企業(yè)貨幣資金風(fēng)險管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u1楚天科技股份有限公司概況 楚天科技股份有限公司貨幣資金風(fēng)險管理優(yōu)化設(shè)計貨幣資金是公司資產(chǎn)的重要組成部分，是所有公司資產(chǎn)中流動性和風(fēng)險控制性最高的資產(chǎn)。貨幣資金由于是流通工具，極有可能被挪用和貪污。貨幣資金控制上的任何疏忽都可能導(dǎo)致資金損失和管理控制失靈等問題。因此，有對公司貨幣資金的管理尤為重要。本文以楚天科技股份有限公司為例，分析其貨幣資金管理的現(xiàn)狀并制定出優(yōu)化設(shè)計方案。1楚天科技股份有限公司概況1.1楚天科技股份有限公司簡介楚天科技有限公司成立于2000年，主要業(yè)務(wù)是醫(yī)療設(shè)備及其整體解決方案，并且是第一個促進(jìn)智能制藥工廠研究與開發(fā)的業(yè)務(wù)。該公司是中國A股上市公司。它擁有許多全資或控股子公司，例如德國ROMACO，楚天華通，四川醫(yī)學(xué)設(shè)計院，楚天飛云，楚天智能機(jī)器人和楚天元創(chuàng)。全球員工總數(shù)超過4,000名，其中包括1,000名研發(fā)人員。公司在堅持既定業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時，積極進(jìn)軍高端生物制藥設(shè)備和醫(yī)療機(jī)器人領(lǐng)域，推動了醫(yī)療設(shè)備和醫(yī)療設(shè)備兩翼的發(fā)展，布局健康，并參加了國際高水平的競爭。端制藥設(shè)備領(lǐng)域。公司秉承“做人，做產(chǎn)品，做企業(yè)”的核心價值觀，貫徹“以客戶為中心，以奮斗為導(dǎo)向，以目標(biāo)為導(dǎo)向，以結(jié)果為導(dǎo)向”的經(jīng)營宗旨。楚天公司已成為世界領(lǐng)先的制藥設(shè)備公司之一，為世界制藥業(yè)提供了智慧的翅膀。1.2公司部門結(jié)構(gòu)楚天科技股份有限公司主要分為六大部門，包括人事部，財務(wù)部，法務(wù)部，行政部，采購部和生產(chǎn)部。各個部門有部長直接負(fù)責(zé)管理，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)管。董事長對公司的總策劃設(shè)計負(fù)責(zé)。圖1楚天科技股份有限公司部門結(jié)構(gòu)圖1.3公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖2楚天科技股份有限公司財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)：直接領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作，包括財務(wù)核算、管理；監(jiān)督檢查各項流程的執(zhí)行情況；監(jiān)管各項目財務(wù)狀況和財務(wù)報表。會計主管：負(fù)責(zé)進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理工作，進(jìn)行專項費(fèi)用分析并及時準(zhǔn)確編制報告向上級匯報。出納：主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，銀行收支業(yè)務(wù)，營業(yè)部收入核對，工資計算和付款審查。應(yīng)收會計：主要負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)及客戶的管理，直接向會計主管負(fù)責(zé)。應(yīng)付會計：主要負(fù)責(zé)貨款的管理和對賬的工作，對外物資采購。費(fèi)用會計：主要負(fù)責(zé)員工費(fèi)用報銷，工資發(fā)放及個人借支。稅務(wù)會計：主要負(fù)責(zé)賬務(wù)核對及監(jiān)控，對各往來科目進(jìn)行管理并制定相關(guān)賬表。每月按時抄稅報稅，填制申報表辦理申報業(yè)務(wù)。成本會計：審核公司各項成本支出，進(jìn)行成本核算和控制。2楚天科技股份有限公司貨幣資金管理現(xiàn)狀楚天科技股份有限公司貨幣資金主要分為以下三個方面來進(jìn)行管理：2.1現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金開支范圍及額度現(xiàn)金開支范圍包括職工差旅費(fèi)借款、備用金借款、專項借款、招待費(fèi)(定點(diǎn)酒店除外)以及日常零星報銷?，F(xiàn)金開支額度為3000元以下(含3000元)。超過現(xiàn)金開支范圍和額度的現(xiàn)金支出由管線領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審批。具體流程圖3楚天科技股份有限公司庫存現(xiàn)金管理流程圖2.2銀行存款的管理1、出納憑已審批的用款審批單、借款單，及時填制付款單據(jù)或網(wǎng)銀支付操作，經(jīng)資金主管審核后，方可劃轉(zhuǎn)或簽章辦理；出納應(yīng)每日取回銀行回單，交各相關(guān)會計當(dāng)日入賬；除基本賬戶、主要結(jié)算賬戶外，其它賬戶原則上不得開通網(wǎng)銀支付功能；銷售會計每月6日前編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)》，遞交資金主管審核。

圖4楚天科技股份有限公司銀行存款流程圖2、銀行存款控制的具體流程應(yīng)為:圖5楚天科技股份有限公司銀行存款管理流程圖2.3其他貨幣資金的管理履約保函、投標(biāo)保函的申請。銷售部門按照合同約定提出申請，并將合同或者招標(biāo)書作為附件，連同銷售部負(fù)責(zé)人簽字后的《用款審批單》(金額為保函所開具的金額，款項用途為保函保證金）一同交財務(wù)部，財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，由出納負(fù)責(zé)辦理。

出納需到開具保函的銀行索取保函申請書，按照合同內(nèi)容的規(guī)定和要求填寫，法人代表簽字并加蓋公司公章后，再提交銀行辦理。3企業(yè)貨幣資金管理存在的問題3.1貨幣資金使用效率低由于業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對公司資金進(jìn)行集中管理的需要以及對多層次公司資金的分散管理造成了沖突。子公司開設(shè)多個帳戶，任意投資，資金失控，上級公司無法及時了解公司帳戶。在上述的資金變動中，分散的資金無法及時有效地調(diào)度以形成一定規(guī)模的資金，資金使用效率低下的問題越來越嚴(yán)重。3.2資金預(yù)算管理不嚴(yán)格楚天科技股份有限公司的預(yù)算制度預(yù)算不準(zhǔn)確，作用不顯著，執(zhí)行不嚴(yán)格，預(yù)算與楚天科技股份有限公司的財務(wù)目標(biāo)相脫節(jié)，對預(yù)算管理的重要性、科學(xué)性的認(rèn)識不足。公司雖然有預(yù)算制度,但由于管理鏈條過長，還是以“人制”管理為主，預(yù)算制度沒有起到應(yīng)有的作用。3.3內(nèi)部審計形同虛設(shè)楚天科技股份有限公司盡管有內(nèi)部控制系統(tǒng)，但內(nèi)部審計與其他職能部門沖突，內(nèi)部審計缺少獨(dú)立性。盡管公司內(nèi)部有獎懲制度，但通常缺乏科學(xué)性，偏見性，合理性，有效性和完整性。盡管企業(yè)已經(jīng)建立了審批制度，但并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，對員工的約束力很小。結(jié)果，各種票據(jù)的購買，存儲，使用，背書和取消的責(zé)任和程序被混淆了。3.4崗位職能混亂貨幣資金流程的職責(zé)劃分混亂，授權(quán)尚不明確。盡管存在分工，但工作職責(zé)的分工尚不明確，一個人有時會擔(dān)任不相容的職位。例如，盡管公司已設(shè)置會計和出納員職位，但是如果發(fā)生會計受傷或突然的無法解釋的假期，由于人手不足，公司會臨時指派出納員來處理會計文件存儲，債權(quán)和債務(wù)賬戶，收入、支出登記。這種情況的發(fā)生與貨幣資金內(nèi)部控制的基本原則不相符。3.5票據(jù)印章管理方面存在漏洞票據(jù)和印章的管理存在漏洞。從形式上看，票據(jù)和銀行印章的分開安排比較好。但是，在實(shí)施過程中，公司經(jīng)常考慮工作的便利性，將印章交給一個人進(jìn)行管理和操作，即印章已經(jīng)在形式上分開，在實(shí)際使用印章時，應(yīng)將票據(jù)開具。付款不認(rèn)真負(fù)責(zé)地審查，然后蓋章。發(fā)生了潛逃大量金錢的現(xiàn)象。企業(yè)沒有注冊所購票據(jù)的參考書，而是直接將其交給用戶部門，用戶部門沒有嚴(yán)格管理和注冊票據(jù)的收據(jù)，使用和存放。4貨幣資金管理制度優(yōu)化設(shè)計4.1高度集中的貨幣資金管理制度在控制和管理公司貨幣資金的過程中，應(yīng)當(dāng)盡可能實(shí)現(xiàn)公司貨幣資金的集中管理，減少各種非法使用資金的情況。公司子公司收取的貨幣資金上繳總部，使用時由總部撥款，實(shí)行收支兩條線。有利于貨幣資金使用的監(jiān)督。明確審批權(quán)限，規(guī)定貨幣資金的支付順序，確保生產(chǎn)，建設(shè)，職工工資，稅費(fèi)等貨幣資金的需求，合理支付欠款，以確保企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)。促進(jìn)財務(wù)管理信息化，加強(qiáng)對二級公司的財務(wù)監(jiān)督。公司的財務(wù)管理與子公司的財務(wù)管理通過網(wǎng)絡(luò)相連，業(yè)務(wù)核算與會計核算相結(jié)合，獲取更多信息資源。這些信息資源用于分析和分類管理所需的信息，并及時了解子公司的財務(wù)活動，有效監(jiān)督財務(wù)管理。4.2加強(qiáng)資金預(yù)算管理加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，將預(yù)算管理總結(jié)為日常管理活動。在執(zhí)行貨幣基金預(yù)算的過程中，財務(wù)人員可以使用Excel、Office軟件來編制相關(guān)業(yè)務(wù)的簡化現(xiàn)金流量表，該報表可以每周或每月進(jìn)行編制。還可以在一段時間內(nèi)列出企業(yè)的預(yù)期付款和預(yù)期收入，這便于企業(yè)管理人員提前安排資金和進(jìn)行準(zhǔn)備。同時，對資本預(yù)算計劃進(jìn)行嚴(yán)格的評估和評估。一方面，通過將資本預(yù)算計劃與實(shí)際資本運(yùn)作進(jìn)行比較，確認(rèn)企業(yè)各部門和員工的績效，找出企業(yè)存在的問題，并對存在的問題進(jìn)行分析。查明原因，完善企業(yè)有關(guān)工作。另一方面，可以給員工以公平，公正的獎勵或懲罰，以調(diào)動公司所有員工的積極性。圖6楚天科技股份有限公司預(yù)算績效評價流程圖4.3加強(qiáng)公司內(nèi)部審計公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，在運(yùn)用傳統(tǒng)審計技術(shù)和方法的基礎(chǔ)上，引入現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的現(xiàn)代化。內(nèi)部審計與內(nèi)部控制息息相關(guān)。加強(qiáng)內(nèi)部審計獨(dú)立性。公司應(yīng)當(dāng)在董事會及其審計委員會的組織和指導(dǎo)下開展工作，消除不必要的干擾，并按照法律法規(guī)的要求做好內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計主管就糾正問題的意見和改善管理的意見來進(jìn)行審計報告和情況分析，以確保內(nèi)部審計獨(dú)立性。工作才可以獨(dú)立有效地進(jìn)行。4.4建立不相容職務(wù)崗位分離制度企業(yè)在內(nèi)部分工時，應(yīng)保證分離和監(jiān)督不相容崗位的崗位。企業(yè)在建立有關(guān)制度時，允許很多人參加經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的過程，這樣就可以讓他們相互限制，降低錯誤的發(fā)生率等。確保中小企業(yè)的不相容職務(wù)不得由一人同時兼任。如網(wǎng)銀支付設(shè)置操作、復(fù)核二級崗位，分別由出納，資金主管擔(dān)任，各崗位設(shè)置獨(dú)立的操作密碼，嚴(yán)禁一人操作全部支付流程。對單位內(nèi)部的不相容職位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，主管采購、銷售、勞動工資和其他零星收支的部門必須與財會部門相互獨(dú)立。圖7楚天科技股份有限公司會計崗位責(zé)任制控制點(diǎn)4.5建立健全嚴(yán)密的票據(jù)與印章管理制度規(guī)定各種票據(jù)的購買，存儲，使用，背書，注銷和其他環(huán)節(jié)的流通程序和職責(zé)和權(quán)力，并使用備查簿進(jìn)行記錄，以避免空白票據(jù)的丟失和被盜。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行印章管理。所有印章不能由一個人保管，授權(quán)人員必須自己保管特殊的財務(wù)印章。該個人印章應(yīng)由該人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)格禁止一個人保存全套銀行印章和空白票據(jù)。5結(jié)論本文以楚天科技有限公司為例。通過對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，發(fā)現(xiàn)存在貨幣資金使用效率低，預(yù)算管理不嚴(yán)格，內(nèi)部審計形同虛設(shè)，工作職能混亂，票據(jù)和印章管理不當(dāng)?shù)葐栴}。針對這些問題，進(jìn)行了以下優(yōu)化設(shè)計：制定高度集中的貨幣資金制度，加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算管理，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計，建立不相容崗位分離制度，建立健全嚴(yán)格的貨幣資金管理制度，賬單和印章。以上設(shè)計能夠使公司貨幣資金高度集中，資金使用效率增強(qiáng)，使各種生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)行，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。由此得出，公司只有通過提高資本管理水平和利用資金的效率，才能確保各種生產(chǎn)和經(jīng)營活動的正常開展，擁有更好的財務(wù)狀況并吸引社會投資。參考資料[1]陸文菁.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立和完善[J].會計之友(11期):32-33.[2]朱云,何世鼎.淺析中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制——以M制鞋企業(yè)為例[J].商業(yè)會計,2017(15):64-66.[3]賀成娜