辦公室內(nèi)部審計制度范本

辦公室內(nèi)部審計制度范本辦公室內(nèi)部審計制度范本篇一一、什么是內(nèi)部審計內(nèi)部審計是指被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計有助于強化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)風(fēng)險管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)，促進企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。二、民營企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀目前，建立內(nèi)部審計制度的民營企業(yè)還比較少，即使建立的也因機構(gòu)設(shè)置模式等問題未能形成內(nèi)部審計氛圍。主要原因有：對那些沒有建立內(nèi)部審計制度企業(yè)，主要是認識上有問題或自身管理上存在問題，一種是仍然認為內(nèi)部審計可有可無，他們認為設(shè)置了財務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內(nèi)部控制、經(jīng)營決策服務(wù)的，內(nèi)部審計部門不是創(chuàng)造價值的部門，作用不明顯，不用設(shè)置或可有可無；另一種是認為有了社會審計組織，不用設(shè)置內(nèi)部審計，他們認為已聘請了專業(yè)的社會審計組織對企業(yè)的財務(wù)報表及有關(guān)會計資料進行公允性的鑒證，而設(shè)置內(nèi)部審計需要支付一筆機構(gòu)和人員的費用，在經(jīng)濟效益上不劃算；再就是因為內(nèi)部管理機構(gòu)及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內(nèi)部制衡靠的是血緣和親情，沒有科學(xué)的監(jiān)督機制，甚至于沒有充足的力量設(shè)立單獨的內(nèi)部審計機構(gòu)。三、民營企業(yè)建立內(nèi)部審計的必要性民營企業(yè)做大做強了，有了相當(dāng)積累和發(fā)展之后，開始向集團化方向發(fā)展，隨之也出現(xiàn)了各種矛盾。一方面涌現(xiàn)出大量相當(dāng)規(guī)模的子（孫）企業(yè)、分支機構(gòu)，經(jīng)營層次增多，地域不斷擴大，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進入到企業(yè)的管理層，兩權(quán)分離使產(chǎn)權(quán)所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內(nèi)部隨時可能引發(fā)信任危機。另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動分工越來越細，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟活動，從而導(dǎo)致內(nèi)部管理失控，導(dǎo)致漏洞增多，風(fēng)險加大，效益下降。在企業(yè)信息不對稱情況下，建立內(nèi)部審計就很必要，因為內(nèi)部審計可以在會計管理之后進行再監(jiān)督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權(quán)人提供真實可靠的財務(wù)信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營決策。同時，企業(yè)制定的各項內(nèi)部控制制度能否得到有效的執(zhí)行，也應(yīng)該有一個公正的評判部門，通過監(jiān)督與檢查促使這些內(nèi)控制度得以順利實施，這項工作由內(nèi)部審計部門完成是最合適的。內(nèi)部審計作為民營企業(yè)內(nèi)部一個具有超脫性、獨立性特點的職能部門，為企業(yè)發(fā)展擔(dān)當(dāng)著“經(jīng)濟衛(wèi)士”的獨特職能，可以通過獨立、公正地審查企業(yè)財務(wù)報表及其他有關(guān)會計資料，評價企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動建立在真實、可靠的財務(wù)信息基礎(chǔ)上，保證民營企業(yè)經(jīng)濟健康有序地運行。再者，從公司治理結(jié)構(gòu)來看，建立和完善內(nèi)部審計制度也是民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在需要。因此，在企業(yè)中建立和完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用也就顯得尤其重要。四、如何建立民營企業(yè)的內(nèi)部審計制度如何建立一套行之有效的內(nèi)部審計制度，對我國大多數(shù)民營企業(yè)來講確實還是一個難題，我們認為在民營企業(yè)建立內(nèi)部審計制度不外乎如下幾個環(huán)節(jié)：首先，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門審計機構(gòu)，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)要據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規(guī)模而定，要明確審計機構(gòu)獨立于經(jīng)營管理層，一般應(yīng)直接受董事會等企業(yè)權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，直接向權(quán)力機構(gòu)匯報審計結(jié)果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會制度，內(nèi)部審計人員直接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，審計報告直接提交委員會。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來確定派出專職審計人員或設(shè)立審計派出機構(gòu)，以便進行日常審計監(jiān)督。當(dāng)然，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立也要考慮經(jīng)濟監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的精簡性。其次，根據(jù)企業(yè)規(guī)模及生產(chǎn)特點來配備相應(yīng)的審計人員，審計人員既要通曉會計、審計、稅務(wù)、統(tǒng)計、計算機信息系統(tǒng)等專門知識，同時又要具有更新知識和運用新技術(shù)的能力，具有誠實的品德和不斷進取的精神。審計機構(gòu)負責(zé)人（審計委員會主任）選用應(yīng)由股東大會（董事會）提名和任免，對一般審計人員選用應(yīng)由審計機構(gòu)（審計委員會）聘用或選用，對主要的內(nèi)部審計人員還應(yīng)該要求有一定的實踐積累。另外，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)與多媒體技術(shù)的高速發(fā)展，很大程度上改變了財務(wù)資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內(nèi)部審計機構(gòu)還要配備具有一定計算機水平的審計人員。再次，制定和頒布《企業(yè)內(nèi)部審計條例》及《實施辦法》等規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準(zhǔn)則和報告制度，和對內(nèi)審機構(gòu)人員的職能、權(quán)限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計工作在制度上得以保障，以便有規(guī)可偱，有規(guī)必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內(nèi)部審計機構(gòu)是很難對下屬部門、單位進行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設(shè)較弱的民營企業(yè)。只有通過建立健全各項內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化，保證內(nèi)部審計在民營企業(yè)中發(fā)揮應(yīng)有的作用。最后，還應(yīng)結(jié)合民營企業(yè)各自的經(jīng)營特點，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計條例》等規(guī)章制定具體審計程序和方法，審計程序應(yīng)貫穿于審計立項、審計組織、審前準(zhǔn)備、審計查賬、審計報告、審計處理、執(zhí)行反饋、檔案管理以及后續(xù)審計等全過程，由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當(dāng)，會造成審計時間延長，成本增加；也可能會遺漏一些重要的審計內(nèi)容，未能覺察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據(jù)，導(dǎo)致審計結(jié)論與實際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。五、如何進一步完善現(xiàn)有的民營企業(yè)內(nèi)部審計制度現(xiàn)在，部分民營企業(yè)出于維護自我產(chǎn)權(quán)和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開始自覺地建立起內(nèi)部審計制度。但已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的民營企業(yè)很多未能良好運行，主要原因有：內(nèi)部審計機構(gòu)模式不合理或是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營企業(yè)要不是設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)置于總經(jīng)理甚至財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，結(jié)果造成了內(nèi)部審計倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權(quán)威性，沒有起到審計監(jiān)督的作用，結(jié)果事與愿違；要不就是內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對復(fù)雜多變的審計內(nèi)容，束手無策，另一方面有的內(nèi)部審計人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕?lián)?dāng)責(zé)任，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結(jié)論。如浙江省有一家大型民營紡織企業(yè)，雖然年營業(yè)收入已達幾十個億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫(yī)療等多個領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內(nèi)部成員，內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人更是家族骨干，這實際上就形同虛設(shè)，無實際審計監(jiān)督權(quán)，使企業(yè)經(jīng)營的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財務(wù)等數(shù)據(jù)信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類企業(yè)往往會不自覺中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當(dāng)前民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的這些問題，我們認為已建立或正在建立的民營企業(yè)應(yīng)在以下幾個方面加以完善內(nèi)部審計工作：第一、從思想上提高民營企業(yè)對內(nèi)部審計的認識，讓他們真正看到內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)的作用。要他們明白內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，不僅僅指對國家政策、法規(guī)的遵循情況進行審計，還包括對本企業(yè)各項規(guī)章、制度、計劃的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的監(jiān)督、檢查等等。這種內(nèi)部審計具有強大的服務(wù)功能：可以通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的功能；可以通過參與某些項目的有關(guān)規(guī)章制度、計劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計建議的建設(shè)功能；可以通過查錯糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護航的保護功能；此外，更重要的是，內(nèi)部審計還具有企業(yè)內(nèi)部制衡的功能，“信任不等于監(jiān)督”，只有超脫、獨立的內(nèi)部審計才能實施有效制衡、監(jiān)督。這些作用和功能不是其他管理部門可以代替的。而且內(nèi)部審計還具有經(jīng)常性、及時性和針對性的內(nèi)向服務(wù)特點，內(nèi)審人員對本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時了解企業(yè)經(jīng)濟動態(tài)和信息，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進。而這種隨機的服務(wù)和監(jiān)督，恰恰是社會審計組織所不能代替的。第二、加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。獨立性和權(quán)威性是內(nèi)部審計機構(gòu)充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內(nèi)部審計機構(gòu)要不受企業(yè)經(jīng)營管理層的制約，獨立客觀地開展工作。具體的做法可以建立由股東會（或董事會）等企業(yè)權(quán)力機構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機構(gòu)（或?qū)徲嬑瘑T會）來全面負責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計工作，明確規(guī)定審計工作不得受其他機構(gòu)（或人員）干預(yù)，同時還要保證在人員、工作和經(jīng)費方面的獨立性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計工作質(zhì)量。第三、將內(nèi)部審計納入企業(yè)管理的規(guī)范化和制度化的軌道。明確規(guī)定內(nèi)部審計的職權(quán)、責(zé)任、工作范圍、行為規(guī)范等，使審計工作的開展有章可循。規(guī)范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內(nèi)部審計工作才能做到客觀公正。建立內(nèi)部審計處理處罰標(biāo)準(zhǔn)，建立審計機構(gòu)和審計人員職責(zé)、內(nèi)審人員崗位責(zé)任制及考核激勵制度等。第四、加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。搞好內(nèi)部審計工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過硬的內(nèi)部審計隊伍，要建立一套行之有效的內(nèi)部審計工作自身考核辦法，接受上級領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工的監(jiān)督。同時，一方面要搞好內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，包括網(wǎng)上培訓(xùn)及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內(nèi)部審計人員的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識技能、經(jīng)驗、計算機水平、審計職業(yè)道德和工作責(zé)任等綜合素質(zhì)。第五、加強企業(yè)文化建設(shè)，營造良好的內(nèi)部審計環(huán)境。當(dāng)前民營企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點是要對財富進行重新認識，使人人樹立社會責(zé)任感。民營企業(yè)財產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會財富的一部分，為企業(yè)創(chuàng)造財富，也就是為社會創(chuàng)造財富。有了這樣的認識，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內(nèi)部人”與“外部人”之間才會建立起一種相互信任的關(guān)系，營造一個良好的內(nèi)部審計環(huán)境。第六、積極拓展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應(yīng)民營企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續(xù)搞好傳統(tǒng)項目審計外，還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟合同審計、內(nèi)控制度審計、資產(chǎn)重組審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、績效審計等等。內(nèi)部審計的工作內(nèi)容要從財務(wù)收支審計向富有建設(shè)性的經(jīng)營審計和管理審計轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險評估?？傊?，民營企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀念，自立自強，自我約束，自我完善，與時俱進，自覺開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)科學(xué)管理，只有這樣，民營企業(yè)的道路才會越走越寬。辦公室內(nèi)部審計制度范本篇二為了規(guī)范學(xué)校財務(wù)內(nèi)審工作，加強學(xué)校財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，依據(jù)上級相關(guān)政策，結(jié)合我校實際，制訂本制度。一、學(xué)校成立內(nèi)部審計工作小組，負責(zé)學(xué)校內(nèi)部審計工作。二、學(xué)校每學(xué)期對相關(guān)部門進行內(nèi)部審計，并將審計結(jié)果報校長室。三、審計原則：依據(jù)國家方針政策、會計法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，對本校會計部門經(jīng)辦的經(jīng)濟活動進行校內(nèi)審計。四、審計范圍：學(xué)校財務(wù)運行情況、食堂財務(wù)運行情況、工會經(jīng)費使用情況及基建等項目經(jīng)費的使用情況。五、審計內(nèi)容與方法：1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計劃、規(guī)章制度是否認真執(zhí)行，尤其是否按經(jīng)費預(yù)算進行合理支出，強化學(xué)校財務(wù)計劃管理。2、查明學(xué)校財產(chǎn)（含各種設(shè)備）的核算范圍是否健全、完善，查點實物，是否帳實相符，賬賬相符。3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規(guī)和財經(jīng)紀律及鋪張浪費與不正之風(fēng)的行為。4、重點審計會計憑證、會計帳簿、會計報表、原始憑證的審批和報銷手續(xù)是否真實、準(zhǔn)確、合法；學(xué)校使用的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)是否真實、可靠。六、審計要求：1、審計人員要堅持原則，秉公辦事。2、掌握政策、實事求是。3、審計結(jié)束，出具審計報告，如實向校長室匯報。辦公室內(nèi)部審計制度范本篇三為切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，確保經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)問題得到全面整改落實，提高經(jīng)濟責(zé)任審計的效果，特制定本制度。一、追蹤檢查的對象：在上一年度中開展了經(jīng)濟責(zé)任審計的領(lǐng)導(dǎo)干部均為檢查對象。具體檢查對象的確定由區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室在次年初提出，經(jīng)區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議研究確定。二、追蹤檢查組的人員組成：追蹤檢查組人員由區(qū)紀委（監(jiān)察局）、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、區(qū)審計局相關(guān)人員組成。具體檢查由區(qū)審計局牽頭，分小組進行。每小組中至少應(yīng)有區(qū)紀委（監(jiān)察局）、區(qū)委組織部、區(qū)人事局相關(guān)人員各1名、區(qū)審計局紀檢組人員1名，由區(qū)審計局領(lǐng)導(dǎo)帶隊進行檢查。區(qū)審計局紀檢組人員為小組聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)有關(guān)聯(lián)絡(luò)和檢查情況的撰寫工作。三、追蹤檢查時間：在次年的6月底前完成。四、追蹤檢查的主要內(nèi)容：審計決定的執(zhí)行情況；審計存在問題的整改情況；有關(guān)內(nèi)控制度的建立完善情況以及審計人員執(zhí)行審計紀律情況。同時，還要征求被審計單位和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的意見、建議等。五、整個檢查工作結(jié)束后，各追蹤檢查組應(yīng)及時匯總情況，并由小組聯(lián)絡(luò)人員代區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室向經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議寫出書面情況報告。區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會根據(jù)檢查情況對檢查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進行研究，提出處理意見。六、本制度由巴南區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室負責(zé)解釋。辦公室內(nèi)部審計制度范本篇四一、建立以醫(yī)院院長、副院長及科室負責(zé)人組成的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二、醫(yī)院建立內(nèi)部審計，其任務(wù)是監(jiān)督本院會計、出納員、收費員及本單位內(nèi)部其他人員，檢查其貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度的具體情況。通過內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應(yīng)有的效益，保證資金和財產(chǎn)的安全與完整，保護國有資產(chǎn)不流失。三、內(nèi)部審計的對象1、檢查單位制定的出納人員工作制度實施情況，審計原始單據(jù)和報銷情況、審計現(xiàn)金流量。2、檢查單位制定的收費人員的工作制度實施情況，審計收費過程中執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格和存款情況。3、檢查審計會計人員的憑證、帳表、預(yù)算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。4、審計單位內(nèi)部有關(guān)科室人員，對資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情況。四、實施內(nèi)部審計1、對審計中的有關(guān)事項，進行詳細調(diào)查并索取必須的證明材料。2、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進行實時審計，作出臨時的制止決定。3、對阻撓審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員的責(zé)任處理建議。4、提出改革意見，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規(guī)、紀律、制度行為的意見。5、對審計工作中的重大事項，應(yīng)當(dāng)及時向縣衛(wèi)生行政主管部門和縣審計部門進行書面匯報。辦公室內(nèi)部審計制度范本篇五一、管理的范圍1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機、錄放機、攝像機、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、