財務工作規(guī)章制度（9篇）

財務工作規(guī)章制度（9篇）

財務工作規(guī)章制度（精選9篇）

財務工作規(guī)章制度篇1

一、認真學習、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》，執(zhí)行各項財經

紀律和財務制度，加強會計核算工作、加強財務監(jiān)督，財務人員

要以身作則，奉公守法，保護國家財產安全，同一切違法亂紀行

為作斗爭。

二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，

凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時必要的開

支，應按審批程序、手續(xù)辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時地編制

年度財務計劃，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的格式和期限報送會計

報表。

三、加強醫(yī)院經濟管理，擬定和盲查醫(yī)院的經濟合同、經濟

文件、經濟協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類業(yè)務用款，

加強事前管理；定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經

濟核算的管理工作。

四、發(fā)生的每筆經濟業(yè)務，均應取得合法的原始憑證，先由

經手人、實物負責人簽字，再由院長審查批準后方能報銷，白條

不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后

在規(guī)定時間內辦理結帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的

債權、債務，防止拖欠，減少呆帳、扭帳。

五、財會部門應會同有關部門，對醫(yī)院的固定資產、藥品、

衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產進行定期或不定期的盤點，

及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保簟財產物資的安全、完整，

加快資金的周轉。

六、嚴格現(xiàn)金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現(xiàn)金必

須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以長補短或

挪作他用，若有差錯應及時查找原因，報院長批示處理。

七、認真貫徹執(zhí)行國家物價政策，遵守物價紀律，要熟悉各

項醫(yī)療收費標準、藥品價格和有關物價政策。嚴格空白票據的管

理，醫(yī)院的各種收據由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放，建立票據

收發(fā)和核銷制度。

八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會計檔

案的管理工作，嚴格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、

改換工種或調離單位，必須辦理移交手續(xù)。

財務工作規(guī)章制度篇2

一、任務

認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集

和使用基金；建立健全財務管理制度，努力做好基金的計劃、控

制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵

守財經紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。

二、原則

社?；鹨曌骶葹馁Y金管理的原則、收支兩條線原則、?？?/p>

專用原則、嚴格審批原則、依法依責辦事原則、優(yōu)化服務原則。

三、預算和決算

每年按照上級主管部門和財政部門的預決算制度、統(tǒng)一報表

格式和口徑，編制審批。預決算報表要內容完整、數據真實準確、

報送及時。

預算由各部門依據有關政策、上年度預算執(zhí)行情況、下一年

度工作計劃進行編制；財務部門綜合匯總，經單位主要負責人審

批后，報上級相關部門。

決算由財務部門依據預算的執(zhí)行情況編制，經單位主要負責

人審批后，報上級相關部門。

四、計劃管理

根據基金預算，嚴格計劃管理，確保經辦業(yè)務運行順暢有序，

基金安全增值。

業(yè)務部門應于年初制定年度收支計劃，由財務部門綜合，單

位主管負責人審核后，報單位主要負責人審定后實施。

業(yè)務部門每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務部門

綜合，經單位主管負責人和單位主要負責人審核后，于每月10日

前報上級財政部門。

五、基金籌集、支付管理

嚴格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴格按照

政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數及人數，向參保單位和個

人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應繳保險費。不允許緩繳保

險費，個別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申

請和補繳計劃書，經業(yè)務部門、財務部門、稽核部門審核后，經

單位主要負責人研究決定。

嚴格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用，一律

不得在養(yǎng)老保險基金中列支，一經查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，

并追究經辦人責任。

嚴格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務部門每月根據業(yè)務部門提交

的基本養(yǎng)老金用款計劃，核對業(yè)務部門的結算單據和參保單位開

具的收據，審核無誤后支付養(yǎng)老金。

六、基金專戶管理

按照湘財社[20_]18號文要求，嚴格基金的存儲管理和專戶

管理。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴格按專戶職能經辦業(yè)務，嚴格遵

守專戶基金的劃撥流程，嚴格遵守基金劃撥時間。

基金專戶的設立和撤消。財務部門擬定方案，經單位主管負

責人和單位主要負責人審核后，報上級主管部門和財政主管部門

審批后辦理；撤消基金專戶也是同樣程序?；饘糁荒茉趪?/p>

控股商業(yè)銀行設立；同一國有商業(yè)銀行只能設立一套，不得重復

設立。

嚴格按照中國人民銀行的各項制度辦理結算業(yè)務。不得簽發(fā)

“空頭”支票，不準出租、出借、套月或轉讓銀行帳戶，基金不

準以個人名義在銀行開戶存取。

嚴格遵守對帳制度，每月與開戶銀行、同級財政部門對帳，

保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一，每月會計事項結束前

（一般為每月結束后的5個工作日內），各專戶出納員必須與開戶

銀行核對銀行存款，并編制余額調節(jié)表，相符后編制會計報表；

第二，每月會計帳務結帳前，各專戶會計必須與專戶出納員核對

銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結束后的20個工作日內，與財政

專戶會計對帳；第四，每季度與財政社保部門核對一次財政專戶

的定期存款和國債余額；第五，各專戶會計、專戶出納員每季上

柜與銀行核對存款余額；第六，要求開戶銀行的對帳員必須一個

季度應更換一次，對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負責

人、經辦人的個人印章。

嚴格遵守社?；鸨Ｖ翟鲋档挠嘘P規(guī)定，以合法合規(guī)的增值

方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務?；鹄⒉⑷牖?，不得

擠占挪用。不準將基金外借，必須?？顚Ｓ?，任何單位和個人不

準挪做他用，不準向任何單位和個人提供任何經濟擔保和抵押。

七、財務監(jiān)督

本著既確?；鸢踩?、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便

業(yè)務經辦的原則，開展財務監(jiān)督。

財務部門要認真履行職責，對基金撥付過程中，不按審批程

序進行的，或發(fā)現(xiàn)財務手續(xù)不完備的，財務部門不予辦理支付手

續(xù)。

加強財務印鑒管理。印鑒實行兩人以上（科長、會計、出納）

分開管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務結算單據，必修

妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當事人賠

償。

稽核部門按有關規(guī)定加強內部的財務稽核和監(jiān)督。

財務工作規(guī)章制度篇3

社團聯(lián)合會本著“服務與管理并存，管理為先，服務為本”

的工作理念，通過科學的管理，真誠的服務和正確的引導，真正

地服務社團，發(fā)展社團，繁榮社團，使社團活動更加豐富多彩，

更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規(guī)范有

序。而作為辦公室下的財務部，通過管理社團聯(lián)合會與各協(xié)會之

間關于財務方面的流通，合理協(xié)調財務方面的收入與支出等，更

好地完善社團聯(lián)合會的財務工作制度。以及財務部日常工作的有

序展開，為社團聯(lián)合會開展活動提供了扎實的基礎，同時也讓社

團聯(lián)合會成為豐富學生業(yè)余生活較有影響力的學生組織。

（一）、財務部工作簡述

（1）掌握社團經費支出情況，嚴格執(zhí)行各項費用開支范圍和

標準，做好經費的支出與管理。

（2）加強社團財務管理制度，嚴格執(zhí)行財務紀律，監(jiān)督社團

合理使用經費

（3）對社團每月所花經費整理、結余、存檔。

（二）、財務部各職位的職能與工作

1、部長：

（1）在主席團的領導下，根據社團聯(lián)合會的財務制度，合理

進行社團聯(lián)合會財務管理。

（2）通過與主席團與團委的溝通，及時完善財務管理。

（3）帶領財務部成員履行財務部職責，對社團的一切經濟活

動進行核算與總結。

（4）總攬財務部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長

和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養(yǎng)他們的責任心。使

每個人都明確自己的任務和負責的事情，使其各盡其職，并監(jiān)督

他們按時完成其應有的職責。

(5)協(xié)調好財務部與社團之間的關系，對于社團反映的問題

及時上報，使之得到妥善的解決。

(6)建立和完善社聯(lián)內部財務管理制度，加強財務管理、控

制和監(jiān)督。

(7)每個月給各個社團財務部長開會，強調報賬流程，了解

社團財務動向。

2、副部長(管理賬本)

(1)管理財務部賬簿，根據已收的支出憑證，及時登記賬簿，

將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結余。

(2)對每筆收支應附有的收據或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一

編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。

(3)管理各社團財務檔案，并定期進行核對。

(4)每月對各社團的所花費經費和月結余進行總結，并在各

社團財務部部長會議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經費。

3、副部長(管理資金出納)

(1)管理社團支出經費的報銷。根據提供的收據金額給予社

團活動經費。收據必須有相關人員的簽字、蓋章。

(2)審核收據所寫金額的準確性，給社團支出時必須有經手

人的簽字。對于社團經費不足的社團式予以報賬，并及時上報團

委與主席團。

（3）每周對支出總額和余額進行總結，保管好社團經費。

4、財務部成員

（1）熟悉社團財務工作。

（2）聯(lián)系財務負責人，根據各社團所交的憑據，嚴格謹慎制

作賬單，并寫明制作人。

（3）積極主動配合工作，配合部長和副部長進行賬本核對工

作。

（4）服從社團聯(lián)合會管理條例，有明確的紀律觀念，集體意

識和大局觀念。

（5）有嚴謹的工作作風和端正的工作態(tài)度，以飽滿的熱情對

待財務工作。

（三）社團報賬流程及社團的管理

【活動類】

1、活動預算

（1）社團上交活動策劃書（包含活動預算）審批，活動審批

經過后，方可進行下一步財務工作。（兩個協(xié)會以上舉辦活動則需

在策劃書上明確活動經費的承擔者）

（2）活動策劃書審批經過，經費預算100元以下收據需要社

團聯(lián)合會主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據

簽字完成后，方可到財務部報賬。

（3）活動超預算審批（原則上不允許出現(xiàn)超支情況）

（4）社團上交活動策劃（包含活動預算）審批?；顒咏Y束后

若活動經費超過預算，需先向社團聯(lián)合會主席閱明超支原由。征

得社聯(lián)主席同意后方可按照報賬流程報賬。

2、直管協(xié)會財務部報賬流程

（1）舉辦活動的經費及時索要，在社聯(lián)值班時間拿到財務部

報賬。注意：收據背后要注明協(xié)會會長、協(xié)會財務部長、經手人

的簽名。同時收據要有正規(guī)的蓋章，并注明某社團所舉辦的該項

活動。（如若所支出費用超出100元，則必須由協(xié)會上報院團委老

師批準）所有的預算審批應在財務部備案留檔。

（2）如需報賬的協(xié)會請于每周周三值班時間自備零錢。在收

款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據及其它憑證上交。

3、預支費用報賬流程

（1）提交活動策劃書、申請書，填寫預支申請表。

（2）院團委老師與社聯(lián)主席簽字枇準，方可預支（托管協(xié)會

由社聯(lián)主席和系主任簽字）

（3）活動開展結束按報賬流程報賬（多余現(xiàn)金需退回）

4、授課費報賬注意事項

（1）以收據形式報銷授課費，收據須有授課老師、指導老師

、會長、財務部長的簽字。

（2）歸集形式報銷授課費，須填好每次授課的收據，報賬時

附一張授課清單，其內容包括日期、地點、上課簡要、金額，并

交于社聯(lián)主席、院團委老師簽字（托管協(xié)會交于社聯(lián)主席、系主

任簽字）。報賬時間在每個月未

5、以下不得投賬或推遲報賬

（1）不是活動預算內的體現(xiàn)在收據上的不得報賬。

（2）預算丟失的協(xié)會自行補預算并得到團委老師的簽字后才

可報賬C

（3）收據、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。

（4）協(xié)會無財務部長的不得報賬。

（5）報賬需在活動結束本月內進行，不允許跨月報賬。如有

特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團說明原因，征得同意方可。

（6）只能用于宣傳組織活動，對于各種車票（不包括公交車

費）、餐費、電話費一概不與報銷。

（7）收據沒有銷售方蓋章的不得報賬。

6、財務分割單

兩個或兩個以上協(xié)會一起舉辦活動所產生的活動費用，由主

辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財務分割單的形式，分攤至各協(xié)會，

且需雙方負責人簽字，方可進行報賬。

7、報賬時間

周一至周五社聯(lián)值班時間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時間

領款。（除有特定安排之外）

【非活動類】

辦公用品米購

（1）社團統(tǒng)一上交需采購用品清單。

（2）財務部統(tǒng)一制作采購申請表，并交由社聯(lián)主席審批。

（3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團反饋審批結果。

（4）若同意買購，社團可自行購買物品。

（5）若未超過預算，持收據至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財

務部報銷。

注：辦公用品指社團在非活動中需采購物品。

【協(xié)會對賬】（含托管與非托管）

（1）本月有發(fā)生額的協(xié)會（托管與非托管），對賬前需將財

務明細表填寫好上交至社聯(lián)財務部。

（2）托管協(xié)會對賬，需將本協(xié)會本月發(fā)生的賬目（包含收據、

發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會賬簿攜帶到社聯(lián)進行對賬。

（3）非托管協(xié)會對賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對賬。

注：非托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期三下午值班

時間

托管協(xié)會對賬時間：每月的最后一周星期四下午值班時間

【相關的財務核查與監(jiān)督】

1、對社團財務部工作的核查

財務部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務的負

責人在換屆時需要和社聯(lián)財務部進行交接，出示社團的賬目，及

賬蒲。

對社團的財務，社聯(lián)財務部定期（每個月末）與社團財務部

進行核對，并向各個社團進行財務公開。

團委老師及各社團成員可以根據部長的日賬清單及副部長的

記錄、財務公開表、財務部收據對財務部的工作進行核查。

2、對各個社團財務的監(jiān)督

各社團需由社團發(fā)起人、負責人以外的專門人員（即各協(xié)會

的財務部長）管理財務（包括會費，贊助費用，物品等使用情況

的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內部的人員的'管理培

養(yǎng)）。

各社團應做到賬目清晰，財務部部長在換屆時應將自己社團

的財務情況向下任的部長交接清楚，交出與社團財務有關的發(fā)票、

收據、賬本，進行會費和相關物品的交接。

物品保管核查，各協(xié)會的物品不能為個人所有，應該交接由

下一屆的會長及財務部長管理。社團換屆時需出具社團財務清單,

由社聯(lián)相關部門進行審核，并由下屆負責人確認。

社聯(lián)財務部和各個社團的財務部應根據各社團成員監(jiān)督舉報,

社團聯(lián)合會應及時對各個社團財務予以核查。

3、嚴格執(zhí)行財務制度

（1）相關人員在工作過程中要認真遵守財務制度，認真仔細

工作，并做詳細記錄；

（2）財務管理要責任到人，相關工作人員特別是相關責任人

要增強責任意識；

（3）對于違反財務工作制度的人員以及對事件負有責任的干

部要根據有關規(guī)定視情節(jié)輕重進行嚴格處理；

（4）尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留，少報甚至是不報的現(xiàn)象，

一經查出，嚴肅處理，撤銷相關職務，并上報學院根據《學生違

紀處分規(guī)定》給予相應的處罰。

財務工作規(guī)章制度篇4

一、正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經

紀律，財會人員要以身作責，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂

紀行為做斗爭。

二、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，

幾是預算以外的，無計劃的開支，應堅持杜絕，對于臨時性的必

須開支，應按審批手續(xù)辦理。

三、根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務計劃（預

算），辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。

四、加強醫(yī)院經濟治理，定期進行經濟活動分析，并會同有

關科室做好經濟核算的治理工作。

五、一切對外采購開支，均應取得合法的原始憑證，由經手

人、驗收人、主管領導簽字后方可報銷，出差或因公借支，須經

主管部門領導簽字，任務完成后及時辦理結帳、報銷手續(xù)。

六、會計人員要及時辦理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

七、財務科應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥

品、器材等資產進行經常性監(jiān)督，及時清查庫房，做到心中有數，

防止積壓和浪費。

八、每日收入現(xiàn)金及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得起過銀行規(guī)

定限期額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人

具體登記，每月集中討論，找出原因及領導批示處理。

九、原證憑證、帳本、工資冊、財務報表等資料以及會計人

員交接、均按財政部門辦理。

財務工作規(guī)章制度篇5

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權

益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，

根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的

實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支

的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效

利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部

財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，

嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作c在生產經營活動中的

產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以

及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企

業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并

制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者

不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公

司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項

經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。

企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、入真實和損害投資者利益的

經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及

時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

L取之合法，使用合規(guī)；

2.開源節(jié)流，講求效益；

3.內部牽制，防范風險；

4.管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、

非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務

所驗資確認，不得弄虛作假；

3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠

的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1.內部牽制

(1)貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填

制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應

實行回避原則。

2.財經紀律

(1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，

不得坐支現(xiàn)金；

(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、

《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現(xiàn),

嚴肅追查并追究責任；

(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收

付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

(4)外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政

策。

3.現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法

律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自

炒作。

十一、結算資金管理：

1.應收款項管理應遵循以下原則：

(1)入帳有據，處理合規(guī)；

(2)跟蹤管理，掌握動態(tài)；

(3)清理及時，回款迅速；

(4)節(jié)約資金，力戒損失；

(5)職責明確，失誤必究。

2,債權的成立應符合以下條件：

(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;

(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”,誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責

到底，并納入業(yè)績考核。

4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的

重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形

資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內

不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債

券等)均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評

估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國

注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善

保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，

應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期

債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，

應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位

經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此

項降低的差額在可預計的未來期間內天可能恢復，應按此差額計

提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權

益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用

成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含

50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照

投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目

投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險

抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完

成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做

好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建

立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入

之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實

現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資

產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作

出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

L全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2,全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存

動態(tài)監(jiān)控；

3.綜合管理與分級歸口管理相結合；

4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)

的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務工作規(guī)章制度篇6

收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、

分類、匯總，最終反映到財務帳戶中。它要求收入核數員掌握餐

廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營

業(yè)收入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工

作內容主要包括：

（一）夜審班前準備

班前必須了解日審工作有關交班事宜，檢查打印機和電腦是

否正常，從審箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類，主要有三

部分：

1、前臺客房結帳單及收銀日報表。

2、餐廳繳款憑證及帳單包括：東園餐廳、西園餐廳。

3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球

館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商

務中心。

（二）夜審工作流程

1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看

繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改,

收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數

據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日

入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手

續(xù)是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜

審報告交日審處理。

3、打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因,

確認責任人。

4、打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳

目單需負責人簽字。

5、查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳（未結帳部分）

帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，

查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員

結帳時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。

6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）0

7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤,

為夜審順利進行做好準備。

8、進入夜審數據統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳

表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。

9、數據整理。

10、出具夜審報表：

A、編制“賓館營業(yè)日報表”。

B、編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。

C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記

錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，

交到日審辦公室。

（三）日審工作流程

1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及

時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解

決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編

號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報財務送經理處理。

2、帳單核銷：接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否

齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺

號，調整作廢單據手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。

3、核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表

客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，

反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表

是反映當天所結房客帳（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、

外匯、轉會議帳）的匯總表。

4、核對餐廳結帳單：

1）核對餐廳結帳單時應注意；帳單與附件單的核對，點菜單中

每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原

因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改

原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。

2）核對營業(yè)對帳表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的

附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳

面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀

員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。

3）打折手續(xù)應完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明

卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人

員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的

折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處

理。

4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，

簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否

在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應立即找其補辦手

續(xù)，否則上報財務經理處理。

5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球

廳，商務中心，咖啡廳等）的收銀員在營業(yè)結束后，根據收銀單匯

總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相

符。

1）收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員

對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，

發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作

廢單必須有領班以上人員簽字方可。

2）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金

額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計

算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

7、審計主管同日審人員要經常到各營業(yè)點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)

款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操

作人員不按規(guī)范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時

反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發(fā)生，確

保賓館不受損失。

8、報表裝訂：

按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”

以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

（四）帳務處理工作流程

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：借：應收帳款一一客帳

應收帳款一一街帳一一明細

應收帳款一一團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應付帳一電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應

回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，

進行分配c及時準備將費用記錄到每一帳戶中c作到日清月結，

為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收

帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑

證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：

在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款

內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是

超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚

未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理

簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及

時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

財務工作規(guī)章制度篇7

第一條根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、

《會計基礎工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務處內部會

計監(jiān)督制度。

第二條學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經濟活

動進行會計監(jiān)督。

第三條學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據是：

1.國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章；

2.會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務院有關業(yè)務主

管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

3.學校單位內部會計管理制度；

4.校單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。

第四條財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行

監(jiān)督，并按規(guī)定程序上報獲得批準；在預算執(zhí)行中嚴格審核各項

收支情況，對超預算的項目要按規(guī)定經主管校長批準方可列支；

對大型物資采購要參與招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。

第五條財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、

不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務負責人報

告，并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證

要予以退回，要求經辦人員予以補充、更正。

第六條財務機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學

校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不

全面、不準確的事項要及時予以糾正，并定期進行帳目核對，保

證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故

意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制

止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。

第七條財務機構應定期編報財務報告，依法保證報表的真實、

準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的

行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導

報告，請求處理。

第八條財務機構應監(jiān)督財產物資的采購計劃的審批制度；物

資的驗收、領用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制

度。并定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應查明原因，

按照國家有關規(guī)定進行處理；超出財務處職權范圍的，應立即向

學校主管領導報告，請求處理，以確俁公共財產的安全與完整。

第九條財務機構應按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)

督關。按照《中央財經大學各項收入管理辦法》、《中央財經大學

各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴格審核各項財務收支的發(fā)

生情況，確保學校各項收支的合理合法。

第十條財務機構應按照《中央財經大學校內部資金管理暫行

辦法》的有關規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況，

各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符

合財務制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支

活動及時入帳，并按期向財務處報送會計報表，財務處定期舉辦

財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務外有解釋權。

財務工作規(guī)章制度篇8

目前，我國的部分企業(yè)由于工作內容繁雜，導致監(jiān)督管理部

門不能充分有效的對財務管理工作進行監(jiān)督和控制。同時，企業(yè)

財務監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面，也導致企業(yè)對財