全國稅收執(zhí)法資格測試復習題庫(含答案)

2021年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫［含答案］

一、填空題

1.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

2.稅收法律關系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權利義務法定性

3.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以

下簡稱開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅

的扣繳義務人。

4.關稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關稅兩種。

5.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次

性征收。

6.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

7.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人的財務.會計制度或者（財務.會計處理辦法）和會計

核算軟件，應當報送稅務機關備案。

8.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演?/p>

為徹法。

9.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有

學者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

10.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn).經(jīng)營的機構.場所與其關聯(lián)

企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務往來收取或者支付價

款.費用。

11.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款

的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬

分之五）的滯納金。

12.稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責

令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（降級或者

撤職）的行政處分。

13.（稅款征收）是稅收征管的核心。

14.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

15.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律.行政法規(guī)的規(guī)

定確定的申報期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

16.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品

的單位和個人，以及國務院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消

費稅納稅人。

17.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就

所執(zhí)的一份各自全額貼花。己貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部

分應當補貼印花稅票。

18.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

19.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳

欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳不兌款（50%以上

5倍以下）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應稅勞務.轉讓無形資產(chǎn)或者銷

售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。

21.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。

22.車輛購置稅是對有取得并自用應稅車輛的行為的單位和個人征收的一種

稅。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%o車輛購置稅應納稅額

二計稅價格X稅率。

23.工商行政管理機關應當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向

稅務機關通報。

24.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

25.稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇'⑺以及生產(chǎn)經(jīng)營

范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的

工作制度。

26.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

36.納稅人.扣繳義務人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅

務機關責令改正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴重的，處（10000元

以上50000元以下）的罰款。

37.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌

資作用），并開征與環(huán)境相關的稅收。

38.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就

不再給予行政處罰。

39.（稅務行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們

稱之為稅務行政處罰。

40.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民

收入減少（或增加）的倍數(shù)。

41.稅務行政處罰必須（法定程序）按照實施。

42.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)

展期，第三階段是婚變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

43.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，足根據(jù)納稅人從政府提供的公

共物品中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

44.國際上通用的衡量貧富差距的指標是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之

間，數(shù)值越高，貧富差距越大。

45.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

46.稅收征管的納稅服務.（申報管理）.納稅評估.（稅務檢查）等項職能的依次

行使就構成稅收征管運行的全過程。

47.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不

公平。

48.稅法是調(diào)整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。

49.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)

合國關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）o

50.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務局的稽查局專司偷稅.（逃避

追繳欠稅）.騙稅.抗稅案件的查處，

51.根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”.“生產(chǎn)型增值

稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實行消費型增值稅。

52.稅收法制建設是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

53.對稅務行政相對人（同一個違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

54.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和這人效力

55.政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結構。在我

國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟結構的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)節(jié)。

56.征稅對象（征稅客體）是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標志。

57.堅持納稅人權利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn)權本位向責本位的轉變。

58.稅務機關依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的

規(guī)定開征.停征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

59.所謂稅收關系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關系，具體可以稅收

經(jīng)濟關系.稅收征納程序關系和稅收監(jiān)督保障關系。

60.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行

為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售

發(fā)票）。

61.稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生

的權利和義務關系，它是國家政治權力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關系在法律上

的反映和體現(xiàn)。

62.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個

人，以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

63.稅務行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設定。

64.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要

內(nèi)容，并力求達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

65.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關系）在全球范圍內(nèi)得

到調(diào)整。

66.通常認為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

67.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

68.結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把

稅收原則歸納為“財政.公平.效率和法治”。

69.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管“稅制改革

的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅

收管理模式。

70.自2007年起，國務院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔，統(tǒng)

一開征車船稅。

71.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅,

根本目標是稅收法治。

72.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確

定調(diào)整為按機構所在地或者居住地原則確定

73.轉讓國有土地使用權.地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,

為土地增值稅的納稅義務人。

74.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅人。

75.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個

人征收的一種稅。

76.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行成照銷售額和征收率計算應納

稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額;銷售額X征收率

77.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和

產(chǎn)業(yè)性。

78.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳

義務人，應當依法代收代繳車船稅。

79.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要

計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。增值稅的

計算公式：應納稅額二當期銷項稅額-當期進項稅額

80.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征

消費稅具有很重要的財政意義。

二、計算題

81.06(元)

(5)轉讓土地的使用權給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：(6)轉讓辦公

樓應納營業(yè)稅

(6000000-3000000)5%=150000元該公司應納營業(yè)稅合計：900+5700+

82.404-(1+17%)X17%=

83.5萬元在某國己交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

84.一家國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬

元（包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入

100萬），發(fā)生各項成不費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支

出200萬，業(yè)務招待費100萬，職工福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會

經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金支出100萬）請計算該企業(yè)當年

的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣

除一彌補以前年度虧損企業(yè)的應稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準

予扣除項目=1000-（：100-1800*5%0）-（50-200*14%）-（20-200*

85.5—5=45（萬元）借:所得稅費用45資本公積一

一其他資本公積

86.5

87.20（萬元）

88.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資

產(chǎn)產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可詆扣暫時性差異10萬元；

固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X

25%=20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債=50X25%

89.33+

90.中國居民企業(yè)A在某國設立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應

納稅所得額為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得

稅稅率為25%,B公司適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵

免稅，則A企業(yè)2008年應在中國交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？答案：來自

B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

91.5遞延所得稅資產(chǎn)5貸：遞延所得稅負債

20應交稅費一一應交所得稅

92.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000X20X（1+10%）4-

（1-5%）=

93.06（元）應納營業(yè)稅:

94.5%)-(10-200*2%)-10-100=756萬元。計算應納稅所得額為=1900-756=

1144萬元

95.5=25萬元

96.06X5%=

三、單選題

97.稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內(nèi)兩處或兩

處以上取得工資.薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（D）oA.收入來源地

B.個人戶籍所在地C.稅務局指定地D.選擇其中一地

98.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。A2007年3月16日B2007年10月1日

C2008年1月1日D2008年7月1日

99.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結社.游行.示威的

自由，這些權利屬于（B）A.對人權利B.絕對權利C.相對權利D.道德權利

100.劃分法系的根據(jù)是（B）A.法的經(jīng)濟基礎B.法的歷史傳統(tǒng)C.法的階級本

質(zhì)D.法的政治屬性

101.33

102.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C。

A2008年1月1日至2008年12月31日B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日D以上三種由納稅人選擇

103.將稅務行政行為劃分為依職權的稅務行政行為和依申請的稅務行政行為的

依據(jù)是（A）為標準。

A.以稅務行政行為是否需要稅務管理相對人事先提出申請B.以稅務行政行為受

法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務行政行為是否必須為稅務管理相對人所了解D.以稅務機關的地位高低

104.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機

關辦理變更登記之日起（D）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有

關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記C.30辦理變更登記D.30辦理注銷登記

105.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）A.屬地主義B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結合D.以屬人主義為主，與屬地

主義.保護主義相結合

106.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”這一規(guī)則是（C）A.授權

性規(guī)則B.調(diào)整性規(guī)則C.強行性規(guī)則D.任意性規(guī)則

107.下列對行政復議機關處理行政復議申請表述不正確的是（B）A應當在5

日內(nèi)審查是否受理

B對符合行政復議法規(guī)定，但不屬于本機關受理的行政得議申請，轉送有關行

政復議機關。

C對不符合行政復議法規(guī)定的行政復議申請，決定不予受理

1）對符合行政復議法規(guī)定，且屬于本機關受埋的行政熨議申請，應當將擔關復

議申請材料發(fā)送被申請人。

108.《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內(nèi)容（D）oA.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權

109.人民法院判決撤銷復議機關維持的具體行政行為，復議決定（B）A并不

當然無效B自然無效C處于不確定狀態(tài)D仍然有效

110.被申請人不履行法定職責的，復議機關應當（B）oA建議其在一定期限

內(nèi)履行B決定其在一定期限內(nèi)履行C決定其履行，但不明確期限D判決其違

法

111.公民.法人或者其他組織依法提出稅務行政復議申請，行政復議機關無正

當理由不受理的，（A；應當責令其受理。A上級稅務機關B上一級稅務機關C

同級人民政府D同級監(jiān)察部門

112.工資.薪金所得兀以實行按年計算，分月預繳，年度終了匯算清繳，多退

少補的行業(yè)是（OoA.高空行業(yè)B.高溫行業(yè)C.采掘業(yè)D.保險業(yè)

113.下列為附加刑的是（B）A.被判十年有期徒刑；B.驅逐出境;

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；D.拘役。

114.公民認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（C）不合法，在對具體行政和

行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。A

部門規(guī)章B省政府規(guī)置C規(guī)范性文件

D省人大決定18稅務機關負責法制工作的機構應當對被申請人作出的具體行政

行為進行審查，提出意見，經(jīng)行政復議機關的負責人同意或者（A）后，可以按

照規(guī)定作出行政復議決定。

A集體討論通過B集體討論C集體研究

D召集有關人員研究后

115.稅收程序法定原則更為關鍵和更為側重的是（C）A.強調(diào)稅收程序要素均

須經(jīng)法律加以規(guī)定B.強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C.強調(diào)征收機關要依

法行政D.強調(diào)納稅人要依法納稅

116.下列屬于稅務行政訴訟范圍的是（D）A稅務機關行政指導行為B稅務機關

工作人員獎懲C稅務機關抽象行政行為D稅務機關行政處罰行為。

117.稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之E起（B）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登

記證件。A.15B.30C.10D.7

118.復議決定撤銷或確認其行政行為違法的（CA必須責令被申請人在一定

期限內(nèi)重新作出具體行政行為B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政

行為C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為D必須被申請人在

重新作出具體行政行為

119.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查

局可以依法采?。–）措施。A.納稅擔保B.稅收保全C.稅收強制執(zhí)行D.司法

強制執(zhí)行

120.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。A.個別B.單一C.某類D

某個

121.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，對該違法行

為進行稅務行政處罰的追溯時效是（C年。A.5B.3C.2D.1

122.行政機關及具執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)

的罰款收據(jù)。A.財政部B.國家稅務總局C.物價部門D.省級財政部門

答：D25當事人逾期入繳納罰款的，行政機關可以每日按罰款額的（B）加處罰

款。A.2%B.3%C.：倍D.5倍

123.稅務行政處罰的通常是（A）由稅收征管關系的主管稅務機關管轄。A.地

域管轄B.級別管轄C.指定管轄D.移送管轄

124.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件B.政治力量對比C.國家權力性質(zhì)D.階級力量對比

125.行政許可由___行政機關在法定職權范圍內(nèi)行使。（C）A.具有管理公共

事務職能的B.具有行政管理權的C.具有行政許可權的D.各級人民政府的

126.企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)

定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步

過渡到規(guī)定的稅率。A三B五C二D十

127.企業(yè)開發(fā)新技術.新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅

所得額時（B）扣除。A全額B加計C減半D加倍

128.行政復議機關在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)

不合法，本機關有權處理的，應當三十日內(nèi)依法處理；無權處理的，應當在七

日內(nèi)按照法定程序轉送有權處理的國家機關依法處理。處理期間，（B）對具體

行政行為的審查。A終止B中止C停止D擱置

129.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）A2年B3年C4年D5年

130.卜一列關于行政許可實施程序說法錯誤的是：（A）A.違反法定程序，作出

行政許可決定的，應當一律予以撤銷B.國務院實施行政許可的程序，適用有關

法律.行政法規(guī)的規(guī)定

C.公民.法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應當向行

政機關提出申請

D.行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印

章和注明日期的書面憑證18關于行政許可變更和延續(xù)，下列說法錯誤的是：

（A）A.行政機關不經(jīng)過被許可人要求而主動變更行政許可事項B.變更行政許

可事項，應當符合法定條件.標準

C.行政機關應當在行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定

D.行政機關逾期未作延續(xù)行政許可決定的，視為準予延續(xù)19作出許可決定的

行政機關不依法履行監(jiān)督職責或者監(jiān)督不力，造成嚴重后果的，由其上級行政

機關或者（B）責令改正A.權力機關B.監(jiān)察機關C.檢察機關D.司法機關

131.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反

法定程序作出的準予許可決定。C：行政機關工作人員濫用職權.玩忽職守作出

準予行政許可決定的D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予

行政許可的

132.申請人申請行政復議（A）A可以書面申請，也可以口頭申請B應當書面

申請C必須書面申請D應當口頭申請

133.行政復議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止

執(zhí)行。A申請人申請停止執(zhí)行B當事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行C法律規(guī)定停

止執(zhí)行

D人民法院認為可以停止執(zhí)行

134.信賴保護原則起源于（C）行政法A：中國氏美國C：德國D：法國

135.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。A.稅收職能

B.稅收財政職能C.稅收宏觀調(diào)控職能D.稅收監(jiān)督職能

136.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

137.體現(xiàn)本兌務管理.稅款征收.稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。A.

稅制B.稅收結構C.稅收征管模式D.分稅制

138.關于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關應當

當場作出書面的行政許可決定

B.行政機關發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關系他人重大利益的，不應當告知該利害關

系人C.依法應當先經(jīng)下級行政機關審查后報上級行政機關決定的行政許可，下

級行政機關應當在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行

政機關

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關應

當指派兩名以上工作人員進行核查

139.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期

繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過（C）。A.5CI

B.10日C.15HD.30日

140.全國人大常委會審議法律案，一般幾次審議才交付表決（C）A.1次B.2

次C.3次D.4次

141.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇諜C關按照一地一證的原

則，對其核發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。A.30日

B.6個月C.1年D.60天

142.以下關于具體行政行為，說法正確的是（C。A.具體行政行為所涉及的

是少數(shù)人的權利和義務

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限C.具體行政行為是

行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為D.具體行政行為只能是單方行

政行為，不包括雙方行政行為

143.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）A.國家的基本制度需要法律來確

認B.國家形式和國家機構需要法律來確認C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段D.法

律的創(chuàng)制實施依賴于國家

144.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）A.都有聯(lián)

邦法和州法之分B.都實行成文憲法制C.最高法院有違憲審查權D.都有普通法

和衡平法之分

145.下列不屬于稅務行政行為生效的要件類型是（A）A：口頭通知生效氏即

時生效C：受領生效D：附條件生效

146.法律條文與法律規(guī)范的關系是（D）A.法律規(guī)范是法律條文的載體B.一個

法律規(guī)范就等于一個法律條文C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中D.

一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范

147.行政主體實施行政行為，只要是法律.法規(guī)的授權范圍內(nèi)即可自行決定和

直接實施，而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的

（OoA.從屬法律性B.效力先定性C.單方意志性D.強制性

148.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務報酬6000元，

因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應

納個人所得稅稅額為（：A）o

A.600元和280元B.608元和352元C.659元和381元D.624元和306元

149.在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務.會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的

規(guī)定不一致時，應當依照（B）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務.會計處理辦法B按

稅收法律.法規(guī)C按上級機關的指示D按7T資質(zhì)的中介機構

150.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅額的繳納方法是（D）。A.代扣代繳

B.按月納稅C.按季納稅

D.按年計算.分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

151.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）A2008年

1月1日至2008年12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年

5月5日至2008年12月31日D以上三種由納稅人選擇

152.偽造.變造的發(fā)票屬于（A）oA.物證B.書證C.鑒定結論D.非證據(jù)

153.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應該（B.）。A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅C.按勞務報酬所得按次納稅

D.按勞務報酬所得，1個月合計納稅一次

154.以文字.符號.圖畫等所表達和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證

據(jù)是（B）。A.物證B.書證C.勘驗筆錄D.檢查筆錄

155.某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出

口退稅單證的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬

元），則對該外貿(mào)進出口公司應當如何定罪處罰（C）A.以騙取出口退稅罪定罪

處罰；B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰；D.以詐騙罪定

罪處罰。

156.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服申請復議時，可以向下列哪個機

關申請（B）A國務院B國家稅務總局C財政部

D全國人大常委會

157.稅收額外負擔是征稅所引起的（D）A.稅收行政成本增長B.稅收經(jīng)濟成本

增長C.市場調(diào)節(jié)效率下降D.資源配置效率下降

158.稅務行政復議機關收到行政復議申請后，應當（B）內(nèi)進行審查，決定是否

受理。A.30B.53C.10SD.15日

159.行政復議機關應當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復議決定，但是法律規(guī)定

的行政復議于此期限的除外。A10日B15日C30日D60日

160.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。A收入彈性B經(jīng)濟彈性C法律

彈性D政策調(diào)整

161.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應納稅所得額時不得扣除。A

利息B折舊C成本D管理費用

162.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）o

A.納稅人未按照規(guī)定設置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的B.納稅人

未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.納稅人.扣繳義務人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款D.未

按規(guī)定開具發(fā)票的行為

163.被執(zhí)行人未按照稅務處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查

局可以依法采?。˙）措施。A.納稅擔保B,稅收強制執(zhí)行C.稅收保全D.司法

強制執(zhí)行

164.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。A.視聽資料B.證人證言C.當事

人的陳述D.被告人的供述

165.我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應繳納稅款期限屆滿之H起（C）.

A.15日B.30HC.60HD.3個月

166.稅務行政賠償?shù)臍w責原則是（C）

A過錯原則；B無過錯原則；C違法原則；D合理原則。

167.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務機關在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納

稅款或提供擔保，然后才可以申請復議，對復議不服的才可以提起訴訟，這屬

于（A）A.行政復議前置；B選擇復議；C行政復議終局裁決；D.復議選擇兼

終局。

168.稅務機關審查稅務行政許可申請，應當指派（D）以上稅務機關工作人員進

行核查A：4名B：5名C：1名D；2名

169.申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受

理或不予行政許可，并給予（C）oA.罰款B.行政拘留C.警告D.罰金

170.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可巾請之

日起（C）日內(nèi)作出行政許可決定。A.15日B.10HC.20日D.5H

171.（B）是指稅務行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的

程序。A.一般程序B.簡易程序C.普通程序D.聽證程序

172.關于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關應當將法津法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關行政許可需要提交的全部

材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準確.瓦靠

的信息

C.行政機關應當對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責

D.行政機關不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關的技術資料和其

他材料

173.行政機關對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當即時作出書面的不予受理

的決定，并告知申請人向有關行政機關申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為

受理D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在五日內(nèi)一次告

知申請人需要補正的全部內(nèi)容

174.如果稅務機關對處罰相對人的罰款金額，個人（包括個體工商戶）達到

（A）以上，組織達到1萬元以上，處罰相對人都可以依法要求稅務機關舉行聽

證。A.2000元B.3000元C.500元D.5000元

175.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）o

A.納稅人對稅務所等法定授權派出機構超出法定授權范圍實施稅務行政處罰不

服提起訴訟的，應當以稅務所等機構為被告

B.納稅人同稅務機關在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能

向上一級稅務機關申請復議

C.納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間

內(nèi)對原稅務具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務行政處罰決定不服己經(jīng)申請復議.在法定復議期間內(nèi)乂起訴的,

人民法院應當受理。

176.截止到2009年初，保留的稅務非許可審批項目有（B）項A：37B：31C：

50D：29

177.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后，（D）日

內(nèi)向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A.30

B.10C.5D.3

178.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）A.公法和私法

B.普通法和衡平法C.普通法和成文法D.成文法和衡平法

179.下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性

B,強制性C.效力恒定性D.法律的執(zhí)行性

180.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙

稅.抗稅案件的查處。

A.市以下稅務局的稽查局B.縣以下稅務局的稽查局C.省以下稅務局的稽查局

D.稅務機關

181.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務機關發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務機關申請復議B直接向上級稅

務機關申請復議C直接向本級稅務機關申請復議D直接本級人民政府申請復議

182.稅務行政處罰的管轄不包括（C）：A.地域管轄B.級別管轄C.協(xié)商管轄

D.指定管轄

183.當代中國建立了各國家機關分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋

權的機關是（B）A.國務院B.全國人大常委會C.最高人民法院D.最高人民檢

察院

184.稅務行政機關主體的職權是稅務行政主體實施國家稅務行政管理活的資格

及其權能，下列不具有稅務行政職權的特點是（B）A.不能放棄的權力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權力C.以稅務行政主體意志為轉移的權力D.相

互制約的權力

185.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復適用B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇D：是否主動實施行政行為為標準

186.稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。A.內(nèi)部B.雙方C.

具體D.依申請的

187.下列有關行政行為效力的說法中，正確的是（D）o

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得

改變行政行為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力C.行政行為成立即對行政主

體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

188.下面關于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。A.可撤銷的行政行為

自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力C.沒有可能實施的行政行為是

行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務，可由有權國家機關作出撤銷決定

189.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。A.行政給

付B.行政獎勵C.行政補償D.不是行政行為

190.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。A國有企業(yè)B外商投資企業(yè)C私

營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)

191.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關可以作出與原

具體行政行為相同的具體行政行為A.主要證據(jù)不足B.違反法定程序C.超越職

權D.濫用職權

192.行政機關對違法行為人不可以采取（D）措施A：沒收財產(chǎn)B：罰款C：依

法查封

D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

193.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元,

該公司按照（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬

元。A60B100C240D20

194.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)

或者不動產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責令當事人將產(chǎn)權證件交辦理產(chǎn)權證的機關保管B.可以責令當事人將產(chǎn)

權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)D.在

扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

195.下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B：。A.納稅保證B.納稅留置

C.納稅抵押D.納稅質(zhì)押

196.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D：的，稅務機關可以通知出境管

理機關阻止其出境。A.未結清稅款B.未結清稅款.滯納金

C.未結清稅款.滯納金和罰款

D.未結清稅款.滯納金，又不提供擔保

197.納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅

款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內(nèi)解除

稅收保全。A.1B.3C.7D.10

198.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支

出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（A）萬元予以稅前扣除。A150

B200C100D50

199.稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相

當于應納稅款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品.貨物或

者其他財產(chǎn)的措施為（OoA.納稅擔保B.稅收強制執(zhí)行C.稅收保全措施D.

稅收處罰

200.根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判

決。A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到

庭，或者末經(jīng)法庭許可中途退庭的

氏行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭

的C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退

庭的

201.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客

觀存在的事實。A.關聯(lián)性B.合法性C.真實性D.準確性

202.稅務機關適用簡易程序時，可以簡單操作，但仍然應當將（B）當場送達給

行政相對

人，由行政相對人簽收。A.收據(jù)

B.稅務行政處罰決定書C.發(fā)票D.聽證通知

203.《調(diào)查（詢問）筆錄》正文部分采用（A）形式。A.問答B(yǎng).設問C.自述

D.自問

204.關于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（陽A.部門規(guī)章的效力等同于行

政法規(guī)B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)C.國務院總理簽署公布部門規(guī)章D.部

門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

205.行政復議機關應當審查行政行為的（D）A合法性B真實性C適當性

D合法性和適當性

206.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益

的，可以自知道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復議申請。法律另有規(guī)

定的除外。A.30□B.60□C.90□D.1年

207.稅務行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復核.審理.作

出行政處罰決定.送達等環(huán)節(jié)。A.移送B.聽證C.陳述申辯D.簡易處罰

208.稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超

過違法所得的三倍，同時最高不得超過（C）萬元。A.1B.2C.3D.5

209.稅務行政處罰僅對公民（包括個體，商戶）處以50元以卜..對法人或者具

他組織處以1000元以下罰款適用（B）oA.一般程序B.簡易程序C.普通程序

D.聽證程序

210.企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D）A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權益性投資收益C符合條件的非營利

組織的收入D銀行存款利息收入

211.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）A國

有企業(yè)B私營企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)

212.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（比。A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

213.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（A.）。

A.先分.后扣.再稅B.先扣.后稅.再分C.先分.后稅D.先稅.后分

214.在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款D銷售固定資產(chǎn)的損失

215.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補,

但結轉年限最長不得超過（A）年。A五年B三年C十年D不能彌補

216.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其

他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（D）

年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A三B五C二D十

217.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)

生的（B）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A管理費用B利息C生產(chǎn)

成本D損失

218.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自

稅款所屬納稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3

月1日B4月1日C5月1日D6月1日

219.稅務稽查的對象是（D）。A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動B.扣繳義務人

的經(jīng)營活動與應稅活動C.納稅人.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動D.納稅

人.扣繳義務人

220.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是(D)A.0.6-1.0B.0.6-1.2C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

221.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）A.橫向公平B.縱向公平C.征稅公平D.

絕對公平

222.稅收效率原則不包括（A）A.資源配置效率B.行政效率C.經(jīng)濟效率I）.生

態(tài)效率

223.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B；A.

簡稅制B.寬稅基C.低稅率D.嚴征管費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用D.個體

戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)保險.運輸保險

224.卜列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D；。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費，由其提供合法的憑證或單

據(jù)，經(jīng)主管稅務機關審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的無法收回的賬款，應由其提供有效證

明，報經(jīng)主管稅務機關審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術.新工藝所發(fā)生的開發(fā)

費用D.個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人

所得稅

225.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應納稅所得額中扣除的比例最高可為

（D）oA.30%B.3%C.80%D.100%

226.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（C）。A.季

節(jié)性停用和修理停用的設備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.房屋

227.根據(jù)權利的效力范圍不同，可把法律權利劃分為（B）A.公權利和私權利

B.對人權和對世權C.專屬權和可轉讓權D.實體權利和程序權利

228.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。A.郵政儲蓄存款

利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元D.在校學生因參與

勤工儉學活動而取得的勞務收入4000元

229.納稅人在物質(zhì)利益的驅動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌

劃兩種方法。A.逃稅B避稅C.偷稅數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

230.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務機

關一般采用的稅款征收方式是⑻。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定

期定額征收

231.7月18日，稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務處理決定書，水

泥加工廠總經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日，他們請該廠所在街道辦事處主任一

同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記

明拒收理由和日期，并由（D）簽名。

A.尚劍和陳蕓

B.水泥加工廠總經(jīng)理王某C.街道辦事處主任

D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任

232.在稅務違法案件檢查中，稽查人員有權到車站檢查納稅人（C）oA.托運

的應納稅商品

B.托運的應納稅商品及有關單據(jù)C.托運應納稅商品的有關單據(jù)D.托運應納稅

商品的樣品

233.稅收管轄權是一國政府在行使主權課稅方面所擁有的（C）。A.調(diào)控能力

B.操作權力C.管理權力

234.居民企?業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納

稅所得額征收所得稅的是（C）oA國債利息收入B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收

益D300萬元的技術轉讓所得

235.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結構上的特征.法律實踐的

特點.法律意識等因素對法所作出的分類。A法的歷史類型B法律體系C立法

體制D法系

236.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入

（A）%的部分,準予扣除。A15B20C40D60

237.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征

收企業(yè)所得稅的是（D：。A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

238.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民

企業(yè)和其他取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括

非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民

企業(yè).非居民企業(yè).個人獨資企業(yè).合伙企業(yè)

239.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是(B)o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%C符合條件的小型

微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設立機構.場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅座為

10%

240.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其

(D)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處

分。A.上級機關B.主管稅務機關C.行政監(jiān)察機關D.A與C

241.對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處

(C)百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.應

繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款滯納金C.不繳或者少繳的稅款D.A與C

242.對抗稅情節(jié)輕微.未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款.滯

納金，并處拒繳稅款(D)的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下C.

拒繳稅款1倍以上三倍以下D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

243.(D)根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府B.財政部門C.稅務主管部門D.國家

244.納稅人.扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅

款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以(C)oA.合并申報B.延期繳納C.延期申

報D.簡易申報

245.（A）是稅收征管的核心。A.稅款征收B.稅源監(jiān)控C.稅務管理D.稅務檢

查

四、判斷題

246,稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權。答：錯誤。

247.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。

（X）

248.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物

收入金額。（X）

249.企業(yè)所得稅法所稱特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權.非專利技術.

商標權.版權以及其他特許權的使用權取得的收入。（V）

250.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工

繳納的基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保

險費，不得扣除。（義）

251.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

252.企'也對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時準予扣除。

（X）

253.企業(yè)為開發(fā)新技術.新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)

的，計入當期損益據(jù)實扣除。（X）

254.工資.薪金所得繳納個人所得稅的時間應是次月7Fl內(nèi)。（J）

255.居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務。（J）

256.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務的良好載

體。答：正確。

257.行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照

國家賠償法的規(guī)定給予賠償。（對）

258.重人稅務案件審理是稅務局對調(diào)查終結的.符合一定標準的案件進行審核

和作出處理決定。需進行重大稅務案件審理的案件，由稽查局和管理分局按照

標準移交。答：錯誤

259.公務員對省級以下機關作出的申訴處理決定不服的，可以向作出處理快定

的上一級機關提出再申訴。（正確）

260.當稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國

民收入分配的比重有上升趨勢。

261.不得對懷孕的婦女和犯罪時不滿18周歲的人適用死刑（對）

262.國家機關以及其它職能部門依職權制作的公文文書其證據(jù)效優(yōu)于其它書

證。（J）

263.鑒定結論.現(xiàn)場筆錄.檔案材料以及經(jīng)過公證或登記的書證其證據(jù)效力優(yōu)于

其他書證.視聽材料和證人證言。（J）

264.稅務機關在稅務違法案件檢查中，以偷拍.偷錄.竊聽等手段獲取的證據(jù)材

料不能作為定案依據(jù)。（X）

265.行政許可與行政確認的調(diào)控范圍和實施目的的不相同，在行政機關的審查

程序和權限上也有很大不同。（對）

266.稅務行政處罰簡易程序僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法

人或者其他組織處以2000元以下罰款適用。答：錯誤

267.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不

再給予行政處罰。答：錯誤

268.V

269.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（X）

270.企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（X）

271.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國家稅務總局規(guī)定。（X）

272.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容

進行核實的，行政機關可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

273.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理后固定資產(chǎn)的使用年

限延長5年以上。（義）

274.一個國家行使管轄權的原則，在不違背國際法和國際條約的前提下，并沒

有統(tǒng)一的國際標準。（對）

275.企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,應當按照成本與到期收益相配比的原則進行

分攤,并在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務機關的要求報送有關資料。（X）

276.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)

生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，可結轉以后年度扣除。（X）

277.行政機關實施行政許可和對行政許可事項進行監(jiān)督檢查，不得收取任何費

用。但是，行政機關提供行政許可申請書格式文本可以收取_L本費。（錯）

278.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

279.法律匯編和法典編纂都是國家的立法活動。（錯）法律匯編不是國家的立

法活動，法典編纂是。

280.企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè).組織或

者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn).非貨幣性資產(chǎn).生物資產(chǎn)。（X）

281.設定