經(jīng)營預(yù)算管理制度(講解版)

第第頁經(jīng)營預(yù)算管理制度（講解版）經(jīng)營預(yù)算管理制度講解：1、經(jīng)營預(yù)算很緊要，這越來越被企業(yè)家所認得。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部掌控的指南針、總目標。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè)，經(jīng)營預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟，甚至還談不上預(yù)算，而僅僅流于形式。第一章總則第一條為發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營決策和日常管理中的作用，把握市場經(jīng)濟脈動，建立動態(tài)的經(jīng)營信息，訂立本制度。第二條經(jīng)營預(yù)算一般包含年度預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，實在有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費用預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)，以市場為導(dǎo)向，以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)（緊要以財務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù)）和將來經(jīng)營走勢分析為基準，以數(shù)量（標準單位，如“標準箱”等，下同）和貨幣（人民幣，下同）形式，猜測生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目標。講解：2、經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的，也不是靠上級的命令就可以做好的。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認認真真、腳踏實地的一起做，才略做好；經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才略科學(xué)的做好。經(jīng)營預(yù)算的過程還要營造一種氣氛，那就是團結(jié)合作、友好溝通、各抒己見、樂觀向上。假如經(jīng)營預(yù)算，每個部門或每個人都各做各的，沒有相互協(xié)調(diào)和溝通，沒有相互建議和理解，那么每個人都把問題或看法憋在心里，那么經(jīng)營預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會大打折扣。3、以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)？這緊要是指財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、做事處在做經(jīng)營預(yù)算之前，重點應(yīng)當(dāng)先向財務(wù)部門索取財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準打開預(yù)算。各部門、做事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。第三條經(jīng)營預(yù)算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調(diào)整一次。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可依據(jù)實際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時間調(diào)整上報，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算是指依照截止本季度的實際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進行全面分析，而對將來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動態(tài)調(diào)整。講解：4、每季度都要動態(tài)調(diào)整預(yù)算嗎？不是。各部門、各做事處要依實際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析，確認將來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與將來預(yù)算期內(nèi)的實際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差別，才需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算；假如差別不會太大，就不必需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整412月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是712月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)，第三次是1012月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。5、“所掌握的資訊”是指什么？緊要包含現(xiàn)階段實際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟指標、內(nèi)部資源更改分析等等。6、季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算包含哪些內(nèi)容？主演包含兩部分內(nèi)容：一部分是對預(yù)算全部調(diào)整；另一部分是局部調(diào)整，只調(diào)整其中的一部分，譬如：調(diào)整費用而促進銷售任務(wù)完成，調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進利潤任務(wù)完成等等。第四條企業(yè)各部門、各做事處成立經(jīng)營預(yù)算行小組，由各部門、做事處相關(guān)人員構(gòu)成，由各部門、各做事處經(jīng)理任組長。同時，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負責(zé)與企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會（以下簡稱：委員會）經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組（以下簡稱：經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組）的溝通、解釋和工作聯(lián)系。各小組負責(zé)本部門、做事處經(jīng)營預(yù)算的起草、編制、執(zhí)行、分析。講解：7、為什么各部門、做事處要成立經(jīng)營預(yù)算小組？經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)全員動員，讓每個人做事都知道自身在做什么，自身為什么要這樣做。尤其是緊要干部，更應(yīng)當(dāng)知道自身的責(zé)任是什么，而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的，也不是在紙上可以談兵的，緊要的是要做出來，做出成績來?，F(xiàn)在管理需要細化，細化到每個人的工作。公司經(jīng)營預(yù)算由每個部門和做事處的經(jīng)營預(yù)算構(gòu)成，而每個部門和做事處的經(jīng)營預(yù)算則是由每個人的目標預(yù)算（工作目標）構(gòu)成。所以，為了經(jīng)營預(yù)算能夠更加科學(xué)地反映市場動態(tài)，能夠更加客觀的籌辦公司的發(fā)展前景，以及充分調(diào)動大家的工作樂觀性和創(chuàng)造性，各部門、做事處成立經(jīng)營預(yù)算小組是很必需的。8、為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員？設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營預(yù)算管理，重視經(jīng)營預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的引導(dǎo)作用。第五條各部門、各做事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營預(yù)算分析臺賬，臺賬工作由預(yù)算專員負責(zé)；每個相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個人預(yù)算分析臺賬。講解：9、什么是預(yù)算分析臺賬？預(yù)算分析臺賬就是通過目標數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)進行對比，以便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。個人預(yù)算分析臺賬實質(zhì)上是每個人的量化工作目標。每個相關(guān)人員通過建立個人預(yù)算分析臺賬，等于時刻牢記工作目標，這將有助于更加細化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有助于更加安全的完成經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。預(yù)算分析臺賬必需每天做、每天看、每天分析、每天總結(jié)。第六條企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會依據(jù)公司董事會的經(jīng)營預(yù)算決議，于11月15日前向各預(yù)算部門、做事處下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算、年度本錢預(yù)算、年度費用預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標；各部門、做事處依據(jù)年度總目標全員動員、討論、研究，并依照以下相關(guān)流程、上報時間和要求編制年度經(jīng)營預(yù)算。講解：10、為什么要于11月15日前下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標？截止11月15日，一年來的經(jīng)營情況已基本成定局，這將有利于做好下一年度的經(jīng)營預(yù)算工作。界定45天的預(yù)算周期也比較合理，不長不短。假如預(yù)算周期向前延長，第四季度的經(jīng)營情況就沒有參考的意義，假如預(yù)算周期向后延長，下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。同時，年度各部門工作比較多，界定在12月31日做好經(jīng)營預(yù)算工作，有利于各部門、做事處認真致志的做好年度總結(jié)報告。11、經(jīng)營預(yù)算首先要從上到下，委員會決議的目標，各部門、做事處確定要執(zhí)行，確定要努力定時完成。其次，經(jīng)營預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合，經(jīng)營預(yù)算才略更加符合市場要求，才略更加符合公司的發(fā)展。以下第七條就是“從下到上”。第七條各部門、做事處可以依據(jù)屬地實際情況在確保定時上報年度經(jīng)營預(yù)算的前提下，向委員會（主任）提出經(jīng)營預(yù)算修改建立和看法，經(jīng)取得批復(fù)后才略依照新的指標編制年度經(jīng)營預(yù)算；經(jīng)營預(yù)算修改建議和看法未能得到批復(fù)的，各部門、做事處可在完成下達的年度預(yù)算的前提下，同時上報一份或多份年度預(yù)算看法稿，并認真作出報告。講解：12、各部門、做事處對總目標有不同的看法和建議，是良好現(xiàn)象，委員會尤其是總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理確定要認真研究，并予以溝通、談心、鼓舞和引導(dǎo)。第八條經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)一使用委員會設(shè)置的表格，未經(jīng)同意，不得私自調(diào)整和更改；同時，各部門、做事處應(yīng)依據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持（如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計表及相關(guān)分析表等，該附表留存各部門、做事處，不必上報），以備自查和上級審查。講解：13、經(jīng)營預(yù)算表格設(shè)計應(yīng)當(dāng)以會計報表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合，以利于編制經(jīng)營預(yù)算報表和今后經(jīng)營預(yù)算分析。各部門、做事處在編制預(yù)算時，確定不能自作主張、自以為是的變化預(yù)算表格，只有嚴格依照規(guī)定的表格編制預(yù)算，才有可能確保預(yù)算規(guī)范化，才有可能確保預(yù)算定時保質(zhì)保量完成。同時，相關(guān)附表也應(yīng)當(dāng)對應(yīng)設(shè)計，表格設(shè)計要以一張紙的大小進行設(shè)計。第九條企業(yè)銷售部、市場部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)依據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，以促使經(jīng)營預(yù)算順暢、全面、規(guī)范，保證定時報送。講解：14、分公司多或做事處多的企業(yè)，集團總部各部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，樂觀、自動的引導(dǎo)分公司或做事處做好預(yù)算工作。15、如何才略保證定時上報？（下同）各部門、做事處應(yīng)當(dāng)嚴格依照本制度的要求做好預(yù)算，尤其是要認真理解和研究每張表格的內(nèi)容，樂觀自動與委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組溝通，躲避重復(fù)編制而耽擱時間。第十條委員會預(yù)算分析小組收到上報的預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)在兩天內(nèi)予以批閱，并及時與編制單位溝通和做好引導(dǎo)工作，假如有異常的更改數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)及時向委員會主任匯報。第十一條委員會于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別予以年度經(jīng)營預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整經(jīng)營預(yù)算的回復(fù)。第十二條經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，必需嚴格執(zhí)行；并依照預(yù)算指標與實際的完成情況進行對比分析，以有效利用預(yù)算工具引導(dǎo)日常經(jīng)營管理活動。講解：16、經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，從公司到做事處，從總經(jīng)理到每個有關(guān)人員，都要重視預(yù)算分析報表，都要每天看預(yù)算分析報表，看不懂的要趕忙學(xué)習(xí)、請教財務(wù)有關(guān)人員。分析確定要細，譬如費用超支，要知道實在的哪項費用超支；再譬如：銷售任務(wù)沒有完成，要知道是哪系列產(chǎn)品銷售任務(wù)沒有完成，甚至是實在哪品種銷售任務(wù)沒有完成。第十三條經(jīng)營預(yù)算未能定時完成的，必需向委員會作總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)報告，并予以負責(zé)人經(jīng)濟懲罰200500元。講解：17、經(jīng)營預(yù)算要定時完成，懲罰確定要到位，確定要落實。第二章銷售預(yù)算第十四條銷售預(yù)算的內(nèi)容包含銷售量、銷售單價、銷售收入、銷售費用和現(xiàn)金收入的預(yù)算。1、銷售量：在預(yù)算期內(nèi)，以數(shù)量形式猜測市場銷售實現(xiàn)應(yīng)實現(xiàn)的目標。2、銷售單價：由銷售部和市場部共同訂立的全國統(tǒng)一市場銷售單價。3、銷售收入：銷售量與銷售單價的乘積。4、銷售費用：在預(yù)算期內(nèi)，為完成銷售目標，猜測所需的費用。5、現(xiàn)金收入：在預(yù)算期內(nèi)，猜測上年年末應(yīng)收賬款和每月銷售貨款（應(yīng)收賬款）的分期回款（包含現(xiàn)金和銀行存款）情況。講解：18、銷售量要預(yù)算細化？銷售量預(yù)算細化實在包含兩方面內(nèi)容：一是客戶銷售量細化，即：每個客戶要銷售什么產(chǎn)品，每個產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。這個資料不必需上報委員會。公司或做事處直銷組或零售可以視同一個客戶進行預(yù)算。二是產(chǎn)品品種銷售量細化，即：依據(jù)客戶銷售量細化進行匯總。這個資料上報委員會。19、銷售費用要預(yù)算細化？銷售費用預(yù)算細化實在包含三方面：一是客戶銷售費用細化，即：依照會計核算的銷售費用二級科目分類預(yù)算客戶所需各項費用。這個資料不必需上報委員會。二是銷售人員銷售費用細化，即：每個銷售有關(guān)的人員（包含各級銷售領(lǐng)導(dǎo)）都要預(yù)算費用，可由銷售主管統(tǒng)一預(yù)算再對其宣布。每個銷售人員銷售費用預(yù)算同樣依照會計核算的銷售費用二級科目分類進行預(yù)算。這個資料不必需上報委員會。三是銷售費用二級費用細化，即：依據(jù)客戶銷售費用細化和銷售人員銷售費用細化進行匯總。這個資料上報委員會。20、現(xiàn)金收入的緊要性？銷售收入和現(xiàn)金收入不同?，F(xiàn)金收入應(yīng)認作為銷售人員考核的計算基數(shù)，而銷售收入不能；現(xiàn)金收入才是真正的收入，銷售收入只是會計核算上的收入；現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān)，必需合理掌控、合理評價，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)評價自身現(xiàn)金收入的經(jīng)受本領(lǐng)，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率（即回款率，或給客戶鋪墊資金額度）?，F(xiàn)金收入是企業(yè)資金來源的緊要渠道。假如現(xiàn)金收入過度低于銷售收入，會影響企業(yè)正常的資金流，那么，即使企業(yè)利潤率特別高，同樣會給企業(yè)運作帶來困難。第十五條銷售預(yù)算由銷售部（非做事處經(jīng)營區(qū)域）、做事處經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，報銷售部經(jīng)營預(yù)算小組（由市場部有關(guān)人員參加），由該小組整理匯編后上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組批閱、分析，并經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。銷售部和市場部在上報年度銷售預(yù)算和季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)同時報送生產(chǎn)部和財務(wù)部，以供生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。銷售費用預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算不需要報送生產(chǎn)部門。講解：21、銷售預(yù)算為什么要抄送財務(wù)部和生產(chǎn)部？經(jīng)營預(yù)算就好象是接力棒賽跑，而銷售預(yù)算是第一棒，有了第一棒，第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才略連續(xù)，只有一棒接一棒，經(jīng)營預(yù)算才略完成。所以，銷售預(yù)算要報送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算；同時，因銷售預(yù)算涉及到資金流問題（其他預(yù)算也都涉及資金流問題），所以，銷售預(yù)算也要報送財務(wù)部。22、銷售預(yù)算是重頭戲？銷售預(yù)算是重頭戲，是預(yù)算的火車頭，是決議預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。假如銷售預(yù)算與實際偏差太大，尤其是預(yù)算大于實際時，說明預(yù)算是失敗的。預(yù)算做的好與壞，可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高處與低處，可以評價領(lǐng)導(dǎo)管理才略的高處與低處。第十六條做事處季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和認真的調(diào)整報告，并于每季度末20天內(nèi)上報銷售部門和市場部門，由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。銷售部和市場部應(yīng)當(dāng)負責(zé)跟蹤落實審批，并于每季度末12天內(nèi)由委員會予以回復(fù)，同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以期依照以下規(guī)定的上報時間共同做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。講解：23、為什么要做季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算初稿和認真的調(diào)整報告，以及為什么要予以回復(fù)并抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部？年度經(jīng)營預(yù)算是委員會下發(fā)的，所以各部門、做事處按委員會的要求進行編制。而季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能定時完成而申請調(diào)整的，必需事先經(jīng)委員會的審批才略編制。銷售部和市場部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算，而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān)，所以，為了能夠使各部門、做事處在較短的時間內(nèi)按流程做好預(yù)算，委員會在同意季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，理應(yīng)同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部，以確保生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部及時做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。第十七條年度銷售預(yù)算上報時間：做事處12月1日前上報，銷售部和市場部12月6日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：做事處每季度末10日前上報，銷售部和市場部每季度末7日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。講解：24、做事處的預(yù)算是建立在委員會事先下發(fā)（年度預(yù)算）或事先審批（季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算）的基礎(chǔ)上的。所以，銷售部和市場部收到做事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，躲避影響其他部門的預(yù)算。假如確實需要調(diào)整預(yù)算的，需與做事處做好協(xié)調(diào)與溝通，并按以下兩種方法進行調(diào)整：方法一：在做事處之間進行調(diào)整，但銷售總預(yù)算不受影響。方法二：假如確需影響銷售總預(yù)算的，將影響的部分內(nèi)容獨立編制預(yù)算上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組，并做調(diào)整報告。25、預(yù)算時間是怎樣調(diào)配的？年度經(jīng)營預(yù)算時間共45天：做事處15天，銷售部和市場部5天，生產(chǎn)部5天，采購部5天，財務(wù)部5天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組5天，委員會5天。為什么做事處的時間最多，原因是做事處是預(yù)算的源頭，俗話說“萬事開頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有心義。所以，要做好源頭的預(yù)算，就必需予以充裕的時間。同時，在做事處預(yù)算還沒上報之前，各部門可以依照預(yù)算的表格要求先做好相關(guān)準備。季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算時間共20天：做事處0天，銷售部和市場部3天，生產(chǎn)部3天，采購部3天，財務(wù)部3天，委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組3天，委員會5天。季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間少25天，而實際上可以說只少10天。這條規(guī)定沒有規(guī)定做事處的預(yù)算時間，但實際上做事處的季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間的還要多，由于沒有規(guī)定做事處從哪天開始做季度預(yù)算，只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報時間和兩天的編制時間。第三章生產(chǎn)預(yù)算第十八條生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包含產(chǎn)產(chǎn)品期末數(shù)量、產(chǎn)產(chǎn)品期初數(shù)量、產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、直接料子、直接人工、制造費用、產(chǎn)品生產(chǎn)本錢和銷售本錢的預(yù)算。1、產(chǎn)產(chǎn)品期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標，猜測期末安全庫存的產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量。2、產(chǎn)產(chǎn)品期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標，猜測期初安全庫存的產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量。3、產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量：銷售部和市場部抄送的銷售預(yù)算“銷售量”與產(chǎn)產(chǎn)品期末庫存量之和，減去期初庫存量之差。4、直接料子：在預(yù)算期內(nèi)，猜測生產(chǎn)各產(chǎn)產(chǎn)品所需料子的消耗標準。5、直接人工：在預(yù)算期內(nèi)，猜測生產(chǎn)各產(chǎn)產(chǎn)品所需直接人工的消耗標準。6、制造費用：在預(yù)算期內(nèi)，猜測生產(chǎn)各產(chǎn)產(chǎn)品所需費用的消耗標準。7、產(chǎn)品生產(chǎn)本錢：產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)量*（直接料子+直接人工+制造費用）。8、產(chǎn)品銷售本錢：產(chǎn)產(chǎn)品銷售量*（直接料子+直接人工+制造費用）。講解：26、生產(chǎn)預(yù)算的重點是：產(chǎn)產(chǎn)品期末數(shù)量、直接料子和制造費用。27、產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)確定要與銷售數(shù)一一對應(yīng)，應(yīng)細盡細。28、直接料子要預(yù)算細化？一是，依據(jù)產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算各種產(chǎn)品所需要的各種原輔料子。這個資料不必上報委員會。二是，將各種同類原輔料子相加。這個資料上報委員會。同時，直接料子預(yù)算要充分分析當(dāng)前和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)管理水平和設(shè)備技術(shù)水平，以致訂立切合實際的直接料子消耗標準，這是直接料子預(yù)算的重點。29、制造費用要預(yù)算細化？一是，按機臺所需費用細化預(yù)算（依照會計科目的要求預(yù)算）。這個資料不必上報委員會。二是，按機臺所屬車間進行車間費用細化預(yù)算。這個資料不必上報委員會。三是，依據(jù)車間費用細化預(yù)算進行匯總（加上非車間的制造費用）。這個資料上報委員會。第十九條生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。生產(chǎn)部在上報年度生產(chǎn)預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，必需同時抄送財務(wù)部、供應(yīng)鏈部，以供采購預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。第二十條年度生產(chǎn)預(yù)算上報時間：生產(chǎn)部12月11日前上報，委員會預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：生產(chǎn)部每季度末4天前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。第四章采購預(yù)算第二十一條采購預(yù)算的內(nèi)容包含料子需用數(shù)量、料子期末數(shù)量、料子期初數(shù)量、料子采購數(shù)量、采購單價、采購額和現(xiàn)金支出的預(yù)算。1、料子需用數(shù)量：生產(chǎn)預(yù)算的“產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量”與“料子標準消耗”的乘積。2、料子期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量”目標，猜測期末安全庫存的料子數(shù)量。3、料子期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量”目標，猜測期初安全庫存的料子數(shù)量。4、料子采購數(shù)量：料子需用數(shù)量與料子期末數(shù)量之和，在減去料子期初數(shù)量之差。5、采購單價：在預(yù)算期內(nèi)，猜測各料子的采購單價。6、采購額：料子采購數(shù)量與采購單價之積。7、現(xiàn)金支出：在預(yù)算期內(nèi)，猜測上年年末應(yīng)付賬款和每月采購貨款（應(yīng)付賬款）的分期應(yīng)付情況。講解：30、采購預(yù)算的重點是：料子期末數(shù)量、采購單價和現(xiàn)金支出。31、料子采購數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)確定要與生產(chǎn)所需料子數(shù)一一對應(yīng)，應(yīng)細盡細。32、采購價格和采購額要預(yù)算細化？一是，將現(xiàn)在執(zhí)行的料子價格全部列出來，并分析哪種料子的價格不合理及市場可能更改的趨勢，以及努力的目標價。這個資料不必上報委員會。二是，分析依據(jù)市場可能更改對采購價格影響的大小，權(quán)衡每月的料子采購額是否需要更改。這個資料不必上報委員會。三是，將各種原輔料子目標價乘以數(shù)量得出采購金額。這個資料上報委員會。33、現(xiàn)金支出要預(yù)算細化？采購額一般不會全部現(xiàn)金支出，對企業(yè)來講，采購額的現(xiàn)金支出越少越好。所以，采購額的現(xiàn)金支出要細化：一是，將采購數(shù)量細化預(yù)算全部列出，并分析各種料子由哪個供應(yīng)商供應(yīng)。這個資料不必上報委員會。二是，分析供應(yīng)商的實力和供貨比率等，確定現(xiàn)金支出比率。這個資料不必上報委員會。三是，依照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。這個資料上報委員會。同時，要依照現(xiàn)金比率與供應(yīng)商業(yè)簽訂合同，以確保現(xiàn)金支出預(yù)算順利實現(xiàn)。第二十二條采購預(yù)算由采購部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。采購部在上報年度采購預(yù)算和季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算時，必需同時抄送財務(wù)部，以供財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。第二十三條年度采購預(yù)算上報時間：采購部12月16日前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：采購部每季度末1天前上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。第五章部門費用預(yù)算第二十四條部門費用預(yù)算特指除銷售部、市場部和生產(chǎn)部以外的各部門的費用預(yù)算，包含財務(wù)部、行政部、采購部、人事部、審計部、開發(fā)部和質(zhì)檢部的費用預(yù)算。講解：34、部門費用預(yù)算需要細化預(yù)算？一是，首先以人為單位進行預(yù)算，由每人對自身的費用進行掌控。這個資料不必上報委員會。二是，沒方法以人為單位進行預(yù)算的，可以以項目或其他形式進行預(yù)算，但同樣要責(zé)任到人進行掌控。這個資料不必上報委員會。三是，依據(jù)以上細化預(yù)算依照二級費用科目進行匯總預(yù)算。這個資料上報委員會。第二十五條部門費用預(yù)算由各部門經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并上報財務(wù)部，由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整后，上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。講解：35、為什么部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算不必由各部門上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組？這些部門費用在會計核算上基本都列入管理費用，所以委員會在指標下令時，只下令管理費用指標。由于如此，各部門的費用就要上報到財務(wù)部，由財務(wù)部綜合分析和匯編，再由財務(wù)部統(tǒng)一上報。實際上只要沒有違反會計制度，會計核算可以作出細化調(diào)整，即將各部門的費用獨立出來，而在編制報表時再進行匯總整合。譬如：采購部門的費用叫“采購費用”，行政部門的費用叫“行政費用”，人事部門的費用叫“人事費用”，質(zhì)檢部門的費用叫“質(zhì)檢費用”等，而二級科目對應(yīng)全都，那么在報表匯編時，再依照會計制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)本錢”。假如有了這樣的數(shù)據(jù)平臺，委員會在費用指標下令時，就可以下令到每個部門，由每個部門直接上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，并同時抄送財務(wù)部。36、部門費用由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整是什么意思？一是，將各部門的費用預(yù)算進行匯總。二是，費用匯總后與費用總指標進行對比。三是，依據(jù)對比數(shù)據(jù)進行分析，由財務(wù)提出調(diào)整看法，并與總經(jīng)理一道與各部門進行溝通后確定，以確保費用指標得到掌控。37、為什么季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整？一是，季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算一般更改不會太大。二是，季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤預(yù)算（保密數(shù)據(jù)），而這三個預(yù)算都在財務(wù)部，所以，由財務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整看法，再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。第二十六條年度部門預(yù)算上報時間：各部門11月30日上報，財務(wù)部12月11日上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。季度部門動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：財務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報，委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。第六章財務(wù)預(yù)算第二十七條財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包含現(xiàn)金表、利潤表的預(yù)算。1、現(xiàn)金預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算。2、利潤預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測銷售收入、銷售本錢、費用及經(jīng)營成績的預(yù)算。第二十八條財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制，并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。第二十九條年度財務(wù)預(yù)算上報時間：財務(wù)部12月21日前上報，委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組12月26日前上報。季度財務(wù)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間：財務(wù)部次季度前3日內(nèi)上報，委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。講解：38、財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組和委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系？分兩種情況分析：一是，只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團：委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作實質(zhì)上是由財務(wù)部負責(zé)完成，并負責(zé)引導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。二是，兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團：生產(chǎn)公司財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組是獨立的，沒有負責(zé)委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組的工作；而集團的財務(wù)部就與一個生產(chǎn)公司的財務(wù)部工作性質(zhì)一樣，承當(dāng)著委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作。39、為什么各部門、做事處的預(yù)算都要上報財務(wù)部？分兩種情況分析：一是，只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團：抄送財務(wù)部的目的是，便于日常的財務(wù)分析和掌控信息的跟蹤反饋。二是，兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團：道理同上。同時，集團化的預(yù)算上報流程必需在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：做事處公司（對應(yīng)部門）集團（對應(yīng)部門）委員會小組委員會第七章專項預(yù)算第三十條專項預(yù)算是指獨立于以上經(jīng)營預(yù)算以外的某一項或某一方面經(jīng)濟活動的特地預(yù)算。例如：資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項目預(yù)算、固定資產(chǎn)加添或改造預(yù)算等。講解：40、在作財務(wù)分析報告時，應(yīng)當(dāng)將專項預(yù)算的支出獨立出來進行分析。第三十一條專項預(yù)算分為申報專項預(yù)算和下達專項預(yù)算。申報專項預(yù)算編制上報流程：由當(dāng)事人部門事先申請上報委員會事先審批當(dāng)事人部門編制上報委員會委員會審批后執(zhí)行（抄送財務(wù)部）下達專項預(yù)算編制上報流程：由委員會指定某部門負責(zé)編制責(zé)任部門編制上報委員會委員會審批后執(zhí)行（抄送財務(wù)部）第八章附則第三十二條預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。第三十三條預(yù)算數(shù)量單位統(tǒng)一為標準箱。講解：41、預(yù)算金額也可以為千元，要依據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定；預(yù)算數(shù)量單位要依據(jù)企業(yè)實際情況而定。第三十四條本制度由委員會負責(zé)解釋、修改。第三十五條本制度自即日起執(zhí)行。篇2:蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)蘇大財務(wù)處預(yù)算管理科工作職責(zé)工作人員：z（科長）、zz辦公地方：z樓809聯(lián)系電話：z工作職責(zé)：1.負責(zé)起草與本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度；2.負責(zé)編制學(xué)校部門預(yù)算；3.負責(zé)校內(nèi)年度預(yù)算編制、下達工作；4.負責(zé)國庫集中支出指標申請、下達工作；5.負責(zé)編制非稅資金上繳計劃；6.負責(zé)專項經(jīng)費預(yù)算編制的審核以及指標下達工作；7.負責(zé)月度、年度預(yù)算執(zhí)行情況的通報及分析；8.負責(zé)編制各類統(tǒng)計報表；9.負責(zé)完成每月資金的分析工作；10.負責(zé)完成學(xué)校貸款還款計劃工作及貸款額度上報工作；11.負責(zé)經(jīng)濟合同的收集、分類及歸檔工作；12.負責(zé)全處財務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)初始化以及年結(jié)束賬工作；13.負責(zé)財務(wù)管理需要的新軟件的開發(fā)聯(lián)系、培訓(xùn)工作；14.負責(zé)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)平衡檢查，并做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理工作；15.負責(zé)系統(tǒng)和設(shè)備的維護工作；16.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇3:高校預(yù)算管理暫行方法吉首高校預(yù)算管理暫行方法第一章總則第一條為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算調(diào)配和監(jiān)督職能，強化預(yù)算管理，合理配置辦學(xué)資源，保障和促進教學(xué)、科研、管理、服務(wù)、資產(chǎn)等各項工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)定》《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實際，特訂立本暫行方法。第二章預(yù)算的管理權(quán)限第二條學(xué)校校務(wù)會是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機構(gòu)。第三條學(xué)校預(yù)算經(jīng)校務(wù)會通過發(fā)文后委托主管財務(wù)的副校長一支筆審批執(zhí)行。第四條學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定由有關(guān)的教學(xué)院系和各主管職能部門負責(zé)落實，他們有權(quán)代表學(xué)校樂觀組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項收入按計劃足額上交學(xué)校。第三章預(yù)算的編制原則第五條學(xué)校預(yù)算管理編制要遵奉并服從“量入為出，收支平衡”的總原則，校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必需平衡，不得編制赤字預(yù)算。第六條收入預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，要依據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項預(yù)算，編列預(yù)算年度可支配的各項收入，沒有把握的收入只能樂觀爭取，不能納入預(yù)算。第七條支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、艱苦奮斗、勤儉節(jié)省、深化改革、提高效益的原則，運用“零基預(yù)算”方法，確定預(yù)算金額。支出預(yù)算要本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的要求，合理按實按細編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對個人和家庭補助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，依據(jù)學(xué)校工作的需要和財力可能，布置急需的項目支出。第八條學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立確定的準備費，以防不時之急。學(xué)校年度內(nèi)每月事業(yè)費和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開支的總額。第四章預(yù)算編制的時間、內(nèi)容和方法第九條學(xué)校預(yù)算依據(jù)省教育廳、省財政廳的統(tǒng)一部署編制，一般在預(yù)算年度開始前，即每年12月下旬編制上報第二年的預(yù)算。每年10月，學(xué)校各教學(xué)院（系）、機關(guān)各部門依照學(xué)校的統(tǒng)一要求編報第二年的預(yù)算。每年11月，學(xué)校財務(wù)處對各教學(xué)院（系）、機關(guān)各部門上報的預(yù)算進行統(tǒng)計、匯總、分析，并編制學(xué)校第二年預(yù)算的建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會議審定通過后上報省教育廳、省財政廳。每年12月，學(xué)校財務(wù)處依據(jù)省教育廳、省財政廳下達的第二年度財政撥款掌控額度和編制預(yù)算的要求，結(jié)合學(xué)校的實際，認真編制第二年度的財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)校務(wù)會議審定通過后報省教育廳、省財政廳審批。第十條學(xué)校預(yù)算包含收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包含財政撥款（補助）、預(yù)算外資金、事業(yè)收入（不含預(yù)算外資金）、事業(yè)單位經(jīng)營收入、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、其他收入（含從獨立學(xué)院取得的辦學(xué)分成）、上級補助收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)等。支出預(yù)算包含基本支出、項目支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出等。其中基本支出包含人員支出、一般公用支出、對個人和家庭的補助支出；項目支出包含專項公用支出、基本建設(shè)支出、科