項(xiàng)目支出績(jī)效指標(biāo)設(shè)置與編制

項(xiàng)目支出績(jī)效指標(biāo)設(shè)置與編制一、績(jī)效指標(biāo)的類(lèi)型和設(shè)置要求績(jī)效指標(biāo)包括成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿(mǎn)意度指標(biāo)四類(lèi)一級(jí)指標(biāo)。原則上每一項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。工程基建類(lèi)項(xiàng)目和大型修繕及購(gòu)置項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并逐步推廣到其他具備條件的項(xiàng)目。滿(mǎn)意度指標(biāo)根據(jù)實(shí)際需要選用。（一）成本指標(biāo)。為加強(qiáng)成本管理和成本控制，應(yīng)當(dāng)設(shè)置成本指標(biāo)，以反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。項(xiàng)目支出首先要強(qiáng)化成本的概念，加強(qiáng)成本效益分析。對(duì)單位成本無(wú)法拆分核算的任務(wù)，可設(shè)定分項(xiàng)成本控制數(shù)。對(duì)于具有負(fù)外部性的支出項(xiàng)目，還應(yīng)選取負(fù)作用成本指標(biāo)，體現(xiàn)相關(guān)活動(dòng)對(duì)生態(tài)環(huán)境、社會(huì)公眾福利等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，以綜合衡量項(xiàng)目支出的整體效益。成本指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)、社會(huì)成本指標(biāo)和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)，分別反映項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的各方面成本的預(yù)期控制范圍。1.經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)成本。2.社會(huì)成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目對(duì)社會(huì)發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響。3.生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)。反映實(shí)施相關(guān)項(xiàng)目對(duì)自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響。（二）產(chǎn)出指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。1.數(shù)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目活動(dòng)設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)內(nèi)容。數(shù)量指標(biāo)應(yīng)突出重點(diǎn)，力求以較少的指標(biāo)涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。2.質(zhì)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和水平，原則上工程基建類(lèi)、信息化建設(shè)類(lèi)等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”、“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格率”等。3.時(shí)效指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。設(shè)置時(shí)效指標(biāo)，需確定整體完成時(shí)間。對(duì)于有時(shí)限完成要求、關(guān)鍵性時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確的項(xiàng)目，還需要分解設(shè)置約束性時(shí)效指標(biāo)；對(duì)于內(nèi)容相對(duì)較多并且復(fù)雜的項(xiàng)目，可根據(jù)工作開(kāi)展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標(biāo)，如“工程按時(shí)完工率”、“助學(xué)金發(fā)放周期”等。產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對(duì)應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項(xiàng)、漏項(xiàng)。數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置，時(shí)效指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求。（三）效益指標(biāo)。效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。1.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)的影響和效果，包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來(lái)的間接經(jīng)濟(jì)效益。2.社會(huì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果，用于體現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實(shí)國(guó)家政策、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會(huì)穩(wěn)定、維護(hù)社會(huì)公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。3.生態(tài)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然生態(tài)環(huán)境帶來(lái)的影響和效果，即對(duì)生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。對(duì)于一些特定項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標(biāo)的限定要求。如工程基建類(lèi)項(xiàng)目和大型修繕及購(gòu)置項(xiàng)目，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標(biāo)中明確當(dāng)年及以后一段時(shí)期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況。對(duì)于具備條件的社會(huì)效益指標(biāo)和生態(tài)效益指標(biāo)，應(yīng)盡可能通過(guò)科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，以便于進(jìn)行成本效益分析比較。（四）滿(mǎn)意度指標(biāo)。滿(mǎn)意度指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿(mǎn)意情況的描述，反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度。對(duì)申報(bào)滿(mǎn)意度指標(biāo)的項(xiàng)目，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)開(kāi)展?jié)M意度調(diào)查或者其他收集滿(mǎn)意度反饋的工作。如“展覽觀(guān)眾滿(mǎn)意度”、“補(bǔ)貼對(duì)象滿(mǎn)意度”等。滿(mǎn)意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項(xiàng)目支出，其他項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況可不設(shè)滿(mǎn)意度指標(biāo)。二、績(jī)效指標(biāo)的具體編制（一）績(jī)效指標(biāo)名稱(chēng)及解釋。1.指標(biāo)名稱(chēng)。指末級(jí)指標(biāo)的名稱(chēng)，是對(duì)指標(biāo)含義的簡(jiǎn)要描述，要求簡(jiǎn)潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”、“設(shè)備更新改造數(shù)量”、“驗(yàn)收合格率”等。2.指標(biāo)解釋。是對(duì)末級(jí)指標(biāo)名稱(chēng)的概念性定義，反映該指標(biāo)衡量的具體內(nèi)容、計(jì)算方法和數(shù)據(jù)口徑等。（二）績(jī)效指標(biāo)來(lái)源。1.政策文件。部門(mén)和單位可以從黨中央、國(guó)務(wù)院或本部門(mén)在某一個(gè)領(lǐng)域明確制定的目標(biāo)、規(guī)劃、計(jì)劃、工作要求中提煉績(jī)效指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)主要是有明確的統(tǒng)計(jì)口徑和獲取規(guī)范的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，有較高數(shù)據(jù)質(zhì)量和權(quán)威性。如國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展五年規(guī)劃提出的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要指標(biāo)、城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率、每千人口擁有執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師數(shù)、森林覆蓋率等。2.部門(mén)日常工作。（1）統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)在部門(mén)日常工作中約定俗成、經(jīng)常使用，并且有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)支撐，可以作為績(jī)效指標(biāo)。（2）部門(mén)管理（考核）指標(biāo)。中央部門(mén)對(duì)下屬單位、地方各類(lèi)考核中明確的考核指標(biāo)，可以作為績(jī)效指標(biāo)。如國(guó)家教育主管部門(mén)組織的對(duì)高校、學(xué)科、教師的考核評(píng)比等。（3）部門(mén)工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案。中央部門(mén)對(duì)實(shí)施項(xiàng)目的考慮和工作安排，經(jīng)規(guī)范程序履行審批手續(xù)后，可以作為績(jī)效指標(biāo)。如開(kāi)展調(diào)研次數(shù)、培訓(xùn)人次等。3.社會(huì)機(jī)構(gòu)評(píng)比、新聞媒體報(bào)道等。具有社會(huì)公信力的非政府組織、公益機(jī)構(gòu)、新聞媒體等對(duì)公共服務(wù)質(zhì)量和輿論情況等長(zhǎng)期或不定期跟蹤調(diào)查，形成的具有一定權(quán)威性和公認(rèn)度的指標(biāo)。4.其他參考指標(biāo)。甄別使用開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)采用的指標(biāo)、已納入績(jī)效指標(biāo)庫(kù)管理和應(yīng)用的指標(biāo)。如按照上述來(lái)源難以獲取適宜指標(biāo)，部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要科學(xué)合理創(chuàng)設(shè)指標(biāo)。如可以立足我國(guó)管理實(shí)際，借鑒國(guó)外政府績(jī)效管理、學(xué)術(shù)研究、管理實(shí)踐等經(jīng)驗(yàn)，合理創(chuàng)設(shè)相關(guān)指標(biāo)。（三）績(jī)效指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)?？?jī)效指標(biāo)值通常用絕對(duì)值和相對(duì)值表示，主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門(mén)認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。1.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)計(jì)劃依據(jù)可再細(xì)分為國(guó)家級(jí)、中央部門(mén)級(jí)計(jì)劃或要求。如黨中央和國(guó)務(wù)院文件、政府工作報(bào)告、各類(lèi)規(guī)劃、部門(mén)正式文件、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要提及的計(jì)劃或考核要求等。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。包括行業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等。如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用。3.歷史標(biāo)準(zhǔn)?？蓞⒖冀昕?jī)效指標(biāo)平均值、上年值、歷史極值等。4.預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)。主要用于成本指標(biāo)的取值，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置目標(biāo)值。5.其他標(biāo)準(zhǔn)。其他參考數(shù)值、類(lèi)似項(xiàng)目的情況等。（四）績(jī)效指標(biāo)完成值取值方式。根據(jù)績(jī)效指標(biāo)具體數(shù)值（情況）的特點(diǎn)、來(lái)源等明確取值方式。部門(mén)應(yīng)在設(shè)置績(jī)效指標(biāo)時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：1.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門(mén)出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報(bào)告證明的方法，通常適用于常見(jiàn)的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。2.情況統(tǒng)計(jì)法。指按規(guī)定口徑對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)、計(jì)算、對(duì)比、匯總等整理的方法。多數(shù)產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。3.情況說(shuō)明法。對(duì)于定性指標(biāo)等難以通過(guò)量化指標(biāo)衡量的情況，由部門(mén)根據(jù)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)時(shí)明確的績(jī)效指標(biāo)來(lái)源和指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)，對(duì)指標(biāo)完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說(shuō)明并證明，并依據(jù)說(shuō)明對(duì)完成等次進(jìn)行判斷。4.問(wèn)卷調(diào)查法。指運(yùn)用統(tǒng)一設(shè)計(jì)的問(wèn)卷向被選取的調(diào)查對(duì)象了解情況或征詢(xún)意見(jiàn)的調(diào)查方法。一般適用于滿(mǎn)意度調(diào)查等。部門(mén)可以根據(jù)必要性、成本和實(shí)施可行性，明確由實(shí)施單位在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中開(kāi)展。5.趨勢(shì)判斷法。指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施期總體目標(biāo)，對(duì)指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、修正、分析，預(yù)判項(xiàng)目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢(shì)。（五）績(jī)效指標(biāo)完成值數(shù)據(jù)來(lái)源。1.統(tǒng)計(jì)部門(mén)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。如GDP、工業(yè)增加值、常住人口等。2.權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計(jì)）。如基本科學(xué)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)（ESI）高校學(xué)科排名、科學(xué)引文索引（SCI）收錄論文數(shù)等。3.部門(mén)統(tǒng)計(jì)年鑒。如在校學(xué)生數(shù)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保率等。4.部門(mén)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)。如培訓(xùn)人數(shù)、網(wǎng)站訪(fǎng)問(wèn)量、完成課題數(shù)、滿(mǎn)意度等。5.部門(mén)業(yè)務(wù)記錄。如能夠反映重大文化活動(dòng)、演出展覽現(xiàn)場(chǎng)的音像、視頻資料等。6.部門(mén)業(yè)務(wù)評(píng)判。如項(xiàng)目成效、工作效果等定性指標(biāo)。7.問(wèn)卷調(diào)查報(bào)告。如滿(mǎn)意度等。8.媒體輿論。如滿(mǎn)意度等。9.其他數(shù)據(jù)來(lái)源。（六）指標(biāo)分值權(quán)重?？?jī)效指標(biāo)分值權(quán)重根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定。原則上一級(jí)指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：對(duì)于設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，成本指標(biāo)20%、產(chǎn)出指標(biāo)40%、效益指標(biāo)20%、滿(mǎn)意度指標(biāo)10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，編制預(yù)算時(shí)暫不設(shè)置，部門(mén)或單位開(kāi)展自評(píng)時(shí)使用，下同）；對(duì)于未設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目，產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%、滿(mǎn)意度指標(biāo)10%；對(duì)于不需設(shè)置滿(mǎn)意度指標(biāo)的項(xiàng)目，其效益指標(biāo)分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%。各指標(biāo)分值權(quán)重依據(jù)指標(biāo)的重要程度合理設(shè)置，在預(yù)算批復(fù)中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整。（七）績(jī)效指標(biāo)賦分規(guī)則。1.直接賦分。主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評(píng)判指標(biāo)。符合要求的得滿(mǎn)分，不符合要求的不得分或者扣相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。2.按照完成比例賦分，同時(shí)設(shè)置及格門(mén)檻。主要適用于量化的統(tǒng)計(jì)類(lèi)等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定。預(yù)算執(zhí)行率按區(qū)間賦分，并設(shè)置及格門(mén)檻。如：項(xiàng)目完成，且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的，得10分；項(xiàng)目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。其他定量指標(biāo)按比例賦分，并設(shè)置及格門(mén)檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過(guò)的比重賦分，計(jì)算公式為：得分=（實(shí)際完成率-60%）/（1-60%）×指標(biāo)分值。3.按評(píng)判等級(jí)賦分。主要適用于情況說(shuō)明類(lèi)的定性指標(biāo)。分為基本達(dá)成目標(biāo)、部分實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個(gè)檔次，并分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。4.滿(mǎn)意度賦分。適用于對(duì)服務(wù)對(duì)象、受益群體的滿(mǎn)意程度詢(xún)問(wèn)調(diào)查，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分。如：滿(mǎn)意度大于等于90%的得10分，滿(mǎn)意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿(mǎn)意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿(mǎn)意度小于60%不得分。（八）績(jī)效指標(biāo)佐證資料要求。