機(jī)構(gòu)離職檢查制度

離任審計(jì)制度

第一條為了規(guī)范企業(yè)人員離任審計(jì)及審查匯報(bào)內(nèi)容，根據(jù)《證券投資基金

管理企業(yè)子企業(yè)管理暫行規(guī)定》、《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查匯報(bào)內(nèi)容準(zhǔn)則》

和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

第二條企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員離任歐I,應(yīng)當(dāng)接受離任審

計(jì)或者離任審查，在離任審計(jì)或者離任審查期間不得到其他同類(lèi)型機(jī)構(gòu)任職。

第三條企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任口勺，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定聘任具有從事證券有

關(guān)業(yè)務(wù)資格口勺會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)，由企業(yè)存檔備

查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)口勺，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)匯很報(bào)

送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。其他其他高級(jí)

管理人員離任的，由企業(yè)監(jiān)督檢查部門(mén)或控股方監(jiān)督檢查部門(mén)實(shí)行審計(jì)由企業(yè)存

檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)口勺，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)匯

報(bào)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的離任審計(jì)匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)措施等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象日勺年度考核狀況;

（四）企業(yè)日勺經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N(xiāo)售規(guī)模的變化狀況、

業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任日勺狀況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀(jì)律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的狀況；

（A）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)口勺重要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)措施等；

（二）審計(jì)對(duì)象的基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核狀況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重

要財(cái)務(wù)指標(biāo)日勺變動(dòng)狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果:

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任日勺狀況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀(jì)律處分歐I狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分日勺狀況；

（A）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)H勺重要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、精確、完整地向出具離任審計(jì)匯報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

提供有關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所根據(jù)的文獻(xiàn)資料內(nèi)容口勺真實(shí)性、

精確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)匯報(bào)。

第七條離任審計(jì)、審查匯報(bào)日勺內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反應(yīng)審計(jì)、審

查對(duì)象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。

第八條審計(jì)、審登對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審套匯

報(bào)應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查匯報(bào)刊

登意見(jiàn)日勺，應(yīng)當(dāng)注明。

第九條根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)審計(jì)、審宜對(duì)

象己經(jīng)出具離任審計(jì)、審查匯報(bào)的，假如審計(jì)、審杳內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的有關(guān)

內(nèi)容的，可以不進(jìn)行反復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條出具離任審計(jì)、審查匯報(bào)的I機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查匯報(bào)。

第十一條出具離任審計(jì)匯報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要H勺核查、

檔備查，需要保送有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)日勺，自離任之日起30個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)匯

報(bào)報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營(yíng)所在地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

第四條董事長(zhǎng)、總經(jīng)理日勺離任審計(jì)匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容：

（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)措施等；

（~）審計(jì)對(duì)象的基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象的年度考核狀況；

（四）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)?；蛘呋痄N(xiāo)售規(guī)模歐I變化狀況、

業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任日勺狀況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀(jì)律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的狀況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第五條其他高級(jí)管理人員離任審計(jì)匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的如下

內(nèi)容:

（一）審計(jì)工作實(shí)行狀況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)措施等;

（二）審計(jì)對(duì)象的基本狀況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的狀況；

（三）企業(yè)內(nèi)部對(duì)審計(jì)對(duì)象H勺年度考核狀況；

（四）企業(yè)日勺經(jīng)營(yíng)狀況，包拈資產(chǎn)管理規(guī)模日勺變化狀況、業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r、重

要財(cái)務(wù)指標(biāo)口勺變動(dòng)狀況及原因；

（五）企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面

的調(diào)整狀況及效果；

（六）企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管

措施等，審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任日勺狀況；

（七）審計(jì)對(duì)象受到刑事懲罰、行政懲罰、被采用行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)

自律組織紀(jì)律處分的狀況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分日勺狀況；

（八）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)日勺重要問(wèn)題；

（九）審計(jì)結(jié)論。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、精確、完整地向出具離任審計(jì)匯報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

提供有關(guān)材料。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所根據(jù)的文獻(xiàn)資料內(nèi)容的真實(shí)性、

精確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)匯報(bào)。

第七條離任審計(jì)、審查匯報(bào)日勺內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反應(yīng)審計(jì)、審

查對(duì)象任職期間履行職責(zé)狀況及合規(guī)狀況。

第八條審計(jì)、審宜對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、審查工作。離任審計(jì)、審套匯

報(bào)應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、審查對(duì)象的書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)、審查對(duì)象拒絕對(duì)審計(jì)、審查匯報(bào)刊

登意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)注明。

第九條根據(jù)本企業(yè)、上級(jí)主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定對(duì)審計(jì)、審竟對(duì)

象己經(jīng)出具離任審計(jì)、審查匯報(bào)時(shí)，假如審計(jì)、審查內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的有關(guān)

內(nèi)容的，可以不進(jìn)行反復(fù)審計(jì)或者審查。

第十條出具離任審計(jì)、審查匯報(bào)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、審查匯報(bào)。

第十一條出具離任審計(jì)匯報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要H勺核查、

驗(yàn)證，離任審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則規(guī)定或者出具的匯報(bào)有虛假記載、重大遺

漏日勺，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)負(fù)責(zé)人及直接負(fù)責(zé)人員采用行政監(jiān)管

措施，并規(guī)定重新出具離任審計(jì)匯報(bào)；違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章日勺，按照有

關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰。

第十二條離任審計(jì)、審查對(duì)象沒(méi)有合法理由不配合離任審計(jì)、審查工作日勺,

企業(yè)有權(quán)根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議及監(jiān)管規(guī)定實(shí)行對(duì)應(yīng)懲罰措施。

第十三條本準(zhǔn)則自董事會(huì)同意公布之日起施行。

范文二：離任審計(jì)制度

Xxx有限企業(yè)離任審計(jì)制度

第一章總則

第一條目的

為了加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員離任歐I監(jiān)督管理，增進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束

的意識(shí)；同步通過(guò)對(duì)工作移交狀況日勺監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作日勺延

續(xù)性，根據(jù)集團(tuán)管理原則的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條合用范圍

集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)（含分企業(yè)、子企業(yè)）、各職能部門(mén)第一負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人和其他重要工作崗位日勺業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、

晉升、辭職、退休,或者被撤職、解雇和開(kāi)除等原因離開(kāi)所任職齒位，應(yīng)按此制度

接受離任審計(jì)。

第三條有關(guān)規(guī)定

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任的人員不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)

其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目、管理責(zé)任H勺履行狀況，波及到技術(shù)及商業(yè)秘密離任

人員的保密承諾狀況以及離職時(shí)個(gè)人與企'業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算狀況進(jìn)行內(nèi)部

審計(jì)的評(píng)價(jià)活動(dòng)。

被審計(jì)對(duì)象，必須按照有關(guān)規(guī)定積極協(xié)助和配合集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展審計(jì)工作，嚴(yán)

格執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定和審計(jì)提議。

參與審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，遵照

獨(dú)立、客觀、公正、保密的審計(jì)原則。

第二章離任審計(jì)日勺組織

第四條管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)離任審計(jì)日勺方針和政策由督審部?jī)?nèi)審處確定。督市部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)

離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條審計(jì)人員

實(shí)行離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的組員應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)業(yè)務(wù)

相適應(yīng)日勺專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。如有必要，可以聘任企業(yè)外部的有關(guān)專(zhuān)家或?qū)I(yè)

機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系口勺，應(yīng)當(dāng)積極申請(qǐng)避；被審計(jì)人員認(rèn)為

審計(jì)人員與其有利害關(guān)系也許影響審計(jì)公正陶，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人

員與否HI避，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同約定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正時(shí)原則，必須保守實(shí)行離任審計(jì)中獲悉的企業(yè)

秘密。

第三章離任審計(jì)口勺內(nèi)容及審計(jì)分工

第六條審計(jì)內(nèi)容

一、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任審計(jì)：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任口勺貫徹狀況；

2、任職期間重要經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)指標(biāo)完畢狀況，與否到達(dá)企業(yè)規(guī)定；

3、任職期間管理職能履行狀況；

4、任職期間波及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日勺真實(shí)性、合法合規(guī)性;

5、任職期間波及日勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議日勺執(zhí)行狀況、

6、任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和有效性；

7、有無(wú)嚴(yán)重違犯法紀(jì)、并給企業(yè)帶來(lái)危害的違法亂紀(jì)活動(dòng)；

8、有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失揮霍或其他損害企業(yè)利益的行為。

二、離職工作交接事項(xiàng)：

1、述職匯報(bào)（包括任職期內(nèi)工作狀況以及對(duì)本崗位下步工作日勺計(jì)劃）；

2、工作中遺留的直要問(wèn)題及處理提議；

3、商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括企業(yè)與對(duì)方企業(yè)之間及企業(yè)代表與對(duì)

方代表或企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

4、個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

5、其他需移交的內(nèi)容。

三、與否簽訂離職工工保密承諾書(shū)。

四、離職時(shí)個(gè)人所欠企業(yè)的債務(wù)與否結(jié)算清晰。

五、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第七條審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核被審計(jì)人員的借款、債權(quán)債務(wù)口勺真實(shí)性、賬目往來(lái)等經(jīng)

濟(jì)責(zé)任。

2、人力資源處負(fù)責(zé)解除勞動(dòng)協(xié)議、保險(xiǎn)、離職證明、離職承諾書(shū)等手續(xù)的I

辦理，監(jiān)督審核被審計(jì)人員崗位職責(zé)、績(jī)效考核記錄、任期述職匯報(bào)、工作中的

遺留問(wèn)題及處理提議、工作交接匯報(bào)等交接手續(xù)與否齊全。

3、督審部?jī)?nèi)審處負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，按照《內(nèi)

部審計(jì)準(zhǔn)則》，根據(jù)提供資料實(shí)行審計(jì)工作，從中進(jìn)行分析評(píng)價(jià)內(nèi)部控制狀況，

揭示重要問(wèn)題，針對(duì)存在缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。

4、各分、子企業(yè)負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)離任人員的交接手續(xù)辦理，包括

個(gè)人述職匯報(bào)；工作中遺留的重要問(wèn)題及處理提議；個(gè)人所保管H勺業(yè)務(wù)檔案、工

作記錄等資料、離任須確認(rèn)查對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的債權(quán)債務(wù)以及獲得對(duì)方單位的

對(duì)賬單。負(fù)責(zé)監(jiān)督交接人與接受人的詳細(xì)工作交接，使之工作繼續(xù)順利開(kāi)展。

第四章離任審計(jì)的程序

第八條審計(jì)程序

1、集團(tuán)企業(yè)人力資源處在各重要崗位人員將離任時(shí)，向督審部提出離任審

計(jì)委托。離任審計(jì)委托書(shū)須經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批。

2、集團(tuán)督審部根據(jù)審計(jì)委托書(shū)的內(nèi)容構(gòu)成審計(jì)小組，并告知被審計(jì)人員和

有關(guān)單位，審計(jì)告知應(yīng)包括：被審計(jì)人員及審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；審計(jì)目日勺及審計(jì)范圍；

審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)人員以及單位應(yīng)提供日勺詳細(xì)資料和其他必要的協(xié)助；審計(jì)小組

名單；集團(tuán)董事長(zhǎng)同意。

3、被審計(jì)人員和單位在接到審計(jì)告知3個(gè)工作日內(nèi)，按審計(jì)告知規(guī)定準(zhǔn)備

好有關(guān)資料。審計(jì)小組可采用就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)等方式進(jìn)行審計(jì)。

4、審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)目日勺獲取不一樣類(lèi)型的審計(jì)

證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充足性、有關(guān)性和可靠性。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編

制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反應(yīng)項(xiàng)

目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案的I制定及實(shí)行狀況。

5、審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)行結(jié)束后，以通過(guò)審核的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論

提議，出具審計(jì)匯報(bào)草案。如有必要，審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中提交期中匯報(bào),

以便及時(shí)采用有效的措施。審計(jì)匯報(bào)草案應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建

設(shè)性。

6、審計(jì)匯報(bào)草案應(yīng)包括如下重要內(nèi)容：審計(jì)概況；審計(jì)根據(jù)；審計(jì)結(jié)論；

審計(jì)決定；審計(jì)提議。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)在15天內(nèi)出具審計(jì)匯報(bào)草案，并向被審

計(jì)人征求意見(jiàn)。被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)匯報(bào)草案之日起3個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面意

見(jiàn)送交審計(jì)小組或集團(tuán)企業(yè)督審部，逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

7、集團(tuán)辦公室根據(jù)審計(jì)小組征求意見(jiàn)］付審計(jì)匯報(bào)草案，送有關(guān)單位傳閱后

形成審計(jì)匯報(bào)終稿，經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后，將審計(jì)決定和審計(jì)提議下發(fā)至有關(guān)單

位執(zhí)行，并報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)。

8、被審計(jì)個(gè)人對(duì)審計(jì)決定、審計(jì)提議如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)決定、審計(jì)

提議之日起3個(gè)工作「內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。

9、因受客觀原因和審計(jì)手段限制，或者由于被審計(jì)人員的原因無(wú)法完也必

要審計(jì)程序日勺，集團(tuán)企業(yè)督審部可以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提出有保留日勺審計(jì)意見(jiàn)。

10、集團(tuán)辦公室應(yīng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目定期進(jìn)行檢查，貫徹有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定、

審計(jì)提議的執(zhí)行狀況。

11、審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，集團(tuán)辦公室按照集團(tuán)檔案管理有關(guān)規(guī)定存檔。集團(tuán)人

力資源處給離任者辦理離職手續(xù)。

第五章處理

第九條審計(jì)處理

一、對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，企業(yè)保留追訴權(quán)，并且對(duì)重

要崗位日勺離職人員要有對(duì)應(yīng)的I經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

二、審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列狀況之一者，審計(jì)小組有權(quán)告知企業(yè)有關(guān)部門(mén)臨時(shí)

凍結(jié)被審計(jì)人員在企業(yè)日勺權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交出現(xiàn)下列狀況，致使上級(jí)主管無(wú)法接受的：

（1）保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等需移交的材料未交接完畢；

（2）工作中遺留的重要問(wèn)題及其處理未交接完畢；

（3）其他需要移交的工作內(nèi)容尚未交接完畢，也許會(huì)影響交接后工作日勺開(kāi)

展。

2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間日勺所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任日勺狀況匯報(bào)；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清晰，需深入查證貫徹；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清晰，但所欠企業(yè)款項(xiàng)未做出償還。

三、審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯企業(yè)利益日勺行為，應(yīng)立即

向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并告知有關(guān)部門(mén)凍結(jié)其在企業(yè)的所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可根據(jù)

訴訟法日勺程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)企業(yè)的合法利益。

第十條

第六章附則本管理制度由集團(tuán)督審部制定、解釋?zhuān)韵掳l(fā)之日起生效實(shí)

行。

范文三：離任審計(jì)制度

華為企業(yè)離任審計(jì)制度

第一章總則

第一條目的

為了加強(qiáng)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，增進(jìn)其在任職期間增

強(qiáng)自我約束日勺意識(shí)；同步通過(guò)對(duì)工作移交狀況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗

位工作H勺延續(xù)性，根據(jù)《企業(yè)基本法》及《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制

定本制度。

第二條定義

負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：

（一）企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事

處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)

人;

（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系親密日勺業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及重要業(yè)務(wù)

人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購(gòu)、市場(chǎng)、外協(xié)及各類(lèi)協(xié)議管理和投資管

理；

（三）其他特殊崗位日勺人員。

離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任日勺人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原

因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對(duì)其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的貫徹狀況，離任時(shí)工

作移交H勺完整性，波及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾狀況以及離職時(shí)個(gè)人與

企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算狀況進(jìn)行核算和匯報(bào)的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條合用范圍

企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國(guó)內(nèi)

合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期

屆滿、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)合用范圍，以各大系統(tǒng)日勺離任審

計(jì)實(shí)行細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章離任審計(jì)日勺管理

第四條管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)離任審計(jì)的方針和政策由企業(yè)人力資源委員會(huì)確定。企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)

整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條分級(jí)負(fù)責(zé)原則

企業(yè)任命的各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)日勺第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)

由企業(yè)審計(jì)部組織實(shí)行。

國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)日勺第一負(fù)責(zé)人

的離任審計(jì)由企業(yè)審計(jì)部組織實(shí)行，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行。

其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)日各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)

機(jī)構(gòu)或其他內(nèi)部管理部門(mén)負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見(jiàn)報(bào)企業(yè)審計(jì)部立案。

第六條人員

實(shí)行離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組/'J組員應(yīng)當(dāng)具有較高『'J攻策

水平，具有與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過(guò)程中要充足運(yùn)用企

業(yè)內(nèi)部各方面專(zhuān)家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)同意，可以聘任企業(yè)外部的有

關(guān)專(zhuān)家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。

審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系口勺，應(yīng)當(dāng)積極申請(qǐng)回避；被審計(jì)人員認(rèn)為

審計(jì)人員與其有利害關(guān)系也許影響審計(jì)公正日勺，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。審計(jì)人

員與否回避，由審計(jì)部門(mén)主管和被審計(jì)人員日勺上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同約定。

審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)行離任審計(jì)中獲悉的企業(yè)

秘密。

第七條工作職權(quán)

實(shí)行離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：

(-)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。

（二）經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)日勺文獻(xiàn)、資料;

（三）參與有關(guān)日勺會(huì)議；

（四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料?；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反企業(yè)制度和規(guī)定以及侵犯企業(yè)權(quán)益MJ人員，提出追究貢

任的提議；

（六）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)同意，可以

采用必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的提議；

（七）提出改善管理、提高效益日勺提議及糾正、處理違反企業(yè)各

項(xiàng)規(guī)章制度日勺行為日勺意見(jiàn)，檢查審計(jì)結(jié)論的貫徹狀況；

（A）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)賦予H勺其他職權(quán)。

第三章離任審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工

第八條審計(jì)內(nèi)容

（一）對(duì)企業(yè)所屬各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事

處、國(guó)內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人

進(jìn)行的離任審計(jì)日勺內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任日勺貫徹狀況：

（1）對(duì)財(cái)、物等方面日勺內(nèi)部控制與否存在直大缺陷；

（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性;

（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大協(xié)議的執(zhí)行狀況;

（4）有無(wú)嚴(yán)重?fù)p失揮霍和其他嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的行為。

2、離任時(shí)工作移交與否完整、對(duì)日勺。需移交的內(nèi)容包括：

（1）述職匯報(bào)（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作

的）計(jì)劃）;

（2）工作中的遺留問(wèn)題及處理提議；

（3）個(gè)人所保管日勺業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

（4）其他需移交日勺內(nèi)容。

3、離職時(shí)個(gè)人所欠企業(yè)的債務(wù)與否結(jié)算清晰；

4、其他需要審計(jì)日勺事項(xiàng)。

（二）對(duì)其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任日勺人員進(jìn)行的離任審計(jì)

的內(nèi)容包括：

1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的貫徹狀況：

（1）任職期間波及財(cái)務(wù)收支日勺經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無(wú)嚴(yán)重

損失揮霍或其他損害企業(yè)利益的行為。

（2）任職期間波及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議的執(zhí)行狀況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收狀

況;

（3）對(duì)外合作中日勺投資管理狀況：如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面日勺管理。這些

合作包括顧問(wèn)合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。

2、離任時(shí)工作移交與否完整、對(duì)日勺。需移交日勺內(nèi)容包括：

（1）述職匯報(bào)（包括對(duì)任職期內(nèi)工作的回憶和總結(jié)以及對(duì)本崗位下步工作

的計(jì)劃）;

（2）工作中口勺遺留問(wèn)題及處理提議；

（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：包括企業(yè)與對(duì)方企'業(yè)之間及企業(yè)代表與

對(duì)方代表或企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（4）個(gè)人所保管日勺業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

（5）其他需移交日勺內(nèi)容。

3、離職人員要簽訂離職工工保密承諾書(shū)。

4、離職時(shí)個(gè)人所欠企業(yè)日勺債務(wù)與否結(jié)算清晰。

第九條審計(jì)分工

上述離任審計(jì)的I內(nèi)容實(shí)行審計(jì)負(fù)責(zé)人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：

（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和被審計(jì)部門(mén)日勺指定人員；

（二）工作內(nèi)容：本部門(mén)直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；

（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：企業(yè)或直接主管指定專(zhuān)

人。

對(duì)每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填對(duì)應(yīng)的表格。表格中要明確寫(xiě)出每類(lèi)內(nèi)容

參與審計(jì)的詳細(xì)人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要通過(guò)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人同

意方可進(jìn)入審計(jì)。

在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不適宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向有關(guān)最高負(fù)

責(zé)人提出指定專(zhuān)人審計(jì)。

第四章離任審計(jì)的工作程序

第十條告知

企業(yè)人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)行細(xì)則中的規(guī)定，將需要

進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單告知對(duì)應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu),

對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書(shū)。

第十一條準(zhǔn)備

被審計(jì)單位接到審計(jì)告知書(shū)后，告知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資

料：

（一）離任時(shí)的述職匯報(bào)及對(duì)遺留問(wèn)題的處理措施和處理提議；

（二）工作移交日勺有關(guān)記錄。

對(duì)子企業(yè)、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)RJ第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行

審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)小組的規(guī)定提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)

記錄資料；單位歷年年度工作總結(jié)匯報(bào)；單位章程及內(nèi)部管理制度：企業(yè)內(nèi)部和

外部檢查機(jī)構(gòu)出具歐I檢查匯報(bào)；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要

時(shí)其他資料。

審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員日勺述職匯報(bào)和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，

初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)行計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組

組員、時(shí)間安排、工作分工等）。第十二條就地審計(jì)

離任審計(jì)工作一般采用就地審計(jì)的方式。

審計(jì)小組抵達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開(kāi)一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)

的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場(chǎng)的會(huì)議，由審計(jì)小組簡(jiǎn)介審計(jì)

實(shí)行計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任日勺時(shí)間界線。

第十三條述職

對(duì)各子企業(yè)、事業(yè)部、企業(yè)各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠

等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)詳細(xì)狀況，由被審

計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其他合適的會(huì)議上作述職匯報(bào)，并回答

有關(guān)問(wèn)詢(xún)。第十四條取證方式

審計(jì)小組通過(guò)查閱有關(guān)日勺文獻(xiàn)、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查

詢(xún)等方式進(jìn)行審計(jì)，并獲得審計(jì)證據(jù)。第十五條審計(jì)匯報(bào)

離任審計(jì)匯報(bào)分詳式離任審計(jì)匯報(bào)和簡(jiǎn)式離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)兩種。

離任審計(jì)匯報(bào)的內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)人員述職匯報(bào)中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任貫徹狀況

真實(shí)性日勺審計(jì)意見(jiàn)；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任日勺重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；對(duì)被審

計(jì)人員工作移交狀況的審計(jì)意見(jiàn)；其他審計(jì)意見(jiàn)和提議。離任審計(jì)匯報(bào)應(yīng)征求被

審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)日勺意見(jiàn)，并由被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方承

認(rèn)。若無(wú)法到達(dá)一致意見(jiàn)，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)匯報(bào)和被審計(jì)人員的書(shū)面意見(jiàn)

一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)歐I領(lǐng)導(dǎo)審定。

離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由企業(yè)審計(jì)部出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)要送被

審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴

被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)如有異議,可在接到離任審計(jì)意

見(jiàn)書(shū)之日起十日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或企業(yè)人力資源委員會(huì)申請(qǐng)復(fù)審。受理復(fù)審

的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請(qǐng)后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見(jiàn)書(shū)，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人

員和有關(guān)部門(mén)。第十七條審計(jì)期限

審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開(kāi)始，至提出離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的時(shí)

間。

對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完畢，對(duì)離職人員口勺審計(jì)可視詳細(xì)狀況確定

審計(jì)期限，對(duì)市場(chǎng)人員出具離任審計(jì)意見(jiàn)書(shū)口勺時(shí)間不應(yīng)超過(guò)六個(gè)月，對(duì)其他人員

不應(yīng)超過(guò)三個(gè)月。

第十八條立卷歸檔

審計(jì)工作終止，組織實(shí)行審計(jì)的I機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過(guò)程中獲得日勺資料立卷歸

檔。

第五章獎(jiǎng)勵(lì)及處理

第十九條獎(jiǎng)勵(lì)提議

離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中效益明顯、成績(jī)突出

的，審計(jì)小組可以向管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)提議。第二十條審計(jì)處理

（一）對(duì)于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，企業(yè)保留追訴權(quán)，并且對(duì)

重要崗位的離職人員要有對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

（二）審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)下列狀況之一者，審計(jì)小組有權(quán)告知企業(yè)有關(guān)部門(mén)臨

時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在企業(yè)的權(quán)益：

1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清晰，致使上級(jí)主管無(wú)法接受；

2、被審計(jì)人員沒(méi)有提供任職期間日勺所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任日勺狀況匯報(bào)；

3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目尚未交待清晰，需深入查證貫徹；

4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)帳目雖已交待清晰，但所欠企業(yè)款項(xiàng)未做出償還。

（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯企業(yè)利益日勺行為，應(yīng)立

即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并告知有關(guān)部門(mén)凍結(jié)其在企業(yè)歐I所有權(quán)益；情節(jié)嚴(yán)重者可根

據(jù)訴訟法的程序?qū)ζ涮崞鹪V訟，以維護(hù)企業(yè)日勺合法利益。

第六章附則

第二十一條各大系統(tǒng)要參照本制度制定細(xì)則，以規(guī)范所轄范闈內(nèi)日勺離任審

計(jì)工作。

第二十二條應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)評(píng)議而不提請(qǐng)或者審計(jì)人員工作不認(rèn)真，以致被

審計(jì)人員有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)而導(dǎo)致重大損失的I,企業(yè)將追究有關(guān)人員

的I責(zé)任。

第二十三條本制度解釋權(quán)屬企業(yè)審計(jì)部。

第二十四條本制度自下發(fā)之日起生效。

范文四：會(huì)計(jì)制度審計(jì)

第1章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)綜述

作業(yè)一什么是會(huì)計(jì)規(guī)范體系？它包括哪些內(nèi)容？

作業(yè)二簡(jiǎn)述統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的重要區(qū)別。

作業(yè)三會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括哪些？

作業(yè)四會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序有哪些？其重要內(nèi)容是什么？

作業(yè)五會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)有幾種類(lèi)型和方式，各合用于何種狀況？

第2章會(huì)計(jì)工作組織制度的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)與合設(shè)各有哪些優(yōu)缺陷？

作業(yè)二：?jiǎn)挝辉O(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有哪些規(guī)定？

作業(yè)三：怎樣確定會(huì)計(jì)人員編制？各層次人員應(yīng)具有什么條件？

作業(yè)四：會(huì)計(jì)檔案管理制度的設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？

作業(yè)五：會(huì)計(jì)工作交接制度日勺設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容?

第3章會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目日勺環(huán)節(jié)有哪些？

作業(yè)二：會(huì)計(jì)科目編號(hào)的原則與編制措施？

作業(yè)三：設(shè)訂明細(xì)科目口勺措施有哪些？多種措施合用于哪些明細(xì)科目的設(shè)

計(jì)？

第4章會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證必須遵照哪些原則？

作業(yè)二：原始憑證設(shè)計(jì)日勺重要內(nèi)容？

作業(yè)三：記帳憑證H勺設(shè)計(jì)程序有哪些？

第5章會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)應(yīng)遵照哪些原則？

作業(yè)二：明細(xì)賬設(shè)計(jì)時(shí)有哪些內(nèi)容？

作業(yè)三：日志賬種類(lèi)設(shè)計(jì)的考慮原因有哪些？

第6章會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表一張。規(guī)定：1.能反應(yīng)上日結(jié)存、本日收入

和付出、本日結(jié)存狀況；2.包括現(xiàn)金和銀行存款；

作業(yè)二：試述會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的意義與原則

第7章會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述記賬憑證賬務(wù)處理程序的詳細(xì)流程

作業(yè)二：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的區(qū)別與聯(lián)

絡(luò)

第8章成本核算制度設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述成本核算制度設(shè)計(jì)的作用

作業(yè)二：成木計(jì)算制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容有哪些？

作業(yè)三：試述核算制度H勺設(shè)計(jì)規(guī)定

第9章責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

作業(yè)一：試述責(zé)任會(huì)計(jì)H勺定義與重要內(nèi)容

作業(yè)二：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、原則

作業(yè)三：試述責(zé)任會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的一般程序

范文五：離任審計(jì)管理制度

離任審計(jì)管理制度

第一條目的

為評(píng)價(jià)XX集團(tuán)及體系內(nèi)離任者在任職期間的工作業(yè)績(jī)，界定離任者在任期

間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及存在口勺潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助離任者與接任者完畢工作交

接，特制定本規(guī)定。

第二條合用范圍

本規(guī)定合用于XX集團(tuán)及XX體系內(nèi)各管理平臺(tái)。

第三條離任審計(jì)定義

本規(guī)定中的離任審計(jì)，是指XX集團(tuán)及體系內(nèi)具有財(cái)務(wù)審批權(quán)H勺人員（如經(jīng)

營(yíng)實(shí)體負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及企業(yè)認(rèn)為需要審計(jì)的其他人員，因辭職、解雇、

調(diào)離等原因，不再擔(dān)任本職務(wù)，對(duì)其任期內(nèi)的工作目的和經(jīng)營(yíng)目的完畢狀況實(shí)行

的審計(jì)。

第四條離任人員名單提供及績(jī)效考核資料提供

一、離任人員名單提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心總監(jiān)根據(jù)人員的

變動(dòng)狀況提出離任審計(jì)人員名單，經(jīng)分管人力的副總裁審核（各平臺(tái)需經(jīng)平臺(tái)總

裁審核）、分管審計(jì)的副總裁審批，交集團(tuán)審計(jì)管理中心實(shí)行。流程見(jiàn)《離任審

計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程》

二、績(jī)效考核資料提供：由集團(tuán)及體系內(nèi)人力資源管理中心、預(yù)算管理中心、

企管中心等有關(guān)職能部門(mén)提供離任者任期內(nèi)日勺績(jī)效考核資料，重要包括：

（1）離任者崗位職責(zé)一集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心/平臺(tái)：人力條線部門(mén)；

（2）離任者任期內(nèi)的績(jī)效考核記錄一集團(tuán)：人力資源管理中心/平臺(tái)：人力

條線部門(mén)；

（3）離任者任期內(nèi)H勺工作計(jì)劃及工作目H勺一集團(tuán)：IT&企業(yè)管理中心（提供

部門(mén)工作計(jì)劃）人力資源管理中心（提供個(gè)人工作計(jì)劃、績(jī)效總結(jié)、述職匯報(bào)等）

/平臺(tái)：信企條線部門(mén)（提供部門(mén)工作計(jì)劃）人力條線部門(mén)（提供個(gè)人工作計(jì)劃、

績(jī)效總結(jié)、述職匯報(bào)等）；

（4）離任者任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目的一集團(tuán)：預(yù)算管理中心/平臺(tái)：預(yù)算

條線部門(mén)。

第五條審計(jì)時(shí)間安排

集團(tuán)審計(jì)管理中心接到離任審計(jì)人員名單及審計(jì)資料后，一周內(nèi)組織實(shí)行審

計(jì)，并在一種月內(nèi)出具審計(jì)匯報(bào)。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項(xiàng)，經(jīng)分

管總裁室領(lǐng)導(dǎo)同意，可合適延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。

第六條審計(jì)內(nèi)容

一、任期內(nèi)工作計(jì)劃和工作目的完畢狀況；

二、任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支合規(guī)、合法性；

三、任期內(nèi)凈資產(chǎn)H勺增減變化；

四、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目口勺完畢狀況和分析；

五、任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策和法律訴訟（包括直大擔(dān)保）等狀況；

六、任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況；

七、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)協(xié)議執(zhí)行狀況；

八、其他需要審計(jì)日勺事項(xiàng)；

九、離任者工作交接清單。

第七條審計(jì)工作程序

按《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》執(zhí)行

第八條本規(guī)定的執(zhí)行、培訓(xùn)、檢查責(zé)任崗

一、執(zhí)行貢任崗：制度波及的人力、審”及被審訂單位有關(guān)崗位；

二、培訓(xùn)責(zé)任崗：集團(tuán)各部門(mén)負(fù)責(zé)人；

三、檢查責(zé)任崗：集團(tuán)審計(jì)管理中心總監(jiān)。

第九條附則

一、本規(guī)定由集團(tuán)審計(jì)管理中心負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。

二、本規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)文獻(xiàn)同步廢止。

附件：1、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程（集團(tuán)）

2、離任審計(jì)人員名單提報(bào)審批工作流程（平臺(tái)）

3、審計(jì)匯報(bào)審批二作流程（集團(tuán)）

4、審計(jì)匯報(bào)審批二作流程（平臺(tái)）

范文六：審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度

第一條為建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)

人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的

作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)章程》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本

制度。

第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立客觀日勺監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，增進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目曰勺的

實(shí)現(xiàn)。

第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)H勺指導(dǎo)與監(jiān)督;根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及企業(yè)內(nèi)部制度，獨(dú)立行使

審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。

第四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。

第五條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正日勺能力和立場(chǎng)。

第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)及企業(yè)有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)

持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)企業(yè)及各下屬企業(yè)審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)交辦日勺事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)。

第八條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

（-）企業(yè)本部、各職能部門(mén)；

（二）企業(yè)全資子企業(yè)、控股企業(yè)；

（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，

應(yīng)事先征得總經(jīng)理的同意。

第九條內(nèi)部市計(jì)日勺內(nèi)容

企業(yè)審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；

2、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性；

3、企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益的I安全、完整性以及增值保值狀況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；

5、招標(biāo)活動(dòng)H勺執(zhí)行狀況；

6、協(xié)議、協(xié)議簽訂及履行狀況；

7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運(yùn)月的合理性、合法性、效益性；

9、各子企業(yè)重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；

第十條審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：

（-）根據(jù)審計(jì)工作的需要，規(guī)定有關(guān)單位準(zhǔn)時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃、

預(yù)算、協(xié)議、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文獻(xiàn)、資料等證明材料,

對(duì)審計(jì)波及口勺有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；

（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向

總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任的提議;

（四）審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)日勺重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理匯報(bào)。

（五）提出改善管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益

的提議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為日勺意見(jiàn)。

（六）督促被審訂單位執(zhí)行審U意見(jiàn)和審”決定，檢查審訂結(jié)論的貫徹狀況。

（七）內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和企業(yè)規(guī)章制

度保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審

計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第十一條審計(jì)工作程序

1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；

2、確定審計(jì)方案；

3、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)；

4、制作審計(jì)匯報(bào)；

5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；

6、保留后續(xù)審計(jì)；

7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案；

第十二條審計(jì)檔案的保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿的

審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，共同鑒定和審查，編制審

計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽訂意見(jiàn)。審計(jì)管理制度

第一條為建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)

人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的I

作用，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)章程》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本

制度。

第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立客觀H勺監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審杳和評(píng)價(jià)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、以及內(nèi)部控制的有效性，增進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目日勺的

實(shí)現(xiàn)。

第三條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫由集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，接受董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)H勺指導(dǎo)與監(jiān)督;根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及企業(yè)內(nèi)部制度，獨(dú)立行使

審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。

第四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有內(nèi)部審計(jì)能力的基本條件。

第五條審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，以保證客觀公正口勺能力和立場(chǎng)。

第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)及企業(yè)有關(guān)制度審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)

持原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)每年至少對(duì)集團(tuán)企業(yè)及各下屬企業(yè)審計(jì)一次，對(duì)董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)交辦日勺事項(xiàng)，可以不定期進(jìn)行專(zhuān)題審計(jì)。

第八條內(nèi)部審計(jì)日勺對(duì)象

（一）企業(yè)本部、各職能部門(mén)；

（二）企業(yè)全資子企業(yè)、控股企業(yè);

（三）審計(jì)負(fù)責(zé)人認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)。審計(jì)負(fù)責(zé)人行使本條權(quán)利時(shí)，

應(yīng)事先征得總經(jīng)理的I同意。

第九條內(nèi)部審計(jì)日勺內(nèi)容

企業(yè)審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況；

2、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支日勺真實(shí)性、合法性、完整性；

3、企業(yè)資產(chǎn)、權(quán)益區(qū)I安全、完整性以及增值保值狀況；

4、內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行狀況；

5、招標(biāo)活動(dòng)日勺執(zhí)行狀況；

6、協(xié)議、協(xié)議簽訂及履行狀況；

7、工程項(xiàng)目預(yù)、決算；

8、資金籌措與運(yùn)月的合理性、合法性、效益性；

9、各子企業(yè)重要領(lǐng)導(dǎo)離任、調(diào)任審計(jì)；

第十條審計(jì)負(fù)責(zé)人行使下列權(quán)限：

（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，規(guī)定有關(guān)單位準(zhǔn)時(shí)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、計(jì)劃J、

預(yù)算、協(xié)議、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等資料；

（二）審查賬表、憑證，查驗(yàn)資金和財(cái)產(chǎn)，索取有關(guān)文獻(xiàn)、資料等證明材料,

對(duì)審計(jì)波及H勺有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查;

（三）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，有權(quán)向

總經(jīng)理提出追究有關(guān)單位、人員責(zé)任日勺提議；

（四）審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)日勺重大事項(xiàng)有權(quán)直接向總經(jīng)理匯報(bào)。

（五）提出改善管理、改善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益

的提議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為RJ意見(jiàn)。

（六）督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，檢查審計(jì)結(jié)論的貫徹狀況。

（七）內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)法律法規(guī)及本制度行使職權(quán)，受法律和企業(yè)規(guī)章制

度保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審

計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第十一條審計(jì)工作程序

1、制定審計(jì)工作計(jì)劃；

2、確定審計(jì)方案；

3、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)；

4、制作審計(jì)匯報(bào)；

5、出具審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定；

6、保留后續(xù)審計(jì)；

7、建立內(nèi)部審計(jì)檔案;

第十二條審計(jì)檔奧區(qū)I保管期限分為定期和永久保管，對(duì)于保管期限已滿歐I

審計(jì)檔案，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，共同鑒定和審查，編制審

計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，由總經(jīng)理在審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽訂意見(jiàn)。

范文七：審計(jì)管理制度1

審計(jì)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，增進(jìn)企

業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)法》和企業(yè)規(guī)章管理制

度等，特制定本制度。

第二條本制度所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)”是指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開(kāi)展日勺全面日勺內(nèi)部審計(jì)，

即對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理、人財(cái)物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進(jìn)行日勺一種獨(dú)立、客

觀口勺監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的健全有效性及

其他有關(guān)資料來(lái)增進(jìn)目日勺的實(shí)現(xiàn)。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員

第三條企業(yè)設(shè)審計(jì)考核部，根據(jù)企業(yè)實(shí)際和業(yè)務(wù)需要配置專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員。

第四條審計(jì)部在企業(yè)董事長(zhǎng)日勺領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及

企業(yè)的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長(zhǎng)口勺規(guī)定制定工作計(jì)劃，獨(dú)立、客觀地行使內(nèi)部

審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，接受董事長(zhǎng)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有一定日勺專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)

行有效溝通日勺人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不停地通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持對(duì)應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵照職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)

部審計(jì)工作任務(wù)。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員必須依規(guī)審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉

潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密,

未經(jīng)同意，不得公開(kāi)。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，假如與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事

項(xiàng)有利害關(guān)系的I,應(yīng)當(dāng)回避。

第十一條審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度獨(dú)立行

使職權(quán)，受法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行

阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。

第三章內(nèi)部審計(jì)日勺根據(jù)

第十二條內(nèi)部審計(jì)根據(jù)：

1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；

2.企業(yè)規(guī)章制度；

3.董事長(zhǎng)下達(dá)時(shí)指示和工作指標(biāo):

4.會(huì)議決策、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目日勺、經(jīng)營(yíng)方針等;

5.其他有關(guān)原則。

第四章內(nèi)部審計(jì)H勺范圍

第十三條審訂部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審II工作，并根據(jù)企業(yè)各階段工

作重點(diǎn)和上級(jí)的布署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)

務(wù)匯報(bào)和信息披露事務(wù)有關(guān)日勺所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，重要審計(jì)范圍如下：

1.企業(yè)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理方面：

（1）執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)狀況；

（2）法人治理構(gòu)造歐I建立、健全和有效狀況；

（3）內(nèi)部控制制度等關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行狀況；

（4）董事會(huì)決策及決策貫徹、執(zhí)行狀況；

（5）財(cái)務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

1）財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）編制、執(zhí)行日勺科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；

2）財(cái)務(wù)匯報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿及有關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效狀

況等；

3）經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；

4）管理和核算財(cái)務(wù)收支口勺計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反應(yīng)的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真

實(shí)、合法、有效性;

（6）對(duì)外投資及投入到控股企業(yè)、參股企業(yè)、設(shè)置的其他機(jī)構(gòu)、分企業(yè)中

時(shí)其他資金、財(cái)產(chǎn)的I經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及效益狀況；

（7）融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；

（8）工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源及使用狀況、規(guī)劃設(shè)計(jì)狀況、招投標(biāo)

狀況、工程建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支狀況、工程變更與現(xiàn)場(chǎng)重大簽證狀況、概（預(yù)）

算調(diào)整狀況，工程竣工驗(yàn)收與決算狀況、以及協(xié)議簽訂與審批狀況、協(xié)議執(zhí)行狀

況等。

（9）各類(lèi)經(jīng)濟(jì)協(xié)議、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行狀況；

（10）以企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的狀況；

（11）關(guān)聯(lián)交易確實(shí)立及執(zhí)行狀況；

（12）企業(yè)發(fā)生重要的購(gòu)置和發(fā)售資產(chǎn)事項(xiàng)的真實(shí)、合法、有效性；

（13）前期審計(jì)意見(jiàn)貫徹跟蹤整改狀況。

2.專(zhuān)題（專(zhuān)案）審計(jì)或調(diào)查：

（1）離任審計(jì)：對(duì)項(xiàng)目企業(yè)總經(jīng)理及以上級(jí)他人員在任期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審

計(jì)，是在離任人任職終止時(shí)，對(duì)其發(fā)生過(guò)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行職責(zé)的狀況進(jìn)行審查

分析，并提出有關(guān)意見(jiàn)與提議，為企業(yè)確定或解除其經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供參照。

（2）舞弊審計(jì)：對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，侵害國(guó)家或企業(yè)經(jīng)

濟(jì)利益日勺行為進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查、核算。

（3）專(zhuān)題盡職調(diào)宜審計(jì)：企業(yè)對(duì)外投資和收購(gòu)過(guò)程中，對(duì)被收購(gòu)單位進(jìn)行

專(zhuān)題的盡職調(diào)查審計(jì)，如有必要配合律師所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。

（4）其他專(zhuān)題審計(jì)或調(diào)查：針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中某一環(huán)節(jié)或事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)

部控制制度開(kāi)展專(zhuān)題審計(jì)并刊登有關(guān)意見(jiàn)。如銷(xiāo)貨與收款、采購(gòu)與付款、存貨管

理、固定資產(chǎn)采購(gòu)與管理、平常資金管理、專(zhuān)題費(fèi)用管理使用、人力資源管理等。

3.董事長(zhǎng)安排的其他工作。

第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第I?四條審計(jì)部對(duì)企業(yè)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其

實(shí)行的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。督促建立、健全完善口勺企業(yè)內(nèi)部控制制度，增進(jìn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障企業(yè)持續(xù)、健康、迅速地發(fā)展。

第十五條對(duì)企業(yè)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子企業(yè)及具有重大影響的參股企業(yè)日勺會(huì)

計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反應(yīng)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)口勺經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法

性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)。第十六條對(duì)企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行尤其調(diào)

查，查找微弱環(huán)節(jié)和故障所在，保證企業(yè)資源充足、合理運(yùn)用。

第十七條協(xié)助企業(yè)其他部門(mén)共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的直點(diǎn)

領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查也許存在口勺舞

弊行為。

第十八條配合外部審計(jì)單位對(duì)企業(yè)的審計(jì)。

第十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃，及內(nèi)部審計(jì)年度工作匯

報(bào)，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃日勺執(zhí)行狀況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)日勺問(wèn)

題。

第二十條跟進(jìn)、督促經(jīng)董事長(zhǎng)同意的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)日勺整改狀況。

第二十一條辦理董事長(zhǎng)交辦H勺其他審計(jì)事項(xiàng)。

第六章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限

第二十二條審計(jì)部有權(quán)制定企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度并經(jīng)董事長(zhǎng)同意后執(zhí)

行；參與本單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì)議，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行

性論證，進(jìn)行可行性匯報(bào)事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)

需要，審計(jì)部可協(xié)助項(xiàng)目企業(yè)與部門(mén)參與重要協(xié)議、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采

購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作。

第二十二條審計(jì)部有權(quán)規(guī)定被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)時(shí)報(bào)送所在企、業(yè)內(nèi)部控制制度、

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和項(xiàng)目工程建設(shè)全過(guò)程有關(guān)資料

以及開(kāi)展審計(jì)工作需要的其他有關(guān)文獻(xiàn)、資料。

第二十四條審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限

(1)召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

(2)檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中日勺有關(guān)事項(xiàng);

（3）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)日勺有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證。如有需

要，可規(guī)定被調(diào)查人員在一定期間內(nèi)（不超過(guò)5個(gè)工作F1）遞交與口述狀況對(duì)應(yīng)

的書(shū)面材料。

（4）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失揮霍行為，作出臨時(shí)制止

決定；

（5）提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)以及改善經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)

濟(jì)效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面日勺提議；

（6）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、多種管理規(guī)章制度和導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失揮霍的單位

和人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)企業(yè)予以通報(bào)批評(píng)，并追究責(zé)任的提議；

（7）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料以及變?cè)?、偽造、隱瞞、消滅證

據(jù)的單位或個(gè)人，向董事長(zhǎng)提出提議，采用必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

（8）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

（9）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)日勺投資項(xiàng)目、重要客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行實(shí)地調(diào)直、

取證、函證或詢(xún)證。

第七章內(nèi)部審計(jì)二作詳細(xì)實(shí)行

第二十五條審計(jì)部制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案、審計(jì)人員計(jì)劃

等，經(jīng)董事長(zhǎng)同意組織實(shí)行。

第二十六條審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象

或事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)根據(jù)、審計(jì)目的I、

審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式和實(shí)行時(shí)間。

第二十七條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)行審計(jì)工作前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出審計(jì)告知，或在

實(shí)行審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)告知。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)按審計(jì)告知書(shū)的規(guī)定，認(rèn)真做好審計(jì)前H勺準(zhǔn)

備，并提供必要日勺資料和工作條件配合審計(jì)部開(kāi)展工作。

第二十八條審計(jì)部實(shí)行審計(jì)時(shí)，可以采用就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)的審計(jì)方式,

根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要選擇事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)或幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

第二十九條審計(jì)人員應(yīng)在理解內(nèi)部控制狀況H勺基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)

質(zhì)性測(cè)試，可以用檢查、觀測(cè)、問(wèn)詢(xún)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等措施實(shí)

行審計(jì)，通過(guò)規(guī)范措施獲得必要日勺證據(jù)材料。

第三十條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取充足的審計(jì)證據(jù)，獲取的

審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充足性、有關(guān)性和可靠性，并對(duì)所獲得的有關(guān)證據(jù)進(jìn)行整頓、

分析、研究、判斷并互相驗(yàn)證，評(píng)估多種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的

有關(guān)性，根據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)詳細(xì)的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

第三十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改善

意見(jiàn)。審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員進(jìn)行充足的交流和溝通，充足聽(tīng)取被

審計(jì)對(duì)象及有關(guān)人員的闡明、解釋和意見(jiàn)，保證審計(jì)結(jié)論精確、公正、客觀。

第三十二條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)

工作底稿，審計(jì)終止后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)匯報(bào)報(bào)送董事長(zhǎng)與被審計(jì)對(duì)象及有關(guān)部

門(mén)。

第三十三條審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)

險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

第三十四條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況，對(duì)審計(jì)匯報(bào)所披露問(wèn)題日勺整改貫徹狀

況進(jìn)行必要日勺后續(xù)審計(jì)。

第八章內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)

第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)匯報(bào)草稿，征求被審

計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)匯報(bào)之日起7日內(nèi)，與審計(jì)部有關(guān)人員

溝通，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)部，逾期即視為對(duì)審計(jì)匯報(bào)無(wú)異議。

第二十六條董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)匯報(bào)作出指示意見(jiàn)，經(jīng)董事長(zhǎng)指示口勺審計(jì)意見(jiàn)書(shū)

連同最終審計(jì)匯報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行；被審計(jì)對(duì)象對(duì)指示口勺審計(jì)意

見(jiàn)書(shū)仍有疑義歐J,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)送達(dá)之日起7天內(nèi)向董事長(zhǎng)提起申訴，經(jīng)董

事長(zhǎng)指示后按照最終指示意見(jiàn)執(zhí)行。

第三十七條內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)的編制必須以審計(jì)成果為根據(jù)，做到客觀、精確、

清晰、完整，意見(jiàn)恰當(dāng)、簡(jiǎn)要易懂，便于非專(zhuān)業(yè)人士閱讀理解。

第三十八條審計(jì)匯報(bào)應(yīng)當(dāng)闡明審計(jì)的目的、審計(jì)根據(jù)、審計(jì)日勺范圍、實(shí)行

的審計(jì)程序等基本領(lǐng)項(xiàng)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)日勺重要事項(xiàng)要詳細(xì)描述，并應(yīng)刊登針對(duì)性

審計(jì)意見(jiàn)與提議。

第九章內(nèi)部市計(jì)檔案制度

第三十九條內(nèi)部審計(jì)檔案管理根據(jù)集團(tuán)企業(yè)檔案管理、保密管理等詳細(xì)措

施建立、健全審計(jì)檔案管理制度并執(zhí)行。

第四十條內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：

1.審計(jì)告知書(shū)和審計(jì)方窠；

2.審計(jì)匯報(bào)及其附件；

3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4.反應(yīng)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)活動(dòng)日勺部分有關(guān)書(shū)面文獻(xiàn)；

5.董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)匯報(bào)的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行整改狀況匯報(bào)；

7.其他應(yīng)保留的資料.

第四十一條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將工作底稿分

類(lèi)整頓、歸集匯總，連同審計(jì)匯報(bào)等文獻(xiàn)、資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄并按規(guī)

定歸檔進(jìn)行管理。審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料日勺重要程度，確定審

計(jì)檔案保管期限，但最低不能少于5年。

第四十二條審計(jì)部以外日勺單位、部門(mén)和個(gè)人不能隨意調(diào)閱審計(jì)檔案，確實(shí)

因企業(yè)業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)董事長(zhǎng)同意。

第四十三條審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人同意，董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。

檔案銷(xiāo)毀時(shí)需指定人員監(jiān)銷(xiāo)，銷(xiāo)毀清冊(cè)需長(zhǎng)期保留以備查考。

第十章獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

第四十四條審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出明顯成績(jī)的部門(mén)和個(gè)人，可

以向董事長(zhǎng)提出予以獎(jiǎng)勵(lì)的提議。

第四十五條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董

事長(zhǎng)提出予以行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的提議：

1.拒絕或遲延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文獻(xiàn)、會(huì)計(jì)資料等證明材料口勺。

2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查時(shí)。

3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相日勺。

4.拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。

5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)如實(shí)反應(yīng)真實(shí)狀況的員工的。

第四十六條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事長(zhǎng)予以

行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1.運(yùn)用職權(quán)謀取私利時(shí)。

2.弄虛作假、徇私舞弊日勺。

3.玩忽職守、給企業(yè)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失H勺。

4.泄露企業(yè)秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十一章附則

第四十七條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定

執(zhí)行。本制度如與國(guó)家后來(lái)頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后日勺章程相抵觸

的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事長(zhǎng)審

核同意。

第四十八條本制度最終解釋權(quán)與修訂權(quán)歸集團(tuán)審計(jì)部。第四十九條本制

度經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)同意，企業(yè)頒布之日起實(shí)行。

范文八：會(huì)計(jì)審核制度

樺南三中會(huì)計(jì)審核制度

一、按照國(guó)家口勺法律、法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度口勺規(guī)定審核原始憑證口勺合

法性、真實(shí)性、完整性及對(duì)日勺性。

二、審核憑證簽章與否齊全，數(shù)字與否精確，自制憑證內(nèi)容與否完整，憑證

填寫(xiě)規(guī)范。

三、購(gòu)物與否有驗(yàn)收人簽字。

四、購(gòu)置專(zhuān)控商品與否辦理“專(zhuān)控”手續(xù)。

五、丟失原始憑證必須有對(duì)方開(kāi)出日勺證明，經(jīng)辦人寫(xiě)明丟失原因，主管部門(mén)

負(fù)責(zé)人同意后方能報(bào)銷(xiāo)。

六、購(gòu)置設(shè)備與否有購(gòu)置計(jì)劃及協(xié)議。

七、審核借款憑證

（一）審核經(jīng)辦人與否按借支單所列n勺項(xiàng)目規(guī)定填寫(xiě)齊全。

（二）審核借支單與否加蓋公章、負(fù)責(zé)人、借款人、經(jīng)辦人與否簽字。

（三）通過(guò)上級(jí)同意日勺經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批文作為原始憑證的附件保留，假如批

文需要單獨(dú)歸檔，可用復(fù)印件。

（四）審核記賬憑單：審核記賬憑單日勺內(nèi)容包括；（D有日期、編號(hào)、摘要、科

目名稱(chēng)、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人姓名。（2）如沖銷(xiāo)暫付款的憑證要注

明借款日期。（3）如是改正錯(cuò)誤的記賬憑單，應(yīng)寫(xiě)明錯(cuò)誤憑單號(hào)及日