注會后六套稅法

一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題l分，共241.下列關(guān)于稅法的本質(zhì)的表述中，正確的是）2.下列說法符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是）一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)以取得的全部價款和|3某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月將自己使用過的一臺設(shè)備用于對外捐贈，該設(shè)備于2010年4購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅蕉。截止2014年4已提折舊22.23萬元，無法確定該設(shè)備的市場銷售價格。該企業(yè)對此項業(yè)務(wù)處理正確的是應(yīng)以該設(shè)備的凈值為基數(shù)，按17一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題l分，共241.下列關(guān)于稅法的本質(zhì)的表述中，正確的是）2.下列說法符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是）一般納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)以取得的全部價款和|3某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月將自己使用過的一臺設(shè)備用于對外捐贈，該設(shè)備于2010年4購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅蕉。截止2014年4已提折舊22.23萬元，無法確定該設(shè)備的市場銷售價格。該企業(yè)對此項業(yè)務(wù)處理正確的是應(yīng)以該設(shè)備的凈值為基數(shù)，按17應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額5.27應(yīng)以該設(shè)備的原值為依據(jù)，按照17%應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額8.5）4.2014年3月某日化廠為推銷新產(chǎn)品并鞏固原有客源，將1005.下列說法符合消費稅出口退稅規(guī)定的是）A.BC.D.6.2013年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將第一季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買人價為780萬元;代收電話費取得手續(xù)費等收入14工本費2萬元)。2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅）A.D.7.某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2014年1月已繳納增值稅36152120萬元;當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債取得，抵債時作價1000稅、教育費附加和地方教育附加）A.B.C.D.8.955口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重的質(zhì)量問題，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價值10O.520%繳納進(jìn)口關(guān)稅）9.地處某農(nóng)村的原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年4月銷售開采的原油取得不含稅銷售額18000萬元，年4月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計為 ）萬元。(不考慮企業(yè)所得稅A.B.C.D.10201318萬元，另支付購置工具和零配件價款O.2萬元，車輛裝飾費0.4保險費0.46萬元，取得保險公司開具的票據(jù);進(jìn)口乘用車一輛海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為120稅稅率20%9%6.2A.繳納進(jìn)口關(guān)稅）9.地處某農(nóng)村的原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年4月銷售開采的原油取得不含稅銷售額18000萬元，年4月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計為 ）萬元。(不考慮企業(yè)所得稅A.B.C.D.10201318萬元，另支付購置工具和零配件價款O.2萬元，車輛裝飾費0.4保險費0.46萬元，取得保險公司開具的票據(jù);進(jìn)口乘用車一輛海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為120稅稅率20%9%6.2A.B.C.D.11.2013年年初某企業(yè)擁有的車輛如下:擁有貨車10輛，每輛整備質(zhì)量為20噸;擁有客貨兩用車2輛，每輛整6.811871客車800元/輛，貨車60元/噸。2013年該企業(yè)應(yīng)納車船稅）C.12.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于違章行為的是 ）13.42.5平方米，職工宿舍占地1萬平方米，辦公樓占地O.5萬平方米。該公司所在地適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5平方米。該公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅）C.B.D.14.甲企業(yè)因拖欠乙企業(yè)180萬元款項無力償還，2013年8組，甲企業(yè)以市場價格為200權(quán)，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并支付給甲企業(yè)差價款20契稅稅率為5%。下列表述中正確的是A.90000C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅90000）B.100000D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅100000萬元，境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)15.我國某高新技術(shù)企業(yè)2013年境內(nèi)總機(jī)構(gòu)營業(yè)收入年共發(fā)生廣告費920萬元，境內(nèi)總分機(jī)構(gòu)共實現(xiàn)會計利潤1200萬元;境外分支機(jī)構(gòu)取得境外投資收益180前)，境外所得已按照20%無其他納稅調(diào)整事項，則該高新技術(shù)企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅）A.B.2012年1月1日，居民企業(yè)甲公司投資300萬元與乙公司在境內(nèi)新設(shè)A公司(居民企業(yè))，甲公司占A公司20%20131031500A率為25%)按照甲公司所占AA甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為200甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅4517.某供熱公司2013年度擁有生產(chǎn)用房原值5000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入4000得的收入80030%2013C.D.18.中國公民李某拍賣財產(chǎn)取得收入15萬元，拍賣過程中發(fā)生相關(guān)稅費1.2確的財產(chǎn)原值憑證。李某該項收入應(yīng)繳納個人所得稅 ）萬元A.B.C.萬元;另以價值6019.某運(yùn)輸公司與甲公司在2014年3月簽訂了一份運(yùn)輸合間，注明運(yùn)費17.某供熱公司2013年度擁有生產(chǎn)用房原值5000萬元，當(dāng)年取得供熱總收入4000得的收入80030%2013C.D.18.中國公民李某拍賣財產(chǎn)取得收入15萬元，拍賣過程中發(fā)生相關(guān)稅費1.2確的財產(chǎn)原值憑證。李某該項收入應(yīng)繳納個人所得稅 ）萬元A.B.C.萬元;另以價值6019.某運(yùn)輸公司與甲公司在2014年3月簽訂了一份運(yùn)輸合間，注明運(yùn)費從銀行取得抵押貸款80繳納印花稅））20.根據(jù)《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于延期納稅，下列表述正確的是A.B.C延期納稅由縣級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.延期納稅期限最長不得超過321.2013年某安裝工程公司承包一項安裝工程，該工程總造價6820萬元，其中發(fā)包方提供的設(shè)備價款5600萬繳納營業(yè)稅））D.204.22.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法錯誤的是A.C.D.下列支出中，可以從當(dāng)期應(yīng)稅收入中據(jù)實扣除的是24.下列業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理人涉稅鑒證事項的是））A.CB.D.二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共211.下列關(guān)于稅收的理解，正確的有）2.)，20144取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，另支付運(yùn)費.3690.91元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票;進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的關(guān)稅完稅價格為50000元人民幣，材料均已驗收入庫;本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000歐元，該企業(yè)進(jìn)料加工的計劃分配率為10%稅額，下列表述正確的有)。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅征稅率為17%，出口退稅率為l3%，1歐元=8.3元人民幣)該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12549.6該企業(yè)2014年4月免抵退稅額為40786.2該企業(yè)2014415869.8D.該企業(yè)2014年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為O3.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托乙煙絲加工廠加工煙絲，雙方簽訂的加工合同約定煙葉由甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供，成本為10150繳了消費稅。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)收回?zé)熃z后，將其中的80%用于生產(chǎn)卷煙，20%對外銷售，取得不含稅銷售額萬元。巳知煙絲的消費稅稅率為30%，對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有乙加工廠應(yīng)代收代繳消費稅45稅額，下列表述正確的有)。(題中的價格均為不含稅價格，增值稅征稅率為17%，出口退稅率為l3%，1歐元=8.3元人民幣)該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為12549.6該企業(yè)2014年4月免抵退稅額為40786.2該企業(yè)2014415869.8D.該企業(yè)2014年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為O3.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托乙煙絲加工廠加工煙絲，雙方簽訂的加工合同約定煙葉由甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供，成本為10150繳了消費稅。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)收回?zé)熃z后，將其中的80%用于生產(chǎn)卷煙，20%對外銷售，取得不含稅銷售額萬元。巳知煙絲的消費稅稅率為30%，對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有乙加工廠應(yīng)代收代繳消費稅45）D.4.下列說法符合增值稅規(guī)定的有）A國研發(fā)機(jī)構(gòu)向我國某汽車企業(yè)在A5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有A）B.C.D.6.作家李先生從2013年3月1日起在某報刊連載一篇小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600人所得稅的表述中，正確的有）A小說連載每期取得的收入作為一次，應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60B小說連載取得的收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元C.1008D.出版小說取得的稿酬作為另一次稿酬所得計稅，應(yīng)納個人所得稅5443.27.關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品的個人所得稅處理，下列說法正確的有）AB.C企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得按照"其他所D.8下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海a整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年-20經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的9.下列關(guān)于房地產(chǎn)投資的說法，符合稅收制度規(guī)定的有）A.B.C.D10.20138800600萬元的水泥，貨物交換后，由于乙公司資金緊張，200有B.C.D10.20138800600萬元的水泥，貨物交換后，由于乙公司資金緊張，200有）.甲公司應(yīng)繳納的印花稅為4200C.D.乙公司應(yīng)繳納印花稅360011.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有）車船稅采用lD12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有）BD.企業(yè)的固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%13.下列說法中，符合土地增值稅清算規(guī)定的有）D14.下列說法符合稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)規(guī)定的有）4241.某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品，2014年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況如下:(1)月初從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批玉米作原材料，收購憑證上注明金額504.2603005180%5.6用發(fā)票，注明價款5萬元。501608005.853224.57店及消費者零售瓶裝白酒10噸，銷售單價200元/公斤，取得含稅銷售額234萬元。10000610%(4)因管理不善，庫存的上月從一般納稅人處購進(jìn)的原材料丟失，成本5.6勞務(wù)的運(yùn)費成本O.3己知:酒精消費稅稅率為5%;白酒的消費稅稅率為20%加O.5元/斤;假定有關(guān)票據(jù)當(dāng)月均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證勞務(wù)的運(yùn)費成本O.3己知:酒精消費稅稅率為5%;白酒的消費稅稅率為20%加O.5元/斤;假定有關(guān)票據(jù)當(dāng)月均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證計算2014年5計算2014年5計算2014年5計算2014年5計算2014年5160酒店和消費者個人銷售，假設(shè)只考慮消費稅是否會節(jié)稅?如果能夠節(jié)稅，根據(jù)2014520145某市甲建筑股份有限公司(具有建筑施工資質(zhì))系增值稅小規(guī)模納稅人2013年1250002000元，2010年建房時采取預(yù)收款方式售出2000每平方米售價3000元，取得預(yù)收款200萬元。本月交付房產(chǎn)并收到剩余款項400在境內(nèi)承包一項建筑工程，工程總價款5600萬元，將其中的防水工程分包給乙防水材料廠(本市小規(guī)模納稅人)，分包款150萬元，其中乙廠提供自產(chǎn)防水材料價稅合計100萬元，勞務(wù)費50萬元。(3201224含稅收入14.04萬元未入賬。(4)甲建筑公司下屬非獨立核算的酒店當(dāng)月營業(yè)收入200萬元，其中餐廳收入160萬元，KTV包房娛樂和餐飲收402甲建筑公司下屬非獨立核算的客房部當(dāng)月取得客房收入50得收入8萬元，其中會議室租金3萬元，餐飲3萬元，住宿2替客戶代購A材料一批，收取手續(xù)費10其他資料:建筑工程戚本利潤率10%20%要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。計算甲建筑股份公司本期經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅合計(不含被查補(bǔ)的營業(yè)稅)某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2014321.4售總面積2000平方米。該公司設(shè)計了兩種對個人銷售房產(chǎn)的促銷方案，決定以400方案一:房地產(chǎn)開發(fā)公司全額開具發(fā)票，400萬元的折扣采用紅字發(fā)票沖減;4.2012年末，中國公民王某與趙某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，王某出資70%，趙某出資30%80006000某也是甲上市公司的個人股東兼董事，王某從2011年6月開始投資甲公司，但未在甲公司任職。20132月王某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出52月王某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出53月，王某從甲公司取得現(xiàn)金股息410月王某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營活動2013120萬元，營業(yè)成本35萬元(包括王某和趙某的工資)，營業(yè)稅金及附加40萬元，其中包括廣告費20萬元;管理費用30萬元，包括業(yè)務(wù)招待費103萬元;財務(wù)費用3四、綜合題(本題型共2小題31分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)1.A牌摩托車最高售價1.61.420143月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:研究開發(fā)過程中購進(jìn)科研設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元、增值稅1.36406.82020%用權(quán)，支付含稅價款89萬元，從信息咨詢公司取得稅收繳款憑證。工費及輔助材料費共38萬元，該摩托車制造公司同類摩托車不含稅銷售價格4規(guī)定代收代繳了消費稅。甲企業(yè)收回摩托車后，以不含稅價格4.214811.7468萬元，合同約定本月應(yīng)收價款的80%，因?qū)Ψ劫Y金困難，實際只收到60%將30A價款價稅合計49.14萬元。將為2將閑置場地出租給某單位用于舉辦摩托車賽事，取得租金收入12將研發(fā)的摩托車發(fā)動機(jī)新技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙國某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入84.8萬元(含稅)，開具普通發(fā)票。其他資料:摩托車的消費稅稅率均為10%6%計算2014年3計算2014年3計算2014年3計算2014年3計算2014年3某市日化企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高級化妝品和普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品，2013年初企業(yè)擁有房產(chǎn)原值8400萬元，占地18萬平方米(不含不動產(chǎn)在建工程占用土地);上年購入土地(非耕220135140085820萬元:年初擁有載貨汽車4輛，每輛整備質(zhì)量15噸，商務(wù)客車5采取直接收款方式銷售自產(chǎn)高級化妝品取得不含稅銷售額40006005%570萬元;出租土地使用權(quán)取得租金收入300萬元;將2007年購進(jìn)的設(shè)備出售，取得含稅價款5.6值12萬元，已提折舊3120本年主營業(yè)務(wù)成本3200萬元，其他業(yè)務(wù)成本220本年購進(jìn)材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額540發(fā)生管理費用470萬元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，支付業(yè)務(wù)招待費45222150864經(jīng)批準(zhǔn)以一臺機(jī)器設(shè)備向其他企業(yè)投資，該設(shè)備于20085024計計提折舊方法與稅法規(guī)定相同)，投資時雙方確認(rèn)的投資價值與含稅公允價值相等，均為30萬元;巳計人相關(guān)成本費用的全年發(fā)生的合理工資總額520萬元，其中包括支付給殘疾職工工資50福利費96萬元、職工教育經(jīng)費20萬元、撥繳工會經(jīng)費10.4營業(yè)外收入60萬元，其中含確實無法償付的應(yīng)付賬款20營業(yè)外支出37萬元，其中含非廣告性質(zhì)的贊助支出2萬元，直接捐贈8萬元，經(jīng)營性違約金5萬元(不含轉(zhuǎn)讓設(shè)備的損失);從境外投資企業(yè)取得稅后收益45萬元，已在境外按20%420500元;化妝品消費稅稅率為30%。(不考慮城建稅、教育費附加及地方教育附加)計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013計算2013[答案][解析]稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系，故A[答案]運(yùn)輸費用后的余額為計稅銷售額，故A消費者收取款項的以向消費者收取的全部價款和價外費用作為計稅銷售額，故B選項錯誤;融資租賃企業(yè)提供的除車輛購置稅后的余額為銷售額，故C選項錯誤。[答案][解析]納稅人發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對于已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。因該設(shè)備購進(jìn)時允許抵扣且已抵扣進(jìn)項稅額，所以銷售時按17%稅率計算繳納增值稅。[答案][解析]該日化廠應(yīng)繳納消費稅=(90+50)×100×(1+5%)/(1-30%)×30%=6300[答案]B業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品免稅不退稅，故D選項錯誤。[答案][解析]2013年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95[答案]應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加=[15+20+(2800-1000)×5%×(7%+3%+2%)=15(萬元)。[答案]{解析]關(guān)稅完稅價格=95+5+10=110應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=110×20%=22[答案]{解析]應(yīng)納增值稅=18000×17%-1060=2000應(yīng)納資源稅=18000×5%=900應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加=2000×(1%+3%+2%)=120(應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計=2000+900+120=3020應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加=2000×(1%+3%+2%)=120(應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計=2000+900+120=302010.[答案]120×(120%)/(1-9%)158.24×10%+158.24×10%=17.4111[答案][解析]掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;該企業(yè)201320×60×10+6.8×60×2+18×60+800×6/12=12000+816+540+400=13756[答案][答案][解析]自2007年1月1日起，在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采(萬元)。[答案][解析]以房抵債視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋的現(xiàn)值繳納契稅，乙企業(yè)應(yīng)納契稅=200×5%=10=100000[答案]{解析]廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)=(5600+1000)×15%=990(萬元)>920萬元(實際發(fā)生額)，所以在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除廣告費920元。境外所得己納稅款抵免限額=180×15%=27境外所得己納稅額=180×20%=36(萬元)>27所以按限額抵免，可抵免的稅額為27應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(1200+180)×15%-27=180[答案]B500-300200(萬元)，C選項正確;甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元)，D選項錯誤。(答案][解析]該公司2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×(l-30%)×(4000-800)/4000×1.2%=33.6(答案]應(yīng)納個人所得稅稅額=15×3%=0.45(答案1該運(yùn)輸公司的經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅=45×10000×0.5‰+80×10000×O.05‰+60×10000×O.5‰=565(元)。(答案]期繳納稅款，但最長不得超過3期繳納稅款，但最長不得超過3(答案]備由承包方提供，與安裝勞務(wù)一并收款，營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價款。該安裝工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=(6820-×3%=36.6(答案][解析]申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的"征稅行為"不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服(答案]A的成本，不在發(fā)生當(dāng)期扣除;選項C:D:生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按實際發(fā)生額的60入的5‰。(答案]{解析}稅務(wù)代理涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括:企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證、企業(yè)所得稅稅前虧損彌補(bǔ)和財產(chǎn)損失的鑒證以及國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。[答案][答案]免抵退稅不得免征和抵扣稅額=8.3×42000×(17%-13%)-8.3×42000×lO%×(17%-13%)=12549.6內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+3690.91×11%-12549.6)=-24916.4當(dāng)期免抵退稅額=8.3×42000×13%-8.3×42000×10%×13%=40786.2當(dāng)期應(yīng)退稅額=24916.4當(dāng)期免抵稅額=40786.2-24916.4=15869.8故選項ABC當(dāng)期免抵稅額15869.815869.8×7%=1110.89故選項D錯誤。[答案][解析]受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)按受托方同類應(yīng)稅消費品問售價計算代收代繳稅額，因此，乙企業(yè)應(yīng)代收代150×30%45A選項正確，B選項錯誤;委托方將收回的已稅消費品直接對外銷售的，銷繳的消費稅，故C故D選項正確。[答案]征增值稅，故B供的設(shè)計服務(wù)，戰(zhàn)D選項錯誤。[答案][答案][答案]個人所得稅=110×300×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)出版小說取得的稿酬應(yīng)納個人所得稅=48600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5443.2[答案][答案]A:額幅度;選項B:經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年-10[答案][答案](800600)×10000×O.3‰4200(額超過500元的，可采用匯貼方式繳納印花稅。[答案]務(wù)院的規(guī)定確定;選項B:車船稅的征稅范圍包括(1)依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶(2)依法不需[答案][答案][解析]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除，故A選項錯誤;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)合同約定扣留的質(zhì)保金，開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除，故B選項錯誤。[答案]{解析]選項A:C:被申請人不得自行向申請人和其(1)該酒廠應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=(5.6-0.3)×17%+0.3×l1%=0.9+0.03=0.93(準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=50×13%+4.2×l1%+51+5.6+5×3%-0.93=62.78[6×(1+10%)+10000×O.5/10000]/(1-20%)×17%1.51銷項稅額合計=(800+5.85/l.17+24.57/1.17+234/1.17)×17%+l.51=175.93(萬元)該酒廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=175.93–62.78=113.15該酒廣應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅=(800+5.85/1.17+24.57/1.17+234/1.17)×20%+[6×(1+10%)+100000.5/10000120%)×20%(50321010000/2000)×2000×O.5/10000216.68消費稅節(jié)稅金額=(200一160)×10×1000/10000×20%=82.(1)甲建筑公司銷售自建商品房應(yīng)納營業(yè)稅=400÷O.3×O.2×(1+10%)÷(2.(1)甲建筑公司銷售自建商品房應(yīng)納營業(yè)稅=400÷O.3×O.2×(1+10%)÷(1-3%)×3%+400×5%=29.07(160+50+8+10)×5%=1l.429.0711.440×20%(5600-150)×3%21l.97=[211.97+24×5%+14.04/(1+3%)×3%]×(7%+3%+2%)=25.63乙防水材料廠應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加合計=[100/(1+3%)×3%+50×3%+3%+2%)=4.94方案一:應(yīng)納營業(yè)稅=2×2000×5%=200應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加=200×(7%+3%+2%)=24方案二:應(yīng)納營業(yè)稅=(2×2000-400)×5%=180應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加l及地方教育附加=180×(7%+3%+2%)=21.6(方案二比方案一少繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及地方教育附加22.4方案一:利潤=2×2000-400-1.4×2000-200-24=576方案二:利潤=2×2000-400-1.4×2000-180-2l.6=598.4結(jié)論:方案二比方案一增加利潤22.4萬元(598.4-576=22.4萬元)。(3)4000原值中的房價款為40003600[答案及解析]捐贈扣除限額=120000×(1-20%)×30%=28800(元)，小于實際捐贈額50000元，可以稅前扣除28800應(yīng)繳納個人所得稅=[120000×(1-20%)-28800]×40%-7000=19880(元)=1.99王某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅=(10+4)×25%×20%=:0.7投資者工資不得稅前扣除，但可以扣除合伙人生計費，每人每年扣除42000廣告費扣除限額=120×15%=18(萬元)，納稅調(diào)增金額=20-18=2業(yè)務(wù)招待費扣除限額①=120×O.5%=0.610×60%=6(萬元)，可稅前扣除0.6萬元，納稅調(diào)增金額=10-0.6=9.4(萬元)計提的壞賬準(zhǔn)備3合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額=120-35-6.6-(40-2)-(30-9.4)-3+0.8×12+0.6×12-4.2-4.2=25.2王某取得的合伙企業(yè)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅=25.2×10000×70%×35%-14750=46990(元)=4.7025.2×10000×30%×30%9750129301.291.(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=20×20%=4進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(20+4)×17%=4.08進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計=4+4.08=8.08信息咨詢公司應(yīng)代扣代繳的增值稅=89/1.06×6%=5.04進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計=4+4.08=8.08信息咨詢公司應(yīng)代扣代繳的增值稅=89/1.06×6%=5.04信息咨詢公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=89/1.06×10%=8.40摩托車制造公司受托加工業(yè)務(wù)代收代繳的消費稅=4×30×10%=12代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加=12×(7%+3%+2%)=1.44代收代繳稅費合計=12+1.44=13.44該摩托車制造公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=1.36+6.8+4.08+5.04=17.28甲企業(yè)銷售委托加工收回的摩托車應(yīng)繳納的消費稅=4.2×30×10%-12=0.6該摩托車制造公司債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=1.6×30×10%=