做賬實操-會議服務公司的賬務處理實例

會計實操文庫做賬實操-會議服務公司的賬務處理實例一、公司基本信息某會議服務公司，主要業(yè)務是為企業(yè)和組織策劃、組織各類會議，包括會議場地布置、設備租賃、餐飲安排以及會議流程管理等。該公司為一般納稅人，增值稅稅率為6%。二、賬務處理實例（一）簽訂會議服務合同與收款1.與客戶A簽訂一份會議服務合同，合同金額為500,000元。合同約定簽訂后收取30%的預付款，即150,000元。收到預付款時：借：銀行存款150,000貸：預收賬款客戶A150,000（二）會議籌備階段成本發(fā)生1.場地租賃成本：租賃會議場地，支付場地租金100,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額6,000元。借：主營業(yè)務成本場地租賃100,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）6,000貸：銀行存款106,0002.設備租賃成本：租賃音響、投影儀等設備，支付租金80,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額4,800元。借：主營業(yè)務成本設備租賃80,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）4,800貸：銀行存款84,8003.人工成本：支付會議籌備工作人員工資50,000元。借：主營業(yè)務成本人工成本50,000貸：應付職工薪酬工資50,000借：應付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,0004.物料采購成本：購買會議所需的宣傳資料、裝飾物品等，花費20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2,600元。借：主營業(yè)務成本物料采購20,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600（三）會議舉辦階段成本發(fā)生1.餐飲成本：為會議提供餐飲服務，支付餐飲供應商費用120,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額7,200元。借：主營業(yè)務成本餐飲成本120,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）7,200貸：銀行存款127,2002.臨時人工成本：會議期間臨時雇傭服務人員，支付工資30,000元。借：主營業(yè)務成本人工成本（臨時）30,000貸：應付職工薪酬工資30,000借：應付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000（四）收入確認與成本結(jié)轉(zhuǎn)（假設會議圓滿結(jié)束）1.確認全部收入，銷項稅額=500,000×6%=30,000元借：預收賬款客戶A530,000貸：主營業(yè)務收入會議服務收入500,000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）30,0002.結(jié)轉(zhuǎn)全部成本：借：主營業(yè)務成本結(jié)轉(zhuǎn)400,000貸：主營業(yè)務成本場地租賃100,000貸：主營業(yè)務成本設備租賃80,000貸：主營業(yè)務成本人工成本80,000貸：主營業(yè)務成本物料采購20,000貸：主營業(yè)務成本餐飲成本120,000（五）期間費用1.銷售費用參加行業(yè)展會以推廣公司會議服務業(yè)務，支付展會攤位費15,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額900元。借：銷售費用展會攤位費15,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）900貸：銀行存款15,900支付銷售人員工資及提成共計40,000元。借：銷售費用工資及提成40,000貸：應付職工薪酬工資及提成40,000借：應付職工薪酬工資及提成40,000貸：銀行存款40,0002.管理費用支付管理人員工資60,000元，辦公場地租金20,000元，水電費3,000元。借：管理費用工資60,000借：管理費用租金20,000借：管理費用水電費3,000貸：銀行存款83,0003.財務費用本月短期借款利息支出2,000元。借：財務費用利息支出2,000貸：銀行存款2,000（六）稅費核算1.增值稅計算與繳納本月銷項稅額合計=30,000元進項稅額合計=6,000+4,800+2,600+7,200+900=21,500元本月應繳納增值稅=30,00021,500=8,500元借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8,500貸：應交稅費未交增值稅8,500繳納增值稅時：借：應交稅費未交增值稅8,500貸：銀行存款8,5002.城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加計算與繳納假設企業(yè)所在地城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。應繳納城市維護建設稅=8,500×7%=595元應繳納教育費附加=8,500×3%=255元應繳納地方教育附加=8,500×2%=170元借：稅金及附加城市維護建設稅595借：稅金及附加教育費附加255借：稅金及附加地方教育附加170貸：應交稅費應交城市維護建設稅595貸：應交稅費應交教育費附加255貸：應交稅費應交地方教育附加170繳納時：借：應交稅費應交城市維護建設稅595借：應交稅費應交教育費附加255借：應交稅費應交地方教育附加170貸：銀行存款1,0203.企業(yè)所得稅（假設不考慮其他調(diào)整事項）本月利潤總額=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用稅金及附加主營業(yè)務收入=500,000元主營業(yè)務成本=400,000元銷售費用=15,000+40,000=55,000元管理費用=60,000+20,000+3,000=83,000元財務費用=2,000元稅金及附加=595+255+170=1,020元本月利潤總額=500,000400,00055,00083,0002,0001,020=41,020元（本月虧損，暫不繳納企業(yè)所得稅）（七）利潤結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務收入會議服務收入500,000貸：本年利潤500,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用借：本年利潤441,020貸：主營業(yè)務成本結(jié)轉(zhuǎn)400,000貸：銷售費用展會攤位費15,000貸：銷售費用工資及提成40,0