經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2024) 第6章 其他稅收法律制度 章節(jié)練習(xí)

第六章其他稅收法律制度

一、單項選擇題

1.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）。

A.外貿(mào)出口公司

B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進口公司

C.經(jīng)營出口貨物的收貨人

0.個人郵遞物品的收件人

2.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，卜列選項中，應(yīng)征收關(guān)稅的是（）o

A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

C.外國企業(yè)無償贈送的物資

D.一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的

3.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進出口貨物適用稅率表述正確的是（）。

A.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)裝載此貨物的運輸工具申報進境之日

實施的稅率征稅

B.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按繳稅之日的稅率征稅

C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或?次交清稅款，都應(yīng)當(dāng)依據(jù)繳稅當(dāng)F1

的稅率征稅

D.查獲的走私進口貨物須要補稅時，應(yīng)按貨物原進口之日的稅率征稅

4.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進U原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅實惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的

國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（

A.最惠國稅率

B.一般稅率

C.協(xié)定稅率

D.特惠稅率

5.甲企業(yè)2024年7月1H免稅進口一臺機器設(shè)備，到岸價格為300萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管

年限為2年。甲企業(yè)于2024年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補交關(guān)稅的完稅價格的

下列計算，正確的是（）。

A.300X[l-9-i-（2X12）]=187.5（萬元）

B.300X（1-94-12）=75（萬元）

C.300X[l-15^-（2X12）1=112.5（萬元）

D.300X94-12=225（萬元）

6.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）o

A.進出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)，向指

定銀行繳納稅款

B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連

同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理

C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳

D.進出口貨物完稅后，如發(fā)覺少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征

7.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.工廠的煙囪

B.室外游泳池

C.建立在縣城的辦公樓

D.水塔

8.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅

B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由出相方來繳納房產(chǎn)稅

C.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅

9.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2024年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投

資期限為10年，擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%,依據(jù)房

產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.30

B.24

10.依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人托付施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

11.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）。

A.企業(yè)房產(chǎn)不等價交換

B.房屋分拆

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

D.土地運用權(quán)抵押

12.陳某將其一套價值50萬元的住房與李某的一套價值8（）萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方

式補償給李某差價；另將一套價值100萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。已

知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3樂則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（（上

述金額均不含增值稅）

A.陳某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元）

B.陳某應(yīng)納契稅二（80-50）X3/+100X3臟3.9（萬元）

C李某應(yīng)納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元）

D.王某應(yīng)納契稅=10（）X3%=3（萬元）

13.依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機

關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

B.企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向企業(yè)機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納契稅

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得

其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

I）.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同7日內(nèi)

14.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）o

A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)

B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人

D.轉(zhuǎn)讓國有土地運用權(quán)的某高等學(xué)校

15.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房產(chǎn)交換

B.企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會贈與福利院

C.父親將房產(chǎn)贈與兒子

D.單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、

變更到被投資的企業(yè)

16.某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年8月取得一塊土地運用權(quán)，支付地價款200

萬元、相關(guān)稅費8萬元，托付建筑公司建立房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向

銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠供應(yīng)銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)項目計算分攤。2024年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷作，取得不含增值稅銷包收入

1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為1%,房地產(chǎn)開

發(fā)費用的扣除比例為8冬,則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（200+8+150）X8%=28.64（萬元）

B.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80+（200+8+150）X8%=108.64（萬元）

C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200XI1%X（1+7%+3%）=145.2（萬元）

D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200XI（1+7%+3%）+1200X0.5%o=145.8（萬元）

17.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2024年10月購置一棟辦公樓，支付價款6000萬元。2024年10

月，將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移巾據(jù)。該橋辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為900（）

萬元，經(jīng)評估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1000萬元。則該企業(yè)計算土地增值稅時允許

扣除的評估價格為（）萬元。

A.9000

B.6000

C.5400

D.5000

18.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的是（

A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的須要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

B.納稅人建立高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額為扣除項目金額30%

D.企業(yè)發(fā)生整體改建的，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)

19.某人民團體2024年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000

平方米。于1月1口將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地運用稅的單

位稅額為每平方米20元，該人民團體2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運用稅（）元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運用稅的說法中，不正確的是（）。

A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)

B.尚未組織測定，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土地運用證書的，以證書確定的土地面

積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地運用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地運用

證書后再作調(diào)整

D.對于納稅單位無償運用免稅單位的土地，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地運用稅

21.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅計稅單位的是（）o

A.每輛

B.每艘

C.整備質(zhì)量每噸

D.凈噸位每噸

22.某運輸公司2024年擁有非機動駁船2艘，每艘凈噸位180噸；機動船舶10艘，每艘凈

噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C動船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3

元；凈噸位201?2000噸的，每噸4元。則該公司2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.1620

B.10000

C.10540

I）.11620

23.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船，不免征車船稅的是（）o

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.軍隊專用車船

C.依法不須要在車船登記管理部門登記的，在加工廠內(nèi)行駛的車船

D.國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船

24.李某新購置了一輛小汽車自用，依據(jù)規(guī)定李某應(yīng)在2024年8月20口之前購買“交強險”

并繳納車船稅780元，但是李某始終到2024年12月20日才購買“交強險”，則保險機構(gòu)

2024年在收取“交強險”的時候，應(yīng)代收代繳車船稅的滯納金（）元。

25.汪某2024年10月15日購買乘用車一輛自用（排氣量為1.6升），已知該乘用車輛適用

年基準(zhǔn)稅額480元，汪某2024年應(yīng)繳納車船稅為（）元。

A.40

B.60

C.80

D.120

26.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是（）。

A.加工承攬合同的受托人

B.權(quán)利許可證照的發(fā)證人

C.在國外書立，不在我國運用的合同的運用人

I）.借款合同的擔(dān)保人

27.某企業(yè)將自己的一臺機器設(shè)備對外出租，簽訂的租賃合同上注明租金900元，同時支付

中介費200元，則該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅（）元。

C.1

28.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)按技術(shù)合同貼花

B.專利實施許可合同依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同貼花

C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免征印花稅

29.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（

A.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征稅

B.未按期兌現(xiàn)合同亦不需貼花

C.同時書立合同和開立單據(jù)的，只就合同貼花

D.載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別

計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花

30.2024年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司供應(yīng)原材料

200萬元，支付乙公司加工費30萬元：又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000

萬元，支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。，財產(chǎn)保險合同印花稅稅

率為1%。，則甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。

A.11000

B.11050

C.1010

D.160

31.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中，正確的

是（）o

A.在我國開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付最終?筆貨款的當(dāng)天

C.資源稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機構(gòu)所在地的稅務(wù)機構(gòu)納稅

D.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購地的稅率代扣代繳資源稅

32.某煤礦2024年11月用其自采的原媒加工洗選燥300萬噸，為職工宿舍供暖運用3萬噸，

對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價為800元（不含從坑口到車站、

碼頭等的運輸費用），適用的資源稅稅率為5%,洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資

源稅（）萬元。

A.5760

B.5856

C.7200

D.7320

33.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）＜.

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)難等緣由遭遇重大損失的，

可以干脆免稅

C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

D.低豐度油氣田資源稅暫減征20%

34.某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月開采原油6萬噸，當(dāng)期對外銷售5

萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元；另將剩余1萬噸用于開采原油的時候加熱和修理油井。

在開采原油的同時開采自然氣100萬立方米，當(dāng)期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷

售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機港設(shè)備，則該油氣開采企業(yè)2024年

12月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（已知原油、自然氣適用的資源稅稅率為6%）

C.309

D.369

35.某開采稀土礦的企業(yè)2024年11月銷售自產(chǎn)的原礦1000噸，每噸單價900元（不含增值

稅,下同）；銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦800噸,每噸單價1700元。已知計算該企業(yè)

稀土礦選礦比為1.54,依據(jù)市場法計算資源稅，稀土礦資源稅稅率為7%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納資源稅（）元。

A.149202

36.某市工業(yè)企業(yè)2024年10月份進口貨物，向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、

關(guān)稅2萬；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20

萬元。已知城建稅稅率為7樂教化費附加征收率為3%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教化

費附加合計為（）萬元。

37.依據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅表述中，不正確的是

（）o

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還己繳納的城市維護建設(shè)稅

B.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅

C.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城

市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

D.納稅人因違反增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設(shè)稅

的計稅依據(jù)

38.有一外國籍（未與我國簽訂含有相互賜予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸

位為6000噸的船舶，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，

適用的一般稅率為4元/凈噸，則該船舶負貢人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。

A.18000

B.27600

C.24000

D.2760

39.甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2024年10月向乙銷售小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛），

收取不含稅價款20萬元，同時向乙收取了1.17萬元的俁管費。乙購買小汽車后自用。已知，

該小汽車適用的增值稅稅率是17%,則乙應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

40.甲公司系增值稅一般納稅人,2024年6月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進口1輛汽車自用，成交價格58（）

萬元。另外支付運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費20萬元，保險費11萬元，繳納了

進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國家稅務(wù)總局核定的同類型汽車的最低計稅價格為1000萬元/

輛。己知，汽車的消費稅稅率是12%,關(guān)稅稅率是40%則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）

萬元。

B.100

41.依據(jù)車輛購置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不能享受免征車輛購置稅的是

()。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

B.燃料電池汽車

C.排量為1.6升的乘用車

D.純電動汽車

42.依據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。

A.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，依據(jù)當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅

B.占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從

事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地依據(jù)規(guī)定占用耕地，建設(shè)自有住宅免征耕地占用稅

D.按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人變更原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地

占用稅的情形的，應(yīng)補繳耕地占用稅

43.某煙草公司2024年6月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付不含價外補貼的收購價款

5000()元，已知價外補貼為煙葉收購價款的10%,煙葉稅稅率為20%,則該煙草公司應(yīng)繳納

煙葉稅()元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

二、多項選擇題

1.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客攜運進出境的行李物品有()情形之一的，海關(guān)暫不

予放行。

A.旅客不能當(dāng)場繳納進境物品稅款的

B.進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場提交的

C.進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報關(guān)手續(xù)或其他海關(guān)手續(xù)，其尚未

辦理的

【).對進出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，須要由有關(guān)主管部門進行認定、鑒定、驗核的

2.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入出口關(guān)稅完稅價格的有()。

A.出口關(guān)稅

B.出口貨物裝船以后發(fā)生的費用

C.出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的傭金

D.出口貨物在成交價格以外買方另行支付的貨物包裝費

3.2024年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，賣方傭金3萬元，貨物

運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點

起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費稅

稅率為25%,城建稅稅率為7%,教化費附加征收率為3如假設(shè)無其他納稅事項，則下列關(guān)

于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的有()。

A.應(yīng)納進口關(guān)稅=(17+3+3+2+1)X20%

B.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅=U7+3+3)X(1+20%)4-(1-25%)X25%

C.應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=U7+3+3）X（1+20%）4-（1-25%）X17%

D.應(yīng)納城建稅和教化費附加1.34萬元

4.依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為進口貨物關(guān)稅完稅價格的組成部分的有

（）。

A.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費和保險費

B.賣方付給進口人的正?；乜?/p>

C.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

D.向境外選購代理人支付的買方傭金

5.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（

A.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者運用人為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)全部人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者運用人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

D.房產(chǎn)出租的，承租人為納稅人

6.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以房屋為教體，不行隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計上單獨記賬與核算的，可不

計入房產(chǎn)原值

C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、須要常常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

D.對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備

和設(shè)施的價值

7.依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.公園內(nèi)開設(shè)的照相館免征房產(chǎn)稅

B.毀損不堪居住的房屋和危急房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止運用后，可免征房產(chǎn)稅

C.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

I）.在基建工地為基建工地嵌務(wù)的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅

8.2024年12月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一

室一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。依據(jù)契稅法律制

度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）

A.李某不須要繳納契稅

B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬元

C.張某應(yīng)繳納契稅3萬元

I）.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬元

9.2024年10月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值80萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補

給乙企業(yè)40萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)乂將一套價值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，

并用自產(chǎn)的價值50萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?除則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)

繳納契稅的下列計算中，正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅二40義3爐L2（萬元）

B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（80+40）X3%=3.6（萬元）

C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=5（）X3%=1.5（萬元）

D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=（100+50）X3%=4.5（萬元）

】（）.依據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（

A.國家機關(guān)購買房產(chǎn)用于辦公的，免征契稅

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

C.企業(yè)承受荒山土地運用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅

D.土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅

1L依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入“取得上地運用權(quán)所支付的金額”

中的有（

A.以協(xié)議出讓方式取得土地運用權(quán)所支付的土地出讓金

B.取得土地運用權(quán)過程中按規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費

C.取得土地運用權(quán)所繳納為契稅

D.對土地進行“三通一平”的費用

12.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.前期工程費

C.建筑安裝工程費

D.公共配套設(shè)施費

13.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的說法中，正確的有

（）。

A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一樣時，在辦理稅

務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅

B.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居居處在地不一樣時，在房產(chǎn)坐落地申報

繳納土地增值稅

C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居居處在地?樣時，在居居處在地稅務(wù)機

關(guān)申報繳納土地增值稅

D.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一樣時，應(yīng)在機

構(gòu)所在地申報繳納土地增值稅

14.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）o

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.干脆轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)的

D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

15.依據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有（）情形的，稅務(wù)機關(guān)可以參

照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負狀況，按不低于預(yù)征率的征收

率核定征收土地增值稅。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不供應(yīng)納稅資料的

C.符合土地增值稅清算條件，未依據(jù)規(guī)定的期限辦理清算.手續(xù)的

I）.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正值理由的

16.依據(jù)城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地運用稅的表述中，說法正

確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地運用稅由擁有土地運用權(quán)的單位或個人繳納

B.擁有土地運用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H運用人繳納

C.土地運用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際運用人納稅

D.土地運用權(quán)共有的，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅

17.依據(jù)城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地運用稅征稅范圍

的有（）。

A.市區(qū)內(nèi)某工廠用地

B.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地

C.工礦區(qū)內(nèi)的集體土地

［）.縣政府所在地的國有土地

18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運用稅稅收實惠政策的表述中，正確的有（）。

A.對林區(qū)的運材道，免征城鎮(zhèn)土地運用稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從運月的月份起免繳城鎮(zhèn)土地運用稅5?

10年

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建立商品房的用地，一律不予免征城鎮(zhèn)土地運用稅

D.對于鹽場的生產(chǎn)廠房，免征城鎮(zhèn)土地運用稅

19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運用稅稅收實惠政策的表述中，正確的有（）（.

A.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地運用稅

B.對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地運用稅

C.油氣長輸管線用地暫免征城鎮(zhèn)土地運用稅

D.在機場道路中，場外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地運用稅；場內(nèi)道路用地免征城鎮(zhèn)土地運用稅

20.依據(jù)城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地運用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時起先繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

C.納稅人以出讓方式有償取得土地運用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地

時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

D.納稅人以出讓方式有償取得土地運用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月

起繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

21.下列稅種中，實行按年計算、分期繳納的征收方法的有（

A.房產(chǎn)稅

B.關(guān)稅

C.車輛購置稅

D.城鎮(zhèn)土地運用稅

22.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船在計算車船機時，依據(jù)所屬稅目稅額的50%計算

的有（）。

A.掛車

B.半掛念引車

C.拖船

I）.非機動駁船

23.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)計征車船

稅的有（

A.客車

B.掛車

C.客貨兩用車

D.半掛念引車

24.依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征車船稅的有（）。

A.純電動乘用車

B.純電動商用車

C.燃料電池乘用車

D.燃料電池商用車

25.依據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，按定額5元征收印花稅的有（）。

A.平安許可證

B.商標(biāo)注冊證

C.專利證

D.土地運用證

26.甲建筑安裝公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同注明承包金額為1000

萬元；施工期間，甲公司又將其中400萬元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合

同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3%。，依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說

法中正確的有（）。

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅=1000X0.3%=。.3（萬元）

B.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1000X0.3%o=0.3（萬元）

C.丙公司應(yīng)繳納印花稅=41）0X0.3%產(chǎn)0.12（萬元）

D.甲、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅二（1000+400）X0.3%oX2=0.84（萬元）

27.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。

A.書、報、刊發(fā)行單位之司，發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證

B.無息、貼息貸款合同

C.國家指定的收購部門與村委會、農(nóng)夫個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)供應(yīng)實惠貸款所書立的合同

28.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于卬花稅征收管理的說法中，不正確的有（

A.印花稅是在合同生效時貼花

B.印花稅一般實行就地納稅

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅

D.同一類憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請進行匯貼

29.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅的繳納方法包括（）。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.托付代征

D.代扣代繳

30.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從價計征資源稅的有（）o

A.原煤

B.稀土

C.鐺

I）.粘土

31.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的有（）。

A.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征

資源稅

B.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額沒有分開核算的，對共伴生礦不征

資源稅

C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷

售數(shù)量

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能精確供應(yīng)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)

品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從低適用稅率

32.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.砂石

B.海水曬制的鹽

C.金錠

D.人造石油

33.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)繳納資源稅

B.納稅人以自采原礦加工金錠的，在金錠銷售或自用時繳納資源稅

C.納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時

繳納資源稅，在移送運用時不繳納資源稅

D.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，在移送運用時繳納資源稅

34.依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，表示正確的有（

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品實行預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點須要調(diào)整的，由

國家稅務(wù)總局確定

D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄

市的，對其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅

35.下列關(guān)于城建稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.城建稅的計稅依據(jù)為納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額

B.納稅人因違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)

C.納稅人在被查補消費稅時，應(yīng)同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

D.納稅人在被處以消費稅罰款時，應(yīng)同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

36.依據(jù)船舶噸稅有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。

A.自境外以購買方式取得船舶全部權(quán)的初次進口到港的空載船舶

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶

I）.非機動駁船

37.依據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負貢征收

B.應(yīng)稅船舶負責(zé)人發(fā)覺多繳稅款的，可以自繳納稅款之三起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅

款，但不能加算銀行同期活期存款利息

C.海關(guān)發(fā)覺少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補征稅款

D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)不以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之口起3年內(nèi)追

征稅款，并加收滯納金

38.依據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.汽車經(jīng)銷商購進小汽車待售

B.個體工商戶受贈小汽車自用

C.購進設(shè)有固定裝置的非運輸車輛自用

D.李某獲獎取得自行車自用

39.下列費用中，屬于?車輛購置稅的價外費用的有（）o

A.銷售方向購買方收取的集資費

B.銷售方向購買方收取的違約金

C.銷售方向購買方收取的保管費

D.銷售方代購買方繳納的車輛牌照費

40.我國居民甲2024年1月在一家4S店購買一輛小汽車自用，小汽車的不含稅銷售價格為

20萬元，我國居民甲依據(jù)規(guī)定繳納了車輛購置稅，但由于質(zhì)量緣由，2024年1月該小汽車

被召回生產(chǎn)廠家并退給我國居民甲相應(yīng)的購置價款，已知車輛購置稅的稅率是10%,下列說

法正確的有（）。

A.我國居民甲在2024年購入該小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.我國居民甲可以申請退還車輛購置稅

C.我國居民甲不行以申請退還車輛購置稅

D.我國居民甲可以取得退還的車輛購置稅1.4萬元

41.依據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅由地方稅務(wù)局征收

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅

I）.納稅人購置須要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機

關(guān)申報納稅

42.依據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅稅率的說法中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實行比例稅率

B.各地耕地占用稅適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，依據(jù)本

地區(qū)狀況核定

C.經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特殊少的地區(qū)，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過

國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的30%

D.占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)

上提高50%

43.依據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

C.鐵路途路占用耕地

D.幼兒園占用耕地

44.依據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.在境外收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅實行定額稅率

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅

三、推斷題

1.關(guān)稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行

前一次性繳納。（）

2.短暫進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅。（）

3.因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅

不予退還。（）

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建立的商品房，在出售前未自用、出租的，應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。（）

5.個人出租商業(yè)用房，房產(chǎn)稅稅率為4%。（）

6.納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變更而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計

算截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變更的次月末。（）

7.對于房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機關(guān)申報繳納房產(chǎn)

稅。（）

8.對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。（）

9.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，免予征收房產(chǎn)稅。（）

10.王某向李某借款100萬元，到期王某無力償還，王某以一套價值100萬元的房產(chǎn)抵償所

欠李某的債務(wù)，則李某為契稅的納稅人。（）

11.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取

得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）

12.房產(chǎn)全部人將房屋贈與對其擔(dān)當(dāng)干脆贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地增值稅。（）

13.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地運用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)的行

為不征稅。（）

14.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能供應(yīng)購房發(fā)票的，可按購房發(fā)票

所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額；對于納稅人購房時

繳納的契稅，凡能夠供應(yīng)契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,

但不作為加計5%的基數(shù)。（）

15.依據(jù)法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體

存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

（）

16.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項FI，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比

例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可伐建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人

應(yīng)進行土地增值稅的清算。（）

17.納稅人運用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機構(gòu)所在地主管

稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地運用稅。（）

18.輪式專用機械車，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為車船稅的計稅依據(jù)。（）

19.純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。（）

20.車船稅按年申報，分月計算，分月繳納。（）

21.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)

出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月

起至該納稅年度終了期間的稅款。（）

22.從事機動車第三者貢任強制保險業(yè)務(wù)的保［險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在

收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。

23.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。（）

24.車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的

登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花。（）

25.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不需貼花。

26.一般的法律、會計、審計等方面的詢問，不屬于技術(shù)洵問，其所立合同不貼印花。（）

27.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或

銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）

28.資源稅銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收

取的增值稅銷項稅額和運雜費用。（）

29.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以“移送時的自用數(shù)最（包括生產(chǎn)自用和

非生產(chǎn)自用）”為銷售數(shù)量。（）

30.納稅人將其開采的礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品，無法供應(yīng)移送運用原礦數(shù)量的，

可將其精礦按折算率折算成原礦數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。（）

31.納稅人實行分期收款方式銷售資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出

應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）

32.城建稅、教化費附加與增值稅和消費稅稅款同時繳納。（）

33.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港匚的當(dāng)日。（）

34.國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，車輛購置稅的計不兌價格為納稅人供應(yīng)的有效

價格證明注明的價格。有效價格證明注明的價格明顯偏低的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)稅車

輛的計稅價格。（）

35.納稅人占用魚塘進行非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅。（）

36.建設(shè)干脆為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

37.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納煙葉稅。（）

四、不定項選擇題

【資料1】位于市區(qū)的甲企業(yè)2024年12月業(yè)務(wù)如下：

（1）進口一批原材料，境外成交價格為10（）萬元，到達我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費保

險費合計20萬元，支付給境外自己選購代理人的傭金10萬元，支付給其他中介機構(gòu)的傭

金10萬元，繳納了相關(guān)稅費后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運抵我國境

內(nèi)之后，運輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運費為5萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。

（2）甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)須要，相互交換了在市區(qū)內(nèi)的雙方各自的寫字樓，甲企業(yè)寫

字樓價值為80萬元，乙企業(yè)寫字樓價值為100萬元，甲企業(yè)支付了不含增值稅差價20萬元。

（上述金額均不含增值稅）

（3）向農(nóng)夫收購煙葉一批，收購價款為200萬元，依據(jù)10%支付了補貼款，該批煙葉甲企

業(yè)加工成煙絲，以不含稅價格400萬元全部銷售給丙煙草公司。

已知：關(guān)稅稅率為20%,契稅稅率為3樂煙絲消費稅稅率為30%,城建稅稅率為7%,教化費

附加為3%o

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）甲企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。

A.29

B.26

C.28

D.24

（2）依據(jù)業(yè)務(wù)（2）下列說法正確的是（）。

A.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元

B.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元

C.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元

I）.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元

（3）依據(jù)業(yè)務(wù)（3）下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人

B.農(nóng)夫為煙葉稅的納稅人

C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬元

D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬元

（4）假如不考慮業(yè)務(wù)（2）,甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教化費附加為（）萬元。

A.9

D.15

【資料2】位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建立一般標(biāo)準(zhǔn)住

宅，2024年6月取得土地運用權(quán)支付金額1000萬元、相關(guān)稅費40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)

成本1100萬元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)項目計算分攤并能供應(yīng)銀行貸款利息證明。2024年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷任，取

得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為歿，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”為（）萬

兀O

A.165.6

B.155.6

C.164

D.154

（2）關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)納增值稅=3000XII爐330（萬元）

B.應(yīng)納城建稅和教化費附加=3000XII%＞（7%+3%）=33（萬元）

C應(yīng)納印花稅=3000XQ5%o=L5（萬元）

D.增值稅、城建稅、教化費附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除

（3）該月地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。

A.2322

B.2332

C.2707

D.2750

（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.198.4

C.200.4

D.203.4

【資料3】某市甲企業(yè)2024年年初占地面積為30000平方米；生產(chǎn)用房原值共計1000萬元,

賬面已計提折舊100萬元；擁有小汽車5輛（其中1輛為節(jié)約能源乘用車），2024年有關(guān)資

料如下：

（1）原值為200萬元的廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月，6月復(fù)原運用。

（2）6月15日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日起先開發(fā)該耕地建立

新辦公樓。

（3）6月25FI經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地

用于開發(fā)建立新廠房。

（4）7月15日從汽車銷售公司購買3輛教貨汽車和4輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5

噸，每輛掛車整備質(zhì)量為4噸，取得汽車銷售公司開具的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)

月取得了車輛的全部權(quán)。

（5）8月20日，甲企業(yè)將擁有的一輛小汽車過戶轉(zhuǎn)讓。

已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；每輛小汽車車船

稅的年稅額為480元，載貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地運用稅每平方米年稅

額為2元；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月的廠房，免征房產(chǎn)稅

B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月的廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅

C.甲企業(yè)2024年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.64萬元

D.甲企業(yè)2024年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.6萬元

（2）依據(jù)城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年7月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

（3）下列關(guān)于甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是

（）。

A.應(yīng)納耕地占用稅=800X10=8000（元）

B.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地運用稅=30000X2+1200X2X6/12=61200（元）

C.對于新征用的耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時征收城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅

D.對于新征用的耕地不行以在同一納稅年度內(nèi)同時征收城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅

（4）依據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.3260

B.3040

C.2850

D.2800

【資料4】某市甲獨立礦山2024年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）開采原煤2萬噸將其中5000噸原煤干脆對外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額

100萬元（不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用），甲煤礦實行分期收款方

式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取60萬元，剩余款項下月收??；

（2）將其中4000噸原煤移送運用以抵償欠丙公司的債務(wù)；

（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，實行干脆收款方式取

得不含增值稅銷售額125萬元（不含運雜費）；將另外一半洗煤自用于職工食堂；

（4）開采砂石30萬噸，銷售其中20萬噸；

（5）在水體下通過充填開采的方式開采鋁土礦，全部充外銷售取得不含增值稅銷售額150

萬元（不含運雜費）。

已知：煤炭適用的資源稅稅率為8隨當(dāng)?shù)厥∝敹惒块T確定的洗煤折算率為60%,砂石資源稅

稅率為2元/噸，鋁土礦適用的資源稅稅率為6%。

要求：依據(jù)上述資料，回答以下問題。

（1）甲煤礦將原煤對外銷售給乙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計算中，正確的是（）。

A.0

B.60X8%=4.8（萬元）

C.100X8%=8（萬元）

D.40X8%=3.2（萬元）

（2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是（）。

A.將原煤抵償債務(wù)，不屬于銷售行為，不繳納資源稅

B.將原煤抵償債務(wù)，視同銷售原煤，但無銷售額，所以不繳納資源稅

C.將原煤抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅=100+5000X4000X8%=6.4（萬元）

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送運用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

（3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（

A.將原煤連續(xù)加工洗煤，原煤移送運用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應(yīng)納資源稅=125X60%X8%X2=12（萬元）

C.加工的洗煤對外俏售，應(yīng)納資源稅:125X60%X8%=6（萬元）

D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅

（4）甲企業(yè)銷售砂石和鋁土礦，下列說法正確的是（）。

A.銷售砂石應(yīng)繳納資源稅=20X2=40（萬元）

B.銷售砂石應(yīng)繳納資源稅=30X2=60（萬元）

C.銷售鋁土礦應(yīng)繳納資源稅=150X68=9（萬元）

I）.銷售鋁土礦應(yīng)繳納資源稅=150X6*X50%=4.5（萬元）

【資料5】甲企業(yè)2024年增加注冊資本200萬元，建賬時除記載資金的賬簿外，另新設(shè)4

個其他賬簿，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）當(dāng)年取得商標(biāo)注冊記、衛(wèi)生許可證、銀行開戶許可證各一份；

（2）與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用20萬元的原材料換取乙公司的產(chǎn)品，并由

甲企業(yè)支付差價款10萬元；

（3）與丙公司簽訂托付加工合同，合同注明丙公司供應(yīng)原材料價值40萬元、加工費5萬元；

（4）與丁公司簽訂運輸保管合同，合同上注明運費20萬元，保管費5萬元；

（5）將自己的一臺機器設(shè)備對外出租給戊公司，簽訂的租賃合同上注明租金30萬元，同時

支付中介費用2萬元；

（6）購入一棟辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明金額為1000萬元，并領(lǐng)取了房屋產(chǎn)權(quán)證和土地

運用證；

（7）為建立倉庫與某建筑公司簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同中注明承包金額2000

萬元；

（8）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合