湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南堯威物業(yè)管理有限公司簡(jiǎn)介....................................1

2湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀....................1

3湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位現(xiàn)存問題....................2

3.1會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置不合理......................................2

3.2會(huì)計(jì)崗位沒有按照規(guī)定登記日記賬..............................2

3.3會(huì)計(jì)崗位記賬憑證編制不規(guī)范..................................3

4湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)....................3

4.1設(shè)置獨(dú)立的出納崗位并重新招出納人員..........................3

4.2加強(qiáng)出納崗位庫存現(xiàn)金日記賬管理..............................4

4.3規(guī)范會(huì)計(jì)崗位的日常工作......................................5

5總結(jié)............................................................6

參考資料...........................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南堯威物業(yè)管理有限公司簡(jiǎn)介

湖南堯威物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱：堯威公司）成立于2021年6月17

日，注冊(cè)地位于湖南省衡陽市耒陽市五里牌街道辦事處金陽路。公司通過與小

區(qū)物業(yè)服務(wù)合同約定，對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、

管理，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括物業(yè)管理、清潔服務(wù)、綠化管理、園林綠化工程施工、

住宅水電安裝維護(hù)服務(wù)等房屋服務(wù)工作。公司分為行政管理層和物業(yè)管理層，

行政管理層主要負(fù)責(zé)人力資源、后勤的管理等工作，包括行政部、財(cái)務(wù)部、人

力資源部、采購(gòu)部的部門經(jīng)理和工作人員。物業(yè)管理層主要為各個(gè)項(xiàng)目提供物

業(yè)管理服務(wù)工作，包括客服服務(wù)部、工程維修部、保安部、保潔部（含綠化）。

自成立以來，公司一直以“業(yè)主至上、精益求精”為服務(wù)宗旨，努力為業(yè)主營(yíng)

造一個(gè)安全、舒適的生活環(huán)境。

2湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置現(xiàn)狀

由于堯威公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，公司管理制度還不夠完善，雖然成立了財(cái)務(wù)

部門，但考慮到公司的發(fā)展規(guī)模較小，目前還只設(shè)置了會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)兩個(gè)財(cái)

務(wù)工作崗位。會(huì)計(jì)主管崗位主要負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員日常核算、會(huì)計(jì)憑證等工作；

檢查日常會(huì)計(jì)工作流程，審核公司的財(cái)務(wù)總賬及明細(xì)賬、網(wǎng)上報(bào)稅、審核公司

的財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)本部門的上班考勤情況，定期分析部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況，

及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)信息，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督等。會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)公司

物業(yè)管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的計(jì)算，記錄公司日常銀行存款、現(xiàn)金賬戶進(jìn)出情況，負(fù)

責(zé)開具公司發(fā)票，根據(jù)得到的原始憑證填制記賬憑證并登記相應(yīng)的明細(xì)分類賬，

月末將審核無誤的記賬憑證裝訂成冊(cè)并妥善存放。同時(shí)對(duì)公司工作人員的工資

進(jìn)行核算、發(fā)放，每日按時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，上下班前后都要認(rèn)真核對(duì)每日的

收入及庫存現(xiàn)金入賬情況，年末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制公司資產(chǎn)負(fù)債表和

利潤(rùn)表等相關(guān)報(bào)表。

通過對(duì)堯威公司財(cái)務(wù)部門各崗位職責(zé)的梳理，發(fā)現(xiàn)雖然公司只設(shè)置了兩個(gè)

會(huì)計(jì)工作崗位，但能確保公司日常資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有出現(xiàn)太大的財(cái)務(wù)問題，

所提供的財(cái)務(wù)信息還是比較規(guī)范的。但還存在財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不夠完善，職責(zé)分

配沒有遵循內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定等問題，各崗位之間不能實(shí)現(xiàn)相互牽制、相互

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監(jiān)督，如果不及時(shí)予以優(yōu)化，會(huì)使公司面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)，不利于公司的發(fā)展。

3湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位現(xiàn)存問題

會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置對(duì)一個(gè)公司、一個(gè)企業(yè)或部門都有著莫大的意義,合理

的崗位設(shè)置可以改善財(cái)務(wù)部門的工作效率，提高財(cái)務(wù)管理水平，堯威公司會(huì)計(jì)

工作崗位現(xiàn)存問題主要集中在以下幾個(gè)方面：

3.1會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置不合理

堯威公司會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置過于簡(jiǎn)單化，只設(shè)置了會(huì)計(jì)主管崗位和會(huì)計(jì)崗

位，由于公司剛起步的時(shí)候，業(yè)務(wù)量不多，公司只招納了一人擔(dān)任會(huì)計(jì)崗位人

員，由于該會(huì)計(jì)人員與老板是親屬關(guān)系，老板比較信任。因此，公司暫時(shí)沒有

設(shè)置獨(dú)立的出納崗位，而是由會(huì)計(jì)兼任出納崗位的相關(guān)工作。這一行為沒有做

到工作崗位職責(zé)相互分離，按照內(nèi)部控制的相關(guān)要求，會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)

行回避制度，由不同的人負(fù)責(zé)相應(yīng)崗位的工作。當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)、出納由一個(gè)人擔(dān)

任會(huì)容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)現(xiàn)金收支和賬簿記錄由同一個(gè)人負(fù)責(zé)管理，

沒有相互牽制監(jiān)督，容易出現(xiàn)各種問題。一方面，所有工作都是由一個(gè)人處理，

工作量也會(huì)大大提高，容易出現(xiàn)現(xiàn)金收支錯(cuò)誤等情況。另一方面，會(huì)計(jì)人員一

個(gè)人處理一筆大額資金時(shí)，自己收支自己入賬，極其容易發(fā)生偷拿企業(yè)資金的

情況，造成貪污行為，不利于公司后續(xù)發(fā)展。

3.2會(huì)計(jì)崗位沒有按照規(guī)定登記日記賬

堯威公司會(huì)計(jì)人員在填寫庫存現(xiàn)金日記賬沒有按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間序時(shí)

登記，且沒有按日結(jié)余金額。庫存現(xiàn)金日記賬具體情況如表1所示。

表1庫存現(xiàn)金日記賬（部分）

月日憑證字號(hào)摘要收入支出結(jié)存

11上年結(jié)轉(zhuǎn)9999

15現(xiàn)收-3收取物業(yè)費(fèi)12500

現(xiàn)付-3購(gòu)買公司辦公用品1000

10現(xiàn)付-2付差旅費(fèi)600

3現(xiàn)收-1收取租金5000

5現(xiàn)付-1繳納電話費(fèi)500

8現(xiàn)收-2提取備用金800

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未按照規(guī)定登記日記賬不利于現(xiàn)金管理，也會(huì)給公司帶來一系列的負(fù)面影

響，比如：

（1）日記賬沒有序時(shí)登記：沒有序時(shí)登記會(huì)導(dǎo)致賬目混亂，不易查賬，會(huì)

導(dǎo)致差賬差款現(xiàn)象，不能清晰地核算和監(jiān)督現(xiàn)金日常收付結(jié)存情況。

（2）日記賬沒有按日結(jié)余金額：現(xiàn)金核算“不日清月結(jié)”會(huì)造成大量收支

票據(jù)不能及時(shí)入賬并裝訂成冊(cè)，造成現(xiàn)金使用情況不能及時(shí)披露，導(dǎo)致會(huì)計(jì)無

法及時(shí)了解和掌握現(xiàn)金的結(jié)存狀況，不能準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映現(xiàn)金收支的

流動(dòng)軌跡、結(jié)存狀況。從而導(dǎo)致月末出現(xiàn)現(xiàn)金與日記賬不符時(shí)，查找盤點(diǎn)業(yè)務(wù)

工作量增大等問題。

3.3會(huì)計(jì)崗位記賬憑證編制不規(guī)范

月末會(huì)計(jì)主管在對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符情況，經(jīng)過整理發(fā)現(xiàn)

會(huì)計(jì)憑證與原始憑證的金額不符，會(huì)計(jì)崗位存在記賬憑證編制不規(guī)范的情況。

如2021年12月1日，堯威物業(yè)管理有限公司提取現(xiàn)金14560元人民幣用以職

工報(bào)銷，這筆業(yè)務(wù)因會(huì)計(jì)人員疏忽，導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證上金額填制成15460，并且還

發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)有兩張會(huì)計(jì)憑證，摘要、金額、票據(jù)號(hào)碼一模一樣，其中一張有

附件，另外一張沒有附件，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)是會(huì)計(jì)人員重復(fù)登賬。會(huì)計(jì)人員因個(gè)人

疏忽而導(dǎo)致工作中出現(xiàn)差錯(cuò)，這會(huì)使得企業(yè)盈利或虧損核算不準(zhǔn)確，進(jìn)而導(dǎo)致

所得稅申報(bào)不準(zhǔn)確，不僅影響企業(yè)形象，還會(huì)給公司造成一些不必要的損失。

4湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1設(shè)置獨(dú)立的出納崗位并重新招出納人員

根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，出納與會(huì)計(jì)是不相容職位，不能由同一人擔(dān)任。公司現(xiàn)

在的崗位設(shè)置明顯不合理，首先，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的出納崗位，同時(shí)要明確會(huì)計(jì)崗

位和出納崗位的職責(zé)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，出納主

要負(fù)責(zé)堯威公司日常的費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金和票據(jù)的收付，在業(yè)務(wù)發(fā)

生后及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并填寫盤點(diǎn)表，保證

做到日清月結(jié)，月末與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的發(fā)生額與余額；掌握

堯威公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，確保資金收付的準(zhǔn)確性，每月與人事對(duì)接好公司內(nèi)部

員工的考勤，編制公司員工工資表，并按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放工資，完成公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)

的其他工作。會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)填制會(huì)計(jì)憑證，登記公司明細(xì)賬和總賬，編制

會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)公司的財(cái)會(huì)資料等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，對(duì)公司日常的資金收支進(jìn)

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行核算，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好其他財(cái)務(wù)工作等。

其次，要在出納崗位配置合適的出納人員，避免公司負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)

任本公司的出納崗位。出納人員應(yīng)具備以下方面的基本證書和技能：

（1）是否考取會(huì)計(jì)方面的會(huì)計(jì)證書；

（2）是否了解與銀行結(jié)算方面的工作；

（3）是否能熟練的操作計(jì)算機(jī)等相關(guān)軟件，尤其是大數(shù)據(jù)技術(shù)處理工具，

如Python、Spss、Excel等；

（4）個(gè)人的溝通能力、人品素質(zhì)等職業(yè)道德是否規(guī)范。

最后，加強(qiáng)會(huì)計(jì)主管對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位各項(xiàng)工作的監(jiān)督。會(huì)計(jì)主管應(yīng)明確

各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任意識(shí)，杜絕出現(xiàn)代崗、混崗現(xiàn)象。各

會(huì)計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)相互配合、相互監(jiān)督，會(huì)計(jì)主管事后要進(jìn)行會(huì)計(jì)工作核算、監(jiān)

督，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出解決方案。

優(yōu)化后湖南堯威物業(yè)管理有限公司會(huì)計(jì)工作崗位及人員配置如表2所示：

表2會(huì)計(jì)工作崗位及人員配置

部門工作崗位人數(shù)

會(huì)計(jì)主管1

財(cái)務(wù)部門

會(huì)計(jì)1

出納1

4.2加強(qiáng)出納崗位庫存現(xiàn)金日記賬管理

首先，由于會(huì)計(jì)在登記日記賬時(shí)并沒有按照規(guī)定填寫，因此，會(huì)計(jì)應(yīng)將日

記賬出現(xiàn)的問題解決后再進(jìn)行工作交接。會(huì)計(jì)在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須先

檢查所有的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否已登入日記賬，并核實(shí)日記賬累計(jì)余額是否與現(xiàn)金發(fā)

生額一致，日記賬填寫是否規(guī)范等。

其次，在日后工作過程中，出納人員在發(fā)生資金往來時(shí)，必須每天做到及

時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。登賬時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，先后順序不要搞錯(cuò)，并按照要求登記現(xiàn)

金日記賬。

出納人員登記日記賬的做法：

（1）每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先后順序逐筆登記入賬，如日記賬必須按月

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從1日、2日、3日...到31日，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間一筆一筆往下登記，每天下

班前需要把當(dāng)天的日記賬計(jì)算結(jié)余并進(jìn)行登記；

（2）現(xiàn)金日記賬每月終了，需要計(jì)算出“本月合計(jì)”情況，為了方便隨時(shí)

知道公司每個(gè)月的資金總收入與總支出；

（3）現(xiàn)金日記賬要連續(xù)登記，不得跳頁、隔頁填寫；

（4）每天上下班前進(jìn)行現(xiàn)金點(diǎn)驗(yàn)，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)。

規(guī)范后的現(xiàn)金日記賬如表3所示：

表3優(yōu)化后現(xiàn)金日記賬

月日憑證字號(hào)摘要收入支出結(jié)存

11上年結(jié)轉(zhuǎn)9999

3現(xiàn)收-1收取租金500014999

5現(xiàn)付-1繳納電話費(fèi)50014499

8現(xiàn)收-2提取備用金80015299

10現(xiàn)付-2付差旅費(fèi)60014699

15現(xiàn)收-3收取物業(yè)費(fèi)12500

現(xiàn)付-3購(gòu)買辦公用品100026199

………………

31本月合計(jì)............

4.3規(guī)范會(huì)計(jì)崗位的日常工作

針對(duì)會(huì)計(jì)崗位人員在記賬憑證編制過程中存在的問題，首先，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)提

高自身職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行改正，在今后的工作要

兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真細(xì)致，當(dāng)天的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天登記入賬并仔細(xì)核對(duì)金額、科目、

摘要等信息是否準(zhǔn)確無誤，第二天上班時(shí)也要檢查會(huì)計(jì)憑證有是否有漏記、少

記、重復(fù)登記的情況，即使出現(xiàn)差錯(cuò)也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并處理，不會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)時(shí)

間積累下的錯(cuò)誤，使問題難以查清。

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其次，堯威公司需要定期組織會(huì)計(jì)工作崗位相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要

學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論知識(shí)和專業(yè)技能，并根據(jù)國(guó)家政策的變化隨時(shí)學(xué)習(xí)新知識(shí)，時(shí)間

可以定在每年的9月中旬。同時(shí)，每年年末應(yīng)對(duì)各會(huì)計(jì)崗位工作人員進(jìn)行考核，

考核結(jié)束后，根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，比如提高績(jī)效獎(jiǎng)金、發(fā)放禮

品等來規(guī)范各會(huì)計(jì)工作崗位的相關(guān)工作，同時(shí)激發(fā)會(huì)計(jì)人員工作的積極性。

表4會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)表

培訓(xùn)培訓(xùn)時(shí)間培訓(xùn)考核參與

項(xiàng)目?jī)?nèi)容方式人員

基礎(chǔ)知了解會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉每年會(huì)筆試

識(shí)培訓(xùn)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)變化。

稅法熟悉稅法與稅法相關(guān)的基本原理，筆試會(huì)計(jì)工

培訓(xùn)9月15日掌握各種稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算。作崗位

人員

手工熟練學(xué)習(xí)原始憑證的編制、審核查

實(shí)操驗(yàn)原始單據(jù)、填寫記賬憑證、生成實(shí)操

財(cái)務(wù)報(bào)