《武漢K科技有限公司內部審計問題研究》9600字（論文）

I一、緒論（一）研究背景由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的限制，加上很多企業(yè)的發(fā)展模式由家庭企業(yè)的管理模式變換而來，受傳統(tǒng)經(jīng)營管理的觀念影響頗深。一定程度上，缺乏科學的管理方法，內部監(jiān)督體系不夠完善，導致這些中小企業(yè)的內部審計工作沒有得以落實。因此，如何加強中小企業(yè)的內部審計工作，如何更好發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職能，為中小企業(yè)創(chuàng)造光明的發(fā)展前景，這將是中小企業(yè)未來發(fā)展路上重要的問題。（二）研究目的和意義1.研究目的論文以武漢黎曼科技有限公司為例，總結出企業(yè)在發(fā)展過程中內部審計應用方面存在的問題和發(fā)生原因，進一步提出落實內部審計責任追究制、加強對內部審計部門的重視及獨立性、提高內審人員隊伍專業(yè)能力水平等策略，為武漢黎曼科技有限公司進一步完善內部審計制度，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性提供了幫助。2.研究意義論文以武漢黎曼科技有限公司為例，研究武漢黎曼科技有限公司內部審計中存在的問題并針對性地提出解決對策，改善公司內部審計能力。一是可以防止武漢黎曼科技有限公司內部的腐敗和瀆職行為、確保企業(yè)的高效發(fā)展、以實現(xiàn)武漢黎曼科技有限公司內部審計的預期目的。二是以案例的方式進行研究，總結出了內部審計與公司治理的經(jīng)驗，為國內其他中小企業(yè)改善內部審計管理提供了理論性的方向，提供了可參考模板。（三）國內外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀Alzeban.（2020）探討了內部審計的有效運營會影響投資者對企業(yè)投資的判斷標準之一。其中，企業(yè)內部審計的信息化程度和獨立性是最有影響力的判斷標準。MarieLawton（2020）討論了內審人員的團隊配合程度會影響內部審計工作的效率和質量。獨木難成林，一個人的內部審計是孤立無援的，內部審計工作需要團隊合作的精神，這樣才能提高內部審計的工作效率和工作質量。2.國內研究現(xiàn)狀王旭輝，時現(xiàn)等（2021）在《化解內部審計潛在沖突的方法》中按照內部審計調查的結論，能夠了解到我國當下內部審計發(fā)展的主要特點是不均衡性，主要涵蓋審計主體模式多樣化跟發(fā)展之間的不平衡性，專業(yè)背景，多元化與專業(yè)能力的不平衡性內部審計業(yè)務，審計模式、審計目標的不確定性、內部審計體系不平衡等。張慶龍（2021）在《內部審計數(shù)智化轉型的動因研究-基于環(huán)境不確定性和戰(zhàn)略導向雙重視角》中研究表明公司在進行內部審計的時候加強戰(zhàn)略規(guī)劃可以讓公司更加容易實現(xiàn)自己的增值目的；審計工作人員的溝通技巧必須要加強，重視交流，積極倡導參與型審核。尹亮，李明輝等（2021）在《國家審計與內部審計協(xié)同過程中的關系研究》中研究表示公司內部審計活動的環(huán)境會直接影響到審內部審計的獨立性，只有內部審計人員不會對環(huán)境產(chǎn)生重大影響，才能保證公司內部審計活動的獨立性。（四）研究的方法和內容1.研究的主要方法（1）文獻研究法論文研究了與內部審計概念相關的國內外文獻，對武漢黎曼科技有限公司的基本情況及公司內部審計狀況有了初步的了解，為論文提供了理論依據(jù)。（2）案例分析法通過項目研究解決武漢黎曼科技有限公司內部審計工作中的關鍵問題，如：內部審計形式上和實質上不獨立、審計力量不足、公司治理機制存在弊端等。（3）圖表分析法利用統(tǒng)計圖表形式，發(fā)現(xiàn)武漢黎曼科技有限公司內部審計存在的問題，針對性地提出相應的的解決對策。2.研究的主要內容本論文主要的分析目標為武漢黎曼科技有限公司，利用資料研究調查、定性分析與定量分析、案例分析法等多個研究方法，將武漢黎曼科技有限公司內部審計的現(xiàn)在存在的問題情況進行研究，進而總結出企業(yè)在運營過程中針對內部審計的應用中存在的問題和發(fā)生原因。本文不僅要學習國內外審計相關的經(jīng)驗與研究理論，還要從自身的具體現(xiàn)狀出發(fā)，提議完善發(fā)展武漢黎曼科技有限公司審計相關活動的方法，重點確立系統(tǒng)性的審計制度。根據(jù)增強審計工作者的職業(yè)素養(yǎng)與技能、提高內部審計部門的重視這幾個方面來分析研究相應的措施。

二、內部審計相關理論概述（一）內部審計相關概念1.內部審計的概念內部審計是一項通過運用系統(tǒng)、規(guī)范、標準化的手段，對組織的內部控制、業(yè)務活動和風險管理的適宜性和有效性進行審查和評估，以促進組織改善治理、增值和實現(xiàn)目標獨立、客觀的確認和咨詢活動。2.內部審計的特點在我國，內部審計不僅僅是部門和單位內部經(jīng)濟治理的重要組成部分，而且已經(jīng)作為國家審計的基礎被納入了審計監(jiān)督體系。我國內部審計現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特點：（1）內部審計獨立性弱我國內部審計機構在獨立性方面表現(xiàn)的較弱，通常企業(yè)中內部審計委員會的組織架構都是非常簡單，工作人員之間并沒有相互監(jiān)督、相互制約的關系。（2）內部審計以內向服務為其工作目的內部的審計工作的開展主要目的是通過管控公司達到提高公司的經(jīng)濟實力的要求。審計工作的負責人員的主要任務是服務于內部，以改善管理和運營的現(xiàn)狀，同時不斷增強公司的經(jīng)濟實力，進而實現(xiàn)企業(yè)的重要發(fā)展目標。3.內部審計的方法（1）詢問法。又稱談話法，讓審計人員和被審計人員或相關人員進行當面的交流和溝通，熟悉大概的情況，進而獲取審計數(shù)據(jù)的一種方式和方法。（2）審核法。審計方法是指對占審計工作很大一部分的會計及其他書面文件進行審核和核實。（3）觀察法。觀察法是讓內部審計的監(jiān)督人員在商業(yè)場所或場地實地考察并收集證據(jù)的MS審計法。（4）函證法。函證法是指向有關單位或個人發(fā)函證明被審計單位會計數(shù)據(jù)中所含項目，要求其他人員來確認活動及費用收支的審計方法。（5）監(jiān)盤法。監(jiān)督方法的范圍：比如有形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和現(xiàn)金有價證券進行審計，流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率。4.內部審計的流程（1）針對企業(yè)內部控制制度，特別是內控制度的完整性、正確性及有效性，進行進行測試、檢查并監(jiān)督其運行，在此基礎上提出改進的意見。（2）檢查、監(jiān)督和評價企業(yè)的財務信息和經(jīng)營狀況，其中涵蓋了用于會計信息的確認、計量、分類和報告的措施，并根據(jù)要求進行具體檢查，包括測試交易的發(fā)生性、金額和范圍等。（3）企業(yè)經(jīng)營活動的效率和經(jīng)濟收益等也需要內部審計提供監(jiān)督和評價活動，包括企業(yè)在非財務領域的控制制度。（4）根據(jù)監(jiān)管部門法律法規(guī)的要求以及其他外部環(huán)境的要求，由內部審計進行一定的流程來檢查、監(jiān)督、評價企業(yè)在這些方面的完成及遵守情況。（二）內部審計理論基礎1.風險管理理論如果說內部控制是企業(yè)內部監(jiān)督的根源，內部審計是結果，那么風險管理就應該算得上是內部審計的控制過程。風險管理指的是管理者對經(jīng)營業(yè)務目標有影響的事件以實現(xiàn)最低的風險一系列管理過程。風險管理可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分。2.公司治理理論狹義的公司治理理論是對企業(yè)所有者對經(jīng)營者實施的監(jiān)督和約束。企業(yè)所有者通過相關載體和方式以實現(xiàn)對經(jīng)營者的約束，如通過設計和建設合理的制度用來區(qū)分所有者和經(jīng)營者的權利義務，防止經(jīng)營者利用不當?shù)慕?jīng)營手段，違反忠實勤勉原則損害所有者利益。3.交易成本理論新古典經(jīng)濟學研究中未考慮交易成本因素，他們認為市場因為不存在交易成本，所以可以自發(fā)的實現(xiàn)資源有效配置。但現(xiàn)實市場中，如上所述，不可能存在完全信息，交易主體也不存在完全理性，所以交易成本必然存在于各種市場經(jīng)營活動中。從上述概念描述中可知，交易成本概念并未形成一個統(tǒng)一的定義，寬泛的來說是指為實現(xiàn)交易而形成的成本，因此不同的交易就會產(chǎn)生不同的交易成本理論。科斯（1937）通過《企業(yè)的性質》的研究內容，將交易成本概念納入了經(jīng)濟學分析框架之中。巴澤爾（1997）等人將交易成本理論拓展到制度層面，也開創(chuàng)性的運用比較制度分析方法對經(jīng)濟組織制度進行研究。

三、武漢黎曼科技有限公司內部審計現(xiàn)狀（一）武漢黎曼科技有限公司簡介武漢黎曼科技有限公司成立于2014年10月，是一家創(chuàng)新型智能科技公司，專注于智能化、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等技術，提供全產(chǎn)業(yè)鏈的智能科技解決方案，目前已開發(fā)區(qū)塊鏈應用類溯源產(chǎn)品“蜜源地”、區(qū)塊鏈底層中間件產(chǎn)品“可均中間件”，2019年與華中科技大學聯(lián)合成立區(qū)塊鏈研究所，并于2020年6月，加入螞蟻集團區(qū)塊鏈生態(tài)，成為螞蟻鏈節(jié)點。（二）武漢黎曼科技有限公司內部審計現(xiàn)狀1.武漢黎曼科技有限公司審計機構和審計人員武漢黎曼科技有限公司對于董事會設置相應的審計委員會，建立相關工作的條例規(guī)則并且將其公之于眾。當然在該委員會的內部也應當設置審計部門，能自主進行監(jiān)察與內部的審計工作，而且徑直對相關委員陳述工作情況。內部的審計部門的作用是監(jiān)察與審計企業(yè)狀況，因此它必須保留其一定的自主性，須承擔相應責任及時匯報審計情況。內部審計部門在董事會和董事會審計委員會的直接領導與指導下，獨立展開審計工作，獨立行使審計監(jiān)督職權，不受其他任何單位、部門或個人的干預。內部審計部門應當配備專業(yè)職能人員從事內審工作，同時他們具有管控財務、會計計算、經(jīng)濟法、稅務法以及審計等多個層面的專業(yè)知識，了解相應的法律規(guī)定、政府條例以及公司的規(guī)則，而且都具備很多實踐的經(jīng)驗和技能。2.武漢黎曼科技有限公司內部審計的主要內容武漢黎曼科技有限公司內部審計部門建立的初衷是響應政府號召、滿足公司的監(jiān)管要求，逐漸發(fā)展為監(jiān)察和評價公司內部組織的經(jīng)濟活動，其主要業(yè)務范圍包括：經(jīng)營活動審計、內部控制審計、經(jīng)濟責任審計、其他專項審計。除了上述主要審計內容之外，武漢黎曼科技有限公司的內部審計內容還包括工程審計、重大投資活動審計以及其他審計等。3.武漢黎曼科技有限公司內部審計工作流程武漢黎曼科技有限公司內部審計工作流程如圖3-1所示：圖3-1武漢黎曼科技有限公司內部審計工作流程如圖所示，武漢黎曼科技有限公司內部審計工作主要分為四個階段：審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段、審計后續(xù)階段。4.武漢黎曼科技有限公司內部審計部門權限（1）要求被審計單位提供相關審計資料按照相關制度規(guī)定，審計部可以規(guī)定有關職能機構以及分公司須按時上交和審計相關的最初的工作材料，其中有檔案、協(xié)議、收付款的憑據(jù)等方面。（2）要求被審計單位就相關問題給予答復審計工作的員工在進行審計工作時，可以提出自己的疑問，且有權利規(guī)定受審計單位做出書面或口頭回答，被審計機構的回應也為審計的憑證的一個方面，特別為上交的書面形式的憑據(jù)。（3）檢查被審計單位的資金和財產(chǎn)審計部有審核受審計的部門的賬本、賬單和財產(chǎn)的權利，與之相關的最初的資料文獻，有查看相應的集會信息的權限。審計部有審核調查審計相關的事物的權利，且它能歸檔相關的書面材料，并參加內審工作的相關會議作為旁聽并做出相關記錄。（4）對審計問題提出改進意見審計部的訴求不止是找出紕漏，更是需要根據(jù)這些問題研究解決方法，這些都對落實整改受審計的部門有幫助，而且用來當做追蹤探查的根據(jù)。

四、武漢黎曼科技有限公司內部審計存在的問題與原因分析（一）武漢黎曼科技有限公司內部審計存在的主要問題1.企業(yè)內部審計的責任追究制度不健全內審工作的進行途中，由于責任分配與追溯規(guī)定的缺失，因此大部分的內審員工存在“出了紕漏，依舊無人過于在意，總不能大張旗鼓地追責吧”或者“犯了做，最多被批評，罰點錢，沒什么大不了”的僥幸心理。存在太多這類現(xiàn)象，從根本上來說便是由于問責制度不夠科學系統(tǒng)，且獎懲制度也不太明晰。如今武漢黎曼科技有限公司內審工作中的問責機制的實行不夠嚴謹，使得內部審計人員對待審計工作時并不格外嚴謹且違法違規(guī)幾乎零成本。2.內部審計信息獲取受限審計信息獲取方式一般分成二種，一種是單位內部各個部門之間的信息數(shù)據(jù)的獲取與共享，另一種是由下而上，如集團與二級單位的信息傳遞?，F(xiàn)階段，集團在這倆種審計信息的獲取方式上存在諸多不暢。公司內部審計信息化的數(shù)據(jù)采集過程，如下圖4-1所顯示。圖4-1武漢黎曼科技有限公司數(shù)據(jù)采集過程從上圖4-1可以看得出，審計數(shù)據(jù)的采集只有在得到各部門的查詢管理權限后才可以開展。由于武漢黎曼科技有限公司現(xiàn)有的信息化建設缺乏部門集中管理，各部門業(yè)務系統(tǒng)接口不暢通。加之武漢黎曼科技有限公司業(yè)務多樣化，應用信息系統(tǒng)多，如OA系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、基礎設施系統(tǒng)、CRM營銷系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)的代碼和數(shù)據(jù)庫沒有形成統(tǒng)一的標準，數(shù)據(jù)口徑不一致等問題很常見，信息島現(xiàn)象十分嚴重。在不同數(shù)據(jù)口徑的信息轉換和傳輸過程中，數(shù)據(jù)丟失和交換異常很容易發(fā)生。原始信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入多、重復提取、質量低，嚴重阻礙了審計人員的工作。3.內部審計職能尚未有效發(fā)揮2020年武漢黎曼科技有限公司開展了季度專項審計計劃，以年度財務審計為主，雖然公司在2020年年有三個經(jīng)濟責任審計，但仍不能改變檢查導致低于目標項目的完成，以及工廠的固定資產(chǎn)和現(xiàn)金等價物賬戶匹配。因此，董事會對內部審計職能的理解仍停留在監(jiān)督層面。表4-1武漢黎曼科技有限公司2020年度季度專項審計計劃編號項目名稱審計項目類別執(zhí)行部門審計對象（內容）1經(jīng)濟責任審計離任審計武漢黎曼科技有限公司審計部任期已滿領導負責人離任審計2內部控制評價內部控制審計武漢黎曼科技有限公司審計部評價所屬單位內部控制執(zhí)行情況3設備管理審計經(jīng)營管理審計武漢黎曼科技有限公司審計部，車間車間設備賬實相符、折舊計提等設備管理審計4購銷合同審計經(jīng)濟合同審計武漢黎曼科技有限公司審計部、采購部、銷售部采購部、銷售部分別簽訂的經(jīng)濟合同真實性、合理性審計從表4-1武漢黎曼科技有限公司2020年年度專項審計計劃中可以看出武漢黎曼科技有限公司內審職能尚未有效發(fā)揮，主要表現(xiàn)在武漢黎曼科技有限公司以事后審計為主，缺少前瞻性的增值業(yè)務作為一家網(wǎng)絡技術公司，公司在庫存管理、固定資產(chǎn)、研發(fā)費用等大型項目中沒有進行細致的跟蹤審計。4.內部審計工作沒有得到充分的技術支持近年來，武漢黎曼科技有限公司利用計算機和網(wǎng)絡技術提高工作效率。然而，公司內部審計仍處于人工審計階段。以財務收支審計為例，武漢黎曼科技有限公司內部審計人員沒有使用“通”審查和其他專業(yè)的審計軟件，這樣既不方便審計工作，也在一定程度上，影響內部審計工作的效率。不是每個年度審計都是相同的，并非依賴于同一個模板，所以每次都需要添加一個新的Excel電子表格。相比之前企業(yè)的固定資產(chǎn)，今年更多固定資產(chǎn)的同時，卻無法運用去年的模板，這將大大增加審計人員的工作量。（二）武漢黎曼科技有限公司內部審計存在問題的原因分析1.內部審計制度沒有及時更新武漢黎曼科技有限公司所用的規(guī)章制度一直沒有變化，沒有緊跟市場發(fā)展的腳步，就無法做到內部審計工作的順利轉型，市場是變化的，改進與優(yōu)化內審的工作是適應當今日新月異的經(jīng)濟社會的必要選擇，倘若不能適應不斷變換的市場的新需求，則可能無法逃脫被公司淘汰的命運。倘若武漢黎曼科技有限公司的內審工作的規(guī)章制度忽視掉優(yōu)化升級，則會導致內審工作，只是存在于找出公司里工作中的各種問題以及各自潛在隱患這一方面。2.企業(yè)對內部審計部門不夠重視內審工作的權威度的高低關系著公司內審工作是否能順利開展以及前景如何。武漢黎曼科技有限公司在設置內部審計機構時，只是為了響應政策的號召、滿足公司的監(jiān)管要求，且并未足夠重視內審機構的各項工作。管理層對內部審計的不重視從而導致內部審計人員的權威性較低，被審計單位對內部審計工作予以輕視。3.內部審計范圍狹窄武漢黎曼科技有限公司近些年一直處于高速發(fā)展中，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模也在不斷壯大，與此相匹配，公司的各業(yè)務部門的功能也在不斷的明確，風險管理制度體系的完善工作也一直在進行。明確、精準成為公司對于各業(yè)務部門的要求。為了保證公司更平穩(wěn)的發(fā)展，就需要內部審計更好地發(fā)揮風險管理的作用，為企業(yè)發(fā)展保駕護航，對其自身機制構建也提出了更高的要求。4.內部審計缺乏全面系統(tǒng)的審計方法武漢黎曼科技有限公司屬于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)，抽樣調查或是主觀選取被審計對象并不能起到降低企業(yè)經(jīng)營風險的作用。對于風險評估程序而言，財務報表分析和行業(yè)對比等方法雖然依舊適用，但是評估效果欠佳，并不能精準的評估風險，無法準確衡量風險，就不能采取適當?shù)拇胧┻M行應對，后續(xù)的風險管理程序的效果將大打折扣，不僅影響內部審計的工作效率以及效果，更是精力的浪費。

五、武漢黎曼科技有限公司內部審計改善對策（一）落實內部審計責任追究制由于武漢黎曼科技有限公司內部審計過于依賴過時的審計制度，導致武漢黎曼科技有限公司內部審計發(fā)展較慢。為了保證內部審計工作能夠準確高效的完成，武漢黎曼科技有限公司應落實內部審計責任追究制。內部審計部門在完成審計工作時執(zhí)行追蹤審計，不能只是獲取整改報告后隨即宣告審計工作結束，應該對審計整改報告負責。審計部門應該與績效考核部門聯(lián)動，一同制訂出相應的管理制度，將審計整改情況納入被審計單位相關責任人的績效考核，對于整改不力或整改報告出錯的責任人扣發(fā)一定金額數(shù)的績效工資，并將審計整改結果與被審計單位第一負責人的績效掛鉤，增加其犯錯成本且促使被審計單位主動推進審計整改工作。總而言之，武漢黎曼科技有限公司應嚴格規(guī)范審計制度、流程，根據(jù)審計計劃開展審計工作，且武漢黎曼科技有限公司應當不斷創(chuàng)新審計手段，理解和運用新的計算機技術，盡力實現(xiàn)事前、事中控制轉型，提高審計結論的權威性使之更有說服力以利于推動內部審計工作的不斷發(fā)展。（二）加強對內部審計部門的重視及獨立性內審工作能提高公司內部的管理水平，增強公司的抗風險能力。須確保內審在審計委員會的領導下獨立開展工作，并發(fā)揮其他職能部門的協(xié)同作用；其次，加強武漢黎曼科技有限公司獨立董事制度，董事會作為公司治理的中樞，保持內審的獨立性必須要有董事會的尊重與幫助，增強內審部門的威信使內部審計部門能夠更好地發(fā)揮檢查和監(jiān)督評價作用；再者，內部審計部門應該經(jīng)費獨立，不受管理層約束，使內審部門和其他部門沒有明顯的經(jīng)濟利益糾紛；最后，合理化并優(yōu)化內審體現(xiàn)的構建，重視并突出規(guī)范內部審計的各項法律條例，增強內審工作員工的精神素養(yǎng)以及其他各方面能力，使其始終能堅持原則，不為外部的環(huán)境而違背原則，保持自身意志的獨立性，進而加強內部審計獨立性。（三）擴大內部審計機構的職權內部審計機構的職權是董事會賦予的，由于一些專業(yè)范疇上的因素，一些董事會對內部審計機構存在認識上的偏差，正是由于認識上的偏差，極有可能影響內部審計工作的開展和審計結果的應用，這無助于企業(yè)健康發(fā)展。在部分企業(yè)中，管理層對內部審計的認知存在片面性，把內部審計存在的價值局限于把好財務關、資金流動關，但是內部審計存在的價值，遠大于對財務收支的審計和片面的監(jiān)督職能。內部審計更大的價值在于通過對企業(yè)各個層面的經(jīng)濟活動進行審計，著眼于企業(yè)全局，成為企業(yè)前行的利劍。那么，形成良好關系的關鍵便是保持與管理層的信息互通，在溝通上內部審計人員應保持積極的態(tài)度，管理層的理解與支持是確保內審工作落地的必要條件。（五）提高內部審計技術支持力度武漢黎曼科技有限公司內部審計部門可以利用計算機技術，或者購買專業(yè)的內部審計軟件來提高公司的內部審計電算化水平，構建內部審計信息系統(tǒng)，功能涵蓋進場內審、線上內審、審計數(shù)據(jù)處理、審計流程管理等，該系統(tǒng)最好能和武漢黎曼科技有限公司的辦公系統(tǒng)實現(xiàn)聯(lián)通，方便其從辦公系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)。建立實時內部審計監(jiān)測功能，根據(jù)各組成部分的指標，系統(tǒng)會自動計算出各部分的風險水平，并提醒內部審計人員哪個部門存在較高風險，需要對其執(zhí)行內部審計程序。實現(xiàn)實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析、信息聯(lián)通、審計項目管理等多功能融合

結論伴隨著社會經(jīng)濟和資本市場的不斷發(fā)展，內部審計在武漢黎曼科技有限公司中的地位逐漸提升，但是仍然存在著許多問題未解決。主要如下：內部審計存在著獨立性較弱的情況；具有審計專業(yè)能力的人員較少；內部審計制度沒有及時更新；審計手段不夠先進。根據(jù)上述問題的分析研究，選取了許多預防措施與解決策略，當然非常懇切地祈盼這些措施都能為武漢黎曼科技有限公司內部審計的發(fā)展貢獻出一份力量。對策如下：加強內部審計獨立性；提高內審人員隊伍專業(yè)能力水平；完善內部審計手段；提高內部審計成果的運用水平。在解決這些問題的時候，既不能故步自封，也不能盲目模仿其他公司的經(jīng)驗，應當結合本公司的具體情況，建立符合武漢黎曼科技有限公司的內部審計制度，只有不斷創(chuàng)新，順應時代發(fā)展的需要，才能為武漢黎曼科技有限公司防范經(jīng)營風險和