建筑咨詢服務(wù)行業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)建筑咨詢服務(wù)行業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操一、公司設(shè)立與初始投資假設(shè)張三、李四、王五三人共同出資設(shè)立“卓越建筑咨詢服務(wù)有限公司”，注冊(cè)資本為200萬(wàn)元。其中，張三出資80萬(wàn)元，李四出資60萬(wàn)元，王五出資60萬(wàn)元。1.收到股東投資款時(shí)：借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本——張三800000——李四600000——王五600000二、日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1.為某建筑項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)，合同金額為50萬(wàn)元，已開具發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)增值稅稅率為6%。確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)收賬款530000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000（500000×6%）2.支付員工工資，本月咨詢?nèi)藛T工資20萬(wàn)元，管理人員工資10萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——咨詢?nèi)藛T工資200000管理費(fèi)用——管理人員工資100000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3000003.購(gòu)買辦公用品花費(fèi)5000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：銀行存款50004.支付辦公場(chǎng)地租金3萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——租金30000貸：銀行存款30000三、稅務(wù)處理1.假設(shè)當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額為30000元，則應(yīng)繳納增值稅30000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅300002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為7%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）、地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅=30000×7%=2100元教育費(fèi)附加=30000×3%=900元地方教育附加=30000×2%=600元借：稅金及附加3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100——應(yīng)交教育費(fèi)附加900——應(yīng)交地方教育附加600四、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000貸：本年利潤(rùn)5000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)238600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——咨詢?nèi)藛T工資200000管理費(fèi)用——管理人員工資100000——辦公費(fèi)