隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市簡介 隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市簡介愛購超市是一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合超市，目前已在常州、柳州、呼倫貝爾、等城市設(shè)立了分店。預(yù)包裝食品、散裝食品、乳制品(含嬰幼兒配方乳粉)、酒；日化系列、百貨、小五金、針棉、服裝、床上用品、鞋類、日用品、小家電、電子產(chǎn)品、金銀首飾、辦公用品、文化體育用品、廚具用品、水果蔬菜、肉制品、雪茄煙、卷煙零售。經(jīng)理/副經(jīng)理經(jīng)理/副經(jīng)理食品組非食品組飲料區(qū)營業(yè)員休閑零食區(qū)乳粉區(qū)營業(yè)員家電區(qū)營業(yè)員日雜區(qū)營業(yè)員洗滌區(qū)營業(yè)員調(diào)味品區(qū)營業(yè)員果蔬區(qū)營業(yè)員預(yù)包裝區(qū)營業(yè)員散裝營業(yè)員紙品區(qū)營業(yè)員圖1金石橋鎮(zhèn)愛購超市組織結(jié)構(gòu)圖隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度現(xiàn)狀現(xiàn)金管理制度現(xiàn)狀愛購超市在城鎮(zhèn)里的規(guī)模較為適中，并且收營員一天分為上午、下午兩班輪崗。愛購超市現(xiàn)金管理制度如下：超市只設(shè)置“現(xiàn)金”一個科目。上午班收銀員工作完清點現(xiàn)金后移交并且告知下午班接班收銀員，下午班收銀員剛做完后清點并記錄一天的營業(yè)額。出納應(yīng)確保手中的庫存現(xiàn)金每天都得到清理和結(jié)算，月末編制銀行余額調(diào)整表，確保銀行日記賬賬目一致。核定庫存現(xiàn)金固定金額為5000元，如果有多余的費用，應(yīng)及時將現(xiàn)金送到銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。會計人員必須定期和不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督清查，每月至少監(jiān)督兩次，并編制“庫存現(xiàn)金清查表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)節(jié)表”，落實未完成項目。存貨管理制度現(xiàn)狀愛購超市是存貨主要以日化、小家電和食品為主，超市經(jīng)營狀況較好，經(jīng)營約達(dá)600個品種。其愛購超市存貨管理制度如下：其他人員不得進(jìn)入庫房重地。倉庫應(yīng)時刻保持清潔和整潔。所有貨物應(yīng)進(jìn)行分類并擺放整齊。按重放輕放原則存放，堆放高度適中，不得壓碎物品。經(jīng)常檢查庫存情況并及時匯報。任何人不得以任何理由將其他個人或公司物品藏在倉庫內(nèi)，否則將被視為盜竊公司物品，管理制度《超市商品庫存管理制度》。任何人不得以任何理由占有倉庫內(nèi)的任何物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以開除。任何人不得在倉庫內(nèi)吸煙或吃東西，不得在倉庫內(nèi)做與工作無關(guān)的事情。倉庫內(nèi)禁止存放易燃易爆和具有放射性的危險物品。倉庫內(nèi)未經(jīng)允許不得接入照明或其它電器設(shè)施，包括手機(jī)充電器，倉庫內(nèi)不得充電。經(jīng)常檢查倉庫的安全管理情況，仔細(xì)檢查隱患，及時整改。倉庫負(fù)責(zé)人應(yīng)及時了解庫存情況，以保證正常的業(yè)務(wù)需求。按時填寫并核對交接登記簿，確保交接有序、清晰。隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度存在的問題及分析現(xiàn)金管理制度存在的問題因愛購超市在城鎮(zhèn)地區(qū)，所招來的營業(yè)員沒有經(jīng)過完整系統(tǒng)的管理和培訓(xùn)，更沒有統(tǒng)一內(nèi)部財務(wù)制度和基本準(zhǔn)則。因此會出現(xiàn)以下問題：現(xiàn)金的日清日結(jié)“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指員工應(yīng)該當(dāng)天現(xiàn)金收款和付款業(yè)務(wù)登記庫存現(xiàn)金日記賬,結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實存金額進(jìn)行核對,做到賬款相符；日結(jié)是指出納人員必須每日核對現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金的實地盤點現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實地盤點法。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，以檢查庫存現(xiàn)金是否與帳簿和事實相符。收銀員的日常計數(shù)?，F(xiàn)金出納應(yīng)當(dāng)在每個營業(yè)日結(jié)束時編制現(xiàn)金日記賬余額，并對現(xiàn)金進(jìn)行盤點。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)立即向主管報告，及時發(fā)現(xiàn)原因并采取適當(dāng)措施進(jìn)行處理。定期和不定期的財產(chǎn)盤點由專門的財產(chǎn)盤點人員進(jìn)行。在對現(xiàn)金出納人員進(jìn)行日常盤點的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對專項財產(chǎn)盤點人員進(jìn)行定期和不定期的盤點審核和檢查。除了現(xiàn)金的實物盤點外，還需要對現(xiàn)金收支憑證和相關(guān)賬簿進(jìn)行審核，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合理性和合法性。庫存現(xiàn)金盤點后，無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都要編制一份“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”,由盤點人員和出納人員簽字蓋章，以確保其有效性。存貨管理制度存在的問題從愛購超市存貨管理情況看，缺乏詳細(xì)、清晰的操作流程，導(dǎo)致庫存商品結(jié)構(gòu)不合理，庫存把握不牢，存貨處理不及時，導(dǎo)致存貨的擠壓形成的直接損失。第一，存貨結(jié)構(gòu)不合理由于愛購超市位于城鎮(zhèn)地區(qū)，超市所包含的品種比較多，平均達(dá)到有600左右種品類，為了清楚的反映商品的結(jié)構(gòu)情況，重點針對日常生活用品信息進(jìn)行匯總分析，發(fā)現(xiàn)高庫存的品類數(shù)占比較大。表1金石橋鎮(zhèn)愛購超市日用品結(jié)構(gòu)表經(jīng)營總數(shù)現(xiàn)狀存貨小于30天存貨大于30天品種數(shù)占比存貨數(shù)量平均存貨品種數(shù)占比存貨數(shù)量平均存貨952526%28011.27074%110015.71從上日用品結(jié)構(gòu)表中可以看出，日用品存貨小于30天的平均存貨數(shù)量為11.2個，且品種數(shù)僅有25種，只占總品種數(shù)的26%。而存貨大于30天的存貨數(shù)量比較高，平均存貨數(shù)量達(dá)15.71個，并且品種數(shù)多達(dá)70種，占總品種數(shù)的74%，明顯偏高，說明存貨商品結(jié)構(gòu)不合理。存在許多滯銷單品及存貨高的單品，而許多暢銷商品存貨較低。第二，存貨積壓形成的直接損失較高愛購超市存貨管理不當(dāng)，導(dǎo)致庫存積壓，造成存貨臨近到期，并延遲或影響銷售，為了減少超市的庫存高商品尤其是快過期和銷量不好的商品被積壓，該超市主要就通過降價促銷或買一送一的促銷方式完成的，這即沒有什么新意又很難把商品出售，而且也基本沒有利潤可得，最終導(dǎo)致商品的不善的惡性循環(huán)。表2冷藏系列商品供參考表商品編碼品名保質(zhì)期（天）庫存數(shù)可銷天數(shù)001冷藏酸奶2812035002冷藏布丁6013578003冷藏牛排6015082004冷藏水餃9019080005冷藏湯圓9022080從上表可以發(fā)現(xiàn)，一部分的冷藏系列商品存貨易形成嚴(yán)重積壓，冷藏系列商品的保質(zhì)期一般都不長，如若上述商品不提前加以處理，可能到期也賣不完最終影響利潤，且影響后期商品的購進(jìn)，導(dǎo)致超市的直接損失。隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計營業(yè)額管理：超市每班終了，打出清賬單，收妥營業(yè)額后，將長短情況記錄并通知收銀員。指定收款人（出納）當(dāng)班營業(yè)終了，據(jù)實收款填制解款單。收銀員各部門收銀員在交班結(jié)束時，須根據(jù)實際收貨情況填寫解款單，然后將營業(yè)額交給指定收款人(店鋪出納)。在每一次換班結(jié)束時，指定受款人在列印出清賬單之前，不得告知接班收銀員結(jié)算結(jié)果，否則每次罰款10元，收到營業(yè)額后，記錄營業(yè)額的收支情況并通知收銀員。每班終了，打出清賬單，收妥營業(yè)額后，將長短情況記錄并通知收銀員。指定收款人（出納）當(dāng)班營業(yè)終了，據(jù)實收款填制解款單。收銀員圖2超市營業(yè)額管理流程圖門店收銀員每日營業(yè)款數(shù)額為前一日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)額，對于每一筆收付，都必須在當(dāng)天結(jié)束時序時登記，記錄每天的余額，核對現(xiàn)金賬簿余額和庫存余額，并在當(dāng)天下午存入銀行。如無不可抗拒原因遲存或少存者，視為一次過失，并按每天0.5%的比例收取罰款，嚴(yán)格做到日清日結(jié)。營業(yè)額不得私自用于支付費用及貨款，特殊情況時須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。備用金存放：超額儲備現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金限額保存，并按要求妥善保管。在每天結(jié)束的時候，出納清點現(xiàn)金以確保帳目一致，然后把錢放入保險箱并上鎖。第二天開箱前檢查箱子鎖是否完好，數(shù)量是否與入庫前相同。存貨管理制度優(yōu)化設(shè)計存貨結(jié)構(gòu)優(yōu)化制定ABC存貨分類法：庫存ABC分類管理方法是指將庫存商品劃分為三個層次,即特別重要的庫存(A類)，一般重要的庫存(B類)和不重要的庫存(C類)，根據(jù)種類和數(shù)量的資本占用，然后管理和控制它們分別為不同的水平。這種分類管理方式可以實現(xiàn)壓縮總庫存、釋放占用資金、合理化庫存、節(jié)約管理投入等功能。在庫存中，總有一些商品進(jìn)出頻繁，有些商品價格高，資金占用量大，還有一些商品儲存期長或價值低，所以對重要性不同的商品應(yīng)采取不同的庫存管理方法。一般來說，價格高，資金占用大，商品品種少的貨物歸為A類；單價低、資金占用少、品種多的貨物歸入C類；介于兩者之間的是B類。表3ABC分類管理表物品名品目數(shù)累計品目數(shù)累計百分比物品單價平均存貨物品平均資金占用額平均資金占用額累計平均資金占用累計百分?jǐn)?shù)分類結(jié)果=④*⑤ABC表4分類表類別品目累計百分比平均資金占用累計百分比管理辦法A5%-15%60%-80%進(jìn)行重點管理，保持準(zhǔn)確的存貨記錄，檢查和盤點的周期要緊湊一些。B20%-30%20%-30%管理強(qiáng)度次一點，檢查和盤點的周期稍微長一點。C60%-80%5%-15%只需進(jìn)行一般管理，由于品類多，容易出現(xiàn)差錯，所以必要的存貨盤點不能少?？茖W(xué)采購數(shù)量第一，定量訂購，是指當(dāng)庫存下降到預(yù)定的最小庫存（訂購點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟(jì)批量EOQ為標(biāo)準(zhǔn)）補(bǔ)充訂單的一種庫存控制訂購方法。采購員要知道，定量訂貨具有良好的適應(yīng)性。即使在訂貨周期內(nèi)出現(xiàn)較大的市場波動，也不會造成超市商品積壓過多或延遲脫銷。因此，定量訂購法是一種比較廣泛的用于決定所購貨物數(shù)量的采購方法。定量訂購法的理論要點是：先確定訂購點，然后再利用經(jīng)濟(jì)訂購批量模型選擇最優(yōu)的一次進(jìn)貨批量。要求企業(yè)人員對倉庫內(nèi)的物料隨時進(jìn)行庫存量的盤點和檢查,一旦發(fā)現(xiàn)庫存水平低于預(yù)定的訂單水平，就必須向供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，以進(jìn)行采購。圖3定量訂購分析圖第二，定期訂購，是一種通過在預(yù)定的時間間隔內(nèi)訂貨來補(bǔ)充庫存的庫存控制方法。這種排序方法有固定的排序周期和時間。每筆訂單的數(shù)量應(yīng)根據(jù)庫存結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)庫存水平的差異來確定。圖4周期性檢查方式示意圖小結(jié)超市財務(wù)系統(tǒng)管理不僅要有其獨立性，還要受到整個管理工作的制約?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)制度管理有利于超市追求財富最大化，避免不必要的損失。通過該財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計，可以使隆回縣金石橋鎮(zhèn)愛購超市財務(wù)制度有所改善：一是依照超市現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計規(guī)定的財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，把超市的一切條件、業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)結(jié)果合理地加以規(guī)劃和控制，不疊加堆存現(xiàn)金，做到現(xiàn)金逐筆逐日登記，當(dāng)日結(jié)出余額，及時存入銀行。通過該制度優(yōu)化，可以減少現(xiàn)金來往時的不明情況，使得現(xiàn)金的每一筆收入或者支出都有據(jù)可查，有理可依。二是通過優(yōu)化按照分類管理的方法對不同層次的庫存進(jìn)行管