《財務管理》第三章

《財務管理》第三章演講人姓名單擊此處添加副標題目錄Contents.01.財務管理概述單擊此處添加正文03.財務決策與計劃單擊此處添加正文05.財務風險與內部控制單擊此處添加正文02.財務分析基礎單擊此處添加正文04.財務預算與控制單擊此處添加正文06.財務管理信息化與智能化contents單擊此處添加正文PART01點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務管理概述財務管理的定義與特點財務管理是在一定的整體目標下,關于資產的購置、資本的融通和經營中現(xiàn)金流量,以及利潤分配的管理。定義涉及面廣、綜合性強、靈敏度高等。特點實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,同時考慮相關者的利益。單擊此處添加小標題原則單擊此處添加小標題風險與收益均衡原則、資金合理配置原則、成本效益原則等。單擊此處添加小標題目標單擊此處添加小標題財務管理的目標與原則內容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配管理等。要點一要點二職能預測、決策、計劃、控制、分析等。其中,預測指對未來財務活動的趨勢和結果進行估計和測算；決策指根據預測結果和其他相關信息,選擇最優(yōu)方案；計劃指以貨幣形式對未來財務活動進行具體安排；控制指通過特定手段使財務活動按既定目標進行；分析指對財務活動的過程和結果進行評價,為下一步的預測、決策提供信息。財務管理的內容與職能PART02點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務分析基礎展示企業(yè)資產、負債和所有者權益的結構與狀況,反映企業(yè)經濟實力和償付能力。資產負債表反映企業(yè)一定時期內的收入、費用和利潤情況,揭示企業(yè)盈利能力。利潤表展示企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況,分析企業(yè)現(xiàn)金產生和運用能力?，F(xiàn)金流量表對財務報表中重要項目進行詳細解釋和說明,提高報表信息質量。財務報表附注財務報表的構成與分析財務比率分析流動性比率杠桿比率運營效率比率盈利能力比率包括流動比率和速動比率,衡量企業(yè)短期償債能力。如存貨周轉率、應收賬款周轉率等,評估企業(yè)資產管理效率。如資產負債率和產權比率,反映企業(yè)長期償債風險。包括銷售利潤率、凈資產收益率等,衡量企業(yè)盈利能力。通過比較不同時期的財務報表數(shù)據,揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的變化趨勢。橫向分析縱向分析預測分析因素分析通過計算各期財務報表中有關項目的變動額和變動率,分析各項目在不同時期的變動情況和發(fā)展趨勢。根據歷史數(shù)據和分析結果,對企業(yè)未來財務狀況和經營成果進行合理預測。分析影響企業(yè)財務狀況和經營成果的各種因素,找出關鍵因素并加以控制。財務趨勢分析PART03點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務決策與計劃明確企業(yè)戰(zhàn)略目標,選擇符合企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃的投資項目。確定投資目標分析投資項目的市場風險、技術風險、財務風險等,確保投資決策的穩(wěn)健性。評估投資風險根據企業(yè)資金狀況、市場需求等因素,制定靈活多樣的投資策略。制定投資策略對投資項目進行定期評估,確保投資效益符合預期目標。投資效益評估投資決策確定籌資需求比較各種籌資方式的優(yōu)缺點,選擇適合企業(yè)的籌資方式。選擇籌資方式評估籌資成本制定籌資計劃01020403結合企業(yè)實際情況,制定切實可行的籌資計劃。根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和資金需求,明確籌資規(guī)模、期限等要素。分析籌資成本對企業(yè)財務狀況的影響,確?；I資決策的經濟性?；I資決策現(xiàn)金管理制定合理的現(xiàn)金收支計劃,確保企業(yè)正常運營所需資金。應收賬款管理加強應收賬款的回收和管理,減少壞賬損失。存貨管理優(yōu)化存貨結構,降低存貨成本,提高存貨周轉率。短期借款管理合理安排短期借款,控制借款規(guī)模和利率,降低財務風險。營運資金管理決策ABCD財務計劃編制收集資料收集企業(yè)歷史財務數(shù)據、市場預測資料等,為財務計劃編制提供依據。編制財務預算按照財務目標要求,編制各項財務預算,包括收入預算、成本預算、利潤預算等。確定財務目標根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場環(huán)境,明確財務計劃的目標和要求。財務計劃執(zhí)行與監(jiān)控對財務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,確保財務計劃的順利實施。PART04點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務預算與控制財務預算的編制方法增量預算法以基期成本費用水平為基礎,結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施,通過調整原有費用項目而編制預算的方法。零基預算法不考慮以往的會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額,而是一切以零為出發(fā)點來編制預算的方法。固定預算法根據預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算,一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。彈性預算法在成本習性分析的基礎上,以業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系為依據,按照預算期可預見的各種業(yè)務量水平編制的預算。財務預算的執(zhí)行與控制預算執(zhí)行預算控制利用有關的信息資料監(jiān)控預算的執(zhí)行,及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差,保證企業(yè)預算目標的順利實現(xiàn)。各預算執(zhí)行單位需要定期提供財務預算執(zhí)行情況報告,對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務管理部門以至財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位查找原因,提出改進經營管理的措施和建議。財務預算的調整由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立,或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。財務預算的考核企業(yè)應當建立財務預算分析制度,由財務管理部門定期召開財務預算執(zhí)行分析會議,全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,研究、落實解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施,糾正財務預算的執(zhí)行偏差。同時,開展財務預算執(zhí)行審計,對財務預算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,維護財務預算的嚴肅性。財務預算的調整與考核PART05點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務風險與內部控制財務風險的識別與評估02財務風險的識別方法財務風險的識別是通過對企業(yè)的財務報表、經營計劃、市場環(huán)境等相關信息進行系統(tǒng)分析,發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素。常用的識別方法包括財務報表分析法、風險清單法、現(xiàn)場調查法等。03財務風險的評估指標財務風險的評估是對識別出的風險因素進行量化和定性分析,確定風險的大小和可能帶來的影響。常用的評估指標包括財務杠桿系數(shù)、流動比率、速動比率、資產負債率等。財務風險的定義和類型財務風險是指企業(yè)在各項財務活動中,由于內外部環(huán)境變化及各種難以預料或無法控制的因素影響,導致企業(yè)財務狀況出現(xiàn)不確定性,進而可能使企業(yè)蒙受損失的可能性。財務風險主要包括籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險等。01內部控制的定義和目標:內部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經營目標，保護資產安全完整，保證會計信息資料正確可靠，促進經營方針的貫徹執(zhí)行，而在企業(yè)內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內部控制的目標包括保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的達成。內部控制的原則:內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。全面性原則要求內部控制覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項；重要性原則要求內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；制衡性原則要求內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制；適應性原則要求內部控制與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整；成本效益原則要求內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內部控制的方法:內部控制的方法主要包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。這些方法通過明確實施主體、實施對象和實施手段等要素，實現(xiàn)對企業(yè)經濟活動的有效控制。內部控制的原則與方法內部審計與風險管理內部審計的定義和職責:內部審計是由企業(yè)內部的審計機構或審計人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計的職責包括監(jiān)督企業(yè)的內部控制、審查企業(yè)的財務信息、評價企業(yè)的經營績效以及提供咨詢和建議等。風險管理的定義和流程:風險管理是指企業(yè)為降低風險負面影響的決策過程，包括對風險的識別、評估、應對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。風險管理的流程包括明確風險管理目標、制定風險管理計劃、實施風險管理措施以及監(jiān)督和檢查風險管理效果等步驟。內部審計在風險管理中的作用:內部審計在風險管理中發(fā)揮著重要作用。首先，內部審計可以通過對企業(yè)的內部控制進行評價，發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素并提出改進建議；其次，內部審計可以通過對企業(yè)的經營活動進行審計，發(fā)現(xiàn)經營過程中存在的問題并提出解決方案；最后，內部審計還可以通過對企業(yè)的風險管理流程進行監(jiān)督和檢查，確保企業(yè)能夠有效地應對各種風險。PART06點擊此處添加正文,文字是您思想的提煉。財務管理信息化與智能化03財務管理信息化的發(fā)展歷程從手工記賬到會計電算化,再到財務管理信息化,代表了企業(yè)財務管理水平的不斷提升。01財務管理信息化的定義利用現(xiàn)代信息技術手段,實現(xiàn)財務管理各項工作的數(shù)字化、網絡化、智能化,提高財務管理效率和質量。02財務管理信息化的重要性有助于企業(yè)實現(xiàn)信息資源共享,加強內部控制,降低財務風險,提高決策水平。財務管理信息化概述123包括財務核算系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、財務決策支持系統(tǒng)等。財務管理信息系統(tǒng)的構成實現(xiàn)財務核算自動化、預算管理精細化、成本控制有效化、資金管理集中化等。財務管理信息系統(tǒng)的功能介紹一些典型企業(yè)在財務管理信息系統(tǒng)建設方面的成功實踐和經驗教訓。財務管理信息系統(tǒng)的應用案例財務管理信息系統(tǒng)的構建與應用智能化技術在財務管理中的應用與展望預測未