勘察設(shè)計企業(yè)會計管理制度

(一)一、 （一）(二)會計報表的填列以人民幣“元”元”以下填至“分”(七)199611日起執(zhí)行。（一）項目（工程）企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨設(shè)置“116備用金”企業(yè)與所屬內(nèi)部獨立核算單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位之間的內(nèi)部往來款項，可增設(shè)“117內(nèi)采用計劃成本進行物資日常核算的企業(yè)，可以設(shè)置“121物資采購”和“131物資成本差異”企業(yè)可以根據(jù)需要增設(shè)“137產(chǎn)成品” 可以增沒“152撥付所屬資金”科日；所屬單位可相比增設(shè)“3021年以內(nèi)的各種短期債券，可增設(shè)“205短期債券”第101號科 二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”“現(xiàn)金日記賬”第102號科目 一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種款項。企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款，也在本科目內(nèi)核算。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)名稱、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證．按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與行對賬單”核肘，至少每月核對一次。月份終廠，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準匯價/第109號科 其他貨幣資多余款或因本票超過付款期等原因而辦理退款時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證，借記“銀行存款”七、本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”“銀行匯票存款”“銀行本票存款”“信用卡存款”、“在途資金”等明細第111號科 短期投第112號科 應(yīng)收票113號科目第114號科目 發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”第115號科目 預(yù)收款項不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付賬款直接記入“應(yīng)付賬款”第118號科目 第119號科目 單設(shè)“備用金”第123號科目 第124 在途物第129號科目 “項目(工程)成本”“輔助生產(chǎn)”間接費用”“經(jīng)營費用”“管理費用“輔助生產(chǎn)“間接費用”“經(jīng)營費用”管理費用”等科目。分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”或遞延資產(chǎn)”本費用科目時，借記“項目(工程)成本”“輔助生產(chǎn)“間接費用”“經(jīng)營費用”管理費用”等科目，貸記“待攤費用”“遞延資產(chǎn)第133號科 委托加工物第139號科 待攤費第151號科目 面值購入的債券，應(yīng)將當(dāng)期應(yīng)計利息，借記本科目(應(yīng)計利息)，貸記“投資收益”其他投資：企業(yè)以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、材料物資等向其他單位投資，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值，借記本科目(其他投資)，按固定資產(chǎn)已提折舊，借記“累計折舊”科目，按資產(chǎn)賬面原值，貸記“固定資產(chǎn)”、 無形資產(chǎn)”、 “物資”“低值易耗品等科目，按確認價值與其賬面凈值的差額，貸記“本公積”科目。 第161號科目 自行建造完成的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)購建支出”接受捐贈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積”投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資 第165號科 累計折第166號科 固定資產(chǎn)清和變價收入等，借記“銀行存款”、“物資”等科目，貸記本科目；應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失，借第167號科目 企業(yè)購人為工程準備的物資，應(yīng)在本科目下單設(shè)“工程物資”二、企業(yè)購入為工程準備的物資，借記本科目(工程物資)，貸記“銀行存款”三、企業(yè)發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的造價，借記本科目，貸記“長期借款”應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款等科目；在辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，計入當(dāng)期損益，借記“財務(wù)費用”“長期借款”應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”等科目。第169號科 臨時設(shè)第171號科目 “銀行存款”企業(yè)用已入賬的無形資產(chǎn)向外投資，應(yīng)按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值，借記“長期投資”按賬面價值，貸記本科目，按確認的價值與賬面凈值的差額，貸記“資本公積”第181號科目 第191號科 待處理財產(chǎn)損產(chǎn)”第201號科 短期借企業(yè)借人的期限在一年(含一年)以上的各種借款，在“長期借款”“銀行存款”第202號科 應(yīng)付票203號科目二、企業(yè)購人材料物資發(fā)生的應(yīng)付賬款，應(yīng)按全部金額，借記“物資”、“低值易耗品”等科目，貸記記本科目，貸記“預(yù)付賬款”記“銀行存款”企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時，借記本科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”第204號科 預(yù)收賬預(yù)收款項不多的企業(yè)，也可以將預(yù)收的款項直接記入“應(yīng)收賬款”第209號科 其他應(yīng)付 第211號科目 二、企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金準備發(fā)放工資、獎金、津貼等時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記銀行存款”科目；“現(xiàn)金”其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”等科目。 企業(yè)應(yīng)在本科目下設(shè)置“應(yīng)付職工工資”和工資儲備”明細科目，企業(yè)提取或分配的工資數(shù)，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付工資一應(yīng)付職工工資”科目；提取的工資儲備，借記應(yīng)付工資一應(yīng)付職工工資”科目，貸記“應(yīng)付工資一工資儲備”“工資儲備”明細科目轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工工資”第214號科 應(yīng)付福利221號科目應(yīng)交稅金企業(yè)交納的各種稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”第223號科目 第229號科目 第231號科目 第241號科目 第251號 第261號科目 第262號科目 270號科目遞延稅款第272號科 專項應(yīng)付第275號科目 第301號科目 第311號科 資本公第313號科目 二、企業(yè)提取的一般盈余公積和公益金，借記“利潤分配”第321號科 本年利一、本科目核算企業(yè)本年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)二、期末，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤時，應(yīng)將“營業(yè)收入”補貼收入”“營業(yè)外收入”科目的余額轉(zhuǎn)入本目，借記“營業(yè)收入”補貼收入”“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將“營業(yè)成本“營業(yè)稅金及附加”“經(jīng)營費用”“管理費用“財務(wù)費用”“所得稅”營業(yè)外支出”等科目的余額，轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“營業(yè)成本”“營業(yè)稅金及附加“經(jīng)營費用”“管理費用”財務(wù)費用”“所得稅”“營業(yè)外支出”“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益將“以前年度損益調(diào)整”科目的借方或貸方余額分別轉(zhuǎn)入本科目的借方或貸方。第322號科 利潤分一、本科目核算企業(yè)凈利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)企業(yè)從稅后利潤提取的公益金，借記本科目，貸記“盈余公積––––公益金”科目。企業(yè)計算出應(yīng)付給投資者的利潤，借記本科目(應(yīng)付利潤)，貸記“應(yīng)付利潤”第401號科 項目(工程)成成本項目一般可分為人工費材料費其他直接費和間接費用人工費指企業(yè)直接從事勘察設(shè)計工程咨詢和技術(shù)服務(wù)、工程建設(shè)監(jiān)理的人員工資、津貼和補貼、獎金、職工福利材料費，指企業(yè)在勘察設(shè)計工程咨詢和技術(shù)服務(wù)工程建設(shè)監(jiān)理過程中直接消耗的各種材料燃料和動力備品配件低值易耗品、勘探與測量用具、化驗器具與試劑藥劑、設(shè)計與繪圖用具、測量用具、測試檢驗用具其他直接費，指其他能直接歸屬某個項目(工程)的費用。如勘察現(xiàn)場零雜費、搬運費、勘探成果檢驗測試費、軟件購置費、文印整理費、差旅費、翻譯費、招標投標費間接費用，指企業(yè)所屬生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項支出及其不能直接歸屬某個項目 (工程)的費用，包括：生產(chǎn)經(jīng)營單位管理人員的工資津貼補貼獎金職工福利費勞動保護費辦公費差旅費交通運輸費郵電通訊費水電費取暖費業(yè)務(wù)資料費文印整理費翻譯費電算費與軟件購置費雇用勞務(wù)費折舊費修理費租賃費、低值易耗品攤銷等。企業(yè)從事勘察、設(shè)計、工程咨詢與技術(shù)服務(wù)和工程建設(shè)監(jiān)理過程中發(fā)生的各項費用，屬于直接人工、銀行存款”“物資”“低值易耗品“應(yīng)付工資”“應(yīng)付福利費”等科目。企業(yè)輔助生產(chǎn)部間接費用”科目匯集，月份終了，再按一定分配標借記本科目，貸記“間接費用”科目。企業(yè)從事承包工程過程中發(fā)生的土地征用及拆遷補償費前期工程費建筑安裝工程費配套設(shè)施費設(shè)備材料購置費、其他工程費等直接費用，直接計入本科目，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”銀行存款”“物資”“應(yīng)付工資“應(yīng)付福利費”“應(yīng)付賬款”等科目；將工程轉(zhuǎn)包或分包給其他單位的，上述價款不在本科目核算，借記“營業(yè)收人”科目，貸記應(yīng)付賬款”、 “銀行存款”等科目。應(yīng)由工程承包項目負擔(dān)的輔助生產(chǎn)費用先在“輔助生產(chǎn)”科目進行歸集，月份終了，再按一定的分配標準計入有關(guān)工程成本，借記本科目，貸記“輔助生產(chǎn)”科目；應(yīng)由工程承包項目成本負擔(dān)的間接費用，應(yīng)先在間接費用”科目進行匯集。月份終了，再按一定的分配標準分配計入有關(guān)的工程承包成本，借記本科目，貸記“間接費用”科目。五、本科目的期末余額為未完工項目(工程)的實際成本。407號科目輔助生產(chǎn) 第408號科目 第501號科 營業(yè)收一、本科目核算企業(yè)已辦理價款結(jié)算的已完工項目(工程)三、企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)收入，應(yīng)按實際結(jié)算價款記賬，借記“銀行存款”應(yīng)收賬款”等科目，貸記“營業(yè)收入”科目。實行工程承包的企業(yè)，與委托單位(或發(fā)包單位)結(jié)算工程款時，按承包工程總收入，借記“銀行存款”、 “應(yīng)收賬款等科目，貸記“營業(yè)收入一工程承包收入”科目。企業(yè)將部分工程分包、轉(zhuǎn)包給其單位在與分包轉(zhuǎn)包單位結(jié)算工程款時根據(jù)分包轉(zhuǎn)包單位提出的工程價款結(jié)算賬單所列金額借記“營業(yè)收入一工程承包收入”科目，貸記應(yīng)付賬款”、 “銀行存款”等科目。第502號科目 一、本科目核算企業(yè)已辦理價款結(jié)算的已完工項目(工程)執(zhí)行期間發(fā)生的累計合同項目(工程) 第503號科 營業(yè)稅金及附第504號科目 第521號科目 第522號科 財務(wù)費 “銀行存款”匯兌損益等，應(yīng)計入財務(wù)費用，借記本科目，貸記“銀行存款”第531號科 投資收 第532號科 補貼收第541號科目 第542號科 營業(yè)外支 第550號科 企業(yè)按稅前會計利潤(或稅前會計利潤加減發(fā)生的永久性差異后的金額)計算的所得稅，借記本科目，“應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅”遞延稅款”科目。本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)銷時，如為借方余額，借記本科目，貸記“遞延稅款”科目；如為“遞延稅款”應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅”貸記“銀行存款”科目。第560號科目 （一）01020203

01編制單位 單位：實收資本（注冊資本元 元；4．個人資本

02編制單位 單位： 02表附表編制單位 單位：

03編制單位 單位：1123（1）45其他負債轉(zhuǎn)銷6（3）（減盤盈7（4）（減收益8（5）9（6）1011212（1）（減清理費用（2）（3）（4）（減收益（5）（6）112（1）（盈余公積補虧以“–”3示4（2）5（3）6728（1）9（2）10（3）11（4）1213（二）會計報表編制說明單位)收取的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“0賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列?！斑f延資產(chǎn)”“應(yīng)付賬款”項目，反映企業(yè)因購買材料、物資應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，以及因分包、轉(zhuǎn)包工程應(yīng)付給分包、轉(zhuǎn)包單位的工程價款。預(yù)付購貨款和預(yù)付給分包、轉(zhuǎn)包單位的工程款、備料款，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款“其他流動負債”“資本公積”項目，反映企業(yè)資本公積(匯率折算差額、專項撥款結(jié)余等)的期末余額，根據(jù)“資本公積”一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(或虧損)二、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時， 本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填人本表“上年累計數(shù)”欄。 本表本年累數(shù)”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本本月數(shù)”欄數(shù)字合計數(shù)填列。三、本表“本月數(shù)”“利潤總額”項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損以 ”號表示。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤“凈利潤”“單項留用的利潤”“盈余公積補虧”“提取盈余公積”“應(yīng)付利潤”三、本表“流動資金來源和運用”“遞延稅款”“遞延稅款”列(如為借方發(fā)生額用“—”號填列)。如果既有借方發(fā)生額又有貸方發(fā)生額，本項目應(yīng)根據(jù)借貸方相抵后的凈額填列(如借方發(fā)生額大于貸方發(fā)生額用“—”號填列)。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”“增加長期負債”項目，反映企業(yè)本年度長期負債累計增加數(shù)，本項目應(yīng)根據(jù)長期借款”、應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款“應(yīng)付施工準備費”“住房周轉(zhuǎn)金”專項應(yīng)付款”度內(nèi)歸還長期負債累計數(shù)，應(yīng)在本表“償還長期負債”長期負債應(yīng)從本項目內(nèi)扣除，在“流動負債本年增加數(shù)“部分單列項目反映?！皩ν馔顿Y轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和對外投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù)。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”“長期投資科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列?！皳?jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目和“固定資產(chǎn)購建支出”科目的記錄分析填列。除上述已列明項目外，其他各項目的減少數(shù)以“—”（一）（一）（二）（二）（三）（三）（四）（一）（五）（二）（三）（一）項目（工程）（二）（一）（三）（二）（四）（三）（五）（六）（一）（二）（一）（二）（三）（一）（二）（一 利潤（或虧損）的結(jié)（二 利潤分（一）（三 結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損（二）（四 調(diào)整以前年（三）（四）（一）（五）（二）（六）（三）（七）（一）8291011121314．收到已記入“在途資金”1516171819202122232425262728293031323334353637（二）12股利，按實際成本（即實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利34（三）11012（一）13.4.票投資票投資（二）1234券投資5計利息券投資（應(yīng)計利息計利息計利息計利息券投資（三）（債券投資（應(yīng)計利息他投資他投資他投資他投資56他投資（其他投資（其他投資8（1）（2）（3）（一）1（1）（2）2345678．融資租入固定資產(chǎn)，按租憑雙方共同確定的價值（括轉(zhuǎn)讓費）9項目（工程資產(chǎn)價款、價款的利息和手續(xù)費用11（二）1234（三）項目（工程34