國(guó)開(kāi)(中央電大)專(zhuān)科《稅收基礎(chǔ)》網(wǎng)上形考(任務(wù)1至4)試題及答案2021秋期版

［最新］國(guó)開(kāi)（中央電大）專(zhuān)科《稅收基礎(chǔ)》網(wǎng)上形考（任務(wù)1至4）試題及答案

［2021秋期版］

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形考任務(wù)1試題及答案

一、單選題

?［題目］《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單

獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售穎；未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的，不得免稅，減稅。這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用

中的（）。

?答［案］指引作用

?［題目］《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單

獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅。這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用

中的（）。

?答［案］指引作用

?［題目］按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）0

?答［案］年不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人

?［題目］按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

?答［案］除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

?［題目］出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅的（）項(xiàng)目

計(jì)稅。

?答［案］陸路運(yùn)輸服務(wù)

?［題目］從形式特征來(lái)者，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)性、固定性的特，其中，（）是其基本保障。

?答［案］強(qiáng)制性

?［題目］根增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。

?答［案］企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并

計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，以各自收到的貨物核算灼貨金顏并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅顏

?［題目］根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是（）0

?答［案］出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

?［題目］根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅的是

（）。

?答［案］銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)賽

?［題目］快遞收派服務(wù)屬于（）0

?［答案］物流輔助服務(wù)

?［題目］某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀黃飾經(jīng)銷(xiāo)單位）為唱值稅一般納稅人，202X年4月采取以舊

換新方式銷(xiāo)售24K純主項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)

者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)以日換新業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

?答［案］2300.88

?［題目］某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取據(jù)不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，為

衣民修理拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元.本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽悅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，則讀企業(yè)本月應(yīng)繳納增值脫（）萬(wàn)元、

?答［案］8.76

?［題目］其農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，為

農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元，本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)嘴值稅專(zhuān)用發(fā)

票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

?答［案］9.33

?［題目］企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

的有（）。

?答［案］生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的延期付款利息

?［題目］某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)鼻的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

22.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)發(fā)票并認(rèn)證相符），本月售出80%,取

得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元，該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

?答［案］8.28

?［題目］商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額

120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品，取得背通發(fā)票上注明價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得需通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷(xiāo)偶貨物取得零售收入共計(jì)158080

元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

?答［案］3931.26

?［題目］某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的嘴值稅專(zhuān)用

發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售150萬(wàn)元，

外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率13%出口退稅率為13%該企業(yè)4月應(yīng)

退的增值稅為（）萬(wàn)元.

?答［案］118.2

?［題目］某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，202x年4月銷(xiāo)售電視機(jī)，向某代理商銷(xiāo)售2000臺(tái)，由

于量大，給對(duì)方5%折扣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，在備注檔主明了折扣額，向某

商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），

當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

?答［案］44.86

?［題目］某外貿(mào)進(jìn)出口公司于202x年1月進(jìn)口一批大客車(chē)，到岸價(jià)格折合人民幣1200萬(wàn)元，含境外

負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國(guó)關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元，則

該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）萬(wàn)元。

?答［案］247

?［題目］某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)

元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票

據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

?答［案］86.22

?［題目］納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議用請(qǐng)，這體現(xiàn)

了稅法適用原則中的（）。

?答［案］程序優(yōu)于實(shí)體原則

?［題目］企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）=

?答［案］收取包裝物租金

?［題目］若果稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，

應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分,按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（）。

?答［案］2.5萬(wàn)

?［題目］商業(yè)企業(yè)一樂(lè)納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具唱值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）o

?答［案］辦公用品

?［題目］稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

?答［案］稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

?［題目］稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之問(wèn)形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

?答［案］納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)

?［題目］我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)，

?答［案］問(wèn)接稅和直接稅為雙主體

?題［目］下列出口貨物，可孚受增值稅免稅并退稅政策的是（）o

?答［案］對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

?［題目］下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算輛項(xiàng)稅額的是（）0

?答［案］將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

?［題目］下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)罩的表述中，正確的是（）0

?答［案］稅務(wù)規(guī)罩解釋與稅務(wù)規(guī)草具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

?［題目］下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）o

?答［案］發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為，對(duì)已使用過(guò)的定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)

售額

?題［目］下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）0

?答［案］《稅收征收管理法》

?［題目］下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

?答［案］企業(yè)所得稅

?［題目］下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（）。

?答［案］增值稅暫行條例

?［題目］下列項(xiàng)目適用嘴值稅13%稅率征稅的有（）。

?答［案］印刷廠印刷圖書(shū)報(bào)刊（委托方提供紙張）

?［題目］下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）o

?答［案］除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

?［題目］下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）o

?答［案］外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

?［題目］在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）o

?答［案］稅率

?［題目］在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）0

?答［案］征稅對(duì)象

?題［目］自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;

非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。

?答［案］可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

二、多選題

?題［目］單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)

征收增值稅的是（）o

?答［案］集體福利

?答［案］個(gè)人消費(fèi)

?答［案］無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

?題［目］關(guān)于稅收的含義，說(shuō)法正確的是（）0

?答［案］國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力

?答［案］稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征

?題［目］關(guān)于稅收管權(quán)，下列表述正確的有（）。

?答［案］國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

?答［案］稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性

?答［案］法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決

?題［目］關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）o

?答［案］小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

?答［案］年應(yīng)稅銷(xiāo)售顏，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)

票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額

?題［目］經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（）o

?答［案］調(diào)整稅率的權(quán)力

?答［案］稅法的解釋權(quán)

?答［案］增減稅目的權(quán)力

?答［案］制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

?［題目］某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于202x年4月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為

1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)，當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅

人），取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元，個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取

得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。下列陳述正確的有（）□

?答［案］百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元

?答［案］百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額155.31萬(wàn)元

?答［案］小規(guī)模納稅人征收率為3%

?答［案］個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

?［題目］某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，為

農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元，本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)

票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

?答［案］9.33

?答［案］8.76

?［題目］企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）0

?答［案］供電企業(yè)收取的逾明未退的電費(fèi)保證金

?答［案］生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金

?［題目］稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。

?答［案］稅收程序法

?答［案］稅收爭(zhēng)訟法

?［答案］稅收實(shí)體法

?［題目］稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）0

?答［案］從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

?答［案］稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利

?題［目］稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）0

?答［案］實(shí)質(zhì)課稅原則

?答［案］稅收法律主義

?［題目］稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí)，需要滿足的條件包括（）。

?答［案］經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

?答［案］稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款

?答［案］末按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

?［題目］下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）0

?答［案］年應(yīng)稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠

?答［案］年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的超市

?答［案］非企業(yè)性單位

?答［案］不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

?［題目］下列各項(xiàng)中，適用9%低稅率的是（）。

?答［案］國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)

?答［案］牡丹籽油

?答［案］農(nóng)用挖掘機(jī)

?［題目］下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）0

?答［案］財(cái)政部

?答［案］國(guó)家稅務(wù)總局

?答［案］海關(guān)總器

?施目］下歹注于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（）0

?答［案］稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家

?答［案］稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

?［題目］下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）0

?答［案］履行納稅義務(wù)的人

?答［案］海關(guān)

?答［案］國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

?［題目］下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。

?答［案］個(gè)人所得稅法

?答［案］外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

?答［案］稅收征收管理法

?［題目］下列稅種中，屬于間接稅的有（）0

?答［案］消費(fèi)稅

?答［案］增值稅

?［題目］下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）o

?答［案］生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

?答［案］外購(gòu)自用的小汽車(chē)

?答［案］因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

?［題目］下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）o

?答［案］銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)

?答［案］代銷(xiāo)貨物收取的手續(xù)費(fèi)

?答［案］電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

?答［案］郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

?［題目］下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

?答［案］免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

?答［案］非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

?題［目］下列選項(xiàng)中，康于混合銷(xiāo)售行為特征的有（）0

?答［案］既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

?答［案］從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款

?答［案］發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中

?［題目］消費(fèi)型增值稅的特征包括（）o

?答［案］當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除

?答［案］法定增值額小于理論增值額

?［題目］依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按兔、抵、退方法計(jì)算退稅的有（）0

?答［案］生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

?答［案］生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

?答［案］生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

?［題目］以下適用營(yíng)改增相關(guān)免稅政策的有（）。

?答［案］個(gè)人轉(zhuǎn)讓作權(quán)

?答［案］殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

?答［案］個(gè)人銷(xiāo)售自建自用的住房

?［題目］以下屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）0

?答［案］索道運(yùn)輸

?答［案］纜車(chē)運(yùn)輸

?［題目］引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）。

?答［案］納稅主體消失

?答［案］納稅義務(wù)超過(guò)期限

?［題目］約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

?答［案］以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

?答［案］以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

三、判斷題

?［題目］《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。

?答［案］對(duì)

?［題目］《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。

?答［案］對(duì)

?［題目］《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

?［答案］錯(cuò)

?面［目］納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

?答［案］對(duì)

?［題目］稅收三性指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收三性的核心。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

?答［案］對(duì)

?［題目］稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］稅收法律是享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整

稅收關(guān)系的基本制度。

?答［案］對(duì)

?［題目］稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。

?答［案］對(duì)

?［題目］我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。

?答［案］對(duì)

?［題目］修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不同稅率貨物或應(yīng)

稅勞務(wù)，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率征收增值稅。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或

應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物，是指所銷(xiāo)售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

其銷(xiāo)售額。

?答［案］對(duì)

?［題目］增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

額。

?答［案］對(duì)

?［題目］增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

分別核定銷(xiāo)售額征稅。

?答［案］錯(cuò)

形考任務(wù)2試題及答案

一、單選題

?題目：（）是指締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)?lái)給子第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或器兔等待遇，締約國(guó)另

一方可以享受同樣待遇。

?答［案］最惠國(guó)待遇關(guān)稅

?［題目］（）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物品適用較

低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率.目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定。

?答［案］滑動(dòng)關(guān)稅

?［題目］（）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。

?答［案］歧視關(guān)稅

?［題目］202x年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，202x年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從

事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、

稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核

定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

?答［案］44.4

?題［目］202x年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60

萬(wàn)三，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）

萬(wàn)元。

?答［案］75

?［題目］按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）0

?答［案］合伙企業(yè)

?［題目］當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。

?答［案］大于

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損15萬(wàn)元，2019年度

虧損10萬(wàn)元，2020年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅

額為（）萬(wàn)元。

?答［案］15

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬

于（）。

?答［案］非居民企業(yè)

?［題目］關(guān)于關(guān)稅持點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）0

?答［案］關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

?［題目］來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷(xiāo)售貨物所得，按照（）確定。

?答［案］交易活動(dòng)發(fā)生地

?［題目］某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房。由于自有資金不足，202X年1月1日向銀行借入

長(zhǎng)期借款1筆金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%,202x年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，12月31日

房屋交付使用，則當(dāng)年該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

?答［案］31.5

?［題目］某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬(wàn)元.海關(guān)于202X年3月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)，但公司

遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬(wàn)元。

?答［案］4.8

?［題目］某國(guó)有企業(yè)202x年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有

兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%,來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，己納稅

7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則202x年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅

（）萬(wàn)元。

?［答案］305

?［題目］某化妝品廠為增值稅一般納稅人，202x年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售化妝品400箱，每箱

不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元，當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與

某公司換取精油，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

?［答案］104250

?［題目］某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，202*年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺(tái)，每臺(tái)貨

價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬(wàn)元；另

外銷(xiāo)售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用5萬(wàn)元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬(wàn)元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8

萬(wàn)元，假設(shè)該類(lèi)設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%,境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司

應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元。

?答［案］1240000

?［題目］某居民企業(yè)202x年實(shí)際支出的工資、新金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥的

工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算202x

年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

?答［案］9

?［題目］某企業(yè)202x年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前

列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。

?答［案］6

?［題目］某汽車(chē)救援公司202x年3月向甲汽車(chē)制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用小汽車(chē)2輛，每一

輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車(chē)廠正確的稅務(wù)處理方法是（）。（消費(fèi)

稅稅率為5%）o

?［答案］應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅64609

?題［目］首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，

銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為4000萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的紅寶石不

含稅價(jià)1100萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)70%紅寶石，該公司應(yīng)繳消要稅（）萬(wàn)元。

?答［案］323

?［題目］某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20x9年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的金戒指取得含稅收

入89550元，銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營(yíng)銷(xiāo)調(diào)查事務(wù)所銷(xiāo)售金手取得不含稅收入23718

元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元，（消費(fèi)稅稅率為5盼。

?答［案］7687.23

?［題目］企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等,

以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)。

?答［案］歷史成本

?［題目］企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要嫩納消費(fèi)稅的是（）。

?答［案］直接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

?［題目］清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

?答［案］全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格

?［題目］投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)

盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）所得。

?答［案］股息

?［題目］下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

?答［案］進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

?［題目］下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）o

?答［案］自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天

?題［目］下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（）0

?答［案］委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

?［題目］下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限說(shuō)法正確的是（）0

?答［案］飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

?［題目］下列說(shuō)法正確的是（）0

?答［案］企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不得扣除

?［題目］下列項(xiàng)目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。

?答［案］首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈

?［題目］下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

?答［案］進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

?題［目］下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）0

?答［案］酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

?［題目］依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）0

?答［案］高爾夫球

?［題目］坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，20X9年5月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)

格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了專(zhuān)用繳款書(shū)，日化廠繳納進(jìn)口

環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取

得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.40萬(wàn)元，銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500

萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售應(yīng)納稅金及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證

并抵扣，關(guān)稅稅率為50%消費(fèi)稅稅率30盼。

?答［案］135.57

二、多選題

?［題目］按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作

為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

?答［案］用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品

?答［案］用于捐贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

?［題目］對(duì)（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30強(qiáng)的部分，準(zhǔn)予

扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

?答［案］化妝品制造

?答［案］醫(yī)藥制造

?答［案］飲料制造

?［題目］對(duì)于在中國(guó)城內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所值取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法正確的是（）o

?答［案］轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余顏為應(yīng)納稅所得額

?答［案］特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

?［題目］非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）。

?答［案］辦事機(jī)構(gòu)

?答［案］提供勞務(wù)的場(chǎng)所

?答［案］農(nóng)場(chǎng)

?答［案］在中國(guó)填內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列（）方法進(jìn)行調(diào)整。

?答［案］可比非受控價(jià)格法

?答［案］再銷(xiāo)售價(jià)檔法

?答［案］交易凈利潤(rùn)法利潤(rùn)分割法

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

?答［案］配比性原則

?答［案］相關(guān)性原則

?［答案］合理性原則

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提拆舊在稅前扣除的有（）o

?答［案］來(lái)投入使用的房屋，以融資租慣方式租入的固定資產(chǎn)

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。［答案］接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際

收到的斯資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

?答［案］利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

?答［案］特許權(quán)便用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（）0

?答［案］匯兌收益

?答［案］確實(shí)無(wú)法付的應(yīng)付款項(xiàng)

?答［案］接受贈(zèng)的固定資產(chǎn)補(bǔ)貼收入

?［題目］根據(jù)企業(yè)所得悅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）。

?答［案］企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,

結(jié)清應(yīng)應(yīng)退稅教企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

?題［目］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅

稅前扣除的有（）。

?答［案］非廣告性質(zhì)的贊助支出

?答［案］違反法律被司法部門(mén)處以的罰金

?［題目］關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措能有（）。

?答［案］強(qiáng)制扣繳

?答［案］變價(jià)拍賣(mài)抵稅，征收滑納金

?［題目］關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（）。

?答［案］某港廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

?答［案］化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

?答［案］某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦受托收手

續(xù)的當(dāng)天

?題［目］甲企業(yè)202x年3月委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別

為7000元和3000元（均不含稅），支付加工費(fèi)分別為2000元和1000元（均不含稅），另開(kāi)具黃通發(fā)

票收取代墊白酒材料款500元，受托方無(wú)同類(lèi)消品價(jià)格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000

公斤，黃酒消費(fèi)稅稅額為240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

?答［案］甲企業(yè)收回白酒后直接銷(xiāo)售的，不再嫩納消費(fèi)稅

?答［案］乙企業(yè)需要繳納的增值稅為447.52元

?答［案］乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3850.62元

?［題目］進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能晚定的，可以使

用（）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。

?答［案］倒扣價(jià)格法計(jì)算價(jià)格法相同或類(lèi)似貨物成交價(jià)格法

?［題目］其企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)X中

的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題井將退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)0.5

萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵值物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元.

?答［案］40

?［題目］納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款椒款書(shū)之日起（）內(nèi)向指定恨行激納稅款。納稅義務(wù)人未按

明墩納稅款的，從帶納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的希納金。

?答［案］萬(wàn)分之五

?答［案］15日

?［題目］普惠制是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品遍給予優(yōu)

惠關(guān)稅待遇的一種制度，下面屬于地制的基本原則有（）0

?答［案］普遍原則

?答［案］非互惠原則

?答［案］普遍原則

?［題目］企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù),

下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）0

?答［案］司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

?答［案］國(guó)家及授權(quán)專(zhuān)業(yè)技術(shù)簽定部門(mén)的鑒定報(bào)告

?答［案］具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明

?題［目］企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）0

?答［案］企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

?答［案］為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

?［題目］稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的悅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。

?答［案］加計(jì)扣除減計(jì)收入

?答［案］稅額抵免

?答［案］加速折舊

?［題目］我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括（）0

?答［案］從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅

?答［案］從量定額計(jì)稅

?答［案］從價(jià)定率計(jì)稅

?［題目］下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）o

?答［案］進(jìn)口應(yīng)稅消要品的單位

?［答案］托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

?答［案］生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

?［題目］下列電池免征消費(fèi)稅的有（）o

?答［案］金屬氫化物鎂蓄電池

?答［案］無(wú)汞原電池，太陽(yáng)能電池

?［題目］下列各項(xiàng)中，（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。

?答［案］普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

?答［案］特惠關(guān)稅

?答［案］最惠國(guó)特遇關(guān)稅

?答［案］互惠關(guān)稅

?［題目］下列各項(xiàng)中，符臺(tái)關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）0

?答［案］留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格，運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加

工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

?［題目］下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）0

?答［案］某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

?答［案］白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒

?［題目］下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消品有（）o

?答［案］鉆石胸針，18K金鑲嵌翡萃耳釘

?［題目］下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）0

?答［案］非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得嫩納企業(yè)所得稅

?答［案］居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)孰其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得嫩納企業(yè)所得稅企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企

業(yè)

?題［目］下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）0

?答［案］國(guó)際組織無(wú)贈(zèng)送的物資

?答［案］無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

?題［目］依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目的有（）0

?答［案］高檔美容、修飾類(lèi)化妝品

?答［案］高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

?答［案］成套化妝品

?［題目］在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減

免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）0

?答［案］邊境貿(mào)易進(jìn)口物資

?答［案］境外捐贈(zèng)用于扶，慈善性捐贈(zèng)物資

?答［案］出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物

判斷題

?［題目］按照關(guān)稅的差別分類(lèi)，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅。

?［答案］錯(cuò)

?［最目］白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的品牌使用費(fèi)是隨著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向購(gòu)貨方收取的，

不屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括高境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

應(yīng)當(dāng)扣除。

?答［案］對(duì)

?［題目］從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］對(duì)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

?［答案］錯(cuò)

?［面目］對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代

其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有

實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱(chēng)實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

?答［案］對(duì)

?題［目］復(fù)臺(tái)關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額

之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。

?答［案］對(duì)

?［題目］根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需要繳納消費(fèi)

稅。

?答［案］對(duì)

?［題目］根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消

費(fèi)品的當(dāng)天。

?答［案］對(duì)

?［題目］股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照企業(yè)實(shí)際收

到收益款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投資從被投資方取得的收入。

?［答案］錯(cuò)

?［面目］接收納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。

?［答案］描

?［題目］利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

?答［案］對(duì)

?［題目］利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在

地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

?答［案］對(duì)

?題［目］納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量。

?答［案］對(duì)

?［題目］納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納消費(fèi)稅

稅款。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面的，于移送

使用時(shí)納稅。

?答［案］對(duì)

?［題目］歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物，由于輻出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征

收的關(guān)稅。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］企業(yè)所得稅法所稱(chēng)虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入

總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

?答［案］對(duì)

?［題目］企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則，除本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另

有規(guī)定的除外。

?［答案］錯(cuò)

?面［目］權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)

行在經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)地。

?答［案］對(duì)

?［題目］通常情形下，一國(guó)關(guān)境略小于國(guó)境。

?答［案］對(duì)

?［題目］完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。

?答［案］對(duì)

?［題目］委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，應(yīng)征收

消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。

?答［案］對(duì)

?［題目］我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅。

?答［案］錯(cuò)

?［題目］在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)將含增值稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅款的銷(xiāo)售額的換算公式為：應(yīng)

稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額+（1+增值稅稅率或征收率）。

?答［案］對(duì)

?題［目］自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。

?答［案］對(duì)

形考任務(wù)3試題及答案

單選題

?題［目］《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令707號(hào)文）的施行日期是（）。

?答［案］2019年1月1日

?題［目］按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）o

?答［案］土地使用權(quán)出讓合同

?題［目］從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿耐所

得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

?答［案］按月預(yù)扣預(yù)繳

?題［目］對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。

?答［案］一個(gè)納稅年度

?題［目］個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱(chēng)全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月（）

日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、

扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

?答［案］15

?題［目］個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由（）統(tǒng)一制

定。

?答［案］國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

?題［目］個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

?答［案］0.15

?題［目］根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說(shuō)法中，不正確的有（）0

?答［案］應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，

但不能加算銀行同期活期存款利息

?題［目］關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住

房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

?答［案］1000

?題［目］合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人

所得稅。

?答［案］經(jīng)營(yíng)所得

?［題目］甲公司于202X年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000

元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元，下列各項(xiàng)中表述正確的有（）0

?答［案］甲公司4月應(yīng)繳納的印花稅為420元

?［題目］流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納三稅的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳納。

?答［案］經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

?題［目］某企業(yè)地處市區(qū)，20*9年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅

30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)

附加（）元。

?答［案］7000

?［題目］某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)揭

贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。

?答［案］420

?題［目］某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個(gè)人所得稅為（）0

?答［案］1600元

?［題目］某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要養(yǎng)65

歲的父母，供其八年級(jí)的兒子讀書(shū)，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

?答［案］3500

?題［目］目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。

?［答案］納稅人所在地差別比例稅率

?［題目］納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，

（）年內(nèi)不得改變。

?答［案］1

?［題目］年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜

合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

?答［案］3月1日至6月30日

?［題目］設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅,則下列處理正確的是（）。

?答［案］由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅

?題［目］下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）o

?答［案］偶然所得

?［題目］下列各項(xiàng)所得中免征個(gè)人所得稅的是（）o

?答［案］軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

?［題目］下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）o

?答［案］稿酬

?［題目］下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）0

?答［案］立賬簿人為納稅人

?［題目］下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）0

?答［案］未按期兌現(xiàn)的合同

?［題目］下列說(shuō)法不正確的是（）。

?答［案］劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅

?［題目］下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入崎高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。

?答［案］勞務(wù)報(bào)酬所得

?［題目］下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。

?答［案］從投資管理公司取得的派息分紅

?題［目］下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）0

?答［案］個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

?題［目］下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）0

?答［案］個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

?［題目］下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）0

?答［案］高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

?［題目］新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稍酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余

額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

?答［案］0.7

?［題目］以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）0

?答［案］轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

?［題目］以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（）0

?答［案］法國(guó)人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日商境

?［題目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

?答［案］專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

?［題目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）o

?答［案］其他扣除費(fèi)用

?［題目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）o

?答［案］專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

?［題目］在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。

?答［案］基本減除費(fèi)用

?［題目］在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)

擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在