稅務系統(tǒng)職業(yè)技能（企業(yè)所得稅管理）競賽試題及答案

稅務系統(tǒng)職業(yè)技能（企業(yè)所得稅管理）競賽試題及答案單選題1.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入的說法中，正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照貨物發(fā)出的時間確認收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照產(chǎn)品移送使用的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的歷史成本確定D、企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、股權(quán)投資、不準備持有至到期的債券投資等。參考答案：B2.甲企業(yè)2020年在籌建期間發(fā)生支出1330萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費用300萬元，各項與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費用20萬元，業(yè)務招待費60萬元，業(yè)務宣傳費150萬元，購置生產(chǎn)設備600萬元。進入經(jīng)營期時該企業(yè)選擇一次性扣除籌建期費用的方法，該企業(yè)一次性在企業(yè)所得稅前扣除的籌辦費是（）萬元。A、556B、596C、660D、706參考答案：D3.某企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的下列捐贈，可以在企業(yè)所得稅前按規(guī)定比例扣除的是（）。A、向宋慶齡基金會捐款B、直接向遭受水災當?shù)貙W校捐款C、向災區(qū)當?shù)劓?zhèn)政府捐款D、到現(xiàn)場發(fā)放給受災人的公益性捐款參考答案：A4.下列選項中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A、行政事業(yè)性收費B、政府性基金C、財政撥款D、銷售貨物所得參考答案：D5.在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應（）。A、一次性列入成本費用扣除B、按照不少于3年的時間分期攤銷扣除C、按照不少于5年的時間分期攤銷扣除D、按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷扣除參考答案：D6.除另有規(guī)定者外，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)計提折舊的最低年限為（）。A、20年B、15年C、10年D、5年參考答案：D7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)三年內(nèi)扣除B、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可以享受減計收入優(yōu)惠政策C、企業(yè)在對公益性捐贈支出扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的符合扣除期限規(guī)定的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出D、海水養(yǎng)殖所得免征企業(yè)所得稅參考答案：D8.下列項目中在會計利潤的基礎上應調(diào)減應納稅所得額的項目有（）。A、境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損B、超標準發(fā)生的職工福利費C、國債利息收入D、被稅務局征收的滯納金參考答案：C9.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎參考答案：D10.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購資產(chǎn)用于下列情形的，應當視同銷售確認收入的是（）。A、作為原材料投入生產(chǎn)B、作為門市房對外出租C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D、移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工參考答案：C11.下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目是（）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出C、企業(yè)所得稅稅款D、稅收滯納金參考答案：B12.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)的個體工商戶B、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)參考答案：C13.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的公益捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除B、接受不符合公益目的的捐贈，應取消公益捐贈稅前扣除資格，且5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C、捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D、非營利組織免稅資格到期時未重新獲取免稅資格的，應取消捐贈稅前扣除資格參考答案：A14.下列項目中應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A、企業(yè)免稅收入用于支出所形成的費用B、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C、國債利息收入D、發(fā)生自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠謪⒖即鸢福築15.關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）。A、非居民企業(yè)向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)也可享受B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減半征收企業(yè)所得稅C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得都暫免征收企業(yè)所得稅D、享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：D16.2020年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2020年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、16.2B、77C、25D、78參考答案：D17.以下各項中，屬于企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資的是（）。A、關(guān)聯(lián)方通過母公司提供的債權(quán)性投資B、關(guān)聯(lián)方通過子公司提供的債券性投資C、無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔保且負有連帶責任的債權(quán)性投資D、無關(guān)聯(lián)第三方提供的、無擔保的債權(quán)性投資參考答案：C18.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，準予扣除當年銷售（營業(yè)）收入的（）。A、2%B、5%C、30%D、15%參考答案：C19.下列關(guān)于虧損彌補的表述，正確的是（）。A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應該計算為虧損年度B、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年C、困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上D、對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年參考答案：D20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是（）。A、應收票據(jù)B、應收賬款C、股權(quán)投資D、銀行存款參考答案：C21.非金融企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的借款而發(fā)生的利息支出，可以扣除的部分應符合債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1參考答案：D22.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列說法正確的是（）。A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點B、非居民企業(yè)雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點C、居民企業(yè)登記注冊地點在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點參考答案：C23.在計算企業(yè)所得稅時，通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的投資房產(chǎn)，成本為該資產(chǎn)的（）。A、公允價值B、公允價值和支付的相關(guān)稅費C、購買價款D、成本與市價孰低的價值參考答案：B24.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在下列各項中，按被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A、租金所得B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、提供勞務所得D、特許權(quán)使用費所得參考答案：B25.下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是（）。A、先進先出法B、加權(quán)平均法C、個別計價法D、后進先出法參考答案：D26.以下有關(guān)境外所得稅收抵免的說法正確的是（）。A、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，不可作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額B、直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)50%以上股份C、間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份D、間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)50%以上股份參考答案：C27.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關(guān)有權(quán)依法（）。A、按照合理方法調(diào)整B、核定其應納稅所得額C、核定應納稅額D、采取稅收保全措施參考答案：B28.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B、銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D、企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務處理參考答案：C29.下列關(guān)于居民企業(yè)核定征收的規(guī)定說法錯誤的是（）。A、專門從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅B、納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化或者應納稅所得額增減變化達到10%，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率C、依法按核定應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應全額計入應稅收入D、稅務機關(guān)應在每年6月月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定參考答案：B30.企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%參考答案：D31.下列選項中，屬于減按90%計入收入總額計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A、金融機構(gòu)從保險公司取得的貸款利息收入B、金融機構(gòu)為航空運輸業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入C、金融機構(gòu)為遠洋運輸業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福篋32.對接受投資的固定資產(chǎn)，計稅基礎是（）。A、同類固定資產(chǎn)的重置完全價值B、以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎C、同類設備的市價D、賬面原值參考答案：B33.企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除的部分是（）。A、已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的B、已經(jīng)向所有者進行利潤分配的C、未計入有關(guān)資產(chǎn)成本且與向所有者進行利潤分配無關(guān)的部分D、預計下一年度將要發(fā)生的參考答案：C34.收入為外國貨幣的，分月或季度預繳所得稅時，折合人民幣的標準是（）。A、按月份（季度）最后一日的人民幣匯率中間價B、收到外匯的當日人民幣匯率中間價C、按稅務機關(guān)指定的人民幣匯率中間價D、按照上一年度最后一日的人民幣匯率中間價參考答案：A35.下列關(guān)于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)應該按期繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)，如果政府沒有確定接收價值的，無需繳納企業(yè)所得稅C、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，不需要繳納企業(yè)所得稅參考答案：C36.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法錯誤的是（）。A、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅B、國家規(guī)劃布局的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免D、從事農(nóng)作物新品種的選育項目取得的所得免征企業(yè)所得稅參考答案：B37.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)C、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)參考答案：C38.下列資產(chǎn)應當計提折舊或攤銷費用的是（）。A、以融資租租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C、自創(chuàng)的商譽D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)參考答案：A39.甲公司于年初向乙公司投資，投資成本200萬元，持股比例為30%，乙公司清算后剩余資產(chǎn)為1000萬元，分給甲公司300萬元，乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積100萬元，甲公司應確認的投資轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A、50B、60C、70D、30參考答案：C40.我國企業(yè)所得稅的稅率采用的形式是（）。A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超倍累進稅率參考答案：A41.在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（）為成本。A、公允價值B、公允價值和支付的相關(guān)稅費C、購買價款D、購買價款和支付的相關(guān)稅費參考答案：D42.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧報規(guī)定的是（）。A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B、企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機構(gòu)的所得彌補C、企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補D、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補參考答案：B43.某國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)年應納稅所得額為400萬元，其應納的企業(yè)所得稅稅額是（）。A、80萬元B、60萬元C、40萬元D、100萬元參考答案：B44.關(guān)于企業(yè)重組的一般性稅務處理，下列說法錯誤的是（）。A、企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，應視同企業(yè)進行清算、分配B、以非貨幣資產(chǎn)清償債務，只按非貨幣資產(chǎn)公允價值清償債務來確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失C、企業(yè)合并業(yè)務中，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補D、企業(yè)股權(quán)收購業(yè)務中，收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為計稅基礎參考答案：B45.某企業(yè)全年銷售收入總額為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費用和財務費用共計200萬元，上交增值稅30萬元，消費稅、城建稅和教育費附加共計70萬元，營業(yè)外支出10萬元，主要是通過縣級救災委員會向災區(qū)捐贈10萬元。無其他項目支出。計算應納稅所得額時，準許扣除的公益性捐贈限額是（）。A、4.2萬元B、14.4萬元C、3.9萬元D、3萬元參考答案：B46.某從事線下電影放映企業(yè)2020年發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，結(jié)轉(zhuǎn)年限是（）年。A、7B、8C、5D、10參考答案：B47.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2020年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元。假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2020年應納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、42.5B、35C、37.5D、40參考答案：C48.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務的所得稅處理規(guī)定，下列各項表述正確的有（）。A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬征稅收入B、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得C、企業(yè)以房屋對外投資，除有特殊規(guī)定外，應在交易發(fā)生時按賬面成本確認銷售房屋收入，按規(guī)定計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失D、企業(yè)整體資產(chǎn)置換，除有特殊規(guī)定外，應在交易發(fā)生時，按賬面成本銷售全部資產(chǎn)和按賬面成本購買另一方全部資產(chǎn)，按規(guī)定計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失參考答案：B49.甲企業(yè)于去年年初開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務招待費支出50萬元，今年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得不含稅營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，那么企業(yè)今年可以扣除的開辦費為（）萬元。A、300B、250C、280D、220參考答案：C50.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)籌辦期間發(fā)生的下列支出準予按照實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費進行扣除的是（）。A、職工教育經(jīng)費支出B、企業(yè)業(yè)務招待費支出C、企業(yè)廣告費支出D、公益性捐贈支出參考答案：C51.2020年某生產(chǎn)企業(yè)（不含化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)）當年實現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬元，當年發(fā)生廣告費60萬元，發(fā)生業(yè)務招待費5萬元，已知企業(yè)上年有35萬元的廣告費超標，廣告費和業(yè)務招待費合計調(diào)整應納稅所得額（）萬元。A、2.5B、-12.5C、-32.5D、-35參考答案：B52.下列各項中按稅法規(guī)定，可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、房屋、建筑物參考答案：D53.對企業(yè)自行開發(fā)并且依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照（）計價。A、評估確認的金額B、合同、協(xié)議約定的金額C、同類無形資產(chǎn)的市價D、開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎參考答案：D54.某房地產(chǎn)公司釆取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設截至當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是（）萬元。A、4200B、4500C、4700D、5000參考答案：D55.下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A、外購的無形資產(chǎn)B、自創(chuàng)商譽C、自行研發(fā)符合資本化的無形資產(chǎn)D、受贈獲取的無形資產(chǎn)參考答案：B56.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當計算繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得B、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得D、外國金融機構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得參考答案：D57.在計算所得稅時，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)或租入固定資產(chǎn)改建支出、固定資產(chǎn)大大修理支出之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）。A、3年B、4年C、5年D、10年參考答案：A58.下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用B、鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈D、工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機構(gòu)的移送參考答案：C59.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，以下各項與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為5年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)設備C、家具D、電子設備參考答案：C60.下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策說法正確的有（）。A、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，允許減半計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B、提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按50%計入收入總額C、對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D、對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的差價所得按轉(zhuǎn)讓股票差價所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅參考答案：D61.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除B、企業(yè)應當從固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當從停止使用月份的當月起停止計算折舊C、作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷D、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎參考答案：B62.按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。A、7日、45日B、15日、5個月C、10日、3個月D、15日、45日參考答案：B63.下列說法中，不符合資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理規(guī)定的是（）。A、被收購企業(yè)應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應保持不變D、收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定參考答案：B64.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額B、一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠C、對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得免征企業(yè)所得稅D、企業(yè)從事中藥材種植取得的所得免征企業(yè)所得稅參考答案：D65.匯算清繳期結(jié)束后，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的時間期限是（）。A、應當自被告知之日起15日內(nèi)B、應當自被告知之日起30日內(nèi)C、應當自被告知之日起60日內(nèi)D、應當自被告知之日起90日內(nèi)參考答案：C66.有關(guān)公益性社會組織的下列各項中，應當取消其公益性捐贈稅前扣除資格但可以在一定年限后重新確認資格的是（）。A、以捐贈為名從事營利性活動的B、從事、資助危害社會公共利益活動的C、從事、資助危害國家安全的D、從事非法政治活動的參考答案：A67.下列關(guān)于企業(yè)傭金稅前扣除處理正確的是（）。A、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，可以在發(fā)生當期直接扣除B、非保險企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的30%計算限額C、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用D、企業(yè)若與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)簽訂代辦協(xié)議或合同，以現(xiàn)金支付的手續(xù)費及傭金可以在法定限額內(nèi)稅前扣除參考答案：C68.下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應稅所得額時，可以在生產(chǎn)經(jīng)營當期一次性直接扣除的項目是（）。A、企業(yè)之間相互拆借的、無需資本化的、利息支出不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分B、建造、購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的利息支出C、因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出D、企業(yè)未經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出參考答案：A69.在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的國債，以該資產(chǎn)的（）為成本。A、公允價值B、公允價值和支付的相關(guān)稅費C、購買價款D、成本與市價孰低的價值參考答案：B70.按《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予列支的職工福利費支出占工資薪金總額的（）。A、2%B、2.5%C、14%D、8%參考答案：C71.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（）。A、企業(yè)取得的搬遷收入包括企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入B、搬遷費用支出包括安置職工實際發(fā)生的費用C、企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進行大修理后才能重新使用的，應就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過程所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計稅成本D、企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得參考答案：A72.企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，確認勞務收入的方法應該是（）。A、完工進度法B、合同約定法C、預估預提法D、實際收付法參考答案：A73.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額B、股息所得以收入全額為應納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應納稅所得額D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額參考答案：B74.納稅人為取得土地使用權(quán)支付給國家或其他納稅人的土地出讓價款應作為（）管理。A、固定資產(chǎn)B、無形資產(chǎn)C、遞延資產(chǎn)D、其他資產(chǎn)參考答案：B75.甲企業(yè)全年實現(xiàn)不含稅銷售（營業(yè)）收入3000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。則本年度甲企業(yè)由于廣告費需進行應納稅所得額調(diào)整的情況是（）。A、納稅調(diào)整增加50萬元B、納稅調(diào)整增加60萬元C、納稅調(diào)整減少50萬元D、納稅調(diào)整減少60萬元參考答案：C76.按照企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率是（）。A、15%B、12.5%C、25%D、20%參考答案：A77.企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，可以在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B、企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費C、納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險或財產(chǎn)保險D、納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的人身安全保險費參考答案：D78.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以采用的是（）。A、后進先出法B、先進先出法C、先進后出法D、后進后出法參考答案：B79.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是（）。A、用于創(chuàng)業(yè)投資B、用于綜合利用資源C、用于開發(fā)新產(chǎn)品D、用于環(huán)境保護參考答案：D80.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的攤銷年限可以是（）。A、2年B、3年C、5年D、15年參考答案：D81.某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益捐贈支出40萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目）。假設當年無其他納稅調(diào)整項目，2019年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、72B、73C、22D、76參考答案：B82.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有（）。A、自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B、自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C、自項目獲利所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D、自項目獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅參考答案：A83.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外公司代為銷售其在境內(nèi)開發(fā)的一棟高檔商品房，簽訂了代銷合同，境外機構(gòu)以8000萬元的價格將房產(chǎn)賣出，該商品房的建造成本5000萬元，銷售過程中繳納相關(guān)稅費200萬元，支付給境外公司傭金1000萬元并可以提供有效憑證，該外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用于25%企業(yè)所得稅稅率，那么外資企業(yè)銷售商品房應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、500B、700C、450D、2000參考答案：A84.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的處置資產(chǎn)的下列情形中，說法正確的是（）。A、將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利，不作視同銷售處理B、企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額C、視同銷售行為應該于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認收入（或利潤）的實現(xiàn)D、將資產(chǎn)在總分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，應作視同銷售處理參考答案：C85.下列各項中，屬于可抵免境外所得稅稅額的一項是（）。A、按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款B、企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅稅款C、境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪頓、按照國務院財政、稅務主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款參考答案：B86.稅法對畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低折舊年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年參考答案：B87.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認，說法正確的是（）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確認收入的實現(xiàn)B、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C、企業(yè)購買永續(xù)債取得的利息收入，應當按照實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)參考答案：D88.納稅人按月或按季預繳企業(yè)所得稅方法正確的是（）。A、按照月度或者季度的預計利潤額預繳B、納稅人自愿預繳C、按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度最低利潤額預繳D、按照月度或者季度的實際利潤額預繳參考答案：D89.下列關(guān)于虧損彌補的表述，正確的是（）。A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應該計算為虧損年度B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當年沒有扣除的，一律不再扣除C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請退稅D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年，一次性扣除參考答案：D90.企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營經(jīng)營期不足十二個月的，應當（）。A、按12個月作為一個納稅年度B、按實際經(jīng)營期作為一個納稅年度C、按稅務機關(guān)折算的期限為一個納稅年度D、從下一年開始計算納稅年度參考答案：B91.甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，公允價值為25萬元（不含稅，下同）；取暖器的公允價值為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（）萬元。A、10B、20C、30D、35參考答案：D92.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。A、銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入B、銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入C、銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D、銷售商品需要簡單安裝的，可在發(fā)出商品時確認收入?yún)⒖即鸢福篈93.稅法對林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低折舊年限是（）。A、2年B、3年C、5年D、10年參考答案：D94.跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法后，適用就地預繳原則的機構(gòu)有（）。A、鐵路運輸企業(yè)、國有郵政企業(yè)等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)B、上年度符合條件的小型微利企業(yè)C、總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)D、三級及以下分支機構(gòu)參考答案：C95.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，我國創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，在股權(quán)持有滿2年的當年可以按照其投資額的（）抵扣應納稅所得額。A、50%B、100%C、70%D、60%參考答案：C96.在計算應納稅所得額時，下列支出可以按規(guī)定扣除的是（）。A、贊助支出B、向非銀行金融機構(gòu)的借款利息支出C、因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金D、未經(jīng)核定的存貨跌價準備金參考答案：B97.下列關(guān)于長期待攤費用攤銷時間的表述，不正確的是（）。A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷B、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C、固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D、其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的當月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年參考答案：D98.下列關(guān)于利息費用扣除的表述中，正確的有（）。A、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除B、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例：金融企業(yè)，為2：1C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在以后年度扣除D、企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除參考答案：A99.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，以下各項與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)器具C、飛機D、電子設備參考答案：C100.2020年9月某化肥廠（增值稅一般納稅人）購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款700萬元、進項稅額91萬元，該化肥廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A、70B、79.1C、700D、791參考答案：A101.某企業(yè)當年實現(xiàn)會計利潤為50萬元，當年通過縣以上民政部門向困難地區(qū)捐贈10萬元，假設沒有其他調(diào)整事項的前提下，該企業(yè)當年公益性捐贈的扣除限額是（）。A、1.5萬元B、6萬元C、3萬元D、10萬元參考答案：B102.當年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補，符合條件的，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限是（）。A、1年B、3年C、5年D、10年參考答案：D103.下列屬于長期待攤費用的是（）。A、尚未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、已出售的固定資產(chǎn)改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、租出固定資產(chǎn)的改建支出參考答案：C104.企業(yè)所得稅的下列收入，應分期計入所屬納稅年度的有（）。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、接受捐贈收入C、無法償付的應付款收入D、工期為兩年的船舶制造收入?yún)⒖即鸢福篋105.某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2020年不含稅銷售收入4100萬元；銷售成本3000萬元；期間費用630萬元（其中支付給殘疾人職工工資10萬元；新產(chǎn)品研發(fā)費用200萬元；廣告宣傳費用200萬元）；假設該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2020年應納所得稅額為（）萬元。A、48B、46.5C、77.5D、80參考答案：B106.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應按照稅收法律規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（）。A、業(yè)務招待費用產(chǎn)生的差異B、職工福利費用產(chǎn)生的差異C、職工工會經(jīng)費產(chǎn)生的差異D、職工教育經(jīng)費產(chǎn)生的差異參考答案：D107.符合條件的境外中資企業(yè)，應判定為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)。對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循的原則是（）。A、合理性原則B、實質(zhì)重于形式原則C、穩(wěn)健性原則D、收付實現(xiàn)制原則參考答案：B108.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅B、公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的80%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)投企業(yè)的應納稅所得額C、自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅參考答案：B109.納稅人應納稅所得額的計算，適用的原則是（）。A、一貫性原則B、權(quán)責發(fā)生制原則C、連續(xù)性原則D、收付實現(xiàn)制原則參考答案：B110.符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅應納稅收入，包括（）。A、非營利組織對外提供閑置房產(chǎn)租賃所獲得的租金收入B、接受其他單位或者個人捐贈的收入C、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入?yún)⒖即鸢福篈111.下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。A、勞務服務收入B、工業(yè)性作業(yè)收入C、工程價款收入D、非專利技術(shù)使用權(quán)收入?yún)⒖即鸢福篋112.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2021年1月1日向銀行借入1筆2000萬元的長期借款，貸款年利率是4.2%，該年4月1日該廠房開始建設，直至年底未曾停工，則該年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A、21B、25C、26D、28參考答案：A113.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過一定金額的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，該金額是（）萬元。A、100B、300C、500D、600參考答案：C114.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率表述錯誤的是（）。A、開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%B、開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%C、開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%D、屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%參考答案：A115.企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整，以下對于調(diào)整方法的解釋正確的是（）。A、可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來的價格進行定價的方法B、再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格進行定價的方法C、成本加成法，是指按照成本加上費用進行定價的方法D、交易凈利潤法，是指按照與關(guān)聯(lián)方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法參考答案：A116.某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員30人，資產(chǎn)總額500萬元。該企業(yè)2020年收入總額480萬元，成本費用支出額396萬元，另因自然災害導致存貨發(fā)生凈損失為37萬元，其當年應納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2.35B、2.94C、4.2D、5.25參考答案：A117.下列企業(yè)可以核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A、商標代理企業(yè)B、商業(yè)銀行C、服裝批發(fā)企業(yè)D、會計師事務所參考答案：C118.某年3月，某公司向一家在境內(nèi)無機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A、13.6B、20.6C、27.2D、40.2參考答案：A119.某奶粉廠外購奶牛支付價款20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該項資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除方法為（）。A、一次性在稅前扣除B、按奶牛壽命在稅前分期扣除C、按直線法以不低于3年的折舊年限計算折舊稅前扣除D、按直線法以不低于10年的折舊年限計算折舊稅前扣除參考答案：C120.按《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)準予在稅前列支的工會經(jīng)費支出限額是工資薪金總額的（）。A、2.5%部分B、8%部分C、2%部分D、14%部分參考答案：C121.甲創(chuàng)投企業(yè)2018年12月20日采取股權(quán)投資方式直接向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2020年12月31日，甲企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2020年應納稅所得額為（）萬元。A、500B、360C、350D、300參考答案：B122.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認銷售商品收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是（）。A、收入的金額能夠可靠地計量B、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D、銷售合同已簽訂并將與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方參考答案：B123.企業(yè)向稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應稅款的時間是自年度終了之日起（）。A、十五日內(nèi)B、四個月內(nèi)C、三個月內(nèi)D、五個月內(nèi)參考答案：D124.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是（）。A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)參考答案：D125.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（）。A、未投入使用的機器設備B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自創(chuàng)商譽D、未投入使用的建筑物參考答案：D126.某非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設立機構(gòu)場所，為東盟國家相關(guān)企業(yè)提供咨詢服務，該項所得適用企業(yè)所得稅稅率是（）。A、免稅B、10%C、20%D、25%參考答案：D127.某設備制造企業(yè)2020年度取得銷售自產(chǎn)設備收入5000萬元，出租自產(chǎn)設備收人1000萬元，債務重組收益150萬元，當年管理費用中的業(yè)務招待費60萬元。該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A、60B、30.75C、36D、30參考答案：D128.某企業(yè)本年度4月1日向本單位集資100萬元，集資的年利息率為10%，集資款的期限為12個月，同期銀行一年期的貸款利率為6%，當年企業(yè)計算應納稅所得額時準予扣除的利息費用限額為（）。A、20萬元B、6萬元C、10萬元D、4.5萬元參考答案：D129.金融企業(yè)從關(guān)聯(lián)方取得的借款而發(fā)生的利息支出，可以扣除的部分應符合債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例（）。A、4∶1B、5∶1C、3∶1D、2∶1參考答案：B130.下列支出中，屬于工資薪金總額的是（）。A、已提取但未撥繳的工會經(jīng)費B、實際發(fā)放的工資C、職工教育經(jīng)費D、醫(yī)療保險費參考答案：B131.2019年3月甲公司向乙公司混合性投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務的稅務處理的說法中，正確的是（）。A、甲公司收到的固定利息為免稅收入B、甲公司應于應付固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)C、乙公司支付的固定利息不得稅前扣除D、甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)參考答案：B132.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。A、債務的豁免B、接受企業(yè)的捐贈收入C、取得的權(quán)益性投資收益D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費參考答案：D133.某商店（增值稅一般納稅人）2020年9月因管理不善丟失一批7月份從一般納稅人處購進的已抵扣進項稅額的服裝，賬面成本20000元（含一般納稅人提供運輸服務收取的運費400元），運費的進項稅額已抵扣。該業(yè)務在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）元。A、22584B、22600C、23200D、26520參考答案：A134.除另有規(guī)定者外，企業(yè)免稅收入對應的成本費用扣除方法是（）。A、不得扣除B、可以扣除C、加計扣除D、折扣扣除參考答案：B135.下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、用于職工獎勵或福利B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品參考答案：A136.某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導致2020年6月從一般納稅人處購進的一批價值50萬元（不含稅，已抵扣進項稅額，適用稅率13%）的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。A、45B、50C、51.50D、53參考答案：C137.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。A、自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除B、自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除C、自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除D、自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除參考答案：D138.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A、部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用B、公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用參考答案：B139.下列按規(guī)定繳納的保險費可以稅前扣除的是（）。A、為股東家屬支付的養(yǎng)老保險B、為特殊工種職工支付的人身安全保險C、為股東支付的商業(yè)保險D、未依照規(guī)定的標準繳納的生育保險費參考答案：B140.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的其他組織參考答案：B141.甲企業(yè)于某年年初對某生產(chǎn)企業(yè)投資2000萬元，取得其30%的股權(quán)。后因資金需要，甲企業(yè)在當年年末將對生產(chǎn)企業(yè)的投資全部撤回，共取得資產(chǎn)3000萬元。投資撤回時工業(yè)企業(yè)累計未分配利潤為1500萬元，累計盈余公積200萬元。甲企業(yè)撤資業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、122.5B、125C、110.5D、130參考答案：A142.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。A、暫免征收企業(yè)所得稅B、可在5年內(nèi)免征或減征企業(yè)所得稅C、減按90%計入收入總額D、減按70%計入收入總額參考答案：C143.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，該項資產(chǎn)的計稅基礎應該按照該資產(chǎn)的（）確定。A、賬面凈值B、公允價值減去計稅基礎的余額C、初始賬面成本D、公允價值參考答案：D144.下列有關(guān)企業(yè)政策性搬遷的選項，說法正確的是（）。A、企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應作為企業(yè)搬遷收入B、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入應該在發(fā)生年度計入當期應納稅所得額C、企業(yè)應該以搬遷收入全額計入企業(yè)的搬遷所得，不得扣除搬遷支出D、企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應從實際開始搬遷的年度計算參考答案：D145.企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的加計扣除比例是（）。A、20%B、50%C、100%D、150%參考答案：C146.根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、林木的培育和種植B、香料作物的種植C、海水養(yǎng)殖D、內(nèi)陸?zhàn)B殖參考答案：A147.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標準是（）。A、交易活動的發(fā)生地B、銷售貨物的起運地C、銷售貨物的企業(yè)所在地D、銷售貨物的目的地參考答案：A148.下列支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按規(guī)定扣除的是（）。A、企業(yè)之間發(fā)生的管理費支出B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費支出C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費支出D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間發(fā)生的租金支出參考答案：C149.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當企業(yè)分立事項釆取一般性稅務處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎是被分立資產(chǎn)的（）。A、公允價值B、賬面價值C、賬面凈值D、評估價值參考答案：A150.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，正確的稅務處理是（）。A、按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定為銷售商品收入B、應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣不允許扣除C、應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除D、應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在簽訂合同時作為財務費用扣除參考答案：C151.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）。A、自清算完成之日30天內(nèi)B、自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C、自終止實際經(jīng)營之日60日內(nèi)D、自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)參考答案：C152.注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（）。A、轉(zhuǎn)讓位于巴黎的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得C、在境外設立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入D、轉(zhuǎn)讓位于美國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得參考答案：B153.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、固定資產(chǎn)改良支出B、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C、租入固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的日常修理支出參考答案：D154.下列選項中，屬于職工福利費范圍的是（）。A、為職工代扣代繳的個人所得稅B、職工因工出差的差旅費C、支付給企業(yè)職工的探親假路費D、支付給企業(yè)退休職工的工資參考答案：C155.下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是（）。A、企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈B、被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格C、捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)D、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時扣除50%參考答案：A156.下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的傭金是（）。A、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項后，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)采購科長40萬元B、甲生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶簽訂的合同表明交易金額300萬元，甲企業(yè)以18萬元轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司傭金C、丙生產(chǎn)企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹的客戶簽訂的合同表明交易金額500萬元，丙企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付丁公司傭金D、乙企業(yè)支付某中介個人0.5萬元傭金，以酬勞其介紹成功10萬元的交易（簽訂合同）參考答案：D157.某年1月1日，A有限責任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時公司接受張某投資，約定張某于當年4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。A公司當年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為（）萬元。A、171.5B、178.5C、175D、196參考答案：A158.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)的稅務處理表述錯誤的是（）。A、外購的無形資產(chǎn)，購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅依據(jù)B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除C、停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份起停止計提折舊D、固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更參考答案：C159.雇員取得的下列各項收入，應列入合理工資薪金總額范疇的是（）。A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得B、各項勞動保護支出C、雇員調(diào)動工作的旅費和安家費D、地區(qū)補貼、物價補貼參考答案：D160.下列項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費B、在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用C、企業(yè)計提的存貨跌價準備D、計入企業(yè)管理費的雇員個人所得稅款參考答案：B161.2020年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。（不考慮其他稅費）A、50B、180C、200D、220參考答案：C162.外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時，銷售收入的確定方法是（）。A、購入價格B、企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格C、除另有規(guī)定外，按被移送資產(chǎn)的公允價值確定銷售收入D、賬面價值參考答案：C163.下列項目中，企業(yè)可以免征、減征企業(yè)所得稅的項目有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、企業(yè)出售自產(chǎn)應稅產(chǎn)品收入C、企業(yè)視同銷售收入D、企業(yè)不動產(chǎn)處置收益參考答案：A164.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得額。A、50%B、60%C、75%D、85%參考答案：A165.某企業(yè)全年實現(xiàn)會計利潤300萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過市級民政部門向貧困地區(qū)捐贈40萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈10萬元。假設除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)當年營業(yè)外支出項目應調(diào)整的應納稅所得額為（）。A、-4B、0C、36D、14參考答案：D166.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務總局確認終止居民身份的，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記的時限應當是自收到主管稅務機關(guān)書面通知之日起（）。A、30日內(nèi)B、15日內(nèi)C、10日內(nèi)D、20日內(nèi)參考答案：B167.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的投資經(jīng)營所得，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時間是（）。A、項目投資的當年B、項目投資開始實現(xiàn)會計利潤的當年C、項目投資開始繳納企業(yè)所得稅的當年D、項目投資獲得第一筆經(jīng)營收入的當年參考答案：D168.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A、60%B、50%C、40%D、30%參考答案：A169.2020年8月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業(yè)5個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，銷售商品和贈送商品的全部成本為160萬元，應扣除的稅金及附加和全部費用共計42萬元。假設不存在其他納稅調(diào)整事項，該商業(yè)企業(yè)2020年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、1.15B、1.9C、1.44D、2.38參考答案：A170.存貨的稅務處理中，納稅人的各項存貨的使用和銷售，下列屬于稅法允許的計價方法是（）。A、先進先出法B、后進先出法C、可比非受控價格法D、利潤分割法參考答案：A171.下列選項中，屬于我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A、5%B、2.5%C、15%D、25%參考答案：C172.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（）。A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額B、電信企業(yè)拓展業(yè)務過程中向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除C、保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D、企業(yè)以現(xiàn)金方式向中介公司支付的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除參考答案：C173.自2019年1月1日起，下列企業(yè)的手續(xù)費和傭金支出，在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定比例計算的部分準予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（）。A、期貨代理企業(yè)B、商業(yè)企業(yè)C、咨詢企業(yè)D、保險企業(yè)參考答案：D174.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，以下各項與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為3年的是（）。A、建筑物B、生產(chǎn)設備C、電子設備D、房屋參考答案：C175.下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（）。A、有限責任公司B、商貿(mào)企業(yè)C、國有企業(yè)D、個人獨資企業(yè)參考答案：D176.2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓經(jīng)費4萬元，已知職工培訓費能準確劃分）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2020年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應稅所得額（）萬元。A、7B、9C、12D、22參考答案：B177.在計算企業(yè)所得稅時,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)在境內(nèi)共同接受應稅勞務發(fā)生的支出，應確認進行分攤的標準是（）。A、按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B、按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C、按照獨立交易原則確定D、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定參考答案：C178.企業(yè)發(fā)生的公益性的捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，扣除限額的比例是年度的利潤總額的（）。A、3‰B、5‰C、12%D、5%參考答案：C179.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息B、存款利息C、財政補貼D、財政撥款參考答案：A180.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（）。A、債務人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的B、債務人解散，清算程序拖延達3年的C、與債務人達成債務重組協(xié)議，無法追償?shù)腄、債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的參考答案：C181.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應確定的計稅基礎是（）。A、該資產(chǎn)的公允價值B、該資產(chǎn)的賬面凈值C、政府確認的接收價值D、該資產(chǎn)的賬面原值參考答案：C182.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A、繳納的增值稅稅款B、違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C、向投資者分配的紅利D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費參考答案：D183.下列表述正確的是（）。A、在我國未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額B、非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔部分或全部責任和風險，通?？己嗽u估被派遣人員的工作業(yè)績，應視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所提供勞務C、中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，無須代扣代繳企業(yè)所得稅D、在我國未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額扣除成本及費用作為應納稅所得額參考答案：B184.某居民企業(yè)為提升廠房功能和擴大廠房面積對自有廠房進行改建，該廠房購置成本2400萬元，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本220萬元，不含稅銷售價格360萬元，增值稅稅率為13%，改建過程中發(fā)生人工費用等200萬元，改建后該廠房使用壽命延長10年。下列表述中，正確的有（）。A、改建費用應作為長期待攤費用，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷B、改建后固定資產(chǎn)的計稅基礎為2400萬元C、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品屬于企業(yè)所得稅中的視同銷售，應繳納企業(yè)所得稅D、改建支出應并入固定資產(chǎn)計稅基礎，并從改建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊參考答案：D185.下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公B、鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房C、電視機廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看D、食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利參考答案：D186.股息紅利等權(quán)益性投資收益，稅法確認收入的時間為（）。A、實際分配投資收益的時間B、被投資企業(yè)盈利的時間C、合同約定的時間D、被投資方作出利潤分配決定的日期參考答案：D187.某企業(yè)全年共計取得產(chǎn)品銷售收入10000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用80萬元，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準許扣除的業(yè)務招待費標準是（）。A、18萬元B、50萬元C、48萬元D、80萬元參考答案：C188.在下列各項中，對企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務中所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認為投資損失參考答案：A189.某企業(yè)2020年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業(yè)當年繳納的工會經(jīng)費為28萬元，在計算企業(yè)所得稅時，工會經(jīng)費應調(diào)增的應納稅所得額為（）元。A、7.40B、28.00C、9.76D、8.00參考答案：A190.對符合條件的非營利組織的收入，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（）。A、按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B、減半征收企業(yè)所得稅C、免稅D、按收入總額減征10%參考答案：C191.納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的企業(yè)所得稅款，可以從其當期應納稅額中抵免，其抵免限額為（）。A、納稅人就來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款B、納稅人境外所得依照我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應納稅額C、納稅人境外所得依所得來源國稅法計算的應納稅額D、納稅人當年全額所得依我國稅法規(guī)定計算的應納稅額參考答案：B192.國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指（）。A、國家規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、綠化、電力等項目B、國家規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、電力、水利等項目C、國家規(guī)定的港口碼頭、機場、公路、電力、文化、水利等項目D、國家規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、體育、水利等項目參考答案：B193.某企業(yè)開辦第一年虧損20萬元，第二年虧損30萬元，第三年虧損10萬元，以后每年都盈利10萬元，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，該企業(yè)開始繳納企業(yè)所得稅的年度是自開辦起的（）。A、第四年B、第六年C、第九年D、第十年參考答案：C194.下列關(guān)于企業(yè)重組中債務重組的相關(guān)表述，正確的有（）。A、企業(yè)債務重組實際上是債權(quán)人對于債務人的債務作出讓步的事項B、以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當按照轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)業(yè)務進行處理C、債務人應當按照支付的債務清償額高于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得D、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應當按照債務清償業(yè)務確認有關(guān)債務清償所得或損失參考答案：A195.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實際征稅時減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A、小型微利企業(yè)B、高新技術(shù)企業(yè)C、在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D、在境內(nèi)設立機構(gòu)且取得的所得與其所設機構(gòu)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)參考答案：C196.甲制藥企業(yè)外購一臺乙企業(yè)使用過3年的生產(chǎn)設備，采用縮短折舊年限的方式計提折舊，甲企業(yè)對該設備的最低折舊年限是（）。A、規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限的50%B、規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限的60%C、剩余折舊年限D(zhuǎn)、稅法規(guī)定的折舊年限參考答案：B197.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（）。A、制造成本法B、標準成本法C、作業(yè)成本法D、實際成本法參考答案：A198.企業(yè)所得稅法第十二條所稱無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括（）。A、固定資產(chǎn)B、庫存資金C、商譽D、存貨參考答案：C199.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、非營利組織的營利收入免征企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅C、工業(yè)企業(yè)銷售免稅貨物收入免征企業(yè)所得稅D、對企業(yè)取得的符合條件的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅參考答案：D200.符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、從事營利活動取得的收入B、因政府購買服務而取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入?yún)⒖即鸢福篊201.某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2018年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入3年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2020年電子公司企業(yè)所得稅稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。A、1000B、500C、350D、0參考答案：C202.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，不正確的是（）。A、企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得B、被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得C、被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確認計稅基礎D、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得參考答案：B203.下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目是（）。A、贊助支出B、企業(yè)所得稅稅款C、向金融機構(gòu)借款的經(jīng)營性借款利息D、對外投資期間投資成本參考答案：C204.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務處理陳述，不正確的是（）。A、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設施屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，可將其視為公共配套設施并按公共配套設施規(guī)定計算建造費用B、企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的幼兒園等配套設施屬于營利性的，應當單獨核算其成本，按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理C、企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應于移交時扣除D、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，不用計入當期應納稅所得額參考答案：D205.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、財政撥款B、因債權(quán)人緣故確實無法償付的應付款項C、接收捐贈收入D、國債利息收入?yún)⒖即鸢福篈206.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、企業(yè)所得稅B、允許抵扣的增值稅C、資源稅D、虛報的消費稅參考答案：C207.某境內(nèi)上市公司2019年初實行股權(quán)激勵計劃，針對服務3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2021年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是（）。A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當年作為工資薪金扣除B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2021年的工資薪金扣除C、上市公司等待期內(nèi)，會計上計算確認的成本費用允許在企業(yè)所得稅前扣除D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除參考答案：B208.某公司企業(yè)所得稅稅率為25%，年末從購買上市公司流通股票分得股息收入40萬元，該股票是本年度7月購買的，則本年度該筆股息收入應繳的企業(yè)所得稅為（）。A、免稅B、10萬元C、5萬元D、8萬元參考答案：B209.某居民企業(yè)于2013年度發(fā)生經(jīng)營虧損，尚未彌補完畢就按照政府的要求在2016年6月起停產(chǎn)進行政策性搬遷，2018年5月底完成搬遷，則其2013年的虧損的最后一個彌補年度是（）。A、2016年B