稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》試卷與參考答案

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、納稅人出境經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在離境前30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記注銷C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目結(jié)束后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)體工商戶，于領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)并未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記2、下列關(guān)于稅款征收措施的說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定的是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取凍結(jié)其銀行存款的征收措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取拍賣其不動(dòng)產(chǎn)的征收措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取查封其動(dòng)產(chǎn)的征收措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取扣押其貨物的征收措施3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.企業(yè)為員工提供的通勤班車服務(wù)4、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)收入可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.子女教育支出5、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼為20位數(shù)字6、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理措施的說法，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督7、下列選項(xiàng)中，屬于無權(quán)代理的是（）。A、實(shí)際代理B、表見代理C、委托代理D、自己代理或雙方代理8、甲公司委托乙公司為其加工一批零件，約定乙公司以自有的機(jī)床作為加工設(shè)備。在加工過程中，機(jī)床由于乙公司操作不當(dāng)而損壞，下列選項(xiàng)中，關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的說法正確的是（）。A、乙公司承擔(dān)全部責(zé)任B、甲公司承擔(dān)全部責(zé)任C、雙方共同承擔(dān)連帶責(zé)任D、甲公司和乙公司承擔(dān)按份責(zé)任，甲公司應(yīng)負(fù)擔(dān)主要部分9、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于合同的構(gòu)成要素？A.當(dāng)事人B.標(biāo)的C.質(zhì)量要求D.寓意義務(wù)10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由開具方自行印制B.一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以抬頭多個(gè)受票人C.發(fā)票Copies字樣應(yīng)用于發(fā)票復(fù)制件D.增值稅專用發(fā)票號(hào)碼不可跳出防偽系統(tǒng)設(shè)定的序列11、根據(jù)我國《行政復(fù)議法》，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議？A.上一級(jí)行政機(jī)關(guān)B.原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)C.同級(jí)人民法院D.當(dāng)?shù)厝嗣駲z察院12、在稅收征管過程中，如果納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就納稅義務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議，納稅人必須先做什么才能進(jìn)一步采取法律手段？A.直接提起訴訟B.提交仲裁C.繳納所爭(zhēng)議的稅款或提供相應(yīng)擔(dān)保D.申請(qǐng)行政復(fù)議13、在涉稅服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)履行的基本職責(zé)？A.審查企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性B.代為辦理稅務(wù)登記C.提供稅收籌劃咨詢服務(wù)D.代表納稅人參與稅務(wù)行政復(fù)議14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)行為不屬于偷稅？A.納稅人采取虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款B.納稅人故意編造虛假計(jì)稅依據(jù)C.納稅人擅自變更稅務(wù)登記事項(xiàng)D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅15、當(dāng)事人對(duì)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定不服的，可以采取以下哪種方式處理？A、只能申請(qǐng)行政復(fù)議B、只能提起行政訴訟C、可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟D、只能通過行政申訴解決16、合同一方當(dāng)事人將合同權(quán)利和義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，那么該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)如何處理？A、只需通知對(duì)方當(dāng)事人B、無需通知對(duì)方當(dāng)事人C、應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意D、應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，并辦理公證手續(xù)17、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是：A、收入減去成本和費(fèi)用后的凈額B、收入C、成本D、費(fèi)用18、以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇的是：A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、接受政府補(bǔ)貼收入19、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式。下列關(guān)于要約的說法，正確的是：A.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示B.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)C.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方支付一定定金D.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方交付標(biāo)的物20、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？A.詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的意見B.檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的電子數(shù)據(jù)D.以上都是21、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，依法負(fù)有通知和公告義務(wù)的是（）。A、債權(quán)人B、債務(wù)人C、管理人D、人民法院22、某公司未經(jīng)許可擅自使用他人的專利技術(shù)，被專利權(quán)人起訴至人民法院，如果審理過程中發(fā)現(xiàn)該公司侵犯了專利權(quán)人的專利權(quán)，則人民法院應(yīng)當(dāng)判決該公司（）。A、停止侵權(quán)并支付違約金B(yǎng)、停止侵權(quán)并支付損害賠償C、解除合同并支付違約金D、消除危險(xiǎn)并賠禮道歉23、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于合同的訂立階段？A.要約B.承諾C.合同成立D.合同財(cái)產(chǎn)交付24、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，哪項(xiàng)是不正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)，對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)，審核并頒發(fā)稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變更之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)局申報(bào)辦理變更登記25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的登記信息之日起15日內(nèi)，發(fā)放稅務(wù)登記證件C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、歇業(yè)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)稅務(wù)登記26、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在以下哪種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告：A.客戶要求稅務(wù)師隱瞞收入，以逃避稅款B.客戶要求稅務(wù)師為其提供虛假的發(fā)票C.客戶要求稅務(wù)師協(xié)助其進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但該籌劃屬于合法范疇D.客戶要求稅務(wù)師協(xié)助其進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，但稅務(wù)師認(rèn)為客戶的申報(bào)存在明顯錯(cuò)誤27、下列關(guān)于代理納稅申報(bào)的法律責(zé)任說法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員辦理涉稅業(yè)務(wù)，因違反稅收法律、行政法規(guī)造成少繳稅款，依照規(guī)定對(duì)納稅人處以罰款時(shí)，可以同時(shí)對(duì)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員處以相應(yīng)的罰款，但對(duì)同一違法行為，不得給予2次以上罰款；B、從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具報(bào)告的真?zhèn)纬袚?dān)責(zé)任。C、稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，如果納稅人在主觀上存在過錯(cuò)，則要同時(shí)對(duì)其罰款；D、受托方明知托方要求出具虛假報(bào)告仍出具的，對(duì)受托方按虛假報(bào)告金額的一定比例進(jìn)行處罰。28、某貿(mào)易公司賬簿設(shè)置符合規(guī)定，其購進(jìn)原材料允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)限是（）。A、發(fā)票上所載明的日期；B、獲得發(fā)票并在會(huì)計(jì)上做抵扣處理的日期；C、實(shí)際確認(rèn)付款的日期；D、合同約定的最后付款日期。29、某企業(yè)為一般納稅人，2019年度發(fā)生增值稅應(yīng)納稅額500萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額100萬元，已知當(dāng)年該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，企業(yè)所得稅前發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括公益性捐贈(zèng)支出30萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.350B.350C.400D.37530、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，某個(gè)人稅前工資薪酬收入為12000元，計(jì)算其應(yīng)納稅額，以下計(jì)算公式中正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×10%-25B.應(yīng)納稅額=(12000-3000)×20%-555C.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×10%-210D.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×3%31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收減免D.稅務(wù)咨詢32、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)33、下列關(guān)于行政訴訟中的舉證責(zé)任的說法中，正確的是（）。A、被告不承擔(dān)舉證責(zé)任B、原告不承擔(dān)舉證責(zé)任C、由被告承擔(dān)主要的舉證責(zé)任D、原告和被告共同承擔(dān)舉證責(zé)任34、以下哪種情形不屬于人民法院審理行政案件時(shí)可以參照適用的規(guī)定？（）A、國務(wù)院制定的行政法規(guī)B、地方人民代表大會(huì)制定的地方性法規(guī)C、國務(wù)院部門制定的規(guī)章D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的規(guī)章35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理體系中的權(quán)力是：A.對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行查閱、檢查B.對(duì)納稅人的資產(chǎn)進(jìn)行估值、評(píng)估C.對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)D.對(duì)納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅36、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理只能由取得執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)人士從事B.稅務(wù)代理的對(duì)象可以是未在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記的納稅人C.稅務(wù)代理在提供代理服務(wù)時(shí)，不得泄露其知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私D.稅務(wù)代理出現(xiàn)重大失誤，給納稅人造成損失的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任37、根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列關(guān)于合同成立的說法正確的是：A.當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。B.當(dāng)事人訂立合同，采取承諾方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。C.當(dāng)事人訂立合同，采取要約邀請(qǐng)方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。D.當(dāng)事人訂立合同，采取書面形式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)審核，符合條件的發(fā)給稅務(wù)登記證。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行年度檢驗(yàn)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度檢驗(yàn)。39、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人C、在中國境內(nèi)無住所且不在境內(nèi)居住的個(gè)人D、在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一定期限的個(gè)人40、根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于刑事案件中被告人的合法權(quán)利（）。A、有權(quán)獲取法律援助B、有權(quán)申請(qǐng)回避C、有權(quán)聘請(qǐng)辯護(hù)人D、有權(quán)決定案件的偵查方向和策略二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的有：（）A.罰款B.吊銷稅務(wù)行政許可證件C.沒收違法所得D.警告2、在以下涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，屬于行政法范疇的有：（）A.稅收征收管理法B.稅法C.會(huì)計(jì)法D.經(jīng)濟(jì)合同法3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說法正確的是：A.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，如果違反稅收法律、行政法規(guī)，由納稅人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理人因故意或者重大過失給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任C.納稅人委托稅務(wù)代理人后，不得自行進(jìn)行與代理事項(xiàng)相關(guān)的稅務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)代理人的法律責(zé)任僅限于其代理行為的直接后果4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰，說法正確的是：A.稅務(wù)行政處罰的目的是教育和糾正違法行為，維護(hù)稅收秩序B.稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象包括所有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為人C.稅務(wù)行政處罰的處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、暫停從事特定活動(dòng)等D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)為各級(jí)稅務(wù)局及其派出機(jī)構(gòu)5、下列關(guān)于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A、稅法的立法解釋具有普遍的約束力，屬于稅法效力的一種形式B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政解釋也屬于稅法的正式解釋C、在稅法司法解釋中，最高人民法院的生效法律解釋與最高人民檢察院的生效法律解釋之間不一致的，應(yīng)當(dāng)由最高人民法院、最高人民檢察院通過共同解釋、聽證、論證等方式在各自生效范圍內(nèi)分別適用D、立法解釋對(duì)象是已經(jīng)制定頒布的稅法規(guī)定6、下列關(guān)于完善我國稅法解釋體制的建議中，正確的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部執(zhí)法解釋應(yīng)當(dāng)是在具有普遍約束力的行政解釋制度下制定B、最高法院和最高檢察院可以聯(lián)合出臺(tái)司法解釋，也能夠針對(duì)某些涉稅問題明確相關(guān)法律規(guī)則C、為了更有效的合法性審查和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)章可以超越稅法或者單行稅率的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以參照稅法的相關(guān)立法解釋或者行政解釋來確定具體的行政案件中的法律適用7、以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)違法行為？A.漏稅B.抗稅C.惡意欠稅D.稽查違法8、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取強(qiáng)制措施？A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人拒絕提供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)開業(yè)登記B.企業(yè)停業(yè)登記C.企業(yè)注銷登記D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)登記E.外資企業(yè)稅務(wù)登記10、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說法正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理人在代理過程中，有權(quán)查閱被代理人提供的有關(guān)資料B.稅務(wù)代理人在代理過程中，應(yīng)遵守稅收法律、行政法規(guī)C.稅務(wù)代理人不得超越代理權(quán)限，損害被代理人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定期限辦理E.稅務(wù)代理人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴11、下列關(guān)于行政處罰種類的描述，正確的有()。A、警告是行政處罰中最輕微的一種形式，主要適用于輕微或初次性質(zhì)的違法行為。B、罰款是直接針對(duì)違法者經(jīng)濟(jì)利益的處罰方式，通常適用于有一定嚴(yán)重程度的違法行為。C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是在一定期限內(nèi)暫停違法行為者從事經(jīng)營活動(dòng)或者相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的方式，適用于嚴(yán)重違反安全生產(chǎn)等行政管理秩序的行為。D、暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照是針對(duì)取得從事特定活動(dòng)資格依據(jù)的證件的行政處罰，主要針對(duì)違規(guī)從事營業(yè)活動(dòng)的行為。12、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，下列情況應(yīng)避免行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰()。A、處理方未提供充分的證據(jù)材料。B、缺乏法定依據(jù)。C、違反法定程序。D、存在罰款不當(dāng)加重的情形。13、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反稅收法律規(guī)定的？（）A.指導(dǎo)納稅人采用虛假記賬方法逃避繳納稅收B.代為辦理納稅申報(bào)時(shí)故意遺漏納稅人的收入額C.在納稅咨詢中誤導(dǎo)納稅人關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的理解D.協(xié)助納稅人進(jìn)行合理的稅收籌劃14、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕提供服務(wù)或終止服務(wù)？（）A.被委托人提供虛假資料B.發(fā)現(xiàn)被委托人有偷稅、逃稅行為C.稅務(wù)師與其有利害沖突，可能影響?yīng)毩⑿訢.被委托人未按照約定支付服務(wù)費(fèi)用15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的合伙企業(yè)C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人E.從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶16、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.購進(jìn)貨物用于投資17、下列關(guān)于訴訟時(shí)效的說法中，正確的有（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.訴訟時(shí)效期間屆滿后的判決，不屬于確認(rèn)判決，仍具有給付強(qiáng)制執(zhí)行力C.當(dāng)事人可以在訴訟時(shí)效屆滿后請(qǐng)求重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間D.訴訟時(shí)效屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)，但并不消滅實(shí)體權(quán)利E.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算18、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，下列關(guān)于所有權(quán)的說法正確的有（）。A.對(duì)于動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的原始取得，通常適用交付原則B.當(dāng)事人共同享有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的，可以約定按照份額共有，也可以約定共同共有C.共有財(cái)產(chǎn)的管理費(fèi)用及其他負(fù)擔(dān)，由按份共有人按其份額負(fù)擔(dān)，共同共有人共同負(fù)擔(dān)D.對(duì)于共有財(cái)產(chǎn)的處分，只要共有權(quán)人權(quán)有一人同意即可E.因共有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)，可以由全體共有人按份承擔(dān)19、下列關(guān)于稅收征收管理法的說法中，正確的有：A.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置和職責(zé)B.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)代理的法律地位和業(yè)務(wù)范圍C.稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定D.稅收征收管理法僅適用于增值稅的征收管理20、以下屬于《中華人民共和國刑法》中規(guī)定的涉稅犯罪類型的有：A.偷稅罪B.抗稅罪C.故意提供虛假資料罪D.暴力抗拒征稅罪三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為一家制造公司，主要從事精密儀器的生產(chǎn)。企業(yè)在2022年度內(nèi)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.該企業(yè)當(dāng)年銷售精密儀器收入為1000萬元，其中，國內(nèi)銷售800萬元，出口銷售200萬元。2.企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等成本為500萬元，其中包括購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品300萬元。3.企業(yè)支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)為30萬元，其中，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用25萬元，國際運(yùn)輸費(fèi)用5萬元。4.企業(yè)聘請(qǐng)律師提供法律服務(wù)費(fèi)用10萬元，支付給廣告公司的廣告服務(wù)費(fèi)用20萬元。5.企業(yè)發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出50萬元。根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。（2）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（3）分析企業(yè)在稅收籌劃方面可以采取的措施。第二題案情簡(jiǎn)介：甲公司是一家在深圳注冊(cè)的生物科技公司，主要從事高性能儲(chǔ)能材料的開發(fā)與銷售。2021年10月，甲公司的一名員工乙涉嫌利用職務(wù)之便，私自篡改產(chǎn)品質(zhì)檢報(bào)告信息，導(dǎo)致一批次產(chǎn)品被錯(cuò)誤地評(píng)估為符合安全標(biāo)準(zhǔn)而出售給不知情的客戶丙公司。如何判定這一行為是否構(gòu)成犯罪以及相關(guān)法律責(zé)任，是本次分析題的核心。問題：1.乙的行為如果構(gòu)成犯罪，請(qǐng)判斷其最可能構(gòu)成什么罪？2.如何界定甲公司在此事件中的法律責(zé)任？3.從公司治理和內(nèi)部控制角度，應(yīng)當(dāng)采取什么措施預(yù)防此類事件的發(fā)生？第三題案例：某企業(yè)為一家從事研發(fā)活動(dòng)的科技型中小企業(yè)，2023年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額為400萬元。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已經(jīng)按照規(guī)定進(jìn)行了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，2023年度企業(yè)的營業(yè)收入為2000萬元，成本費(fèi)用總額為1800萬元。企業(yè)當(dāng)年取得政府科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)資金100萬元。問題：1.請(qǐng)分析該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體政策規(guī)定。2.根據(jù)以上信息，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額。3.分析該企業(yè)取得的政府科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)資金對(duì)應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤的影響。第四題某稅務(wù)師事務(wù)所在為一家企業(yè)客戶提供涉稅服務(wù)時(shí)，遇到了以下情況：企業(yè)客戶是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，近期因資金周轉(zhuǎn)問題，擬通過以下方式解決資金問題：1.將公司持有的某處土地使用權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓收入為1000萬元；2.將公司持有的某處房產(chǎn)對(duì)外出租，預(yù)計(jì)年租金收入為200萬元；3.將公司部分股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)讓收入為500萬元。稅務(wù)師在為客戶提供服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）企業(yè)客戶在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，未進(jìn)行土地增值稅申報(bào)；（2）企業(yè)客戶在出租房產(chǎn)時(shí)，未對(duì)租金收入進(jìn)行繳納增值稅；（3）企業(yè)客戶在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，未進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)。請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅法》、《中華人民共和國增值稅法》和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)，分析企業(yè)客戶在上述情況下的法律責(zé)任，并提出相應(yīng)的納稅建議。第五題【案情】張先生是某公司HR經(jīng)理。2022年8月，張先生新招聘一名具有3年工作經(jīng)驗(yàn)的虞某入職公司，從事銷售工作。但由于市場(chǎng)影響，公司運(yùn)營受限，決定暫時(shí)不再招聘新的員工，導(dǎo)致虞某被安排從事倉庫管理工作。由于沒有對(duì)該項(xiàng)工作的技能要求，張先生未對(duì)虞某進(jìn)行專門的培訓(xùn)和考核。截至2022年12月底，虞某的工作狀態(tài)未取得明顯改善，工作積極性差，生產(chǎn)效率低下。2023年1月，張先生也未對(duì)其安排過各種形式的績(jī)效考核。在這樣的工作狀態(tài)下，虞某直到2023年3月底發(fā)現(xiàn)自己連續(xù)在崗位上工作了180天后，仍然未簽書面勞動(dòng)合同。2023年3月，虞某以公司未與其訂立書面勞動(dòng)合同為由，向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。同時(shí)，虞某還以此未簽訂勞動(dòng)合同為依據(jù)主張雙倍工資的賠付。公司認(rèn)為，與虞某未曾簽訂書面勞動(dòng)合同是由于虞某存在玩忽職守的情況，不服仲裁結(jié)果，向法院起訴。經(jīng)初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，虞某原工作過的公司也存在長達(dá)六個(gè)月以上的未簽勞動(dòng)合同情況。【問題】1.本案中，張先生及公司在安排虞某從事的崗位及管理上可能存在哪些不足？（5分）2.虞某是否可以根據(jù)虞某未履行工作職責(zé)提出的與其簽訂勞動(dòng)合同的抗辯理由？為什么？（5分）3.在本案例中，虞某可以要求公司支付雙倍工資的依據(jù)是什么？（5分）4.從調(diào)解、仲裁、訴訟三個(gè)程序的優(yōu)先級(jí)順序，勞動(dòng)爭(zhēng)議的處理途徑包括哪些步驟？并解釋為什么會(huì)有這樣的順序？（5分）稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》模擬試卷與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B、納稅人出境經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在離境前30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記注銷C、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目結(jié)束后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)體工商戶，于領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)并未領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2、下列關(guān)于稅款征收措施的說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定的是（）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取凍結(jié)其銀行存款的征收措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取拍賣其不動(dòng)產(chǎn)的征收措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取查封其動(dòng)產(chǎn)的征收措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人可以采取扣押其貨物的征收措施答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、查封其不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)、凍結(jié)其存款等征收措施，但不得采取拍賣其不動(dòng)產(chǎn)的措施。選項(xiàng)B中的說法不符合法律規(guī)定。3、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.企業(yè)為員工提供的通勤班車服務(wù)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備等屬于免稅項(xiàng)目。而企業(yè)為員工提供的通勤班車服務(wù)，并未被列入增值稅免稅項(xiàng)目的范疇內(nèi)，因此選項(xiàng)D正確。4、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪一項(xiàng)收入可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得D.子女教育支出答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，子女教育支出是可以享受專項(xiàng)附加扣除的。勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、稿酬所得等雖然也是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，但它們本身并不屬于專項(xiàng)附加扣除的范圍。因此，正確答案是D。5、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼為20位數(shù)字答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼為12位數(shù)字，而不是20位數(shù)字。發(fā)票代碼由稅務(wù)登記證號(hào)碼組成，發(fā)票號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票存根聯(lián)上統(tǒng)一編制。6、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理措施的說法，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶進(jìn)行查詢和凍結(jié)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是征收稅款，進(jìn)行稅收管理，保障稅收法律法規(guī)的實(shí)施，而不是對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行征收管理措施時(shí)，應(yīng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。7、下列選項(xiàng)中，屬于無權(quán)代理的是（）。A、實(shí)際代理B、表見代理C、委托代理D、自己代理或雙方代理答案：D解析：無權(quán)代理包括自己代理、雙方代理、禁止代理權(quán)的行使和超越代理權(quán)的代理。表見代理雖然在外部表現(xiàn)為代理權(quán)的存在，但實(shí)際上并不存在，因此表見代理不屬于無權(quán)代理的范疇。8、甲公司委托乙公司為其加工一批零件，約定乙公司以自有的機(jī)床作為加工設(shè)備。在加工過程中，機(jī)床由于乙公司操作不當(dāng)而損壞，下列選項(xiàng)中，關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的說法正確的是（）。A、乙公司承擔(dān)全部責(zé)任B、甲公司承擔(dān)全部責(zé)任C、雙方共同承擔(dān)連帶責(zé)任D、甲公司和乙公司承擔(dān)按份責(zé)任，甲公司應(yīng)負(fù)擔(dān)主要部分答案：A解析：甲公司與乙公司之間構(gòu)成了加工承攬合同關(guān)系，乙公司作為承攬人應(yīng)當(dāng)按照合同約定使用材料，并承擔(dān)完成工作成果的責(zé)任。在本題中，乙公司因自身過失導(dǎo)致機(jī)床損壞，屬于自身責(zé)任，因此應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部責(zé)任。9、根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于合同的構(gòu)成要素？A.當(dāng)事人B.標(biāo)的C.質(zhì)量要求D.寓意義務(wù)答案：D解析：合同的構(gòu)成要素通常包括當(dāng)事人、標(biāo)的和意思表示。寓意義務(wù)并非合同的基本構(gòu)成要素，而是指合同雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。質(zhì)量要求是指在合同中對(duì)標(biāo)的物質(zhì)量的規(guī)定，屬于合同的具體內(nèi)容。因此，D項(xiàng)不屬于合同的構(gòu)成要素。10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由開具方自行印制B.一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以抬頭多個(gè)受票人C.發(fā)票Copies字樣應(yīng)用于發(fā)票復(fù)制件D.增值稅專用發(fā)票號(hào)碼不可跳出防偽系統(tǒng)設(shè)定的序列答案：C解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，A項(xiàng)錯(cuò)誤；一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票只能抬頭一個(gè)受票人，B項(xiàng)錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票號(hào)碼是防偽系統(tǒng)設(shè)定的，號(hào)碼不可跳出規(guī)定序列，D項(xiàng)正確。適用復(fù)寫紙?zhí)讓懙陌l(fā)票應(yīng)套印“發(fā)票Copies”字樣，因此C項(xiàng)正確。11、根據(jù)我國《行政復(fù)議法》，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議？A.上一級(jí)行政機(jī)關(guān)B.原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)C.同級(jí)人民法院D.當(dāng)?shù)厝嗣駲z察院答案：A解析：依據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。因此正確答案是A選項(xiàng)。12、在稅收征管過程中，如果納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就納稅義務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議，納稅人必須先做什么才能進(jìn)一步采取法律手段？A.直接提起訴訟B.提交仲裁C.繳納所爭(zhēng)議的稅款或提供相應(yīng)擔(dān)保D.申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起六十日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。因此，在采取進(jìn)一步法律手段前，納稅人必須先完成繳納所爭(zhēng)議的稅款或提供相應(yīng)擔(dān)保，故正確答案是C選項(xiàng)。13、在涉稅服務(wù)中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)履行的基本職責(zé)？A.審查企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性B.代為辦理稅務(wù)登記C.提供稅收籌劃咨詢服務(wù)D.代表納稅人參與稅務(wù)行政復(fù)議答案：B解析：稅務(wù)師的基本職責(zé)包括審查企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性、提供稅收籌劃咨詢服務(wù)和代表納稅人參與稅務(wù)行政復(fù)議。代為辦理稅務(wù)登記屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)師的基本職責(zé)。因此，正確答案為B。14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)行為不屬于偷稅？A.納稅人采取虛假納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款B.納稅人故意編造虛假計(jì)稅依據(jù)C.納稅人擅自變更稅務(wù)登記事項(xiàng)D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅答案：C解析：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。選項(xiàng)A和B均屬于偷稅行為。選項(xiàng)C中的納稅人擅自變更稅務(wù)登記事項(xiàng)，雖然屬于違法行為，但不屬于偷稅。選項(xiàng)D中的納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅，屬于欠稅行為。因此，正確答案為C。15、當(dāng)事人對(duì)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定不服的，可以采取以下哪種方式處理？A、只能申請(qǐng)行政復(fù)議B、只能提起行政訴訟C、可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟D、只能通過行政申訴解決答案：C解析：當(dāng)事人對(duì)當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政申訴不屬于法定的救濟(jì)途徑。16、合同一方當(dāng)事人將合同權(quán)利和義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，那么該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)如何處理？A、只需通知對(duì)方當(dāng)事人B、無需通知對(duì)方當(dāng)事人C、應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意D、應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，并辦理公證手續(xù)答案：C解析：合同一方當(dāng)事人將合同權(quán)利和義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意。未經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意，轉(zhuǎn)讓行為對(duì)對(duì)方當(dāng)事人不發(fā)生效力。17、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是：A、收入減去成本和費(fèi)用后的凈額B、收入C、成本D、費(fèi)用答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人取得收入的總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。18、以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇的是：A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、接受政府補(bǔ)貼收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，但接受政府撥付的各類財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及政府補(bǔ)貼等不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。因此，選項(xiàng)D屬于不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇。19、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式。下列關(guān)于要約的說法，正確的是：A.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示B.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)C.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方支付一定定金D.要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，并經(jīng)對(duì)方交付標(biāo)的物答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，要約是希望與對(duì)方訂立合同的意思表示，要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。選項(xiàng)B、C、D都超出了要約的定義，因此不正確。20、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取以下哪種措施？A.詢問有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的意見B.檢查與案件有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的電子數(shù)據(jù)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取詢問、檢查、調(diào)取電子數(shù)據(jù)等多種措施。因此，選項(xiàng)D是正確的。21、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，依法負(fù)有通知和公告義務(wù)的是（）。A、債權(quán)人B、債務(wù)人C、管理人D、人民法院答案：C解析：依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，依法負(fù)有通知和公告義務(wù)的是管理人。管理人負(fù)責(zé)執(zhí)行人民法院的命令，管理債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，以確保破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行。22、某公司未經(jīng)許可擅自使用他人的專利技術(shù)，被專利權(quán)人起訴至人民法院，如果審理過程中發(fā)現(xiàn)該公司侵犯了專利權(quán)人的專利權(quán)，則人民法院應(yīng)當(dāng)判決該公司（）。A、停止侵權(quán)并支付違約金B(yǎng)、停止侵權(quán)并支付損害賠償C、解除合同并支付違約金D、消除危險(xiǎn)并賠禮道歉答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國專利法》，對(duì)于未經(jīng)許可擅自使用他人專利技術(shù)的行為，人民法院應(yīng)當(dāng)判決侵權(quán)方停止侵權(quán)行為，并賠償由此給專利權(quán)人造成的損失。因此，正確答案是B，即停止侵權(quán)并支付損害賠償。23、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于合同的訂立階段？A.要約B.承諾C.合同成立D.合同財(cái)產(chǎn)交付答案：C解析：合同訂立階段包括要約和承諾兩個(gè)階段，合同的成立是在這兩個(gè)階段的基礎(chǔ)上完成的?！吨腥A人民共和國合同法》規(guī)定，合同自當(dāng)事人意思表示一致時(shí)成立。合同財(cái)產(chǎn)交付屬于合同履行階段的范疇。因此正確答案為C。24、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，哪項(xiàng)是不正確的？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)，對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核B.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)，審核并頒發(fā)稅務(wù)登記證件D.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變更之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)局申報(bào)辦理變更登記答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核納稅人申報(bào)的相關(guān)資料，審核無問題的，頒發(fā)稅務(wù)登記證件。選項(xiàng)A中提到的時(shí)間為自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)，但題干要求判斷不正確的說法，實(shí)際上《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該在受理申報(bào)材料之日起30日內(nèi)審核，所以選項(xiàng)A的說法正確。正確答案應(yīng)為A選項(xiàng)。其他選項(xiàng)B、C、D的說法均符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定。25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法錯(cuò)誤的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的登記信息之日起15日內(nèi)，發(fā)放稅務(wù)登記證件C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)、歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)自停業(yè)、歇業(yè)之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)、歇業(yè)稅務(wù)登記答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提供的登記信息之日起30日內(nèi)，發(fā)放稅務(wù)登記證件，而不是15日內(nèi)。因此，選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的。26、在涉稅服務(wù)過程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶存在以下哪種情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告：A.客戶要求稅務(wù)師隱瞞收入，以逃避稅款B.客戶要求稅務(wù)師為其提供虛假的發(fā)票C.客戶要求稅務(wù)師協(xié)助其進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但該籌劃屬于合法范疇D.客戶要求稅務(wù)師協(xié)助其進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，但稅務(wù)師認(rèn)為客戶的申報(bào)存在明顯錯(cuò)誤答案：A解析：稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，如要求隱瞞收入逃避稅款，根據(jù)《稅務(wù)師法》和相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)師有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。選項(xiàng)A描述的情況屬于違法行為，因此稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。選項(xiàng)B和D雖然也涉及違法行為，但題目要求選擇“應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告”的情況，選項(xiàng)C是合法行為，不需要報(bào)告。27、下列關(guān)于代理納稅申報(bào)的法律責(zé)任說法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員辦理涉稅業(yè)務(wù)，因違反稅收法律、行政法規(guī)造成少繳稅款，依照規(guī)定對(duì)納稅人處以罰款時(shí)，可以同時(shí)對(duì)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員處以相應(yīng)的罰款，但對(duì)同一違法行為，不得給予2次以上罰款；B、從事涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具報(bào)告的真?zhèn)纬袚?dān)責(zé)任。C、稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，如果納稅人在主觀上存在過錯(cuò)，則要同時(shí)對(duì)其罰款；D、受托方明知托方要求出具虛假報(bào)告仍出具的，對(duì)受托方按虛假報(bào)告金額的一定比例進(jìn)行處罰。答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員辦理涉稅業(yè)務(wù)，因違反稅收法律、行政法規(guī)造成少繳稅款，依照規(guī)定對(duì)納稅人處以罰款時(shí)，可以同時(shí)對(duì)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者其他專業(yè)機(jī)構(gòu)或者其他人員處以相應(yīng)的罰款，但對(duì)同一違法行為，不得給予2次以上罰款。因此，選項(xiàng)C中提到的“如果納稅人在主觀上存在過錯(cuò)，則要同時(shí)對(duì)其罰款”這一表述是錯(cuò)誤的，同一違法行為不應(yīng)給予兩次以上的罰款。28、某貿(mào)易公司賬簿設(shè)置符合規(guī)定，其購進(jìn)原材料允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)限是（）。A、發(fā)票上所載明的日期；B、獲得發(fā)票并在會(huì)計(jì)上做抵扣處理的日期；C、實(shí)際確認(rèn)付款的日期；D、合同約定的最后付款日期。答案：B解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)限是企業(yè)實(shí)際獲得專用發(fā)票并在會(huì)計(jì)上進(jìn)行抵扣處理的日期，而不是發(fā)票上的日期、實(shí)際付款日期或合同約定的付款日期。因此，核算及時(shí)、發(fā)票也在賬上抵扣才是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有效時(shí)機(jī)。29、某企業(yè)為一般納稅人，2019年度發(fā)生增值稅應(yīng)納稅額500萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額100萬元，已知當(dāng)年該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，企業(yè)所得稅前發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括公益性捐贈(zèng)支出30萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.350B.350C.400D.375答案：A解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅額=增值稅應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=500-150=350（萬元）。營業(yè)外支出中的公益性捐贈(zèng)支出在企業(yè)發(fā)生年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，公益性捐贈(zèng)支出未超過12%的限額，故不調(diào)整應(yīng)納稅所得額。30、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，某個(gè)人稅前工資薪酬收入為12000元，計(jì)算其應(yīng)納稅額，以下計(jì)算公式中正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×10%-25B.應(yīng)納稅額=(12000-3000)×20%-555C.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×10%-210D.應(yīng)納稅額=(12000-5000)×3%答案：C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為多個(gè)級(jí)數(shù)，根據(jù)題目情況屬于工薪所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元。所以應(yīng)納稅額=(12000-5000)×10%-210=990（元）。選項(xiàng)C為正確答案。31、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）A.稅務(wù)登記B.稅收征收C.稅收減免D.稅務(wù)咨詢答案：D解析：稅務(wù)咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要包括稅務(wù)登記、稅收征收、稅收減免、稅務(wù)稽查等。稅務(wù)咨詢通常由專業(yè)的稅務(wù)師或稅務(wù)顧問提供。32、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。選項(xiàng)C中的銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。33、下列關(guān)于行政訴訟中的舉證責(zé)任的說法中，正確的是（）。A、被告不承擔(dān)舉證責(zé)任B、原告不承擔(dān)舉證責(zé)任C、由被告承擔(dān)主要的舉證責(zé)任D、原告和被告共同承擔(dān)舉證責(zé)任答案：C解析：在行政訴訟中，被告（即稅務(wù)機(jī)關(guān)）負(fù)有主要的舉證責(zé)任，必須提供作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。原告也需要承擔(dān)一定的舉證責(zé)任，但主要圍繞控訴和反駁被告的主張。34、以下哪種情形不屬于人民法院審理行政案件時(shí)可以參照適用的規(guī)定？（）A、國務(wù)院制定的行政法規(guī)B、地方人民代表大會(huì)制定的地方性法規(guī)C、國務(wù)院部門制定的規(guī)章D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的規(guī)章答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第六十三條的規(guī)定，人民法院審理行政案件可以參照國務(wù)院部門和地方人民代表大會(huì)、地方政府制定的規(guī)章，但不包括國務(wù)院制定的行政法規(guī)。35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理體系中的權(quán)力是：A.對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行查閱、檢查B.對(duì)納稅人的資產(chǎn)進(jìn)行估值、評(píng)估C.對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)D.對(duì)納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理體系中的權(quán)力主要包括調(diào)查取證、行政處罰、強(qiáng)制措施、稅收保全措施等，選項(xiàng)A、B、C均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力范圍，而選項(xiàng)D屬于納稅人的法律責(zé)任和義務(wù)，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。36、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說法，正確的是：A.稅務(wù)代理只能由取得執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)人士從事B.稅務(wù)代理的對(duì)象可以是未在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記的納稅人C.稅務(wù)代理在提供代理服務(wù)時(shí)，不得泄露其知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私D.稅務(wù)代理出現(xiàn)重大失誤，給納稅人造成損失的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》，A項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)代理可以由符合條件的人員申請(qǐng)執(zhí)業(yè)；B項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)代理的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記的納稅人；D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)代理出現(xiàn)重大失誤，給納稅人造成損失的，應(yīng)由稅務(wù)代理承擔(dān)賠償責(zé)任。只有C項(xiàng)符合《中華人民共和國注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》的規(guī)定。37、根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列關(guān)于合同成立的說法正確的是：A.當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。B.當(dāng)事人訂立合同，采取承諾方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。C.當(dāng)事人訂立合同，采取要約邀請(qǐng)方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。D.當(dāng)事人訂立合同，采取書面形式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同，采取要約方式，一方向?qū)Ψ教岢龊贤瑑?nèi)容，對(duì)方接受后合同成立。這是合同成立的要約承諾原則。B、C、D選項(xiàng)中提到的承諾、要約邀請(qǐng)和書面形式都是合同成立的條件之一，但不是合同成立的唯一條件。因此，正確答案是A。38、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法正確的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。B.個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)審核，符合條件的發(fā)給稅務(wù)登記證。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行年度檢驗(yàn)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)于每年3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度檢驗(yàn)。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這是稅務(wù)登記的基本要求。B選項(xiàng)中提到的個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的時(shí)間限制不準(zhǔn)確；C選項(xiàng)中提到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的時(shí)間限制不準(zhǔn)確；D選項(xiàng)中提到的年度檢驗(yàn)時(shí)間不準(zhǔn)確。因此，正確答案是A。39、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人C、在中國境內(nèi)無住所且不在境內(nèi)居住的個(gè)人D、在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一定期限的個(gè)人答案：C解析：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。而對(duì)于在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一定期限的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得中屬于非居民個(gè)人的部分可能不征或部分征稅，取決于具體細(xì)則和居住時(shí)間要求。40、根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于刑事案件中被告人的合法權(quán)利（）。A、有權(quán)獲取法律援助B、有權(quán)申請(qǐng)回避C、有權(quán)聘請(qǐng)辯護(hù)人D、有權(quán)決定案件的偵查方向和策略答案：D解析：刑事被告人的權(quán)利包括在法律幫助的權(quán)利、申請(qǐng)回避的權(quán)利、聘請(qǐng)辯護(hù)人的權(quán)利，以及在防御方面的權(quán)利。但是，被告人沒有權(quán)利決定案件偵查方向和策略，這是偵查機(jī)關(guān)的職責(zé)。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的有：（）A.罰款B.吊銷稅務(wù)行政許可證件C.沒收違法所得D.警告答案：ABCD解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)行政許可證件和警告等。這些處罰措施是根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的。2、在以下涉稅服務(wù)相關(guān)法律中，屬于行政法范疇的有：（）A.稅收征收管理法B.稅法C.會(huì)計(jì)法D.經(jīng)濟(jì)合同法答案：AC解析：行政法是規(guī)范國家行政機(jī)關(guān)和組織活動(dòng)，以及調(diào)整行政管理關(guān)系的法律規(guī)范。在給出的選項(xiàng)中，稅收征收管理法和會(huì)計(jì)法屬于行政法范疇，因?yàn)樗鼈冎饕?guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)工作的行政管理關(guān)系。稅法和經(jīng)濟(jì)合同法則不屬于行政法范疇，稅法屬于經(jīng)濟(jì)法范疇，經(jīng)濟(jì)合同法則屬于民商法范疇。3、下列關(guān)于稅務(wù)代理的法律責(zé)任，說法正確的是：A.稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，如果違反稅收法律、行政法規(guī)，由納稅人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任B.稅務(wù)代理人因故意或者重大過失給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任C.納稅人委托稅務(wù)代理人后，不得自行進(jìn)行與代理事項(xiàng)相關(guān)的稅務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)代理人的法律責(zé)任僅限于其代理行為的直接后果答案：B、C解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，如果違反稅收法律、行政法規(guī)，應(yīng)當(dāng)由其自己承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而非納稅人。B選項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)代理人因故意或者重大過失給納稅人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。C選項(xiàng)正確，根據(jù)《稅務(wù)代理辦法》規(guī)定，納稅人委托稅務(wù)代理人后，不得自行進(jìn)行與代理事項(xiàng)相關(guān)的稅務(wù)活動(dòng)，否則可能影響稅務(wù)代理的效果。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人的法律責(zé)任不僅限于其代理行為的直接后果，還包括因其代理行為導(dǎo)致的間接后果。4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰，說法正確的是：A.稅務(wù)行政處罰的目的是教育和糾正違法行為，維護(hù)稅收秩序B.稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象包括所有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為人C.稅務(wù)行政處罰的處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、暫停從事特定活動(dòng)等D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)為各級(jí)稅務(wù)局及其派出機(jī)構(gòu)答案：A、C、D解析：A選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的目的在于教育和糾正違法行為，維護(hù)稅收秩序，同時(shí)保護(hù)國家利益和社會(huì)公共利益。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)行政處罰的適用對(duì)象是違反稅收法律、行政法規(guī)的行為人，并非所有違法行為人。C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、暫停從事特定活動(dòng)等，具體種類由法律規(guī)定。D選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)為各級(jí)稅務(wù)局及其派出機(jī)構(gòu)，由其按照法定程序?qū)`法行為進(jìn)行處理。5、下列關(guān)于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A、稅法的立法解釋具有普遍的約束力，屬于稅法效力的一種形式B、稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政解釋也屬于稅法的正式解釋C、在稅法司法解釋中，最高人民法院的生效法律解釋與最高人民檢察院的生效法律解釋之間不一致的，應(yīng)當(dāng)由最高人民法院、最高人民檢察院通過共同解釋、聽證、論證等方式在各自生效范圍內(nèi)分別適用D、立法解釋對(duì)象是已經(jīng)制定頒布的稅法規(guī)定答案：ACD解析：A選項(xiàng)正確，立法解釋屬于稅法效力的形式之一，具有普遍的約束力。C選項(xiàng)正確，稅法司法解釋中自己法院的生效法律解釋與最高人民檢察院的生效法律解釋之間出現(xiàn)不一致時(shí)，可通過共同解釋、聽證、論證等方式分別適用。D選項(xiàng)正確，立法解釋的對(duì)象是已經(jīng)制定頒布的稅法規(guī)定。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政解釋屬于非正式解釋，不具有法律約束力。6、下列關(guān)于完善我國稅法解釋體制的建議中，正確的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部執(zhí)法解釋應(yīng)當(dāng)是在具有普遍約束力的行政解釋制度下制定B、最高法院和最高檢察院可以聯(lián)合出臺(tái)司法解釋，也能夠針對(duì)某些涉稅問題明確相關(guān)法律規(guī)則C、為了更有效的合法性審查和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)章可以超越稅法或者單行稅率的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以參照稅法的相關(guān)立法解釋或者行政解釋來確定具體的行政案件中的法律適用答案：BD解析：B選項(xiàng)正確，最高人民法院和最高人民檢察院可以聯(lián)合出臺(tái)司法解釋，明確相關(guān)法律規(guī)則，尤其是針對(duì)某些涉稅問題時(shí)更具有指導(dǎo)意義。D選項(xiàng)正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員在處理具體行政案件時(shí)可以參照稅法的立法解釋或行政解釋，以確保法律適用的準(zhǔn)確性。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部執(zhí)法解釋不具有普遍約束力，不屬于具有普遍約束力的行政解釋制度下制定的內(nèi)容。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)章應(yīng)當(dāng)依法制定，不得超越法律法規(guī)的規(guī)定。7、以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)違法行為？A.漏稅B.抗稅C.惡意欠稅D.稽查違法答案：ABCD解析：稅務(wù)違法行為包括但不限于以下幾種：漏稅、抗稅、惡意欠稅和稽查違法。這些行為都違反了稅法的規(guī)定，可能對(duì)國家稅收造成損害，因此都構(gòu)成稅務(wù)違法行為。8、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取強(qiáng)制措施？A.納稅人逾期未繳納稅款B.納稅人拒絕提供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.納稅人提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以下情形下有權(quán)依法采取強(qiáng)制措施：納稅人逾期未繳納稅款、拒絕提供相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。而選項(xiàng)D所述的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿屬于稅收管理的基本要求，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施的情形。因此，正確答案是ABC。9、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.企業(yè)開業(yè)登記B.企業(yè)停業(yè)登記C.企業(yè)注銷登記D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)登記E.外資企業(yè)稅務(wù)登記答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)開業(yè)登記、企業(yè)停業(yè)登記、企業(yè)注銷登記、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)登記和外資企業(yè)稅務(wù)登記等。因此，以上五個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)登記的范圍。10、以下關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說法正確的是哪些？（）A.稅務(wù)代理人在代理過程中，有權(quán)查閱被代理人提供的有關(guān)資料B.稅務(wù)代理人在代理過程中，應(yīng)遵守稅收法律、行政法規(guī)C.稅務(wù)代理人不得超越代理權(quán)限，損害被代理人的合法權(quán)益D.稅務(wù)代理人代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定期限辦理E.稅務(wù)代理人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴答案：ABCDE解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指在稅收法律、行政法規(guī)的范圍內(nèi)，由稅務(wù)代理人代表納稅人、扣繳義務(wù)人辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等事務(wù)的行為。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)代理人在代理過程中，有權(quán)查閱被代理人提供的有關(guān)資料，應(yīng)遵守稅收法律、行政法規(guī)，不得超越代理權(quán)限，損害被代理人的合法權(quán)益，代理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定期限辦理，并且有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴。因此，以上五個(gè)選項(xiàng)均屬于關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說法正確。11、下列關(guān)于行政處罰種類的描述，正確的有()。A、警告是行政處罰中最輕微的一種形式，主要適用于輕微或初次性質(zhì)的違法行為。B、罰款是直接針對(duì)違法者經(jīng)濟(jì)利益的處罰方式，通常適用于有一定嚴(yán)重程度的違法行為。C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)是在一定期限內(nèi)暫停違法行為者從事經(jīng)營活動(dòng)或者相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的方式，適用于嚴(yán)重違反安全生產(chǎn)等行政管理秩序的行為。D、暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照是針對(duì)取得從事特定活動(dòng)資格依據(jù)的證件的行政處罰，主要針對(duì)違規(guī)從事營業(yè)活動(dòng)的行為。答案：A、B、C、D。解析：行政處罰的種類主要包括：警告，針對(duì)初次或輕微性質(zhì)的違法行為的處罰；罰款，針對(duì)違法者經(jīng)濟(jì)利益的處罰；沒收非法財(cái)物，沒收違法所得或查封、扣押財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，限定在一定期限內(nèi)暫停從事經(jīng)營活動(dòng)或相關(guān)業(yè)務(wù)的行為；暫扣許可證或執(zhí)照，短期內(nèi)暫停持證人從事特定活動(dòng)的資格；吊銷許可證或執(zhí)照，長期或永久性取消持證人從事特定活動(dòng)的資格；行政拘留，短期剝奪違法者人身自由；以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選擇題中列舉的各項(xiàng)均屬于合法的行政處罰種類，且均適用于特定程度和類型的違法行為。12、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》，下列情況應(yīng)避免行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰()。A、處理方未提供充分的證據(jù)材料。B、缺乏法定依據(jù)。C、違反法定程序。D、存在罰款不當(dāng)加重的情形。答案：B、C、D。解析：根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的相關(guān)規(guī)定，行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則，確保程序合法，依據(jù)充分，處罰適當(dāng)。具體而言，如果行政機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)缺乏法定依據(jù)，違反法定程序，或者存在罰款不當(dāng)加重的情形，都應(yīng)避免實(shí)施行政處罰。因此，選項(xiàng)B、C、D都是符合規(guī)定的，而選項(xiàng)A描述的情況并不直接導(dǎo)致應(yīng)避免實(shí)施行政處罰。13、稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，以下哪些行為屬于違反稅收法律規(guī)定的？（）A.指導(dǎo)納稅人采用虛假記賬方法逃避繳納稅收B.代為辦理納稅申報(bào)時(shí)故意遺漏納稅人的收入額C.在納稅咨詢中誤導(dǎo)納稅人關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的理解D.協(xié)助納稅人進(jìn)行合理的稅收籌劃答案：ABCD解析：選項(xiàng)A、B和C都屬于違法行為，違反了稅收法律法規(guī)的規(guī)定。選項(xiàng)D中的“合理的稅收籌劃”是合法的稅務(wù)咨詢服務(wù)內(nèi)容，不屬于違法行為。因此，正確答案為ABCD。14、在涉稅服務(wù)過程中，以下哪些情形下，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕提供服務(wù)或終止服務(wù)？（）A.被委托人提供虛假資料B.發(fā)現(xiàn)被委托人有偷稅、逃稅行為C.稅務(wù)師與其有利害沖突，可能影響?yīng)毩⑿訢.被委托人未按照約定支付服務(wù)費(fèi)用答案：ABC解析：選項(xiàng)A和B指的是被委托人有違法行為，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕服務(wù)或終止服務(wù)以避免法律責(zé)任。選項(xiàng)C是指稅務(wù)師在提供服務(wù)過程中遇到可能影響其獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)拒絕或終止服務(wù)以維護(hù)職業(yè)道德。選項(xiàng)D雖然可能影響稅務(wù)師的業(yè)務(wù)收入，但并非法律規(guī)定必須拒絕或終止服務(wù)的原因。因此，正確答案為ABC。15、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的合伙企業(yè)C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人E.從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶答案：ABCE解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下屬于稅務(wù)登記的范圍：A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的合伙企業(yè)C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的企事業(yè)單位E.從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)體工商戶D選項(xiàng)“非從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個(gè)人”不屬于稅務(wù)登記的范圍，因此不選。16、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.購進(jìn)貨物用于投資答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出口貨物C選項(xiàng)“銷售不動(dòng)產(chǎn)”屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因此不選。E選項(xiàng)“購進(jìn)貨物用于投資”不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因?yàn)樵鲋刀愂轻槍?duì)銷售環(huán)節(jié)征收的，而購進(jìn)環(huán)節(jié)不屬于增值稅的征稅范圍，因此不選。17、下列關(guān)于訴訟時(shí)效的說法中，正確的有（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.訴訟時(shí)效期間屆滿后的判決，不屬于確認(rèn)判決，仍具有給付強(qiáng)制執(zhí)行力C.當(dāng)事人可以在訴訟時(shí)效屆滿后請(qǐng)求重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間D.訴訟時(shí)效屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)，但并不消滅實(shí)體權(quán)利E.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算答案：A、D、E解析：A、D、E選項(xiàng)符合《民法典》關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，訴訟時(shí)效期間屆滿后，義務(wù)人自愿履行義務(wù)后可以根據(jù)司法解釋請(qǐng)求返還。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，權(quán)利人在訴訟時(shí)效期間屆滿后起訴，法院應(yīng)當(dāng)受理，但查明后駁回其訴訟請(qǐng)求。18、根據(jù)《中華人民共和國民法典》，下列關(guān)于所有權(quán)的說法正確的有（）。A.對(duì)于動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的原始取得，通常適用交付原則B.當(dāng)事人共同享有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的，可以約定按照份額共有，也可以約定共同共有C.共有財(cái)產(chǎn)的管理費(fèi)用及其他負(fù)擔(dān)，由按份共有人按其份額負(fù)擔(dān)，共同共有人共同負(fù)擔(dān)D.對(duì)于共有財(cái)產(chǎn)的處分，只要共有權(quán)人權(quán)有一人同意即可E.因共有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)，可以由全體共有人按份承擔(dān)答案：A、B、C解析：A選項(xiàng)，符合動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)原始取得的交付原則。B選項(xiàng)，共有方式由當(dāng)事人自主約定，符合《民法典》關(guān)于共有形式的規(guī)定。C選項(xiàng)，共有財(cái)產(chǎn)的管理和費(fèi)用負(fù)擔(dān)規(guī)則明確。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，處分共有財(cái)產(chǎn)需要全體共有人同意。E選項(xiàng)錯(cuò)誤，共有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)既可以按份承擔(dān)，也可以平均承擔(dān)，視具體情況而定。19、下列關(guān)于稅收征收管理法的說法中，正確的有：A.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置和職責(zé)B.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)代理的法律地位和業(yè)務(wù)范圍C.稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定D.稅收征收管理法僅適用于增值稅的征收管理答案：A,B,C解析：稅收征收管理法（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）是中國稅收法律制度的重要組成部分，其規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置和職責(zé)（A），稅務(wù)代理的法律地位和業(yè)務(wù)范圍（B），以及對(duì)稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定（C）。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)椤墩鞴芊ā愤m用于所有稅種的征收管理，而不僅僅是增值稅。20、以下屬于《中華人民共和國刑法》中規(guī)定的涉稅犯罪類型的有：A.偷稅罪B.抗稅罪C.故意提供虛假資料罪D.暴力抗拒征稅罪答案：A,B,C,D解析：《中華人民共和國刑法》對(duì)涉及稅務(wù)活動(dòng)的違法行為規(guī)定了相應(yīng)的刑事責(zé)任。其中，偷稅罪（A）、抗稅罪（B）、故意提供虛假資料罪（C）和暴力抗拒征稅罪（D）都屬于涉稅犯罪的類型。這些犯罪類型旨在對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，維護(hù)國家稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為一家制造公司，主要從事精密儀器的生產(chǎn)。企業(yè)在2022年度內(nèi)發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：1.該企業(yè)當(dāng)年銷售精密儀器收入為1000萬元，其中，國內(nèi)銷售800萬元，出口銷售200萬元。2.企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等成本為500萬元，其中包括購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品300萬元。3.企業(yè)支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)為30萬元，其中，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用25萬元，國際運(yùn)輸費(fèi)用5萬元。4.企業(yè)聘請(qǐng)律師提供法律服務(wù)費(fèi)用10萬元，支付給廣告公司的廣告服務(wù)費(fèi)用20萬元。5.企業(yè)發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出50萬元。根據(jù)以上情況，回答以下問題：（1）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額。（2）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。（3）分析企業(yè)在稅收籌劃方面可以采取的措施。答案：（1）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅稅額：國內(nèi)銷售收入應(yīng)納增值稅=國內(nèi)銷售收入×增值稅率國內(nèi)銷售收入應(yīng)納增值稅=800萬元×13%=104萬元出口銷售收入應(yīng)納增值稅=出口銷售收入×增值稅率-出口退稅由于出口免稅，因此出口銷售收入不計(jì)算增值稅。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=免稅農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)金額×抵扣稅率抵扣稅率通常為9%，因此：抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬元×9%=27萬元支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)中，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用×運(yùn)費(fèi)抵扣稅率運(yùn)費(fèi)抵扣稅率通常為9%，因此：國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=25萬元×9%=2.25萬元應(yīng)納增值稅稅額=國內(nèi)銷售收入應(yīng)納增值稅-抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=104萬元-27萬元-2.25萬元=74.75萬元（2）計(jì)算企業(yè)2022年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：企業(yè)會(huì)計(jì)利潤=銷售收入-成本-其他費(fèi)用企業(yè)會(huì)計(jì)利潤=1000萬元-500萬元-30萬元-10萬元-20萬元-50萬元=360萬元企業(yè)所得稅稅額=企業(yè)會(huì)計(jì)利潤×企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率通常為25%，因此：企業(yè)所得稅稅額=360萬元×25%=90萬元（3）分析企業(yè)在稅收籌劃方面可以采取的措施：1.優(yōu)化采購策略：企業(yè)可以盡量采購免稅農(nóng)產(chǎn)品，以增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，降低增值稅稅負(fù)。2.優(yōu)化出口業(yè)務(wù)：通過合理規(guī)劃出口業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取更多出口退稅，減少增值稅稅負(fù)。3.合理安排運(yùn)輸費(fèi)用：國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較高，企業(yè)可以盡量選擇國內(nèi)運(yùn)輸，減少國際運(yùn)輸費(fèi)用。4.控制費(fèi)用支出：在保證企業(yè)正常運(yùn)營的前提下，合理控制律師服務(wù)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等非必要支出，以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。5.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國家針對(duì)制造業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，合理利用政策降低稅負(fù)。解析：本題考察了企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算，以及稅收籌劃的基本方法。通過分析企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，計(jì)算出應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅，并對(duì)稅收籌劃提出了建議。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，應(yīng)根據(jù)自身情況和稅收政策，靈活運(yùn)用稅收籌劃策略，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二題案情簡(jiǎn)介：甲公司是一家在深圳注冊(cè)的生物科技公司，主要從事高性能儲(chǔ)能材料的開發(fā)與銷售。2021年10月，甲公司的一名員工乙涉嫌利用職務(wù)之便，私自篡改產(chǎn)品質(zhì)檢報(bào)告信息，導(dǎo)致一批次產(chǎn)品被錯(cuò)誤地評(píng)估為符合安全標(biāo)準(zhǔn)而出售給不知情的客戶丙公司。如何判定這一行為是否構(gòu)成犯罪以及相關(guān)法律責(zé)任，是本次分析題的核心。問題：1.乙的行為如果構(gòu)成犯罪，請(qǐng)判斷其最可能構(gòu)成什么罪？2.如何界定甲公司在此事件中的法律責(zé)任？3.從公司治理和內(nèi)部控制角度，應(yīng)當(dāng)采取什么措施預(yù)防此類事件的發(fā)生？答案與解析：1.乙的行為構(gòu)成什么罪：乙的行為可能涉嫌非法提供虛假證明文件罪。該罪名的主要法律依據(jù)為中國《刑法》第229條及其司法解釋。一般情況下，當(dāng)乙作為甲公司的員工，通過修改產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告，導(dǎo)致乙直接或間接參與了為他人出具虛假證明文件的行為，并且這種行為達(dá)到了法律規(guī)定的嚴(yán)重程度（如：非法獲利數(shù)額較大、造成嚴(yán)重后果等），則乙的行為可能構(gòu)成了非法提供虛假證明文件罪。2.甲公司在此事件中的法律責(zé)任：依據(jù)《刑法》第229條規(guī)定，如果證明性文件的制作人明知客戶提供的信息在一定程度上與真實(shí)不符，但仍為之出具具有法律效力的證明文件，即便該制造人的主觀狀態(tài)是幫助、參與或受客戶委托等，則該制造人委托的客戶也因此應(yīng)當(dāng)承擔(dān)部分或全部的法律責(zé)任。甲公司作為乙行為的組織者、受益者或知情者，在此事件中必須承擔(dān)一定的法律責(zé)任。根據(jù)具體情形，首先，對(duì)于乙的違法行為，甲公司將面臨公安機(jī)關(guān)對(duì)其采取的調(diào)查措施，如果證據(jù)確實(shí)充分，可能導(dǎo)致甲公司面臨行政處罰甚至刑事處罰。其次，甲公司可能需要對(duì)公司員工的法律知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)法律合規(guī)意識(shí)；公司還需要建立更加高效、透明的內(nèi)部管理機(jī)制，確保質(zhì)量管理流程的完整性和有效性；此外，公司應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，明確各層級(jí)的責(zé)任劃分；最后，懲戒機(jī)制要嚴(yán)格落實(shí)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后予以嚴(yán)肅處理，確保管理制度得到有效執(zhí)行。3.公司治理和內(nèi)部控制措施：為了預(yù)防此類事件的發(fā)生，公司可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)治理和制度建設(shè)：建立健全內(nèi)部質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量管理和質(zhì)量控制制度，確保檢測(cè)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)道德意識(shí)和法律意識(shí)，定期開展相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)；建立與完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)各項(xiàng)工作都有規(guī)章可循，杜絕人為篡改質(zhì)檢報(bào)告的行為；引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證管理工作的透明性；鼓勵(lì)員工舉報(bào)違反公司規(guī)章制度的行為，建立健全的內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制；對(duì)違反制度的行為嚴(yán)肅追責(zé)，建立制度化、系統(tǒng)化的經(jīng)營管理體系，確保公司運(yùn)營的合法性和合規(guī)性。通過這些措施的實(shí)施，甲公司可以有效預(yù)防此類事件的發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營管理的健康有序運(yùn)行。第三題案例：某企業(yè)為一家從事研發(fā)活動(dòng)的科技型中小企業(yè)，2023年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額為400萬元。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已經(jīng)按照規(guī)定進(jìn)行了研