財務(wù)規(guī)章制度范本（8篇）

財務(wù)規(guī)章制度

財務(wù)規(guī)章制度篇1

1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使

用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、

銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司

籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會

計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)

置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到

日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做

好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為

成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款

項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項

成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，

定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)

導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制

定本制度。

財務(wù)規(guī)章制度篇2

一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制

度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財

務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。

三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)

收支標(biāo)準(zhǔn)。

四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手

續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢

查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，

費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會

計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品

須事先辦理報批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的

物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬

支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢

查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)

部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,

財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理

由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務(wù)檢音調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),

由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)

律和各項財務(wù)規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)

工作情況。

財務(wù)規(guī)章制度篇3

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不

做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真

踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有

效供應(yīng)。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，

提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單"，詳細(xì)填寫借款日

期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管

簽字后報總經(jīng)理簽批才寺已批〃借款單"至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間

超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，

先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部

門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽

批;持已批〃借款單〃至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填

寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額

三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從

當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方

可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由

對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到

財務(wù)部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫

房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指

定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)

系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算

制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)貓，

做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)

管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會

計憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材

料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間

及項目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅

金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)

約費用，提高經(jīng)濟效益；

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督

執(zhí)彳衿議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財務(wù)規(guī)章制度篇4

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高

公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司

實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提

高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的

計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財

務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅

決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必

須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原

始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款

記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)

置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方

法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可匕匯口會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、

真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重

大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位

與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證

相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計

資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部

移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及

監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章費本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集

的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，

并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本.財

務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程

規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)

整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計

提利息支出，并計入成本。

第十六條力口強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的

真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的

應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理

中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)

保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，

根據(jù)本公司實際需要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記

帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心

經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切

現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因

業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。

嚴(yán)禁在任］可空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)

將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行

的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并

報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況

的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程

式，借款的審批程式是借款人T部門負(fù)責(zé)人―財務(wù)負(fù)責(zé)人一總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，

必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,

短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本

和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，

分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按

公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單

位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權(quán)的，長期投資

采用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與

經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000

元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)

的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部

應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用

直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢

的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的

固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)

責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報

財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專

利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)

按不短於10年的期限灘銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤

銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金

額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?

年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入

要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真

實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或

作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入

成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞

管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出

等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會

經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊

費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、

董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類

折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險

準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀

額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全

勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計

提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總

額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批

許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，

不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出

的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低

成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固

定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，

確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固

定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，

繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%

提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體

福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益

表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利

潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年

90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況

等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響

的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事

項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對

公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，

充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)

部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo)：利

潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)

備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備

由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，

特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工

作情況下進行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人

員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，

進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能

模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財

務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可

權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。

設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳

并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工

帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式

和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是

使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用

的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)規(guī)章制度篇5

一、總則

第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高

經(jīng)濟效益中的作用，并做到準(zhǔn)確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)

《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等

有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

第二條公司財務(wù)管理部門的職能：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。

2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)

預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項

財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司

資產(chǎn)提出合理的意見。

5、按照國家頒布的會計制度要求，準(zhǔn)確核算公司的收入和成本，及時繳納

應(yīng)繳的各項稅費。

第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上（包括副總經(jīng)理）的人員兼任，財

務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。

擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本

條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司

的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r而定。

第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、

出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理。

第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

二、財務(wù)管理基本要求

第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、

完整,符合會計制度的規(guī)定。

第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會

計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑

證上簽字。

第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進行財務(wù)清查和資

產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、

款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出

處理。

財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定

報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主

管負(fù)責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理（會

計主管）、單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)

督。

財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不

完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十一條財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事

項交予出納人員完成。

第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。

三、主要會計政策

第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

第十五條以人民幣為記賬本位幣。

第十六條會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價

以歷史成本為計價基礎(chǔ)。

第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月

內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

第十九條存貨

存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原

材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程

中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

產(chǎn)成品（包括半成品）的發(fā)出以品種法［即：個別計價法］計價。原材料以加權(quán)

平均法計價。

低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資（即債券、股票

等）。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下（含20%）或?qū)Ρ煌顿Y

企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)

營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。

股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算,并

編制合并會計報表。

第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。

固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。

固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使

用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備

殘值率5%5%3%5%3%

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他

固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安

裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并

實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。

第二十三條無形資產(chǎn)

公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按"土地使用期限與公司存續(xù)期孰

短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

第二十四條收入的實現(xiàn)

銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，

企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施

控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地L量，

即作為收入的實現(xiàn)。

在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。提供勞務(wù)

的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認(rèn)為營業(yè)收入。

利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠

可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。

第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、工作崗位職責(zé)

第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：

1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。

對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵

守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量

和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。

2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。

在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研

討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并

隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及

時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)

問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。

3、組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。

4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物

資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。

根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的

漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)

決策當(dāng)好參謀助手。

7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法

規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和

協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參

與擬訂，加強事前監(jiān)督。

8、負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的

會計資料。

要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以

便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送

財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證

真實可靠。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二十七條會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)

完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納；

若因核算原因造成稅收少繳、漏繳相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。

3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行

情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提

出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清

查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)

助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。

6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制

訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：

1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程

序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖"、

"付訖"戳記。

庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

不得以"白條"抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,

必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)

日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的

空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對

于填寫錯誤的支票,必須加蓋〃作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要

立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆JI質(zhì)序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并

結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要

及時與銀行對賬單核對。月末要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與對

賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借

給件可單位或個人辦理結(jié)算。

出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計

檔案保管工作。

3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償

責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所

使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注

銷手續(xù)。

5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

五、支票管理

第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有〃支票

領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日

期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品

由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)

一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在〃支票領(lǐng)用單”及登

記簿上注銷。

第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑"支票領(lǐng)用單”

轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工

資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第三十二條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小

均須總經(jīng)理簽字（本制度另有規(guī)定除外）?？偨?jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審

簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請

示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

六、現(xiàn)金管理

第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下零星支出。

5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)

當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)

金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)

理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算

方式，不得使用現(xiàn)金。

第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入

銀行。

第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行

存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財

務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。

第四十條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字確認(rèn)，會計

審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付

款或清帳手續(xù)。

第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由

具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證（經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明

經(jīng)辦時間），經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。

第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料

代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。

第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述"第二十八條、第二十九條、第

三十條、第三十條〃所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證

并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核,

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四十四條使用非現(xiàn)金（銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等）支付費用，應(yīng)參照上述程序辦

理。

七、會計檔案管理

第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計

報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有

關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

第四十六條會計檔案的保存

財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順

序立卷登記造冊。

會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表:

會計檔案保管期限表

檔案名稱保管期限

1、會計憑證類：

⑴原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

(3)銀行對賬單5年

2、會計賬簿類：

⑴日記賬15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

⑵明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年

(3)固定資產(chǎn)卡片15年

固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

3、會計報表類：

(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表3年

(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年

(3)年度會計報表(決算)永久

4、其他類：

Q)財務(wù)成本計劃3年

(2)會計移交清冊15年

(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)

經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債

務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。

第四十七條會計檔案的借用

財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要

查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)

經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意

后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工

作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財

務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計

檔案上涂畫、拆封和抽換。

第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交

時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

八、附則

第四十九條本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。

財務(wù)規(guī)章制度篇6

第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎(chǔ)

工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務(wù)處內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

第二條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)

督。

第三條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

1.國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

2.會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門制定

的具體實施辦法或補充規(guī)定。

3.學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度；

4.校單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

第四條財務(wù)人員應(yīng)對每年制定的財務(wù)預(yù)算的合理有效性進行監(jiān)，全國公務(wù)

員共同天地督，并按規(guī)定程序上報獲得批準(zhǔn)；在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格審核各項收支情

況，對超預(yù)算的項目要按規(guī)定經(jīng)主管校長批準(zhǔn)方可列支；對大型物資采購要參與

招投標(biāo)過程并嚴(yán)格審核起費用開支情況。

第五條財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始

憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對

不記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要予以退回，要求經(jīng)辦人員予以補充、更正。

第六條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)依法設(shè)置帳簿，帳簿記錄應(yīng)遵照《高等學(xué)校會計制度》

的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準(zhǔn)確的事項要及時予

以糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；

制止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求作出處理。

第七條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告，，全國公務(wù)員共同天地依法保證報

表的真實、準(zhǔn)確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務(wù)報告的行為，

應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

第八條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的'采購計劃的審批制度；物資的驗收、領(lǐng)

用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉(zhuǎn)讓等制度。并定期進行實物清查，對

帳實帳款不符的情況，應(yīng)查明原因，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理；超出財務(wù)處職

權(quán)范圍的，應(yīng)立即向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理，以確保公共財產(chǎn)的安全與完

整。

第九條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。按照《中

央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)各項支出審核及報銷程序》的

規(guī)定，嚴(yán)格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生情況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。

第十條財務(wù)機構(gòu)應(yīng)按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內(nèi)部資金管理暫行辦法》的有關(guān)

規(guī)定，嚴(yán)格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支情況，各單位的各項收入來源要合

理合法，各項支出手續(xù)要齊全,并符合財務(wù)制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員

對本單位的財務(wù)收支活動及時入帳，并按期向財務(wù)處報送會計報表，財務(wù)處定期

舉辦財會培訓(xùn)班，對兼職財會人員進行崗位培訓(xùn)。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務(wù)處有解釋權(quán)。

財務(wù)規(guī)章制度篇7

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金

使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律

制度，結(jié)合我校實際制定本制度。

第二條我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)

規(guī)章制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，

社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收

付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管

理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟活動，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章財務(wù)管理

第四條學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，

由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、

任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格

證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管

理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)

行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持〃量入為出，收支平衡，保

證重點，公開透明"的原則，不得赤字預(yù)算。

第九條學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款

外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補助

收入，另外學(xué)校按物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的

實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急,

按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后，按財政部門下達(dá)的預(yù)算

通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準(zhǔn)確的年度報告。

第四章收入管理

第十二條學(xué)校收入包括：

（-）財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工

資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括

學(xué)費、住宿費。

（三止級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的

收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上

繳國庫或者財政專戶的資金，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足

額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)

執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證?？顚Ｓ?。

第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭

補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福

利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出

主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、

福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、

醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置

費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍

及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出

不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和

挪用。

第十九條學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定

辦理各項手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考

察等活動，必須報經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。

第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)足額申

報、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出

應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格

按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串

科目核算支出目。

第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)

定。

第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真

實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各

種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理，包

括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單

位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物

質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、

各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定

資產(chǎn)明細(xì)賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織

清查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負(fù)債管理

第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦

理結(jié)算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。

第九章核算程序

第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》的相關(guān)

規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條報賬規(guī)定

（-）報賬程序報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實該業(yè)務(wù)的發(fā)

生，分管財務(wù)校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

（二）報賬手續(xù)加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金

使用效益。財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出

手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支

出經(jīng)核算中心審核并加蓋"審核〃印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提

供財務(wù)報表。每月終了應(yīng)及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬

實相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大

類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名,

填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)

視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。

符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)

提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。

交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延

不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第十章財務(wù)監(jiān)督

第三十一條學(xué)校財務(wù)管理實行"校長負(fù)責(zé)制"，校長對所有的財務(wù)活動承

擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)

律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料

和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格遵守財

政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督

權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部

門反應(yīng)。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和

重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，

審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失

損壞。

第三十六條財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，

未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)

交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊，一式三份,

分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財產(chǎn)

管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印

章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)X年初支出預(yù)算數(shù)土年中支出預(yù)算調(diào)整

數(shù)）X100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計

算公式為：

人員支出比率二人員支出?事業(yè)支出x100%

公用支出比率=公用支出:事業(yè)支出x100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實際在校生人數(shù)平均的

事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為:

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出+實際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出?實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以

及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額.資產(chǎn)總額x100%

財務(wù)規(guī)章制度篇8

一、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫"借款申請單〃，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總

經(jīng)理審批后到財務(wù)支取.

2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3、勞務(wù)費發(fā)放時間定