【S電纜公司的營(yíng)運(yùn)能力杜邦探析及優(yōu)化設(shè)計(jì)（定量論文）5100字】

S電纜公司的營(yíng)運(yùn)能力杜邦分析及優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)容摘要…………………（1）關(guān)鍵詞……………………（1）新線纜有限公司簡(jiǎn)介………………（1）新線纜有限公司營(yíng)運(yùn)能力現(xiàn)狀分析………………（1）（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析………………（1）（二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分析表分析…………（5）（三）現(xiàn)金流量表分析…………………（5）（四）杜邦分析…………（7）三、新線纜有限公司營(yíng)運(yùn)能力存在問(wèn)題分析結(jié)論……（8）（一）存貨管理系統(tǒng)問(wèn)題……………（8）（二）對(duì)供應(yīng)商利益關(guān)注力度………（9）（三）跨境合作與客戶服務(wù)體系不足…………………（9）（四）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)渠道結(jié)構(gòu)不合理………（9）四、新新線纜有限公司提升營(yíng)運(yùn)能力的優(yōu)化設(shè)計(jì)……（10）（一）優(yōu)化存貨管理體系……………（10）（二）加強(qiáng)供應(yīng)商關(guān)系管理…………（10）（三）推進(jìn)跨界合作重視客戶服務(wù)…………………（10）（四）積極創(chuàng)新，打造新品牌，提高競(jìng)爭(zhēng)力…………（10）五、結(jié)論……………（11）參考文獻(xiàn)………………（11）[內(nèi)容摘要]根據(jù)在學(xué)校學(xué)習(xí)的關(guān)于營(yíng)運(yùn)能力的相關(guān)知識(shí)和理論，將其運(yùn)用到實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中。本次設(shè)計(jì)是根據(jù)新新線纜有限公司的營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析，主要是計(jì)算和分析對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的效率和效益相關(guān)的指標(biāo)，以此對(duì)企業(yè)的這一能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力是用來(lái)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需要的資金進(jìn)行滿足，在對(duì)其進(jìn)行評(píng)估時(shí)，要注意方法的科學(xué)性，科學(xué)客觀的評(píng)估企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，要不斷完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)，確保指標(biāo)的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行正確的指導(dǎo)，最終幫助企業(yè)探索出出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)差距的原因，幫助企業(yè)更好的管理各項(xiàng)資產(chǎn)，并不斷提升經(jīng)濟(jì)效益，提出一個(gè)的優(yōu)化方案。[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；運(yùn)營(yíng)能力；優(yōu)化設(shè)計(jì)一、新線纜有限公司簡(jiǎn)介新線纜有限公司由湘德集團(tuán)，錦北電氣和新福祥經(jīng)營(yíng)能力公司共同資助，注冊(cè)資金3億元。新鑫電纜有限公司位于省湘潭市全國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)，靠近北京珠海高速公路和上海-昆明高速公路，交通便利。該工廠面積100000平方米。新鑫電線電纜有限公司是中南部和華南最大磁力電匯制造商。最重要的生產(chǎn)和測(cè)試設(shè)備有超過(guò)200套，固定資產(chǎn)是2億元人民幣。有450名員工和50多名專業(yè)技術(shù)人員，其中包括15名高級(jí)專業(yè)職稱。主要從事磁線，電線和電纜及相關(guān)材料的研發(fā)，生產(chǎn)和銷售；銅棒和其他電氣工程金屬材料；保溫材料和高科技產(chǎn)品的研究與開發(fā)和轉(zhuǎn)移；能源技術(shù)建設(shè)與安裝服務(wù)。用于風(fēng)力渦輪機(jī)的磁線，用于UHV變速器的磁線和轉(zhuǎn)換，高速鐵路設(shè)備的磁線和200上方的開采電線是當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)品。二、新線纜有限公司營(yíng)運(yùn)能力現(xiàn)狀分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析1.資產(chǎn)類主要數(shù)據(jù)分析表2-1新線纜有限責(zé)任公司資產(chǎn)表單位：元年份科目名稱2017-12-312018-12-312019-12-31貸幣資金1,206,633.542,400,223.171,980,100.48應(yīng)收賬款11,531,421.0014,800,634.1716,750,132.40其他應(yīng)收款670,450.00764,641.12846,500.00預(yù)付賬款7,400,560.006,740,310.0011,640,200.00存貨22,539,661.8825,374,659.7929,430,664.00固定資產(chǎn)32,906.657.5139,374,784.0044,539,680.00累計(jì)折舊450.379.21573,410.00690,840.61無(wú)形資產(chǎn)251,000.00364,000.00364,000.00合計(jì)76,056,004.7289,245,842.25104,860,436.27首先新新線纜有限公司資產(chǎn)總額達(dá)到1.04億，比2018年增加了約17%，2018年比2019年增加了約17%，這與公司多元化銷售有關(guān)，打開了出口貿(mào)易銷售及政府的支持，客戶提貨量大，也加大了公司應(yīng)收賬款的額度，公司方面也注重科技創(chuàng)新。存貨數(shù)量逐年增長(zhǎng)，因市場(chǎng)需求量大，銷售平穩(wěn)。2.負(fù)債類主要數(shù)據(jù)分析表2-2新新纜線有限責(zé)任公司負(fù)債表單位：元年份科目名稱2017-12-312018-12-312019-12-31短期借款14,000,000.0016,000,683.0015,200,349.12應(yīng)付賬款9,360,859.0010,856,352.0023,000,750.36預(yù)收賬款9,685,750.0010,584,129.107,558,233.37應(yīng)付利息590,000.00430,000.00352,000.00其他應(yīng)付款559,414.89289,761.10494,182.23長(zhǎng)期借款15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00合計(jì)49,196,023.8953,160,925.261,605,515.08判斷一個(gè)企業(yè)的償債能力可以由流動(dòng)比率和速動(dòng)比率得出。流動(dòng)比率表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為保障，流動(dòng)比率越大通常短期償債能力越強(qiáng)。新新線纜有限公司在流動(dòng)負(fù)債方面和往年相比有一些下降，在2019年應(yīng)付賬款有大輻度上升，主要是由于2019年市場(chǎng)需求大，本公司購(gòu)進(jìn)大量原材料以備生產(chǎn)。其中一年到期的還款還有9,760,360.00元，公司貨幣資金1,980,100.48元，因此存在一定的還款壓力。（二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分析表分析表2-3新新纜線有限責(zé)任公司利潤(rùn)表單位：元年份科目名稱2017-12-312018-12-312019-12-31營(yíng)業(yè)收入130,456227.16184,637,594.67250,716,554.40營(yíng)業(yè)成本119,168,832.01160,653,072.52212,637,782.85銷售費(fèi)用4,561,002.166,608,460.008,718,902.43管理費(fèi)用5,305,410.005,134,288.106,594,600.71新新線纜有限公司的收入來(lái)自于對(duì)外銷售商品，集生產(chǎn)、銷售、科研一體化，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)易，2019年比2017年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由于本企業(yè)管理組織體系的完善及銷售量的上升，同時(shí)，政府也給予了相應(yīng)的支持。但是從縱向分析來(lái)看，雖然收入比2018年增加35%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加了33%，三項(xiàng)費(fèi)用增加了30%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)率較高，說(shuō)明新新線纜有限公司的成本仍然存在下降空間。（三）現(xiàn)金流量表分析1.現(xiàn)金流入分析表2-4新新纜線有限責(zé)任公司現(xiàn)金流量表單位：元年份項(xiàng)目名稱2017-12-312018-12-312019-12-31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小計(jì)82,033,568.64148,997,291.37216,088,106.73營(yíng)運(yùn)能力活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入小計(jì)8,733,382.8612,378,353.718,947,031.30籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小計(jì)29,693,501.7229,060,565.7822,120,422.68合計(jì)120,460,453.21190,436,210.85247,155,560.71現(xiàn)今流入分析是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的大小進(jìn)行分析。說(shuō)明：圖中序號(hào)與上表中順序依次對(duì)應(yīng)。分析：①本企業(yè)主要現(xiàn)金流出為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要是銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。②從這組數(shù)據(jù)可以看出：本企業(yè)2018年比2019年現(xiàn)金流入量增加58%，主要是企業(yè)受到政府的幫扶，對(duì)外貿(mào)易量擴(kuò)大，貿(mào)易金額增加。2019年比2018年增加29%，增長(zhǎng)率在增加，本企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。2.現(xiàn)金流出分析①本企業(yè)主要現(xiàn)金流出為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要是購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金。②營(yíng)運(yùn)能力活動(dòng)現(xiàn)金流出量2017-2019年逐年增加，主要是企業(yè)在投入科研人才及設(shè)備，對(duì)綠色百貨商品系列進(jìn)行研究。3.現(xiàn)金凈流量分析表2-6（正數(shù)為增長(zhǎng)，負(fù)數(shù)為下降）單位：元年份項(xiàng)目名稱2017-12-312018-12-312019-12-31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)92,816,908.63154,494,089.25207,106,178.70營(yíng)運(yùn)能力活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出小計(jì)11,557,579.1322,497,650.806,591,435.96籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入小計(jì)38,135,735.8414,679,046.4419,215,316.85合計(jì)142,510,223.60189,632,460.00232,912,931.51以2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流出為例：82033568.64÷92816908.63=88.38%其余項(xiàng)目以此類推。新新線纜有限公司股份公司基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及獲利能力指標(biāo)單位：元2019年年度2018年年度2017年年度凈利潤(rùn)64348188.3731679040.5836698208.77凈資產(chǎn)817978024.5577257954960銷售收入974427375.98857582263.11311179679.10銷售成本574437977.58559599235.07522427656.97凈資產(chǎn)收益率7.87%4.10%4.79%總資產(chǎn)收益率4.90%2.54%3.43%銷售凈利率6.60%3.69%11.79%毛利率41.05%34.75%-67.89%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金總流入與現(xiàn)金總流出2019年為88.38%，說(shuō)明企業(yè)負(fù)債增大，并且企業(yè)合理資金利用率低。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金總流入與現(xiàn)金總流出2018-2019年基本保持在1左右，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定，現(xiàn)金流量基本自給自足，達(dá)到收支平衡。（四）杜邦分析杜邦分析法是一種利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的一種分析方法,其核心是凈資產(chǎn)收益率。根據(jù)新新線纜有限公司2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算出傳統(tǒng)杜邦財(cái)務(wù)分析體系各指標(biāo)的數(shù)據(jù)，如下圖所示：權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率30.64%總資產(chǎn)凈利率12.64%權(quán)益乘數(shù)2.4242銷售凈利率5.29%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.3909資產(chǎn)104,860,436.27負(fù)債61,605,515.08長(zhǎng)期債務(wù)15,000,000.00短期債務(wù)46,605,515.08凈利潤(rùn)13,254,921.19收入250,716,554.40成本費(fèi)用237,461,633.21收入250,716,554.40資產(chǎn)104,860,436.27長(zhǎng)期資產(chǎn)44,539,680.00流動(dòng)資產(chǎn)60,320,756.27貨幣資金1,980,100.48應(yīng)收賬款16,750,132.40存貨29,430,664.00其他12,159,859.39銷售成本212,637,782.85營(yíng)業(yè)稅金5,792,040.16其他損益15,313,503.14營(yíng)業(yè)外收支-700,000.00所得稅4,418,307.06圖1杜邦財(cái)務(wù)分析體系各指標(biāo)數(shù)據(jù)新線纜有限公司營(yíng)運(yùn)能力存在問(wèn)題分析（一）存貨管理系統(tǒng)問(wèn)題存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等。加速存貨的周轉(zhuǎn)速度降低存貨周轉(zhuǎn)期能夠提高企業(yè)的盈利能力。除此之外還有分銷渠道不暢通導(dǎo)致存貨積壓。這就需要企業(yè)建設(shè)和完善相應(yīng)的管理制度和考評(píng)機(jī)制，提高集團(tuán)存貨管理效率。（二）對(duì)供應(yīng)商利益關(guān)注力度較差的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，渠道電源和供應(yīng)聲明的削弱是線纜公司的常見問(wèn)題。原因與營(yíng)銷模式有關(guān)，渠道成員與靈活信息傳輸之間的關(guān)系。新新線纜有限公司有限公司在營(yíng)銷中投入大部分資金是非常不合理的。這個(gè)發(fā)展模式不僅應(yīng)吸引新客戶并留住舊客戶，還要產(chǎn)生大量的其他債務(wù)并降低利潤(rùn)，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量是基礎(chǔ)。公司缺乏競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)致營(yíng)銷渠道庫(kù)存中的積壓，最終導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金的效率。（三）跨境合作與客戶服務(wù)體系不足針對(duì)公司而言，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的應(yīng)用能夠達(dá)到拓寬產(chǎn)品銷路、增加產(chǎn)品銷量、使流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的比例降低和增加產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力這幾種目的，但從另一方面而言，同樣有它的缺點(diǎn)，應(yīng)收賬款在運(yùn)用過(guò)程中是存在成本的，其中包含管理成本、機(jī)會(huì)成本以及壞賬帶來(lái)的損失。而新新線纜有限公司有限公司對(duì)客戶的制定的信用管理制度尚需完善，在應(yīng)收賬款管理方面有很多漏洞可以利用。而且新新線纜有限公司有限公司對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡管理也不夠科學(xué)，這些均導(dǎo)致了新新線纜有限公司有限公司經(jīng)濟(jì)利益受到損失。（四）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)渠道結(jié)構(gòu)不合理如果有準(zhǔn)確的資本管理系統(tǒng)，公司必須擴(kuò)展業(yè)務(wù)。新新線纜有限公司必須繼續(xù)自己的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并在良好的市場(chǎng)環(huán)境和自己的研發(fā)能力的基礎(chǔ)上開發(fā)新公司，而不是盲目地?cái)U(kuò)大其規(guī)模。當(dāng)公司擴(kuò)展其規(guī)模時(shí)，必須考慮當(dāng)前的營(yíng)運(yùn)資金是否可以涵蓋其經(jīng)營(yíng)擴(kuò)展的成本。只有支持足夠營(yíng)運(yùn)資本的支持，它可以擴(kuò)大其活動(dòng)或投資其他領(lǐng)域。這不僅會(huì)導(dǎo)致無(wú)法擴(kuò)大公司的規(guī)模，還要確保公司的其他經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的操作經(jīng)歷了資本流不足或甚至截止的重型測(cè)試。此外，新新線纜有限公司不必?cái)U(kuò)展市場(chǎng)需求量低的產(chǎn)品，并且對(duì)于具有過(guò)多輸入和低輸出的產(chǎn)品，以避免不足的手段。新新線纜有限公司提升營(yíng)運(yùn)能力的優(yōu)化設(shè)計(jì)（一）優(yōu)化存貨管理體系新新線纜有限公司的存貨管理就比較優(yōu)秀，新新線纜有限公司可以借鑒其庫(kù)存管理模式。通過(guò)這種模式，美的與上游供貨商企業(yè)和諧共贏，創(chuàng)建了有好的合作關(guān)系，這樣不僅可以確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還可以降低營(yíng)運(yùn)資金占用，減少資金的成本。對(duì)于傳統(tǒng)的庫(kù)存管理模式，企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都是互不溝通的，各自管各自的，沒(méi)有形成一個(gè)整體，往往會(huì)信息溝通不暢，耽誤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。由于信息的閉塞阻礙，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存量過(guò)大或者顧客不能得到足夠的商品。（二）加強(qiáng)供應(yīng)商關(guān)系管理從事制造業(yè)行業(yè)的商家應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解各家供應(yīng)商的情況，比如供應(yīng)商是什么時(shí)候依靠什么發(fā)展起來(lái)的；目前的規(guī)模怎樣，是否能夠?yàn)樽约禾峁┳銐虻脑牧?；公司的聲譽(yù)如何，會(huì)不會(huì)沒(méi)有誠(chéng)信，比如答應(yīng)在某個(gè)時(shí)間提供原材料，但是卻違約；公司的財(cái)務(wù)狀況怎么樣，能不能過(guò)維持本身的運(yùn)轉(zhuǎn)，能不能為自己提供持續(xù)的原材料供給；供應(yīng)商的市場(chǎng)影響力怎么樣等等。通過(guò)對(duì)原材料供應(yīng)商的綜合考量和評(píng)價(jià)，選擇一個(gè)最符合要求的供應(yīng)商，并與此建立良好的合作。（三）推進(jìn)跨界合作重視客戶服務(wù)多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可以幫助鞋革制造企業(yè)獲得更大的生存空間與發(fā)展空間。奧康鞋業(yè)在發(fā)展鞋業(yè)的同時(shí)，開始涉足房地產(chǎn)業(yè)、酒業(yè)等其他領(lǐng)域，這樣不斷可以分散部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也給企業(yè)帶來(lái)了更多收益。不過(guò)奧康企業(yè)在開展多樣化經(jīng)營(yíng)同時(shí)，也帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要奧康企業(yè)科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)的處境，收集更多的資料，重視客戶服務(wù)，這樣才能不斷降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，取得更大成功。（四）積極創(chuàng)新，打造新品牌，提高競(jìng)爭(zhēng)力制造商通常沒(méi)有過(guò)多的資金用于運(yùn)營(yíng)上，如果庫(kù)存過(guò)多，將會(huì)導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)率過(guò)低，這樣公司就會(huì)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而面臨運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施準(zhǔn)時(shí)制采購(gòu)模式也就勢(shì)不可擋。生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金在制造產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)周期中所付出的資金成本是最大的，所以有效提升生產(chǎn)渠道運(yùn)營(yíng)資金的使用率可以解決制造商總體資金使用率。結(jié)論本設(shè)計(jì)是本文以新新線纜有限公司為例，搜集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)其營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行分析后得出：新新線纜有限公司在營(yíng)運(yùn)能力的管理上面