財務(wù)部財務(wù)主管崗位職責(zé)及流程

財務(wù)主管工作職責(zé)流程財務(wù)負責(zé)人崗工作一、財務(wù)主管工作職責(zé)1、 全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作。2、 組織制定、完善財務(wù)管理制度、財務(wù)各崗工作職責(zé)、工作績效及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。3、 加強財務(wù)監(jiān)管，審核日常費用報銷，組織財務(wù)人員正確、及時、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，及時進行賬務(wù)登記。4、 定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實相符。5、 監(jiān)督審核公司全面的資金調(diào)配，資金、資產(chǎn)的管理工作，保證日常合理開支需要的正常供給。6、 審查財務(wù)人員外聯(lián)工作，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等，保證按時納稅，按照國家稅法和其他規(guī)定，嚴格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時辦理手續(xù)。7、 加強日常財務(wù)管理和成本控制，開展全面預(yù)算管理，嚴格控制財務(wù)收支；按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理。&制定年度、季度財務(wù)計劃，編制及組織實施財務(wù)預(yù)算報告，審核好公司年、季度成本、利潤、資金、費用等經(jīng)濟活動分析，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，及時調(diào)整和控制計劃的實施。6、 做好成本、會計核算和分析工作，及時提供真實的會計核算資料；提出改進意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)。7、 審核公司的會計報表：年、季、月度各種財務(wù)會計報表，搞好年度會計決算工作。&認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)，充當(dāng)高層領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理助手。二、財務(wù)主管工作流程（一）文件管理監(jiān)督：應(yīng)收應(yīng)付合同、報價單、應(yīng)收未收應(yīng)付未付款憑證管理、監(jiān)督，政府文件印章正常使用，庫存。1、應(yīng)收應(yīng)付合同管理——每月 8日前采購需把所有已簽合同交應(yīng)付會計——每月 10日應(yīng)付會計提交財務(wù)部負責(zé)人電子檔應(yīng)付合同目錄表和合同——審查新增合同條款與逾期合同監(jiān)管。注：合同、報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。2、報價單管理 應(yīng)付會計收集交由財務(wù)主管 主管監(jiān)督報價單內(nèi)容信息完整性、 信息變動情況、存檔檢查，價格執(zhí)行監(jiān)督，條款查閱——報價單隨合同定期更新，業(yè)務(wù)部、采購主導(dǎo)——應(yīng)收會計、應(yīng)付會計協(xié)助及復(fù)核——報價單統(tǒng)一由企業(yè)法人簽章生效。3、應(yīng)收未收、應(yīng)付未付 銷售開好送貨單、物流單交到應(yīng)收應(yīng)付會計 應(yīng)收、應(yīng)付會計都需做好對賬和制作憑證管理 憑證要做好管理 每月財務(wù)主管不定期抽查憑證 確保憑證完好無缺。4、政府文件印章正常使用——所有政府文件由應(yīng)付會計保管——應(yīng)付會計及時更新文件目錄——每月 15日前更新好文件目錄交由財務(wù)主管簽名——應(yīng)付會計做好印章的正常使用——使用前需與財務(wù)主管商議是否適用再給予蓋章。注：文件與印章的使用范圍為辦理公司業(yè)務(wù)所需，需蓋公章的文件統(tǒng)一由企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）完成。5、庫存監(jiān)管 每月底應(yīng)付會計需與生產(chǎn)部進行庫存盤點 盤點結(jié)果交財務(wù)主管復(fù)核 發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧及時處理。（二）收支管理監(jiān)督：日常收支簽呈審批，現(xiàn)金銀行收支管理，資金管理。1、日常收支審批：收入嚴格執(zhí)行“公司管理制度第二章：財務(wù)管理制度”審批。收支復(fù)核后，交出納登記現(xiàn)金日記第1頁。共8頁第第2頁。#共8頁(1)證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制——驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——抽驗固定資產(chǎn)驗收報告——檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況實質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查(^一)收入、成本與費用審核1、 主營業(yè)務(wù)收入審核證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性審查銷貨合同 檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行 銷貨制度的執(zhí)行實質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性 索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對 審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期——一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān)的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查 銷貨退回的合理性 退回批準(zhǔn)手續(xù)的性 退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性——折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、 產(chǎn)品成本審核(1)證實成本形成的真實性、合規(guī)性、成本會計處理的正確性、計算的正確性(2)調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制 審查產(chǎn)品成本計劃 審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行 審查成本基礎(chǔ)工作實質(zhì)性審查產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查直接材料費的審查直接材料耗用量的審查 直接材料計價的審查 直接材料費用分配的審查直接人工費的審查審查直接人工費的真實性 審查工資結(jié)算的正確性 審查工資分配的正確性 審查職工福利費計提及分配的正確性 審查直接人工費賬務(wù)處理的正確性制造費用的真實性審查制造費用的真實性——審查制造費用項目的合規(guī)性——審查制造費用會計處理的正確性輔助生產(chǎn)費用的審查審查輔助生產(chǎn)費用的歸集——審查輔助生產(chǎn)費用的分配在產(chǎn)品成本的審查審查在產(chǎn)品結(jié)存量——審查在產(chǎn)品的計價方法產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量 審查產(chǎn)品成本的計算3、費用審核(1)審核目標(biāo)證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制了解并描述費用內(nèi)部控制——索取并審查費用計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù) 檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢——審查費用開支的真實性與合規(guī)性——核查期間費用的截止日期——審查費用會計處理的正確性(十二)利潤審核1、 審核目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、 內(nèi)部控制了解描述利潤的內(nèi)部控制 審查利潤計劃 審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行 查驗會計處理程序3、 實質(zhì)性審查產(chǎn)品銷售利潤的審查審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性——產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計算方法符合規(guī)定審查產(chǎn)品銷售利潤組成項目的真實性和賬務(wù)處理的正確性——①產(chǎn)品銷售成本計價是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則審閱“產(chǎn)品銷售成本明細賬”并與“產(chǎn)成品明細賬”、“發(fā)出商品明細賬”相核對，檢查實現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴大審核范圍。其他銷售利潤的審查審查材料銷售收入審查材料銷售的合法性 審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性 審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性審查其他業(yè)務(wù)支出的真實性審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查營業(yè)外收入的審查審查營業(yè)外收入的合法性 審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性 審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性營業(yè)外支出的審查審查營業(yè)外支出的合規(guī)性 審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性 審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤總額的審查在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實其正確性。（6）凈利潤的審查審查所得稅征收范圍——審查所得稅的計稅依據(jù)——審查所得稅率和稅額的計算——審查所得稅的減免——審查所得稅會計處理（十三）編制財務(wù)分析報告每季末待總賬會計財務(wù)報表出具之后收集財務(wù)分析報告所需資料和信息——編制財務(wù)分析報告——交總經(jīng)理查閱 將審定后的財務(wù)分析報各打印存檔20日之前出注：3月和9月為季度財務(wù)分析.6月和1220日之前出（十四）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表評定——審查其當(dāng)月的工作計劃——當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——將小結(jié)收齊注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月 12日之前收齊。（十五）管理性工作1、 嚴格按國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度，復(fù)核會計憑證，保證會計核算準(zhǔn)確無誤。2、 加強公司財務(wù)會計管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)行為。3、 有效實施對各會計崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計崗位的監(jiān)交工作。4、 妥善管理好財務(wù)會計部日常的瑣碎小事。5、 定期組織對公司進行常規(guī)審核和不定期專項審核，根據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議，并為公司的考核提供相關(guān)資料。6、 參與公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一公司財務(wù)核算管理。7、 積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（十六）工作要求1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、 工作目標(biāo)明