湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院目錄TOC\o"1-3"\h\u1湖南冠湘路橋建設有限公司簡介 湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度優(yōu)化設計1湖南冠湘路橋建設有限公司簡介湖南冠湘路橋建設有限公司在2014年成立。該公司的經(jīng)營范圍有工程建筑；園林綠化工程服務；建筑勞務分包；機械設備租賃；建筑裝飾；建筑結(jié)構防水補漏等等。2湖南冠湘路橋建設有限公司現(xiàn)行財務制度存在問題及分析通過對湖南冠湘路橋建設有限公司的了解，發(fā)現(xiàn)該公司有一套屬于自己相對完善的財務制度，但其中還是存在一些不容忽視的問題?，F(xiàn)在湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度在對于施工款項的支付流程不夠完善，導致經(jīng)常出現(xiàn)漏洞；現(xiàn)行公司人員崗位設置不合理，缺乏財務監(jiān)督崗位，導致某些人員受到利益驅(qū)使而做出損害公司事宜；現(xiàn)行湖南冠湘路橋建設有限公司對于員工獎懲制度不夠明確，導致員工的積極性不高。2.1現(xiàn)行施工款支付流程不完善目前湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度對于施工款項的報批流程很不完善，存在許多漏洞。比如說，支付流程是由供應商或者請款部門提出付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，由財務部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)同意后，請款人向出納提交付款申請出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。但是沒有經(jīng)過復核直接找出納報批，流程簡化，以至于出現(xiàn)漏洞。在現(xiàn)行的款項支付流程中，湖南冠湘路橋建設有限公司由于沒有出納進行復核這一步驟，導致曾出現(xiàn)幾次“事故”。其中一件是經(jīng)上級的隨機抽查發(fā)現(xiàn)有幾張憑證有涂改的跡象，以至于相關負責人耗費較長時間去詢問當事人核實相關問題，弄清事實。

供應商/請款部門，提出付款申請

財務部經(jīng)理審核

公司總經(jīng)理審批

財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納付款圖1施工款項報批流程圖2.2現(xiàn)行人員配置不夠合理湖南冠湘路橋建設有限公司的財務崗位設置相對簡單，財務制度中的人員配置不夠合理。如今湖南冠湘路橋建設有限公司財務崗位如下圖所示。但是現(xiàn)行崗位設置由于沒有具體的財務監(jiān)管崗位，導致會出現(xiàn)某些財務相關人員在利用其崗位做出利于自己卻傷害公司的事情。例如有些人為了自身利益，有意識地在會計賬上做手腳，“做假賬”來滿足自己的需求或者對部分資金進行暗箱操作，作為自己的錢等等行為，無一不顯示著一個財務監(jiān)督崗位的重要性。財務主管出納財務主管出納稅務會計成本會計2.3現(xiàn)行獎懲制度不明確湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度中獎懲制度不明確，以至于員工積極性不高，沒有全身心投入到工作中?，F(xiàn)行獎懲制度如下：根據(jù)日常工作業(yè)績，財務部綜合評價，評價為優(yōu)秀的，授予優(yōu)秀員工獎并頒發(fā)獎金。根據(jù)員工內(nèi)部投票，選舉五個工作努力的員工，頒發(fā)認真獎。上班時間無故串崗、嬉戲打鬧等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，進行處罰。未經(jīng)領導批準終止工作，擅離崗位者進行處罰。多次遲到早退者，根據(jù)情節(jié)是否嚴重進行扣工資的處罰。不服從領導的安排，擅自作主的，視情節(jié)是否嚴重，進行適當處罰。泄露公司財務機密者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立馬開除。在前段時間有部分員工的工作積極性異常低下，因此該團隊的工作成果很不理想，沒有為公司帶來有用的價值，經(jīng)溝通發(fā)現(xiàn)是員工認為他們沒有感受到努力工作能帶來的有效收益，因此便在現(xiàn)有的工作中渾渾噩噩。3湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度優(yōu)化設計湖南冠湘路橋建設有限公司的財務制度是保證公司可持續(xù)發(fā)展的重要因素，因此，對于公司財務制度的優(yōu)化，應該結(jié)合公司的實際情況來決定，并要保障員工的利益，在公司及員工所能接受的范圍內(nèi)，對所出現(xiàn)的問題進行改進，從而來促進公司的良好發(fā)展。3.1完善款項支付流程湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度下支付流程不夠完善，為了以后公司不再出現(xiàn)一些應流程不完善而導致的簡單問題，為了避免出現(xiàn)原始憑證被涂改等錯誤，湖南冠湘路橋建設有限公司應該在原有財務制度上進行支付流程的優(yōu)化，增加出納復核一步驟。完整流程如下：提出支付申請業(yè)務部門簽署意見財務部經(jīng)理審核公司總經(jīng)理審批出納進行復核出納辦理付款手續(xù)在此流程中，供應商或者請款部門要填寫詳細地付款申請單，包括請款事由、收款單位等等。而業(yè)務部門在簽署意見時，要先看是哪類支出，材料采購類的應由材料部材料員復核后報材料部經(jīng)理簽字同意，屬于費用類支出則由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。而財務部經(jīng)理審核時要看支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付時間，公司總經(jīng)理的審批要看支付款項按照合同約定是否到期，采購價格是否合理。最后員工將正確的給出納，出納人員針對付款申請是否完整、單據(jù)上費用金額是否正確、審批手續(xù)是否合法等進行審核，無誤之后可以支付。圖3優(yōu)化施工款項流程圖3.2優(yōu)化人員配置湖南冠湘路橋建設有限公司財務制度下人員配置不完善，在財務監(jiān)管這一塊比較薄弱，沒有設立專門的崗位來進行監(jiān)管，而導致一些人員做出影響公司利益的事情，現(xiàn)根據(jù)這些情況，進行一些優(yōu)化設置。3.2.1崗位職責（1）財務監(jiān)督崗負責財務人員的檢查和評價；跟蹤和監(jiān)督公司計劃的實施；積極參與規(guī)劃、內(nèi)審、專項分析等財務工作；負責采購發(fā)票報告的監(jiān)督等。財務主管組織和指導財務計劃的編制，參與公司經(jīng)營業(yè)務的計劃制定、指導、管理和監(jiān)督財務人員開展相關工作；正確處理部門內(nèi)部關系，定期對員工進行培訓。出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符。現(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款。成本會計生產(chǎn)成本的歸集、分配：嚴格按照成本核算，正確歸集、分配生產(chǎn)成本。編制分配表：每月編制材料、工資、水電以及有關費用的分配表，并且及時填制憑證。稅務會計完成納稅申報，每月按時編制稅務報表，在規(guī)定時間內(nèi)及時繳納各種稅費及稅務申報。財務主管財務監(jiān)督財務主管財務監(jiān)督稅務會計成本會計出納圖3優(yōu)化后崗位設置3.3優(yōu)化獎懲制度為了調(diào)動員工的積極性，增強員工間的集體意識，讓員工更加了解公司的文化，遵守公司的各項規(guī)定，以創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和維護正常的工作秩序，提高公司的經(jīng)濟效益。特意制度湖南冠湘路橋建設有限公司財務部門的相關崗位獎懲制度。3.3.1優(yōu)化后獎懲制度對員工實行按月百分制，所有工作圓滿完成則為一百分，對相應的差錯進行扣分，具體獎勵制度如下表所示。表1獎勵制度表分數(shù)70-8080-9090分以上100分獎勵小禮品贈送大禮包贈送通報表揚和頒發(fā)獎金（700元）授予優(yōu)秀員工獎并通報表揚和頒發(fā)獎金（1000元）財務主管進行全面領導公司財務部門人員開展財務工作。例如，公司進行財務部工作抽查工作時，發(fā)現(xiàn)相關人員有違規(guī)操作或者不規(guī)范操作時，相關人員進行相關扣分處罰時，財務主管也要進行同樣扣分。而公司財務部當月工作內(nèi)容完成得非常出色時，財務主管進行翻倍加分。出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符。月末進行盤查時，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，一筆賬目扣2分，封頂20分，不符5筆以上則扣除獎金?，F(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款，如發(fā)現(xiàn)多次不及時付款的現(xiàn)象，進行10分的扣分。資金存放：出納應有良好的職業(yè)道德，對本公司的資金，不可隨意挪用。如發(fā)現(xiàn)挪用，一次扣30分，并進行通報批評，如發(fā)現(xiàn)第二次則進行開除處理。成本會計生產(chǎn)成本的歸集、分配：按照正確的核算方法進行歸集分配。如發(fā)現(xiàn)多次錯誤核算（超過5次），則進行30分的扣分處理。編制分配表：按月編制材料、工資、水電以及有關費用的分配表，并且及時填制憑證。未及時編制分配表、填寫記賬憑證，發(fā)現(xiàn)一次扣5分，發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)錯誤的，一處扣2分。稅務會計完成納稅申報：每月按時編制稅務報表，在規(guī)定時間內(nèi)及時繳納各種稅費及稅務申報。超時未報，每次扣5分。開具發(fā)票：負責開具發(fā)票，并且保證該發(fā)票及時送到顧客手中。未及時開具發(fā)票或者填錯，一次扣6分，超過5次，扣除獎金。4結(jié)束語在本文中，本人僅僅根據(jù)自己的想法提出了一些意見，但也明白在實際操作中，也并不是所有的建議都能得到很好的實施，它被時間、金錢、人員等各種因素所影響。因此，公司的財務制度一定要貼近實際來制定，并且要不斷地進行完善與更新，才能更好地促進公司的發(fā)展與壯大。通過對湖南冠湘路橋建設有限公司的調(diào)查了解，寫出了關于公司的財務制度優(yōu)化設計，感覺從中學到了很多，受益匪淺。參考資料【1】胡春梅，劉燕.企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計與優(yōu)化研究【J】.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（34）.【2】顏青.建筑施工企業(yè)財務管理信息化系統(tǒng)建設現(xiàn)狀研究【J】.江西建材，2019（11）.【3】陳寶英.強化建筑企業(yè)財務管理信息化建設的探索與思考【J】.納稅，2020，14（08）.【4】裴敏燕.加強現(xiàn)代企業(yè)財務會計管理的策略探析【J】.山西農(nóng)經(jīng)，2019（24）.附錄1：湖南冠湘路橋建設有限公司現(xiàn)行財務制度施工款支付流程湖南冠湘路橋建設有限公司現(xiàn)行支付流程：供應商或者請款部門提出付款申請單（寫明請款事由、收款單位、付款金額）財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批請款人向出納提交付款申請出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。人員配置湖南冠湘路橋建設有限公司現(xiàn)行財務部門內(nèi)部職能結(jié)構趨于傳統(tǒng)，整體呈現(xiàn)重核算輕管理的局面?，F(xiàn)行財務部門設置有財務主管一名，及會計核算崗位中的出納、成本會計、納稅會計。差旅費審核（1）差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。（2）如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。業(yè)務費招待審核費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員。處罰規(guī)定（1）根據(jù)日常工作業(yè)績，財務部綜合評價，評價為優(yōu)秀的，授予優(yōu)秀員工獎并頒發(fā)獎金。（2）根據(jù)員工內(nèi)部投票，選舉五個工作努力的員工，頒發(fā)認真獎。（3）上班時間無故串崗、嬉戲打鬧等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，進行處罰。（4）未經(jīng)領導批準終止工作，擅離崗位者進行處罰。（5）多次遲到早退者，根據(jù)情節(jié)是否嚴重進行扣工資的處罰。（6）不服從領導的安排，擅自作主的，視情節(jié)是否嚴重，進行適當處罰。（7）泄露公司財務機密者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立馬開除。附錄2：湖南冠湘路橋建設有限公司優(yōu)化財務制度優(yōu)化施工款支付流程湖南冠湘路橋建設有限公司優(yōu)化后支付流程：供應商或者請款部門提出付款申請單（寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款地提供發(fā)票）－業(yè)務部簽署意見（采購業(yè)務：材料員復核，經(jīng)理簽字費用性支出：辦公室\其他部門負責人簽字）－財務部經(jīng)理審核－－總經(jīng)理審批－－請款人向出納提交付款申請－－出納復核－－出納付款。優(yōu)化人員配置核算崗：財務主管，出納，稅務會計，成本會計在現(xiàn)有會計核算崗的基礎上增加管理崗。財務預算部：財務預算主管一名，財務預算員若干名預算控制部：預算部經(jīng)理一名，預算員若干名內(nèi)部控制部（內(nèi)控部）：內(nèi)控部經(jīng)理一名，內(nèi)控員若干名差旅費審核（1）差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。（2）如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。業(yè)務招待費審核費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員。處罰規(guī)定（1）財務主管進行全面領導公司財務部門人員開展財務工作。例如，公司進行財務部工作抽查工作時，發(fā)現(xiàn)相關人員有違規(guī)操作或者不規(guī)范操作時，相關人員進行相關扣分處罰時，財務主管也要進行同樣扣分。而公司財務部當月工作內(nèi)容完成得非常出色時，財務主管進行翻倍加分。（2）出納現(xiàn)金與銀行存款日記賬：必須做到“日清月結(jié)”，每筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生必須嚴格依照審批后的原始憑證，檢查其內(nèi)容與手續(xù)是否齊全，數(shù)量金額的計算、大小寫是否一致，然后對現(xiàn)金和銀行存款的支出的庫存要了如指掌，每天下班前務必盤點實際庫存現(xiàn)金，并且做到賬實相符。月末進行盤查時，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，一筆賬目扣2分，封頂20分，不符5筆以上則扣除獎金?，F(xiàn)金和銀行存款支付：要有時間觀念，對于已經(jīng)審批的款項及時進行付款，如發(fā)現(xiàn)多次不及時付款的現(xiàn)象，進行10分的扣分。資金存放：出納應有良好的職業(yè)道德，對本公司的資金，不可隨意挪用。如發(fā)現(xiàn)挪用，一次扣30分，并進行通報批