經(jīng)濟法期末考試試題

經(jīng)濟法期末考試試題

1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于免稅項目的是

()o［單選題］*

A.公園自用土地

B.廣場公共用地

C.軍隊出租用地

D.機場飛行區(qū)用地

2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是()o［單選

題］*

A.個人出租的房屋

B.軍隊自用的房產(chǎn)

C.高校學(xué)生公寓

D.敬老院自用的房產(chǎn)

3.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()。［單選題］*

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.查處沒收的違法收購的煙葉的納稅人是罰沒煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

4.甲市某事業(yè)單位2018年1月1日，將一幢閑置的宿舍樓按市場價格每戶1500

元/月已全部對外出租，用于居住，該宿舍樓共有60戶。已知事業(yè)單位向個人出租

用于居住的住房，房產(chǎn)稅率減按4%征收。假定不考慮其他因素，該事業(yè)單位本年

應(yīng)繳納的從租計征的房產(chǎn)稅稅額為O0［單選題］*

A.36000元

B.39600元

C.43200元

D.46800元

5.下列各項中，不征收印花稅的是()o［單選題］*

A.貨物運輸合同

B.會計咨詢合同

C.融資租賃合同

D.建設(shè)工程合同

6.2018年4月甲公司開發(fā)高檔住宅小區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地200000平方米，其

中1000平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，2000平方米修建購物廣

場。已知耕地占用稅稅率為30元/平方米，計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下

列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.200000X30=6000000(元)

B.(200000-1000-5000)X30=5820000(元)

C.(200000-5000)X30=5850000(元)

D.(200000-1000-5000-2000)X30=5760000(元)

7.2018年12月，丙企業(yè)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)審定的貨價250萬元，貨物運

抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費10萬元、運輸費20萬元、包裝費5萬元。

貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費為5萬元，另向境外采購代理人支付

買方傭金2萬元。已知關(guān)稅稅率為10'假定不考慮其他稅費，計算丙企業(yè)應(yīng)繳納

的進(jìn)口關(guān)稅的下列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.(250+10+20+5)X10%=28.5(萬元):

B.250X10%=25(萬元)

C.(250+10+20+5+5)X10%=29(萬元)

D.(250+10+20+5+5+2)X10%=29.2(萬元)

8.2018年12月，某工業(yè)企業(yè)利用一塊閑置的土地使用權(quán)換取某房地產(chǎn)公司的新

建商品房，作為本單位的職工居住用房，同月該工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓取得轉(zhuǎn)讓

收入100萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則下列關(guān)于該工業(yè)企業(yè)應(yīng)

稅收入確定的表述中，不正確的是()。［單選題］*

A.該工業(yè)企業(yè)以地?fù)Q房，沒有取得收入，不用繳納土地增值稅

B.該工業(yè)企業(yè)以地?fù)Q房，取得實物收入，需要繳納土地增值稅

C.該工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓，需要繳納土地增值稅

D.該工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納土地增值稅

9.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是

()o［單選題］*

A.環(huán)境保護稅實行定額稅率

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物暫免征收

C.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)月

10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述

中，不正確的是()o［單選題］*

A.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

C.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅

D.土地使用權(quán)未確定的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

11.年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在

稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利

潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()o［單選題］*

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元1

12.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年5月取得境內(nèi)公司支付的

特許權(quán)使用費收入500萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元，2018年度該境外公司在我國

的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()o［單選題］*

A.500X10%=50(萬元)

B.500X25%=125(萬元)

C.(500-2)X25%=124.5(萬元)

D.(500-2)X10%=49.8(萬元)

13.甲企業(yè)2019年新購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，單位價值600萬元；自行建造一套研發(fā)

設(shè)備，價值100萬元；新購進(jìn)一套打磨器具，單位價值10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅

法的規(guī)定，關(guān)于甲企業(yè)資產(chǎn)稅務(wù)處理方式，錯誤的是Oo［單選題］*

A.單位價值600萬元的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)分年度計算折舊，不得一次性扣除

B.單位價值10萬元的打磨器具，允許一次性計入當(dāng)期成本費用扣除

C.自行建造的研發(fā)設(shè)備，必須采用折舊方式分年度扣除

D.自行建造的價值100萬元的研發(fā)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用扣除

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)

納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是()o［單選題］*

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.允許彌補的以前年度虧損

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計提折舊扣除的是

（）。［單選題］*

A.融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設(shè)備

D.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人

所得稅的是（）。［單選題］*

A.特許權(quán)使用費所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報酬所得

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣

除的是Oo［單選題］*

A.預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款

B.簽發(fā)空頭支票的罰款

C.贊助支出

D.合同違約金

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不按“勞務(wù)報酬所得”項

目征收個人所得稅的是（）。［單選題］*

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙服裝公司取得的設(shè)計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

()。［單選題］*

A.甲合伙企業(yè)

B.乙有限責(zé)任公司

C.丙事業(yè)單位

D.丁股份有限公司

20.2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通

過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為2096。計算張某

中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.(20000-5000)X20%=3000(元)

B.20000X20%=4000(元)

C.200004-(1-20%)X20%=5000(元)

D.(20000-5000)+(1-20%)X20%=3750(元)

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人地點的表述中，正確的

是()。［單選題］*

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”項目繳納增值

稅的是()o［單選題］*

A.企業(yè)管理服務(wù)

B.修理修配勞務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.金融服務(wù)

23.甲商場為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13虬2018年10月出售A

產(chǎn)品100件，收取含稅價款22600元；甲商場對單日消費金額達(dá)500元的顧客，贈

送B產(chǎn)品1件，本月共計贈送80件，B產(chǎn)品的零售價為56.5元/件。計算甲商場

本月應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額的下列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.(22600+80X56.5)4-(1+13%)X13%=3120(元)

B.226004-(1+13%)X13%=2600(元)

C.56.5X804-(1+13%)X13%=520(元)

D.［226004-(1+13%)+80X56.5］X13%=3187,6(元)

24.甲商場為增值稅一般納稅人。2019年6月采取折扣方式銷售甲型空調(diào)50臺，

每臺空調(diào)不含稅價格為9000元，折扣額900元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票

的金額欄上分別注明；采取以舊換新方式銷售乙型空調(diào)15臺，每臺空調(diào)不含稅價

格為6000元，回收舊空調(diào)作價800元。計算甲商場當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算

式中，正確的是()。［單選題］*

A.9000X50X13%+6000X15X13%=70200(元)

B.(9000-900)X50X13%+6000X15X13%=64350(元)

C.(9000-900)X50X13%+(6000-800)X15X13%=62790(元)

D.9000X50X13%+(6000-800)X15X13%=68640(元)

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進(jìn)項稅額不得抵扣的是()o［單

選題］*

A.甲公司外購一棟倉庫，將其中2/3改造用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，1/3改造為職工體育

健身桑拿休閑會所，免費供本公司員工使用

B.乙公司一輛汽車維修保養(yǎng)，取得的4s店開具的加工、修理修配業(yè)務(wù)增值稅專用

發(fā)票

C.丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)

D.丁公司購進(jìn)原材料，運輸過程中的發(fā)生的自然揮發(fā)損耗

26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納消費稅的是()。［單選題］

*

A.金銀首飾店零售金銀首飾

B.家具廠銷售自產(chǎn)實木地板

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)高檔化妝品

D.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

27.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.6萬元，

另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。計算關(guān)

于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.45.2X15%=6.78(萬元)

B.45.24-(1+13%)X15%=6(萬元)

C.(45.2+1.6)4-(1+13%)X15%=6.21(萬元)］

D.(45.2+1.6+1)+(1+13%)X15%=6.35(萬元)

28.下列各項中，應(yīng)計入增值稅銷售額的是()o［單選題］*

A.甲公司銷售小汽車的同時代辦保險所收取的保險費

B.乙公司受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

C.丙公司收取的違約金

D.丁公司代收的符合條件的行政事業(yè)性收費

29.甲商業(yè)咨詢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2019年

6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1日，向一般納稅人企業(yè)提供咨詢信息服務(wù)，取得含稅銷售額

4.12萬元；100,向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含稅銷售額3.09萬

元；20日，購進(jìn)辦公用品，支付價款1.03萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。計算甲

商業(yè)咨詢公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.(4.12+3.09-1.03)+(1+3%)X3%=0.18(萬元)

B.4.12+(1+3%)X3%=0.12(萬元)

C.(4.12+3.09)4-(1+3%)X3%=0.21(萬元)」

D.3.094-(1+3%)X3%=0.09(萬元)

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”稅目計算

增值稅的是()。［單選題］*

A.管道運輸服務(wù)

B.貨物運輸代理

C.航空服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

31.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。［單選題］*

A.罰款

B.降級

C.賠償損失

D.沒收財產(chǎn)

32.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，不具有管轄權(quán)的

人民法院是。。［單選題］*

A.被告住所地

B.保險標(biāo)的物所在地

C.當(dāng)事人協(xié)議約定地

D.原告所在地

33.下列經(jīng)濟糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的是()o［單選題］*

A.張某和甲公司的勞動糾紛

B.王某和李某的繼承糾紛

C.趙某和周某的離婚糾紛

D.乙企業(yè)對工商局罰款不服的糾紛

34.根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的是

（）o［單選題］*

A.仲裁機構(gòu)實行地域管轄，對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟糾紛有強制管轄權(quán)

B.一方當(dāng)事人對仲裁裁決不服可以向人民法院提起訴訟

C.仲裁依法獨立進(jìn)行，不受任何行政機關(guān)干涉

D.當(dāng)事人未達(dá)成仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員可以受理

35.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是

（）o［單選題］*

A.適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣?，實行兩審終審

B.二審法院的判決是終審的判決

C.最高人民法院所作的一審判決為終審判決

D.對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴

36.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。［單選題］*

A.簽發(fā)票據(jù)

B.拾得遺失物

C.訂立遺囑

D.“山竹”登陸；案）

37.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買5臺設(shè)備，總價款100萬元，則

該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。［單選題］*

A.5臺設(shè)備

B.甲公司和乙公司

C.100萬元價款

D.買賣合同

38.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間中止和中斷的表述中，

正確的是()。［單選題］*

A.訴訟時效期間內(nèi)任意時點發(fā)生中止事由，訴訟時效中止

B.權(quán)利人提起訴訟或申請仲裁，是引起訴訟時效中止的原因之一

C.自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿

D.權(quán)利人被義務(wù)人控制是引起訴訟時效中斷的原因之一

39.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，不正確

的是()o［單選題］*

A.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，應(yīng)由原告所在地人民

法院管轄

D.對行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關(guān)所在地

人民法院管轄

40.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計核算的表述中，正確的是()o［單

選題］*

A.在民族自治地方，會計記錄可以使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N文字

B.用涂改的手段來改變會計憑證和會計賬簿真實內(nèi)容屬于變造會計資料

C.各單位采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得更改

D.用電子計算機進(jìn)行會計核算，使用的計算機操作系統(tǒng)必須符合統(tǒng)一會計制度的規(guī)

定

41.下列關(guān)于單位發(fā)生合并或分立情況時，會計檔案保管方的表述中，不正確的是

()o［單選題］*

A.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的各方分別保管

B.單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照

國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置

C.單位合并后原各單位解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管

D.單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管

42.下列各項中，不屬于會計從業(yè)人員廉潔自律表現(xiàn)的是()?［單選題］*

A.公私分明

B.不貪不占

C.遵紀(jì)守法

D.忠于職守他答案)

43.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列會計檔案中，最低保管期限為10年的

是()。［單選題］*

A.記賬憑證

B.明細(xì)賬

C.月度財務(wù)報告

D.會計檔案移交清冊

44.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)

責(zé)的是Oo［單選題］*

A.出納人員

B.會計人員

C.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.單位負(fù)責(zé)人

45.甲國有企業(yè)作出的下列人事任免決定中，符合規(guī)定的是()o［單選題］*

A.由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的女兒擔(dān)任出納

B.由會計主管人員的妹妹擔(dān)任出納

C.由單位領(lǐng)導(dǎo)人的妻子擔(dān)任會計主管人員

D.由單位領(lǐng)導(dǎo)人的同學(xué)擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

46.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列選項中不符合會計工作崗位設(shè)置要求的是

()o［單選題］*

A.多人多崗(I

B.一人多崗

C.一崗多人

D.一人一崗

47.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理記賬的表述中，正確的是()o［單

選題］*

A.委托人委托代理記賬機構(gòu)代理記賬，雙方可訂立口頭委托合同

B.委托人提供不實的會計資料，代理記賬機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)予以拒絕

C.代理記賬機構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告，僅需委托方負(fù)責(zé)人簽名并蓋章

D.填制或者取得原始憑證屬于代理記賬機構(gòu)的義務(wù)

48.國有企業(yè)負(fù)責(zé)人指使會計工作人員故意銷毀會計憑證、會計賬簿等會計資料的

行為，如果不構(gòu)成犯罪的，對其處以()的罰款。［單選題］*

A.3000元以上5萬元以下

B.5000元以上5萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.1萬元以上10萬元以下

49.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()o［單選題］*

A.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國公司法》

B.財政部公布的《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》

C.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

D.北京市人民代表大會常務(wù)委員會通過的《北京市食品安全條例》

50.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于債權(quán)債務(wù)核算內(nèi)容的是()o

［單選題］*

A.債務(wù)的償還及孳息

B.債權(quán)減值

C.通過債務(wù)重組取得的有價證券

D.債權(quán)人的變更

51.乙公司將甲公司簽發(fā)并承兌，到期日為2018年9月1日的一張商業(yè)匯票背書

轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于2018年9月5日提示付款時被拒絕。丙公司向甲公司行使

追索權(quán)的最后日期為()。(1分)A.2018年12月1日［單選題］*

B.2019年3月1日

C.2020年9月1日

D.2020年9月5日

52.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本存款賬戶和一般存款賬戶的表述

中，正確的是()o［單選題］*

A.基本存款賬戶和一般存款賬戶可以在同一家銀行營業(yè)機構(gòu)開立

B.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以支取現(xiàn)金

C.基本存款賬戶和一般存款賬戶都可以繳存資金由口

D.一般存款賬戶的資金只能由基本存款賬戶劃撥

53.乙公司將一張尚未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)給其開戶銀行P銀行，該匯票由甲

公司簽發(fā)，經(jīng)甲公司開戶銀行M銀行承兌。經(jīng)N銀行保證增信后，P銀行將該銀行

承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給Q銀行。該銀行承兌匯票已經(jīng)由M銀行進(jìn)行付款確認(rèn)，則該銀行

承兌匯票到期后，應(yīng)最先對Q銀行進(jìn)行償付的是（）。［單選題］*

A.M銀行（正確答案）

B.乙公司

C.P銀行

D.N銀行

54.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的

是（）。［單選題］*

A.票據(jù)和結(jié)算憑證中收款人的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱，不得使用簡稱

B.填寫票據(jù)出票日期時，“2月15日”應(yīng)記載為“貳月壹拾伍日”

C.票據(jù)金額中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致時以中文大寫為準(zhǔn)

D.個人在票據(jù)上的簽章應(yīng)為該個人的簽名或蓋章

55.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，不得辦理基本存款賬戶的是

（）o［單選題］*

A.團級軍隊

B.異地臨時機構(gòu)

C.個體工商戶

D.單位設(shè)立的獨立核算的附屬機構(gòu)

56.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，既可以由收款人簽發(fā)，也可以由付款人簽發(fā)的

票據(jù)是（）o［單選題］*

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)承兌匯票

57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算工具的表述中，不正確的是

()［單選題］*

A.匯兌、托收承付和委托收款屬于支付工具中的結(jié)算方式

B.三票一卡是指匯票、本票、支票和銀行卡

C.票據(jù)和匯兌在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位

D.托收承付在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位

58.甲公司為支付貨款向自然人乙簽發(fā)一張票據(jù)，根據(jù)規(guī)定，甲公司可以簽發(fā)的票

據(jù)是()。［單選題］*

A.現(xiàn)金銀行匯票

B.現(xiàn)金銀行本票

C.轉(zhuǎn)賬支票

D.商業(yè)匯票

59.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，當(dāng)收單機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡洗錢

行為，可以對特約商戶采取的措施是()o［單選題］*

A.暫停銀行卡交易

B.建立特約商戶風(fēng)險準(zhǔn)備金

C.增加檢查頻率

D.設(shè)置交易限額

60.企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)不具有的業(yè)務(wù)功能是()。［單選題］*

A.批量支付

B.支付指令

C.B2C網(wǎng)上支付

D.賬戶信息查詢

61.王某購買了一張記名預(yù)付卡，則該張預(yù)付卡內(nèi)的資金最高限額為（）。［單選

題］*

A.1000元

B.5000元一"）

C.10000元

D.50000元

62.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)持有的下列票據(jù)中，丟失后可以進(jìn)行掛失

止付的是（）o［單選題］*

A.未經(jīng)承兌的商業(yè)承兌匯票

B.現(xiàn)金支票

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

D.銀行本票

63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補

記的是（）。［單選題］*

A.出票人名稱

B.付款人名稱

C.出票日期

D.金額（正確答案）

64.下列支付結(jié)算方式中，外商獨資企業(yè)不能采用的是（）o［單選題］*

A.匯兌

B.托收承付

C.委托收款

D.國內(nèi)信用證

65.王某非法持有他人信用卡，且數(shù)量較大，根據(jù)規(guī)定，可以對王某實施的刑事處

罰是（）。［單選題］*

A.處5年以下有期徒刑

B.處3年以下有期徒刑

C.處2萬元以上5萬元以下的罰金

D.處5萬元以上50萬元以下的罰金

66.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，為銀行的是（）。［單選

題］*

A.銀行承兌匯票的出票人

B.支票的出票人

C.商業(yè)承兌匯票的承兌人

D.本票的出票人

67.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的當(dāng)事人作出的下列行為中，不符合法律

規(guī)定的是（）。［單選題］*

A.收款人于出票之日起第4天提示付款

B.收款人將轉(zhuǎn)賬支票背書給開戶銀行并辦理委托收款

C.收款人將現(xiàn)金支票背書給開戶銀行并辦理委托收款

D.出現(xiàn)空頭支票時，付款人以“出票人的存款不足”為由拒絕付款

68.經(jīng)營性存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的，處以1000元罰款的情形是

（）o［單選題］*

A.違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶

B.法定代表人變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

C.違反規(guī)定支取現(xiàn)金

D.出租、出借銀行結(jié)算賬戶

69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()<,

［單選題］*

A.公務(wù)員王某取得的國債利息

B.退役士兵張某取得的退役金

C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金

70.2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財產(chǎn)租賃過程中

繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元。已知個人出租住房暫減按1096的稅率征收

個人所得稅；財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。計算

張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o［單選題］

*

A.(3800-152-600-800)X10%=224.8(元)

B.(3800-800)X10%=300(元)

C.3800X10%=380(元)

D.(3800-152-600)X10%=304.8(元)

71.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)

納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是()o［單選題］*

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.允許彌補的以前年度虧損

72.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人

所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()o［單選題］*

A.非廣告性的贊助支出

B.合理的勞動保護支出

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

73.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車

駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目是（）。［單選題］

*

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

74.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。［單選題］*

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員

從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅

B.退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C.個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

D.兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

（正確答案）

75.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。［單選

題］*

A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費

C.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日

內(nèi)申報納稅

D.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款

76.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。

［單選題］*

A.陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

B.楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

C.王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金

D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

77.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人

所得稅的是。。［單選題］*

A.特許權(quán)使用費所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.勞務(wù)報酬所得

78.2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費

968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元(取得合法票據(jù))，已知財產(chǎn)租賃所得個人所

得稅稅率為20樂財產(chǎn)租賃所得每次(月)收入在4000元以上的，減除20%的費

用。計算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

［單選題］*

A.(8000-968-1000)X(1-20%)X20%=965.12(元)

B.8000X(1-20%)X20%=1280(元)

C.(8000-968-800)X(1-20%)X20%=997.12(元)

D.(8000-1000)X(1-20%)X20%=1120(元)

79.2019年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，

該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得

稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為()萬元。［單選題］*

A.5

B.4

C.3.8（正確省

D.2.8

80.2019年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向

注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個人

所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（）o［單選題］*

A.李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所

得額計算納稅

B.李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計

入應(yīng)納稅所得額計算納稅

C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅

D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算

納稅（正確答案）

81.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者（新股東）收購企業(yè)

100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（）o［單

選題］*

A.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減

去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部

分，不征收個人所得稅

B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低

于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的

部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個

人所得稅

D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利

息、股息、紅利所得”征收個人所得稅

82.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收

個人所得稅的是。。［單選題］*

A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

D.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價拍賣取得的所得

83.2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通

過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20虬計算張某

中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是Oo［單選題］*

A.（20000-5000）X20%=3000（元）（F（答案）

B.20000X20%=4000（元）

C.200004-（1-20%）X20%=5000（元）

D.（20000-5000）D（1-20%）X20%=3750（元）

84.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目計

算繳納個人所得稅的是（）。［單選題］*

A.獨生子女補貼

B.誤餐補助

C.差旅費津貼

D.全年一次性獎金

85.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅

年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。［單選題］*

A.90

B.183

C.210

D.365

86.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方

式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該

比例為（）o［單選題］*

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%(j

87.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述中，說

法正確的是（）。［單選題］*

A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除

B.對于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入

30%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

（正確答案）

88.某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市

的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該

企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，從合伙企業(yè)分得所得800萬元，法人合伙人除

從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為

25%,假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該

法人合伙人2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。［單選題］*

A.17.5

B.212.5

C.362.5

D.287.5

89.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正

確的是（）o［單選題］*

A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在

按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付

給殘疾職工工資的200%加計扣除

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相

關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專

用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

90.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬

元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國

已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B

國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外

的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實際應(yīng)

繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。［單選題］*

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

91.某機械設(shè)備制造企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告

費和業(yè)務(wù)宣傳費支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)

宣傳費支出60萬元。在計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）萬元。［單選題］*

A.410

B.350

C.450

D.360

92.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應(yīng)納稅

所得額時扣除的是（）。［單選題］*

A.閑置生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊

B.經(jīng)營租入設(shè)備計提的折舊

C.融資租入資產(chǎn)計提的折舊

D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備

93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時，準(zhǔn)予計算折舊扣除的是()o［單選題］*

A.未投入使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機器設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的機器設(shè)備

94.2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度

未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年

度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。［單選題］*

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

95.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是

()。［單選題］*

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

96.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企

業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處

理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的（）計算不征稅收入。［單選

題］*

A.公允價值

B.接收價值

C.成本價格

D.市場價格

97.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金

200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期

限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在

稅前扣除的利息支出為（）萬元。［單選題］*

A.12

B.10（正確答案）

C.8

D.11

98.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實現(xiàn)時間的表述中，正確

的是（）。［單選題］*

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期

確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

99.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所

得稅的是（）。［單選題］*

A.花卉種植

B.中藥材種植

C.谷物種植

D.蔬菜種植

100.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正

確的是（）。［單選題］*

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

101.法是經(jīng)過國家制定或者認(rèn)可才得以形成的規(guī)范,這體現(xiàn)了法的（）。［單選題］

*

A.國家意志性

B.強制性

C.明確公開性和普遍約束性

D.規(guī)范性

102.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，錯誤的是（）o［單選題］*

A.法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)

B.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

C.法完全不顧及被統(tǒng)治階級的愿望和要求

D.法是明確而普遍適用的規(guī)范

103.2018年8月趙某與甲公司簽訂運輸合同，將批貨物運送至A地,共計支付運輸

費用2萬元。上述法律關(guān)系中的客體是（）。［單選題］*

A.趙某

B.甲公司

C.被運輸?shù)呢浳?/p>

D.提供運輸勞務(wù)的行為

104.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年取得會計利潤400億元，研究新建筑材料生產(chǎn)技術(shù)

發(fā)生研究支出10億元已做管理費用扣除，已知該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為

25%,假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項，則2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅的下列計算列式

中正確的是()0［單選題］*

A.400X25%=100(億元)-)

B.(400-10)X25%=97.5(億元)

C.(400-10X75%)X25%=98.13(億元)

D.(400-10X50%)X25%=98.75(億元)

105.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說法中不正確的是

()o［單選題］*

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

106.2019年年初，某非居民個人來華巡演期間與某酒吧簽約，約定2019年4月

到該酒吧駐唱四次，每次演出后取得報酬2000元，已知非居民個人勞務(wù)報酬所得

全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%；全月應(yīng)納稅所得額超過3

000元至12000元的部分，適用稅率為10%,速算扣除數(shù)210。計算該歌手應(yīng)繳納

的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o［單選題］*

A.2000X3%X4=240（元）

B.2000X4X10%—210=590（元）

C.2000X4X（1-20%）X10%-210=430（元）

D.2000X（1-20%）X3%X4=192（元）

107.甲企業(yè)2019年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金

200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期

限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在

稅前扣除的利息支出為。萬元。［單選題］*

A.12

B.10

C.8

D.11

108.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納

稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。［單選題］*

A.90

B.183—）

C.210

D.365

109.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正

確的是（）o［單選題］*

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

B.依照外國法律成立月實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

110.2019年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，

該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得

稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。［單選題］*

A.5

B.4

C.3.8

D.2.8

11L根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，允許在計算應(yīng)納稅所得額時

扣除的是（）。［單選題］*

A.預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款

B.簽發(fā)空頭支票的罰款

C.贊助支出

D.合同違約金

112.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）o［單選題］*

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.允許彌補的以前年度虧損

113.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的

是（）。［單選題］*

A.甲合伙企業(yè)

B.乙有限責(zé)任公司

C.丙事業(yè)單位

D.丁股份有限公司

114.個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的職工教育經(jīng)費支出準(zhǔn)予在工資薪金總額的

一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除，該標(biāo)準(zhǔn)是（）。［單選題］*

A.8%

B.2.5%（正確答案）

C.2%

D.14%

115.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租

車駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應(yīng)納稅所得項目是。。［單選

題］*

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.經(jīng)營所得

116.A公司為甲市一家影視文化傳播公司，2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：當(dāng)月支付稅收

滯納金15萬元；因開具空頭支票，被人民銀行處以行政罰款20萬元；因借款利息

逾期未償還而產(chǎn)生違約金40萬元。A公司實現(xiàn)會計利潤為800萬元。假定不考慮

其他納稅調(diào)整因素，則A公司2018年度的應(yīng)納稅所得額為（）。［單選題］*

A.815萬元

B.835萬元

C.820萬元

D.860萬元

117.2018年7月，王某出租住房取得不含稅租金收入3000元，房屋租賃過程中

繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出租房屋維修費1000元，已知個人

出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不足4000元的減除

費用800元。計算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正

確的是（）o［單選題］*

A.（3000-120-800-800）X10%=128（元）

B.（3000-120-800）X10%=208（元）

C.（3000-120-1000）X10%=188（元）

D.（3000-120-1000-800）X10%=108（元）

118.2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅

費968元，發(fā)生商鋪修繕費用1000元（取得合法票據(jù)），已知財產(chǎn)租賃所得個人

所得稅稅率為20%,財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費

用。計算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

［單選題］*

A.（8000-968-1000）X（1-20%）X20%=965.12（元）

B.8000X（1-20%）B2001280（元）

C.（8000-968-800）X（1-20%）X20%=997.12（元）

D.（8000-1000）X（1-20%）X20%=1120（元）

119.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。［單選題］*

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員

從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅

B.退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C.個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

D.兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅

（正確答案）

120.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的

方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，

該比例為（）。［單選題］*

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%(I

121.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，

正確的是（）。［單選題］*

A.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在

按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付

給殘疾職工工資的200%加計扣除

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相

關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專

用設(shè)備的投資額的1096可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

122.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人投資者（新股東）收購企業(yè)

100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（）。［單

選題］*

A.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減

去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部

分，不征收個人所得稅

B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低

于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的

部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個

人所得稅

D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利

息、股息、紅利所得”征收個人所得稅:確答案）

123.2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年

度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在

年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納

稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）o［單選題］*

A.74萬元

B.60萬元

C.84萬元

D.72萬元

124.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。*

A.接受房屋贈與的孫某

B.抵押土地使用權(quán)的甲公司

C.購買商鋪的王某

D.出租攤位的乙商場

125.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

*

A.市區(qū)酒店的室外游泳池

B.農(nóng)村的村民住宅

C.工礦區(qū)企業(yè)的廠房

D.縣政府的辦公樓

126.下列車船中，應(yīng)征收車船稅的有（）。*

A.農(nóng)用拖拉機

B.專用作業(yè)車

C.非機動駁船

D.拖船

127.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范

圍的有（）o*

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)的交換

C.房地產(chǎn)的代建行為

D.房地產(chǎn)的抵押

128.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，

正確的有（）o*

A.分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅資源品的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

答案）

B.預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅資源品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

（正確答案）

129.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范

圍的有（）*

A.房地產(chǎn)的出租A誦備案）

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)的交換

C.房地產(chǎn)的代建行為

D房地產(chǎn)的抵押

130.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

*

A.以未稅原煤加工的洗選煤

B.煤層氣

C.海鹽

D.人造石油

131.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）*

A.市區(qū)酒店的室外游泳池

B.農(nóng)村的村民住宅

C.工礦區(qū)企業(yè)的廠房

D.縣政府的辦公樓

132.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅繳納方法的有（）。

*

A.匯算清繳，多退少補

B.BCD匯貼匯繳

C.自行貼花

D.委托代征確答案）

133.下列人員中，屬于印花稅納稅人的有（）o*

A.合同的當(dāng)事人菜）

B.合同的