學(xué)校預(yù)算管理辦法

學(xué)校預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)我校預(yù)算管理水平，建立健全預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012]488號）《*市市級預(yù)算管理辦法的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立健全預(yù)算管理辦法，科學(xué)合理編制預(yù)算，積極組織收入，統(tǒng)籌安排支出，抓好預(yù)算實(shí)施，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，編制財(cái)務(wù)決算。第三條本辦法所指學(xué)校預(yù)算，是根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的前提和依據(jù)。笫四條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意改變。第五條預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。預(yù)算收入和預(yù)算支出均以人民幣為計(jì)量單位。第二章預(yù)算管理職權(quán)第六條學(xué)校預(yù)算方案經(jīng)校長辦公會議審議后，由學(xué)校黨委會審定。笫七條財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，其主要職責(zé)：組織、指導(dǎo)學(xué)校各院系、處室(以下簡稱各部門)預(yù)算編制；編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)向上級主管業(yè)務(wù)部門報(bào)送學(xué)校預(yù)算方案；及時提供學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第八條各部門應(yīng)統(tǒng)籌安排本部門各類經(jīng)費(fèi)，按照學(xué)校相關(guān)要求合理編制本部門的預(yù)算，以及歸口職責(zé)范圍內(nèi)的全校性經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)處匯總。第九條各部門主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)，并對預(yù)算資金使用的真實(shí)性、合理性和效益性負(fù)責(zé)。第三章預(yù)算編制原則、程序、內(nèi)容第十條預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：支岀預(yù)算要體現(xiàn)預(yù)算年度學(xué)校整體的事業(yè)目標(biāo)，要處理正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。在支出預(yù)算總額中要保留適當(dāng)比率的預(yù)算準(zhǔn)備金，解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的不可預(yù)見性開支。2.收支平衡原則：學(xué)校預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、以收定支，做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.量力而行原則：預(yù)算安排既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要與學(xué)校財(cái)力相適應(yīng)，穩(wěn)妥處理好需求與可能的關(guān)系，科學(xué)合理地確定學(xué)校總的收支計(jì)劃。4.厲行節(jié)約原則：預(yù)算安排要求厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低行政運(yùn)轉(zhuǎn)成本，切實(shí)推進(jìn)節(jié)約型校園建設(shè)。5.講求績效原則：預(yù)算編制要有績效目標(biāo)，績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)。學(xué)校要把績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核和績效評價運(yùn)用，逐步規(guī)范績效評價體系，切實(shí)提高資金使用效益。第十一條預(yù)算編制程序1.學(xué)校年度預(yù)算編制采用“二上二下”的程序。2.根據(jù)市財(cái)政局的預(yù)算編制工作安排，由財(cái)務(wù)處向校內(nèi)各部門下發(fā)編制下一年度預(yù)算通知。3.“一上”，各部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求，經(jīng)過充分科學(xué)論證，編制本部門和本部門歸口管理的下一年度預(yù)算，總務(wù)處負(fù)責(zé)匯總編制辦公設(shè)備政府采購預(yù)算。財(cái)務(wù)處通過分析、審核、匯總，形成學(xué)校預(yù)算最終草案，按程序批準(zhǔn)后報(bào)市財(cái)政局初審。4.“一下”，財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)通知各相關(guān)部門對原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整。5.“二上”，財(cái)務(wù)處再次匯總、審核形成學(xué)校預(yù)算最終草案，按程序批準(zhǔn)后報(bào)市財(cái)政局。6.“二下”，財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政局的預(yù)算批復(fù)，下發(fā)學(xué)校各部門預(yù)算。第十二條預(yù)算編制內(nèi)容（一）收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬部門上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)在認(rèn)真核實(shí)收入來源的基礎(chǔ)上采取穩(wěn)健的原則填報(bào)，各部門應(yīng)將全部收入納入預(yù)算，及時足額收取應(yīng)收的預(yù)算收入，不得擅自減收、免收或緩收應(yīng)收的預(yù)算收入。承擔(dān)上繳任務(wù)的部門應(yīng)及時、足額上繳預(yù)算收入，不得截留、占用或挪用。（二）支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)及其他支出計(jì)劃，包括基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出是指學(xué)校為了保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出(在職人員支出、臨時聘用人員支出、離退休人員支出、學(xué)生獎助學(xué)金支出)和定額公用支出。2.項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所安排的支出。主要包括教學(xué)建設(shè)、學(xué)科建設(shè)、教學(xué)研究、基本建設(shè)、維修修繕、人才培養(yǎng)、人才隊(duì)伍、后勤保障、公共服務(wù)等。第四章預(yù)算執(zhí)行第十三條各部門要建立預(yù)算管理責(zé)任制和重大事項(xiàng)集體決策制，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、金額和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算。不得跨項(xiàng)目混合執(zhí)行，不得自行調(diào)整和變更預(yù)算項(xiàng)目，不得改變資金用途、開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。第十四條各部門應(yīng)認(rèn)真加強(qiáng)支出預(yù)算執(zhí)行管理，確保支出預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性和計(jì)劃性，提高預(yù)算執(zhí)行效率保障全年預(yù)算任務(wù)完成。各部門當(dāng)年度支出預(yù)算的執(zhí)行率直接與下一年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)掛鈞。第十五條相關(guān)支出預(yù)算的執(zhí)行要符合財(cái)務(wù)管理制度、國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定。第十六條學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行分析通報(bào)制度，財(cái)務(wù)處每季度公布各部門院系支出情況，督促加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第五章預(yù)算調(diào)整第十七條預(yù)算調(diào)整是指因國家政策或?qū)W校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)發(fā)生較大變動，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或増減，以提高預(yù)算的科學(xué)性，合理配置資源。第十八條確需要調(diào)整（新增或取消）支出項(xiàng)目或已納入預(yù)算的項(xiàng)目需要調(diào)整(調(diào)增或調(diào)減)預(yù)算的，由申請預(yù)算調(diào)整的部門以書面形式并經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后向財(cái)務(wù)部門提出申請報(bào)告，財(cái)務(wù)部門初審后，提交校長辦公會、校黨委會審定。第六章結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)資金管理第十九條結(jié)余資金是指經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)年度支出預(yù)算指標(biāo)，執(zhí)行過程中支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年度剩余的資金。結(jié)余資金包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目資金結(jié)余，結(jié)余資金原則上全部收回，由學(xué)校統(tǒng)一安排。第二十條結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年度支出預(yù)算執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出資金，結(jié)轉(zhuǎn)資金實(shí)行年末報(bào)備制度。各部門應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)減少年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。因政策變化等原因需申請結(jié)轉(zhuǎn)的，項(xiàng)目實(shí)施部門需提出書面報(bào)告并附相關(guān)附件，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批后統(tǒng)一報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行報(bào)備，財(cái)務(wù)處審核后統(tǒng)一報(bào)市財(cái)政進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。個人項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，按照相應(yīng)歸口管理部門文件執(zhí)行。第七章決算笫二十一條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行的梳理和總結(jié)，是對年度各項(xiàng)收入和支出的準(zhǔn)確確認(rèn)，是對學(xué)校全年財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的全面真實(shí)反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。第二十二條財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)決算，在預(yù)算年度終了，按照上級主管業(yè)務(wù)部門規(guī)定，編制決算并按時上報(bào)。第二十三條編制決算報(bào)表，必須符合法律、法規(guī)，做到收支數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。第八章預(yù)算績效管理第二十四條預(yù)算績效是指預(yù)算資金支出所達(dá)到的產(chǎn)出和效果，預(yù)算績效管理是將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。第二十五條學(xué)校實(shí)行預(yù)算績效目標(biāo)管理，各部門在預(yù)算編制時，應(yīng)設(shè)定績效目標(biāo)，績效目標(biāo)應(yīng)與部門工作職責(zé)、任務(wù)緊密相關(guān)，做到指向明確、具體細(xì)化、合理可行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。各部門主要負(fù)責(zé)同志對本部門預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對項(xiàng)目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，切實(shí)做到花錢必問效、無效必問責(zé)。第二十六條由監(jiān)察室牽頭，財(cái)務(wù)處及相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行