.4811.939.7611.7413.4412.4112.089.8511.7813.5212.4012.149.9111.8813.6912.5412.229.9911.9613.7112.6312.3110.0211.9713.7212.6612.3810.06根據(jù)經(jīng)對數(shù)化后模型中的數(shù)據(jù)使用Eviews進(jìn)行OLS最小二乘估計得出模型結(jié)果如下：Y=-9395.077+0.044414X1+0.114932X2+0.164837X3+2.378746X4+Ut（0.032887）（0.026169）(0.126911)(0.296580)t=（1.350501）（4.391584）(1.298834)(1.834631)R2=0.997673AdjustedRsquared=0.997009n=19（1）模型檢驗：對此模型進(jìn)行F統(tǒng)計量檢驗，給定顯著性水平α=0.05，就可以通過查表得知臨界值F0.05（2，19）=3.52（解釋變量的個數(shù)為2，而樣本容量為19），而檢測結(jié)果中的F值為1500.786。所以F=1500.786>3.52，說明在95%的水平下解釋變量是顯著的，可以通過顯著性檢驗。對該模型進(jìn)行T統(tǒng)計量檢驗，給定顯著性水平α=0.2，通過差T分布表可知臨界值T0.1（19）=1.328，而X1,X2,X3，X4的T-statistic值分別為1.350501、4.391854、1.398834和1.834631都大于臨界值1.328。說明在80%的水平下解釋變量是顯著的，可以通過顯著性檢驗。這說明GDP、進(jìn)出口總額、財政支出、居民消費水平對稅收收入的影響都比較顯著。（2）解釋模型：其中當(dāng)X1,X2,X3，X4等于0時Y等于-9395.077并沒有實際意義。該輸出結(jié)果說明的經(jīng)濟(jì)意義為：在其他變量不變的情況下，國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加一億人民幣，則我國的稅收收入就平均增加0.044414億人民幣。在其他變量不變的情況下，進(jìn)出口總額每增加一億元，則我國的稅收收入就平均增加0.114932億人民幣。在其他變量不變的情況下，財政支出每增加一億元，則我國的稅收收入就平均增加0.164837億人民幣。在其他變量不變的情況下，居民消費水平每增加一元，則我國的稅收收入就平均增加2.378746億人民幣。另外從圖中數(shù)據(jù)可以看出，R2=0.997673，且修正的可決系數(shù)為0.997009，說明模型對樣本的擬合優(yōu)度很好。可以表明我國的稅收收入與我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、財政支出、居民消費水平具有很強(qiáng)的相關(guān)性。為了更加直觀的了解這四個自變量與稅收收入變動的同向性，特對模型中各個自變量的現(xiàn)狀及其對稅收收入的進(jìn)行具體的分析。3.國內(nèi)生產(chǎn)總值現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響從下面的柱狀圖中可以直觀的看到2001年到2019年我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值也如同我國的稅收收入的增長趨勢相似，都是呈現(xiàn)穩(wěn)步增長的姿態(tài)。在21世紀(jì)之初的2001年，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值僅為110863.1億元，剛剛突破100000億元人民幣的大關(guān)。到2005年時我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值就已經(jīng)達(dá)到了187318.9億元，接近200000億元，幾乎是2001年的1.7倍，增長了將近800000億元人民幣。而僅僅一年之后的2006年，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值就超越了200000億元人民幣的關(guān)口，達(dá)到了219438.5億元。

此后的幾年里，達(dá)到了中國國內(nèi)生產(chǎn)總值的高光時刻，飛速增長的國內(nèi)生產(chǎn)總值讓整個世界為之驚嘆。2010年是一個特殊的時間段，從這一年開始，中國在GDP方面追趕的目標(biāo)正式發(fā)生翻天覆地的變化，中國所追逐的目標(biāo)不再是英國、日本等小體量的國家，而是直接與世界上最大的經(jīng)濟(jì)體——美國對壘。簡而言之，那一年中國的國內(nèi)生產(chǎn)總值正式超過日本，成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，直逼美國。另外2010年我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到了412119.3億人民幣，與2006年相比，幾乎已經(jīng)翻了一番，而這僅僅只過了四年。而僅僅兩年以后，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值就突破了50萬億元的大關(guān)，2016年突破700000億元，達(dá)到了746395.1億元，3年之后的2019年，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值已經(jīng)來到了100萬億元的門檻，達(dá)到了986515.2億元人民幣，突破100萬億元近在眼前。2020年也注定是個不平凡的一年，這一年中華大地乃至整個世界都蒙受了一場巨大的災(zāi)難——新冠病毒的爆發(fā)。然而，盡管在疫情期間有諸多不便，我們國家的國內(nèi)生產(chǎn)總值最終還是突破了100萬億元的大關(guān)，那一年，中國成為全球少數(shù)幾個實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇并且國內(nèi)生產(chǎn)總值依舊上升的國家之一。我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值呈現(xiàn)的姿態(tài)是持續(xù)上升，無論是2003年的非典型性肺炎爆發(fā)，還是2008年的全球金融危機(jī)又或者2020年的新型冠狀病毒的爆發(fā)，都沒能阻止我們國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長的步伐。21世紀(jì)初我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展開始發(fā)力，從2001年到2020年，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值已經(jīng)增加了905123.1億元人民幣，這個增加的絕對量，比2020年德國、英國和法國的國內(nèi)生產(chǎn)總值之和還要多。從2001年到2019年我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值年平均增加47638.06億元，以江蘇省2018年的區(qū)域生產(chǎn)總值來看，我國在近19年間，平均每年增加半個江蘇。下圖從國家統(tǒng)計年鑒搜集并整理我國的2001到2019年國內(nèi)生產(chǎn)總值數(shù)據(jù)：表4國家統(tǒng)計局2001年到2020年國內(nèi)生產(chǎn)總值數(shù)據(jù)表(億元)年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額2001110863.12008319244.62015688858.22002121717.42009348517.72016746395.120031374222010412119.32017832035.92004161840.22011487940.22018919281.12005187318.920125385802019986515.22006219438.52013592963.220201015986.22007270092.32014643563.1圖2國家統(tǒng)計局2001年到2020年國內(nèi)生產(chǎn)總值柱狀圖縱觀圖表來看，我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值的快速增加主要集中在2006年以后各年，而與此同時，我國的稅收收入的大幅增加也集中在2006以后。這不能不說我國的稅收收入與我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值之間存在著極為緊密的聯(lián)系。實際上我國的國內(nèi)生產(chǎn)總值對我國的稅收收入具有著決定作用。我國GDP的增加意味著社會生產(chǎn)力的提高，一方面意味著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益的提高和企業(yè)數(shù)量的增加，這就會導(dǎo)致我國的稅收收入的提高，另一方面也意味著我國居民的生活水平的提高，也就會促使消費水平與消費選擇的擴(kuò)大，進(jìn)而促進(jìn)產(chǎn)品的擴(kuò)大生產(chǎn)和迭代升級。最終的結(jié)果必然會導(dǎo)致我國稅收收入的上升。另外可以清楚的了解到，在這個世界上，凡是國內(nèi)生產(chǎn)總值高的、經(jīng)濟(jì)體量大的國家，其稅收收入一定也會很大，反之一些小體量的國家，其稅收收入一定只能保持在一個較低的水平。4.我國進(jìn)出口總額現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響首先可以從柱狀圖中直觀的看到，我國進(jìn)出口總額雖然有段年份是有所下降，但是總體呈現(xiàn)上升趨勢。在本世紀(jì)之初的2001年，我國的進(jìn)出口總額為42183.62億人民幣，到2005年時，我國的進(jìn)出口總額已經(jīng)突破100000億元人民幣，達(dá)到了116921.8億元的歷史時刻。從2001年到2008年這八年之間，我國的進(jìn)出口總額一直呈現(xiàn)持續(xù)增長的姿態(tài)，但是在2009年卻有下降，在2008年爆發(fā)的全球金融危機(jī)的不良影響一直持續(xù)到2009年，給2009年的實體經(jīng)濟(jì)依舊帶來了很大的沖擊。但是從圖中可以直觀的看到，進(jìn)出口總額的下降僅在2009年持續(xù)了一年，便開始有所復(fù)蘇，在以后的里面里依舊在持續(xù)增加。甚至于在2010年開始了短時間的大幅度反彈，2010年我國的進(jìn)出口總額達(dá)到了201722.3億元，與去年相比直接增加了51074.2億元，同時還突破了200000億元的大關(guān)。進(jìn)出口總額的變化在2011年到2014年表現(xiàn)出平穩(wěn)增加的姿態(tài)，既沒有大幅的增加，又更沒有下降的趨勢。在2014年我國的進(jìn)出口總額達(dá)到了264241.8億元人民幣，是世紀(jì)之初2001年的將近6.3倍。這中間14年的光景，雖然在2009年進(jìn)出口總額偶有下降，但總體趨勢仍舊是上升的，而且上升的幅度還很大。但在2014年以后的2015年和2016年又出現(xiàn)了短暫的下降。那兩年由于國際形勢的變化和我國經(jīng)濟(jì)增長速度的放緩，我國的進(jìn)出口總額有所下降，但這兩年進(jìn)出口總額下降的絕對量并不大，持續(xù)時間也并不長。在短暫的下降之后的2017年，我國的進(jìn)出口總額又開始回升，并且一舉超過了2014年的進(jìn)出口總額達(dá)到了278099.2億元。而僅僅只過了一年之后的2018年，我國的進(jìn)出口總額就突破了300000萬億元，達(dá)到了305008.1億元。從2018年持續(xù)到2020年，我國的進(jìn)出口總額持續(xù)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢，并在2020年達(dá)到了321557億元人民幣。屆時，我國的進(jìn)出口總額已經(jīng)是2001年的7.62倍。其增加的絕對量高達(dá)279373.38億元人民幣。（下圖為從統(tǒng)計年鑒搜集和整理我國2001年到2019年進(jìn)出口總額數(shù)據(jù)及柱狀圖：）表5國家統(tǒng)計局2001年到2019年我國進(jìn)出口總額數(shù)據(jù)表（億元）年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額200142183.622008179921.52015245502.9200251378.152009150648.12016243386.5200370483.452010201722.32017278099.2200495539.0920112364022018305008.12005116921.82012244160.22019315627.32006140974.72013258168.920203215572007166924.12014264241.8圖3國家統(tǒng)計局2001年到2019年我國進(jìn)出口總額柱狀圖從表格數(shù)據(jù)可以清楚的看到，我國的進(jìn)出口貿(mào)易自從2001年起直到2020年始終都大于0，這說明我國自從2001年到2020年這20年來每年都處于貿(mào)易順差的地位。在2001年之時，我國的貿(mào)易順差額雖然僅僅只有1865.3億元人民幣，但從性質(zhì)上來講仍舊在進(jìn)出口貿(mào)易中處于優(yōu)勢地位。從2001年到2004年，我國的貿(mào)易順差額增長比較緩慢，在2004年時仍舊還沒能突破3000億元人民幣，而只有2667.6億元。但是在2005年卻取得了巨大的飛躍，這一年，我國的貿(mào)易順差額達(dá)到了8374.4億元人民幣！是2004年貿(mào)易順差額的3.14倍。增加量達(dá)到了5706.8億元人民幣。而在以后的幾年，我國的貿(mào)易順差額急劇增加，在2006年我國的貿(mào)易順差額已經(jīng)突破了一萬億人民幣關(guān)口，來到了14221億元的高度。但在2008年以后的幾年內(nèi)，我國的貿(mào)易順差額有所下降。下降的趨勢一直持續(xù)到2011年，這一年，我國的貿(mào)易順差額回落到10000億元人民幣的邊緣，跌到了10079.2億元人民幣。但是在度過2008年全球金融風(fēng)暴的持續(xù)影響之后，我國的貿(mào)易順差額在2012年開始增加，這一增加的趨勢一直持續(xù)到2015年，而在2015年，我國的貿(mào)易順差額也同時突破了30000億元人民幣的屏障，達(dá)到了36830.7億元人民幣。之后的幾年里又經(jīng)過一段時間的回落。在2020年時已經(jīng)達(dá)到了37096億元人民幣，同時，這一年的貿(mào)易順差額也達(dá)到歷史頂峰的高度。從柱狀圖可以直觀的看出，我國的貿(mào)易順差額的變動趨勢并不太穩(wěn)定，從2001年到2020年這20年內(nèi)有漲有落，但是貿(mào)易順差額始終保持在正值，并沒有出現(xiàn)貿(mào)易逆差的情況。另外，雖然說我國的貿(mào)易順差額波動比較大，但是其總體趨勢很明顯是上升的。2001年我國貿(mào)易順差額為1865.3億元人民幣，而到了2020年，我國的貿(mào)易順差額已經(jīng)達(dá)到了37096億元人民幣，是2001年數(shù)據(jù)的19.88倍，平均下來幾乎每年增加一倍。從表格數(shù)據(jù)可以清楚的看到，我國的進(jìn)出口貿(mào)易自從2001年起直到2020年始終都大于0，這說明我國自從2001年到2020年這20年來每年都處于貿(mào)易順差的地位。在2001年之時，我國的貿(mào)易順差額雖然僅僅只有1865.3億元人民幣，但從性質(zhì)上來講仍舊在進(jìn)出口貿(mào)易中處于優(yōu)勢地位。從2001年到2004年，我國的貿(mào)易順差額增長比較緩慢，在2004年時仍舊還沒能突破3000億元人民幣，而只有2667.6億元。但是在2005年卻取得了巨大的飛躍，這一年，我國的貿(mào)易順差額達(dá)到了8374.4億元人民幣！是2004年貿(mào)易順差額的3.14倍。增加量達(dá)到了5706.8億元人民幣。而在以后的幾年，我國的貿(mào)易順差額急劇增加，在2006年我國的貿(mào)易順差額已經(jīng)突破了一萬億人民幣關(guān)口，來到了14221億元的高度。與2005年的數(shù)據(jù)相比，增加了近6000億元人民幣。而僅僅在一年之后的2007年，我國的貿(mào)易順差額就已經(jīng)突破20000億元人民幣的關(guān)口，達(dá)到了20330.2億元的高度。但在2008年以后的幾年內(nèi)，我國的貿(mào)易順差額有所下降。下降的趨勢一直持續(xù)到2011年，這一年，我國的貿(mào)易順差額回落到10000億元人民幣的邊緣，跌到了10079.2億元人民幣。但是在度過2008年全球金融風(fēng)暴的持續(xù)影響之后，我國的貿(mào)易順差額在2012年開始增加，這一增加的趨勢一直持續(xù)到2015年，而在2015年，我國的貿(mào)易順差額也同時突破了30000億元人民幣的屏障，達(dá)到了36830.7億元人民幣。之后的幾年里又經(jīng)過一段時間的回落。在2020年時已經(jīng)達(dá)到了37096億元人民幣，同時，這一年的貿(mào)易順差額也達(dá)到歷史頂峰的高度。從柱狀圖可以直觀的看出，我國的貿(mào)易順差額的變動趨勢并不太穩(wěn)定，從2001年到2020年這20年內(nèi)有漲有落，但是貿(mào)易順差額始終保持在正值，并沒有出現(xiàn)貿(mào)易逆差的情況。另外，雖然說我國的貿(mào)易順差額波動比較大，但是其總體趨勢很明顯是上升的。2001年我國貿(mào)易順差額為1865.3億元人民幣，而到了2020年，我國的貿(mào)易順差額已經(jīng)達(dá)到了37096億元人民幣，是2001年數(shù)據(jù)的19.88倍，平均下來幾乎每年增加一倍。（搜集并整理我國2001年到2020年貿(mào)易順差額數(shù)據(jù)如下：）表6國家統(tǒng)計局2001年到2019年貿(mào)易順差額數(shù)據(jù)表（億元）年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額20011865.3200820868.4201536830.720022517.6200913411.3201633452.120032092.3201012323.3201728519.620042667.6201110079.2201823247.520058374.4201214558.3201929119.9200614221.0201316094.0202037096200720330.2201423525.7圖4國家統(tǒng)計局2001年到2019年貿(mào)易順差額柱狀圖進(jìn)出口總額近些年來持續(xù)增長，而與進(jìn)出口總額最為緊密的當(dāng)屬關(guān)稅、以及增值稅和代征的消費稅了，進(jìn)出口總額的增加將會直接導(dǎo)致這三類稅收收入的增加。從理論上來看，其中出口貿(mào)易對于稅收收入的增加作用時非常明顯的。而進(jìn)口貿(mào)易對于稅收收入的影響則更傾向于某種不確定性。即便如此，從進(jìn)出口總額的數(shù)據(jù)來看，對于稅收收入的影響總是正相關(guān)的，因為自本文所選取的進(jìn)出口總額的數(shù)據(jù)來看，2001年到2019年的進(jìn)出口貿(mào)易我國始終保持著貿(mào)易順差的地位。這基本上就無可厚非的促使著稅收收入的增加，而實際上，我國的稅收收入也在持續(xù)增加著。5.居民消費水平現(xiàn)狀及其對稅收收入的影響從下圖柱狀圖中可以直觀的看出，我國居民消費水平自從2001年到2019年一直呈現(xiàn)持續(xù)增長的姿態(tài)，在2001年我國居民消費水平為3967.8元人民幣，尚且不到4000元，而到2010年時我國居民消費水平就已經(jīng)達(dá)到了10575.2元人民幣，在這10年之間，我國的居民消費水平已經(jīng)突破了10000元，而到了6年以后的2016年，我國居民的消費水平已經(jīng)達(dá)到了20938.2元人民幣，超過了20000元關(guān)卡。在2019年時，我國居民消費水平已經(jīng)達(dá)到了27701.5元，是2001年我國居民消費水平的將近7倍。近19年的居民消費水平都是持續(xù)增加趨勢。基本上與我國的稅收收入增長趨勢一致。居民消費水平的高低，與我國稅收收入有著緊密的聯(lián)系，從理論上來說，居民消費水平越高，稅收收入也會越高，實際上也是如此。居民通過消費促進(jìn)了商品的生產(chǎn)，進(jìn)而刺激稅收收入的增加。消費水平的增加一方面促進(jìn)著我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加，進(jìn)而又愈發(fā)促使著稅收收入的增加。居民消費水平的增長意味著居民消費能力的增長和消費選擇的擴(kuò)大，同樣會導(dǎo)致新產(chǎn)品的出現(xiàn)和原有商品生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，這樣的結(jié)果下，稅收收入增長也只能是必然的結(jié)果。下為從國家統(tǒng)計局搜集和整理2001年到2019年我國居民消費水平數(shù)據(jù)：表7國家統(tǒng)計局2000年到2019年我國居民消費水平數(shù)據(jù)表（元）年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額20013967.820088504.520151897620024269.520099248.5201620938.220034555.3201010575.2201723131.220045071.1201112676.7201825426.620055687.9201214110.1201927701.520066318.9201315653.520077453.7201417316.1、圖5國家統(tǒng)計局2000年到2019年我國居民消費水平柱狀圖6.財政支出現(xiàn)狀及對稅收收入的影響從下圖柱狀圖中可以直觀的看到，我國的財政支出自從2001年開始一直到2019年都呈現(xiàn)出持續(xù)增長的姿態(tài)。并且以高速增長的態(tài)勢呈現(xiàn)。在2001年時，我國的財政支出為18902.58億元人民幣，到了2007年就已經(jīng)達(dá)到了49781.35億元人民幣，觸碰到50000億元人民幣的門檻。到了2011年時，我國的財政支出就已經(jīng)突破了100000億元人民幣，達(dá)到了109247.8億元人民幣。緊接著2014年財政支出達(dá)到151785.6億元人民幣，到了2017年時我國的財政支出又突破了200000億元人民幣的大關(guān)，達(dá)到了203085.5億元人民幣，到2019年我國的財政支出規(guī)模為238858.4億元人民幣。屆時，我國的財政支出已經(jīng)是2001年的12.64倍！在不到20年的時間里幾乎呈現(xiàn)出爆炸性增長。而我國的稅收收入也呈現(xiàn)出類似的增長情況。（下圖為從國家統(tǒng)計局搜集并整理2001年到2019年我國財政支出數(shù)據(jù)及柱狀圖如下：）表8國家統(tǒng)計局2001年到2019年我國財政支出數(shù)據(jù)（億元）年份數(shù)額年份數(shù)額年份數(shù)額200118902.58200862592.662015175877.8200222053932016187755.2200324649.95201089874.162017203085.5200428486.892011109247.82018220904.1200533930.2820121259532019238858.4200640422.732013140212.1200749781.352014151785.6圖6國家統(tǒng)計局2001年到2019年我國財政支出柱狀圖實際上，從宏觀層面上來看，我國財政支出的不斷擴(kuò)大，滿足了我國社會發(fā)展的一些需要，營造了一個更加適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會環(huán)境。政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速增長，往往會擴(kuò)大財政支出的規(guī)模。另一方面財政支出規(guī)模的擴(kuò)大，也更加完善了社會保障，使得人們的生活更加完善，可以有效刺激居民消費水平的提高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境得到很大程度的改善，必然會促進(jìn)商品經(jīng)濟(jì)的愈發(fā)繁榮，進(jìn)而會導(dǎo)致稅收收入的增加。7.實證結(jié)論通過模型回歸結(jié)果來看，我國的稅收收入受到國內(nèi)生產(chǎn)總值、進(jìn)出口總額、財政支出、居民消費水平的影響，其中國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入呈現(xiàn)出正相關(guān)的關(guān)系。當(dāng)其他自變量不變時，國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入同向增長。進(jìn)出口總額與稅收收入呈正相關(guān)的關(guān)系，當(dāng)其他自變量不變時，我國的進(jìn)出口總額與稅收收入變動方向一致。財政支出與稅收收入也是正相關(guān)的關(guān)系，當(dāng)其他自變量不變時，我國的財政支出與稅收收入變動趨勢保持一致。而居民消費水平與稅收收入的關(guān)系依舊是正相關(guān)關(guān)系，當(dāng)其他三個變量不變時，居民消費水平增減會引起稅收收入的同向增減。四、其他非量化因素對稅收收入的影響1.國家政策對稅收收入的影響作為難以量化的影響因素，用文字進(jìn)行闡述國家政策對我國稅收收入影響。對于影響我國稅收收入的因素，還有一個尤為重要。那就是國家所頒布的一些國家政策。作為不可量化的影響因素，國家政策卻毫無疑問的始終對我國的稅收收入有著重大的影響。一方面，國家在2018年提出“減稅降費”政策。這一政策毫無疑問會降低企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)，從表面上來看似乎會使得稅收收入有所下降，但是從2018年以后的稅收收入數(shù)據(jù)來看，依舊是上升趨勢?！皽p稅降費政策”在減少稅收收入的同時，也促進(jìn)了企業(yè)的活力與積極性，反而使得企業(yè)的效益增加，就會出現(xiàn)企業(yè)效益增加而導(dǎo)致其繳稅的增加超過了“減稅降費”的而導(dǎo)致其繳稅減少的情況出現(xiàn)，所以說國家出臺的“減稅降費”政策一方面可以減少企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)，又可以增加企業(yè)的經(jīng)營效益。既保證稅收收入的穩(wěn)定，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

另一方面，國家在2012年1月開始在上海進(jìn)行試點，實行“營改增”政策，到2016年在全國展開?！盃I改增”政策的全面展開對我國的稅收產(chǎn)生了重大影響。它使得我國的稅收征管更加規(guī)范，也使得企業(yè)更有效的降低稅收負(fù)擔(dān)，同時也是我國稅收收入的主體?！盃I改增”的實行使得我國的稅收征管更加規(guī)范，也促進(jìn)了我國稅收收入的增加。總而言之，國家的相關(guān)政策對于一個國家的稅收收入的影響是非常重大的，同時也是不可忽略的。2.納稅人的自覺性和稅務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)影響我國稅收收入的因素理所當(dāng)然的還應(yīng)該包括納稅主體的自覺性和納稅客體職業(yè)素養(yǎng)這方面的影響。我國一方面還存在著許多偷漏稅的問題，納稅主體刻意鉆法律的漏洞以避免繳稅，甚至一些公眾人物尚且簽訂一些“陰陽合同”以達(dá)到不交稅的目的?？梢娨恍┘{稅主體的自覺納稅的意識還存在著許多不足，給我國的稅收征管造成一些不良影響，在一定程度上減少了我國的稅收收入。