2024年小企業(yè)會計的規(guī)章制度

2024年小企業(yè)會計的規(guī)章制度

小企業(yè)會計的規(guī)章制度1

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

四、審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的?外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采

購單據，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。

2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理

審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費汐卜地展會如在參展費中包含會務費用

的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住

會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展

必要性、參展人數、費用予頁算等。經批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、

由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告

先由公司總經理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，

并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、

禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的業(yè)務費用由部門經理審批；

小企業(yè)會計的規(guī)章制度2

總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公

司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公

司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行"計劃”為特征的總經理負責制屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相

關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；

屬計劃外的，務必有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計^度，理解財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)

督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作冏位職責

一財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人

員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體狀況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相

關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、

提高經濟效益。

4、其他相關工作。

二財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作

的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；

協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手

續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作.

三會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處

理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)

務合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

四出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

小企業(yè)會計的規(guī)章制度3

一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

(-)我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一,這給企業(yè)的財務管理帶來

了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象，在

企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠

嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

(二)中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。

造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融

資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國

的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資

過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)

中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的

興趣，在為鄴員務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行

服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困

難。

(三)中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中，投資是一和十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,

在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的

貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中

小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主

要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期

收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的

方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階

段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的“家長制”

的財務管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、

管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業(yè)的‘發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理、

負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實際

問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有

效的統一，協調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施

(-)更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業(yè)財會人員的培訓I工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,

但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知

識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質普

遍不高，相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足

夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務

人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高

員工的文化水平和管理素質，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀

念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。

（二）健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部

要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中以業(yè)務的實際情況為基礎，

規(guī)劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經過有關

部門的授權就不能開展有關的業(yè)務；在對經濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)

務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督

和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內部的財務管理制度中，對每個人和每個部

門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務

管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務活

動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現

有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下

幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時

可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流

入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握

資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定

有關的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風

險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在

特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導致

財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理

財環(huán)境主要有經濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、

金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)

境的變化，會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、

金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面

存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務

工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)會計的規(guī)章制度4

一、現金管理制度

1、現金借款需由經手人填寫"借款申請單"，經總經理審批后到財務支取。

2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

4、每天所收現金要嚴格執(zhí)行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪

用V

二、支票管理制度

1、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行

號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大，J瀉金額是否相符，收款單位、日期、

用途填寫是否正確。

2、使用支票需由經手人填寫"支票借款申請單"，經項目經理、部門經理、總經理審批后

到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)

新的支票。

3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，

如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

三、費用申請及報銷

1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予

以領取現金或支票。

3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務

負責報總經理審批后予以報銷。

4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫"差旅費報銷單”，經出納審核后報項

目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預

支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門

經理、總經理審批后予以報銷.

四、加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。

五、銷售費用申請及報銷

1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經

理審批后予以報銷。

六、管理費用申請及報銷

1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支

票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經

理審批后予以報銷。

七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

1.銷售負責人應根據業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具

正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的'損失給予一

定的經濟處罰。

2.財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門

經理、總經理審批后，財務予以報銷。

2、所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

3、所有由外部取得的報銷憑證，必'須是稅務部門或財政局統一規(guī)定使用的正式單據，（印

稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭

一定要寫上單位名稱.

4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單

位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

小企業(yè)會計的規(guī)章制度5

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明

原因，報告單位領導，并要追究職責者的職責。

3、不準用"白條"入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機溝提取或送存現金限額1萬元以上時,需由兩名人員乘坐公司汽車前

往。

6、現金出納員務必嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；

私人財物不得存放入內。

8、現金出納員務必隨時理解開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員務必嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司務必遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀

行結算業(yè)務。小企業(yè)財務管理制度。

2、公司務必認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算

管理制度。

工作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存.

4、銀行結算方式根據公司實際狀況采取如下幾種方式支票現金支票、轉帳支票、銀行匯票、

電匯、信匯、銀行承兌;匚票、委托收款僅限于水費、電費、電話費結算，除上述結算方式外，其

他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明

細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項務必及時查明原因，對出現的差錯通知職責

人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒務必實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、

使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理公司各銷售部門根據構成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部

彳乍好帳務處理,編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的'會計賬簿，同時要

定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理公司各部門構成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生

后及時報銷海年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理公司各部門因采購構成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳

簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

工庫存現金和有價證券每季抽查一次.

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小企業(yè)會計的規(guī)章制度6

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，

嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、資料真實、數據準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；

編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送

會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；

定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現不符，務

必查明狀況及時報。

4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確

保資產的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓，按時將現金送存銀行。

2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得

坐支營業(yè)款。

3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回.

5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領導交辦的其他工作。

三、固定資產的管理期定

1、公司的'固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理

和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終務必進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固

定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確職責，做出適當處理。

3、購置固定資產，務必有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票

在計劃范圍內使用。

4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人

負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員務必堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托

他人代管。

3、持續(xù)印章使用的嚴肅性.各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上

蓋章。印章使用務必做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定