公司內(nèi)部審計制度

第第頁公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度一、總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計，加強(qiáng)公司自我管束，完善公司內(nèi)部掌掌控度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神訂立本制度。第二條公司的內(nèi)部審計緊要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵奉并服從了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第四條內(nèi)部審計的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機(jī)構(gòu)和審計人員第五條公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并報告工作。公司依據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素養(yǎng)和業(yè)務(wù)本領(lǐng)。第七條公司審計部門應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不絕提高內(nèi)部審計人員的思想素養(yǎng)和業(yè)務(wù)本領(lǐng)。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審部門和審計事項(xiàng)有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。三、審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實(shí)體行使審計職權(quán)。第十一條依據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，對各項(xiàng)經(jīng)營計劃的訂立及執(zhí)行情況進(jìn)行審計，包含公司生產(chǎn)計劃、銷售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部掌掌控度的合理性、健全性、有效性進(jìn)行評審。第十三條對下列財務(wù)、會計事項(xiàng)進(jìn)行審計：1.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；2.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性；3.資產(chǎn)的管理情況；4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。第十四條對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合同的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。第十五條對公司基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計監(jiān)督。第十六條對公司內(nèi)部負(fù)有緊要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計。第十七條對公司資源（包含人力、物力和財力等）使用的效益性進(jìn)行審計。第十八條對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)進(jìn)行審計。四、審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限第十九條審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以樂觀搭配。第二十條審計人員的緊要職權(quán)包含：1.檢查與審計事項(xiàng)有關(guān)的各種文件和資料；2.參加有關(guān)會議；3.對審計中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明料子；4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失揮霍行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決議；5.項(xiàng)目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計看法。6.〖JP3〗對有關(guān)審計事項(xiàng)提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；7.檢查審計決議的落實(shí)情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應(yīng)依據(jù)公司中、短期發(fā)展目標(biāo)訂立相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要訂立年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計部門在實(shí)施實(shí)在審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)訂立實(shí)在的審計工作方案。第二十四條審計部門在實(shí)施專項(xiàng)審計3日之前，應(yīng)向被審計部門或單位送達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包含：1.被審計部門或單位名稱；2.審計項(xiàng)目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；3.審計小組組長及其成員名單；4.被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作。第二十五條審計人員進(jìn)駐被審單位后，結(jié)合審計事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，查驗(yàn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。第二十七條審計結(jié)束后，審計部應(yīng)向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審部門（單位）或個人的看法。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面看法送交審計小組。審計報告應(yīng)包含下列內(nèi)容：1.審計項(xiàng)目的基本概況、項(xiàng)目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況；2.與審計事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4.審計結(jié)論及建議。第二十八條由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）依據(jù)審定后的審計報告作出審計決議。審計決議以公司的名義下達(dá)給被審計部門（單位）或個人，自送達(dá)之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決議有異議的，可在收到審計決議五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決議連續(xù)有效。第二十九條審計部門對審計決議的執(zhí)行及審計建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應(yīng)建立審計檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。六、內(nèi)部審計管理第三十一條內(nèi)部審計工作通過訂立審計計劃進(jìn)行組織、引導(dǎo)和掌控。包含中、長期計劃、年度計劃以及項(xiàng)目審計計劃。計劃通過不同層次領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。第三十二條內(nèi)部審計部門通過訂立工作職責(zé)和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任掌控。工作職責(zé)包含部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項(xiàng)目職責(zé)包含不同審計項(xiàng)目中主審、一般審計師和助理審計師的職責(zé)。第三十三條內(nèi)部審計部門通過訂立審計準(zhǔn)則加強(qiáng)審計質(zhì)量掌控，包含對上崗內(nèi)部審計人員素養(yǎng)的考核，布置縝密的審計程序，實(shí)行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。第三十四條內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包含新進(jìn)的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的連續(xù)教育。同時，在完成確定時期審計任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。第三十五條內(nèi)部審計部門要加強(qiáng)檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號、立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的緊要作用。第三十六條內(nèi)部審計部門實(shí)行系統(tǒng)的報告制度，包含每個項(xiàng)目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成績，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計的緊要作用。七、嘉獎和懲罰第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應(yīng)予以稱贊和嘉獎。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，予以紀(jì)律處分并調(diào)離審計部門。1.泄露有關(guān)審計工作機(jī)密的；2.利用職權(quán)謀取私利的；3.玩忽職守，造成較大損失的；4.弄虛作假，徇私舞弊的。第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以紀(jì)律處分。1.拒絕供應(yīng)與審計事項(xiàng)有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的；2.阻礙、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；3.打擊、報仇揭發(fā)檢舉人和審計人員的；4.拒不執(zhí)行審計決議的；5.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。八、附則第四十條審計部門依據(jù)本制度，訂立實(shí)在實(shí)施方法。第四十一條本制度由審計部門負(fù)責(zé)解釋。第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。簽發(fā)人責(zé)任人簽名篇2:科大內(nèi)部審計工作規(guī)定南中科大內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為建立健全學(xué)校內(nèi)部審計制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計工作，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計方法》和《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實(shí)施方法》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，訂立本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依照國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，對學(xué)校及所屬單位和部門的財務(wù)收支，經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性以及內(nèi)部掌控的適當(dāng)性、合法性和有效性，進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。第三條學(xué)校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報，及時審批審計工作年度計劃、審計報告、審計決議，督促審計看法和審計建議的執(zhí)行。第四條學(xué)校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)及審計委托事項(xiàng)歸口審計處統(tǒng)一管理。第二章機(jī)構(gòu)和人員第五條學(xué)校依照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨(dú)立性的原則設(shè)置審計處，實(shí)施內(nèi)部審計工作。審計處在校長的領(lǐng)導(dǎo)下依法開展工作，對校長負(fù)責(zé)并報告工作。同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)引導(dǎo)和檢查。第六條學(xué)校保障內(nèi)部審計工作所必需的專職人員編制，配備具有經(jīng)濟(jì)、管理、法律、工程、計算機(jī)等專業(yè)背景和專業(yè)資格的審計人員。依據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，面向社會招錄審計專業(yè)技術(shù)人員。第七條審計機(jī)構(gòu)更改及緊要負(fù)責(zé)人更改，應(yīng)當(dāng)事先征求上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的看法。第八條審計處應(yīng)建立健全學(xué)校內(nèi)部審計工作的各項(xiàng)管理制度和工作程序，努力提高審計質(zhì)量和工作效率，充分發(fā)揮審計工作在學(xué)校發(fā)展中的監(jiān)督和保障作用。第九條審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。審計人員不得兼任或從事可能影響其依法依規(guī)履行職責(zé)的經(jīng)營管理或財務(wù)工作。第十條審計人員辦理審計事項(xiàng)，如遇與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員的回避，由審計處負(fù)責(zé)人決議；審計處負(fù)責(zé)人的回避，由校長決議。第十一條學(xué)校應(yīng)為內(nèi)部審計工作的開展供應(yīng)經(jīng)費(fèi)保證和必需的工作條件。審計人員應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。第十二條審計人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù),任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報仇。第三章職責(zé)和權(quán)限第十三條審計處對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計和開展專項(xiàng)審計調(diào)查：（一）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況；（二）財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況；（三）各類資金的管理和使用情況；（四）專項(xiàng)資金的籌措、撥付、管理和使用情況；（五）物資、服務(wù)的采購，固定資產(chǎn)的管理、使用、處理及其效益性情況；（六）基本建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目；（七）對外投資項(xiàng)目及合作項(xiàng)目情況；（八）內(nèi)部掌掌控度的健全、有效及風(fēng)險管理情況；（九）干部管理權(quán)限內(nèi)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況；（十）經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）的簽訂及其執(zhí)行情況；（十一）法律法規(guī)規(guī)定和校長交辦的其他審計事項(xiàng)。以上審計事項(xiàng)，必需時可以進(jìn)行延長審計。第十四條審計處應(yīng)依據(jù)審計情況，對一些共性、傾向性問題進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，提出加強(qiáng)內(nèi)部管理的看法和建議，在職責(zé)范圍內(nèi)為學(xué)校所屬單位和部門供應(yīng)審計咨詢服務(wù)。第十五條審計處依據(jù)工作需要，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以委托社會機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計，或者與社會審計機(jī)構(gòu)合作實(shí)施有關(guān)審計事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)對委托審計事項(xiàng)進(jìn)行質(zhì)量掌控和業(yè)務(wù)考評。第十六條審計處在履行職責(zé)時，具有下列緊要權(quán)限：（一）依據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位、部門定時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件資料等；（二）要求被審計單位、部門或者被審計對象及時供應(yīng)真實(shí)、完整的與審計事項(xiàng)相關(guān)的資料；（三）參加學(xué)校有關(guān)會議、召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；參加或者列席學(xué)校及所屬單位和部門的重點(diǎn)投資、資產(chǎn)處理、財務(wù)收支預(yù)算與決算、財經(jīng)工作及其他重點(diǎn)經(jīng)營管理決策的相關(guān)會議；（四）參加研究訂立有關(guān)的規(guī)章制度，起草學(xué)校內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門和人員進(jìn)行調(diào)查和詢問，取得有關(guān)文件、資料等證明料子；（六）審查會計憑證、賬簿等財務(wù)和會計資料，檢查資金和資產(chǎn)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動資料，檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場，核實(shí)實(shí)物；（七）對工程項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算、結(jié)算、竣工決算審計，檢查合同、招投標(biāo)資料以及被審計單位或被審計對象供應(yīng)的其它審計資料，并要求搭配進(jìn)行現(xiàn)場勘查、測量等；（八）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失揮霍行為，作出臨時制止決議并報告學(xué)校緊要負(fù)責(zé)人；（九）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、竄改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料或資產(chǎn)，報經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)采取短時間封存的措施；（十）對違反國家法律法規(guī)及學(xué)校規(guī)章制度的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)提出處理的建議；對審計發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)違法違紀(jì)案件線索，除對審計事項(xiàng)作出評價、出具審計看法書外，還應(yīng)出具審計移送處理建議書，依法向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法部門提出處理、懲罰的建議；（十一）對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位、部門和個人提出稱贊、嘉獎的建議；（十二）對審計報告的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、督辦或后續(xù)審計；（十三）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。第十七條審計處可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；學(xué)校內(nèi)部審計結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可供應(yīng)給有關(guān)部門。第四章工作程序第十八條審計處依據(jù)學(xué)校工作部署和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的引導(dǎo)看法，訂立年度審計工作計劃，報校長批準(zhǔn)后組織實(shí)施；校領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時審計任務(wù)，由校長簽發(fā)審計指令后組織實(shí)施。第十九條審計處實(shí)施審計前應(yīng)構(gòu)成審計組，在調(diào)研的基礎(chǔ)上確定審計重點(diǎn)，編制審計方案，并在實(shí)施審計前3日向被審計對象送達(dá)審計通知書。第二十條審計人員實(shí)施審計，需進(jìn)行必需的調(diào)查，取得有關(guān)證明料子，做好審計工作記錄，編制審計工作底稿。審計人員實(shí)施審計調(diào)查時應(yīng)不少于2人。第二十一條審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象看法。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面看法送交審計組，逾期則視為無異議。審計組應(yīng)當(dāng)核實(shí)、研究被審計對象對審計報告的看法，必需時修改審計報告。第二十二條審計處負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報校長審批。經(jīng)校長批準(zhǔn)的審計文件，由審計處及時送達(dá)被審計對象，同時抄送有關(guān)單位或部門。第二十三條審計文件送達(dá)被審計單位后，被審計對象要切實(shí)做好審計整改工作。被審計單位、部門或項(xiàng)目的緊要負(fù)責(zé)人為審計整改第一責(zé)任人，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計建議，應(yīng)負(fù)責(zé)組織訂立整改方案，在限定期限內(nèi)整改落實(shí)，并在審計規(guī)定的時限內(nèi)將執(zhí)行情況書面報告審計處。第二十四條審計處對緊要審計事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計對象執(zhí)行審計文件的情況，以及對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的矯正措施及其效果。審計處將后續(xù)審計的情況以書面報告的形式提交學(xué)校。第二十五條審計結(jié)果要依照有利于問題整改、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展的原則，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，可在校內(nèi)進(jìn)行通報或在確定范圍內(nèi)公開。審計結(jié)果及其整改情況將作為對有關(guān)單位、部門和人員考核、獎懲的緊要依據(jù)。第二十六條審計事項(xiàng)結(jié)束后，審計處應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。第五章責(zé)任追究第二十七條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位、部門或個人，審計處可依據(jù)情節(jié)輕重提出警告、通報批判、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報學(xué)校緊要負(fù)責(zé)人處理：（一）拒絕或拖延供應(yīng)與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料和證明料子的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、竄改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的資產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻礙審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計看法和建議的；（七）報仇陷害審計人員和檢舉人的。以上行為構(gòu)成犯罪的，按程序移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十八條違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學(xué)校應(yīng)依據(jù)情節(jié)輕重，進(jìn)行通報批判或者予以黨紀(jì)、政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重點(diǎn)損失的；（四）泄露國家秘密的；（五）其他違反法律法規(guī)和規(guī)章的情形。第六章附則第二十九條本規(guī)定由學(xué)校審計處負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《中南林業(yè)科技高校審計工作規(guī)定》（〔20**〕97號）同時廢止。篇3:內(nèi)部審計工作制度內(nèi)部審計管理制度目錄第一章總則第二章審計室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員第三章內(nèi)部審計基本原則第四章審計室的工作范圍和審計時限第五章審計室的目的和職責(zé)要求第六章審計室的職權(quán)第七章內(nèi)部審計日常工作程序第八章審計證據(jù)及審計工作底稿第九章審計檔案管理第十章獎懲第十一章附則第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實(shí)行內(nèi)部審計常?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險掌控，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，依據(jù)《公司法》《審計法》《內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特訂立本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部掌控和風(fēng)險管理的有效性，財務(wù)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性，信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條本制度適用于總公司、分公司及控股公司。第二章審計室機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員第四條公司內(nèi)部審計的常設(shè)機(jī)構(gòu)為審計室，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作，接受審計委員會、董事會的監(jiān)督和引導(dǎo)，屬于董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，不受其他部門或個人的干涉，對審計委員會及董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第五條審計室必需有專職負(fù)責(zé)人，應(yīng)配備專職審計人員不低于三人,審計室主任一名,其中至少有一名成員為會計專業(yè)人員。審計室主任由董事會任免。第六條審計室可依據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員構(gòu)成審計組，各部門應(yīng)樂觀搭配。第七條審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)本領(lǐng)。第八條審計人員依據(jù)公司制度規(guī)定，依法履行職責(zé)，任何被審計的部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T供應(yīng)有關(guān)資料，不得設(shè)置障礙或者打擊報仇。第三章內(nèi)部審計基本原則第九條獨(dú)立性原則：審計室應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得于其他部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與其他部門合署辦公。第十條回避性原則：審計人員與審計對象或被審計單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參加該項(xiàng)內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條職業(yè)道德原則：審計人員應(yīng)當(dāng)遵奉并服從職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。第十二條保密性原則：審計人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)秘密，在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關(guān)的目的。第十三條實(shí)事求是原則：審計室及審計人員辦理審計事項(xiàng)時應(yīng)當(dāng)要支持客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第十四條廉潔性原則：審計人員不得參加被審計單位的任何實(shí)際經(jīng)營管理活動，在審計過程中，必需遵守有關(guān)廉潔的紀(jì)律規(guī)定。第四章審計室的工作范圍和審計時限第十五條審計室可在公司下列范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計工作：1、公司總部各職能部門；2、公司下屬各分公司以及其它所屬機(jī)構(gòu)；3、控股子公司。第十六條審計室可依據(jù)實(shí)際情況，對被審計單位實(shí)施定期、不定期、全面或局部審計。第十七條當(dāng)發(fā)生重點(diǎn)投資項(xiàng)目、簽署重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)合同或重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)問題時，經(jīng)公司審計委員會及董事會討論決議，審計室可隨時審計。第十八條當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計時，審計室可隨時審計。第五章審計室的目的和職責(zé)要求第十九條內(nèi)部審計的目的：通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)掌控度是否健全、完善，以實(shí)現(xiàn)查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)范公司運(yùn)作行為的目的。第二十條公司審計室應(yīng)當(dāng)履行以下緊要職責(zé)1、訂立公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計工作計劃。2、財務(wù)審計：對各項(xiàng)資產(chǎn)審計、投資效益審計、財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計；對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財務(wù)管理內(nèi)掌控度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；對發(fā)生重點(diǎn)財務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；對公司年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3、內(nèi)部審計：對各項(xiàng)資金、物資、采購、設(shè)點(diǎn)消費(fèi)、公司內(nèi)部車貸政策、經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部掌掌控度以及執(zhí)行情況，對車貸流程管理掌控系統(tǒng)健全性、合理性和有效性等進(jìn)行審計監(jiān)督。督促建立完善公司內(nèi)部掌掌控度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司連續(xù)、健康、快速發(fā)展。4、合同審計：對大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對外投資、緊要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。5、固定資產(chǎn)審計：對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計監(jiān)督。6、離任審計：對公司高管人員、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分公司負(fù)責(zé)人離任和調(diào)離，負(fù)責(zé)對其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行內(nèi)部審計。7、責(zé)任審計：對公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計，促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。8、基建審計：對公司及所屬分公司的基建工程和重點(diǎn)技術(shù)改造、大宗修理、裝修等以及立項(xiàng)概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督；9、經(jīng)濟(jì)效益審計：對擔(dān)保、投資、借款及收益調(diào)配進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；對公司及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督與評價。10、專項(xiàng)審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查。11、幫忙公司其他部門建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和緊要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。12、執(zhí)行公司董事會交辦的其他審計工作。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。第六章審計室的職權(quán)第二十二條有權(quán)召開審計事項(xiàng)有關(guān)會議，參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參加幫忙公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究訂立，修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。第二十三條依據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)部門定時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等。第二十四條有權(quán)查閱審核會計報表、賬簿、憑證、資金、各銀行賬戶、財務(wù)會計軟件、會議記錄、有關(guān)文件及其現(xiàn)場勘察實(shí)物資產(chǎn)資產(chǎn)等相關(guān)資料。第二十五條有權(quán)對有關(guān)部門、分公司及控股公司對購買各類物資價格審議。第二十六條有權(quán)對審計中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明料子。第二十七條有權(quán)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)損失揮霍的行為，做出制止決議，并及時向執(zhí)行董事報告，對已經(jīng)造成重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。第二十八條對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、竄改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，報執(zhí)行董事批準(zhǔn)，有權(quán)予以短時間封存有關(guān)資料。第二十九條經(jīng)董事會、執(zhí)行董事會核準(zhǔn)，出具審計看法書，有權(quán)向被審計單位（個人）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查被審計單位（個人）接受審計看法和執(zhí)行審計決議的情況。第三十條在公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)，對違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個人進(jìn)行處理和懲罰。第三十一條其他必需的權(quán)力。第七章內(nèi)部審計日常工作程序第三十二條審計室應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理需要以及董事會的部署，以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)有效開展內(nèi)部審計工作，并報審計委員會，經(jīng)董事會審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十三條依據(jù)公司年度審計工作計劃，確定年度審計工作重點(diǎn)，并依據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織布置審計工作，依據(jù)實(shí)際工作量確定審計人員，每次審計至少要2人以上實(shí)施。第三十四條確定審計項(xiàng)目：審計室依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決議，結(jié)合實(shí)在情況，確定審計項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制項(xiàng)目審計計劃，經(jīng)審計室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十五條審計項(xiàng)目計劃緊要內(nèi)容以下：1、被審計單位名稱；2、審計范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；3、項(xiàng)目審計時間布置；4、其他事項(xiàng)。第三十六條下達(dá)審計通知書：審計室應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前3個工作日，向被審計單位（個人）下達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實(shí)施審計時送達(dá)。第三十七條《審計通知書》緊要內(nèi)容以下：1、審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間；2、對被審計部門接受審計，搭配工作的要求。第三十八條被審計準(zhǔn)備：被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項(xiàng)準(zhǔn)備，并為審計工作供應(yīng)必需的工作條件。第三十九條審計實(shí)施：在審計過程，審計工作人員依據(jù)審計工作實(shí)在要求，取得有效證明料子，認(rèn)真編寫審計工作底稿。第四十條提出審計報告：審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，及時與被審計單位交換看法，審計結(jié)束后，審計報告的編寫以審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、公正，并出具書面審計報告報送審計委員會。第四十一條做出審計決議：對審計事項(xiàng)做出的處理決議，應(yīng)在審計結(jié)束后15日將書面審計報告草稿發(fā)送給被審計單位（個人），被審計單位（個人）在接到審計報告草稿10日內(nèi)將書面看法反饋給審計組，被審計單位（個人）在期限內(nèi)沒提出書面看法，視同為對審計報告無異議。若須處理的審計工作，須報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，被審計對象必需執(zhí)行。第四十二條審計室提出審計報告后，經(jīng)審計委員會復(fù)核，由審計室在公司董事會規(guī)定授權(quán)的職權(quán)范圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理：1、被審計部門、個人沒有或有違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定行為的，出具審計看法書。2、對被審計部門、個人違反國家、公司財務(wù)收支規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和懲罰的審計決議，處理和懲罰的審計決議以公司名義發(fā)文，審計委員會召集人簽發(fā)，并附審計報告。第四十三條《審計處理決議書》緊要內(nèi)容：1、審計內(nèi)容、范圍、方式和時間；2、審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、懲罰決議及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)；5、處理、懲罰決議執(zhí)行的期限和要求。第四十四條審計的復(fù)審：被審計單位對審計決議和結(jié)論如有異議，應(yīng)在7天內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請，審計委員會在接到復(fù)審申請后3天內(nèi)作出復(fù)審決議，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在15天內(nèi)進(jìn)行審計，在審計中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計報告。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決議照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以短時間停止執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決議為終審結(jié)論和決議，被審計單位必需執(zhí)行。第四十五條公司審計委員會批準(zhǔn)審計報告后，審計室負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。第四十六條審計室應(yīng)在每個審計項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。第四十七條審計室應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計工作報告。第四十八條依據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重點(diǎn)事項(xiàng)的后續(xù)審計，督促檢查被審計單位對審計看法的接受情況和對審計決議的執(zhí)行情況第八章審計證據(jù)及審計工作底稿第四十九條內(nèi)部審計人員取得的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將取得審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清楚、完整地記錄在工作底稿中。第五十條審計證據(jù)是審計部門收集的用以證明審計事項(xiàng)真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的料子，緊要包含：1、審計人員取得的以書面形式存在并證明審計事項(xiàng)的書面證據(jù)。包含與審計事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會計記錄（記賬憑證、會計賬簿和各種明細(xì)表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件；2、通過實(shí)際察看和清點(diǎn)，取得為確定與審計事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；3、就審計事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；4、其他證據(jù)。第五十一條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)依照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項(xiàng)目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第五十二條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中取得的證明料子名稱、來源和時間等。緊要內(nèi)容包含：1、被審計者名稱；2、審計項(xiàng)目名稱；3、實(shí)施審計的時間；4、審計過程記錄；5、編制者姓名及編制日期；6、復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；7、其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。其中，審計過程記錄的內(nèi)容包含：⑴實(shí)施審計實(shí)在程序的記錄及資料；⑵審計測試評價記錄；⑶審計方式及其調(diào)整更改情況記錄；⑷審計人員的推斷、評價、處理看法和建議；⑸審計組討論記錄和審計復(fù)核記錄；⑹審計組核實(shí)與接受被審計者對審計報告反饋看法的情況說明；⑺其他與審計事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料；⑻審計工作底稿附件包含：與被審計者財務(wù)收支有關(guān)的資料；與被審計者審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；其他有關(guān)的審計資料。第九章審計檔案管理第五十三條依據(jù)《中華人民共和國檔案法》等規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決議歸入審計檔案。第五十四條審計檔案實(shí)行誰主審誰立卷、定期歸檔責(zé)任