湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)-下（判斷題庫(kù)）

湖南省稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)匯總一下（判斷題庫(kù)）

判斷題

1.根據(jù)《關(guān)于解決退役士兵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)問(wèn)題的意見》，以政府安排工作方式退出

現(xiàn)役的退役士兵,在該《意見》實(shí)施前未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)或參

保后中斷的，可以按不超過(guò)本人軍齡的年限補(bǔ)繳。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

2.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。所謂納稅年度為公歷年度，即1月1日起

至12月31日止。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

第十七條規(guī)定:納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納

稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)）規(guī)定,評(píng)

價(jià)年度為公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.從2019年1月1日起《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》不再印刷,調(diào)整為“非印

刷稅收票證”，由金稅三期核心征管系統(tǒng)直接輸出打印。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分稅收票證管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅

總函〔2018〕552號(hào)）文件規(guī)定,2019年1月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《稅收繳款

書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》（印有固定金額的除外）不再印刷，由金稅三期核心征管系統(tǒng)

直接輸出打印。代征人仍向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用稅總函〔2013〕339號(hào)文件規(guī)定的印刷

制式《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》o

4.《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參

加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

5.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季

度。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（2009）》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院

令第538號(hào)）第二十三條規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）

文件第三十二條規(guī)定:納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理

納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理

納稅申報(bào)。

7.源泉扣繳和指定扣繳情況下,非居民納稅人有多個(gè)扣繳義務(wù)人的,應(yīng)當(dāng)向每一

個(gè)扣繳義務(wù)人分別提供本辦法規(guī)定的報(bào)告表和資料。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第60號(hào)）文件第十一條規(guī)定:非居民納稅人

自行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)就每一個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或勞務(wù)提供項(xiàng)目分別向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)報(bào)送本辦法規(guī)定的報(bào)告表和資料。源泉扣繳和指定扣繳情況下,非居民納稅

人有多個(gè)扣繳義務(wù)人的,應(yīng)當(dāng)向每一個(gè)扣繳義務(wù)人分別提供本辦法規(guī)定的報(bào)告表

和資料。各扣繳義務(wù)人在依協(xié)定規(guī)定扣繳時(shí),分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)報(bào)告

表和資料。

8.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,每年享

受時(shí)應(yīng)內(nèi)容完整地填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第八條:納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放

工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,首次享受時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)

送《扣除信息表》；納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信

息表》相應(yīng)欄次,并及時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人。

9.《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》（人

社部發(fā)〔2018〕25號(hào)）規(guī)定，自2018年5月1日起,實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率1%的?。▍^(qū)、

市）,延長(zhǎng)階段性降低費(fèi)率的期限至2020年3月31日。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

10.享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義

務(wù)終止的次月。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）第（六）條:贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人

年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

11.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納

稅人。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值

稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）文件第四條規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

12.納稅人可通過(guò)辦稅服務(wù)廳:場(chǎng)所）、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)官方網(wǎng)站、信

函等渠道進(jìn)行納稅服務(wù)投訴。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》納稅服務(wù)投訴處理的辦理地

點(diǎn)為:可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)官方網(wǎng)站、信函等

渠道辦理。

13.納稅人未準(zhǔn)確填報(bào)適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的,不會(huì)影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送等事

項(xiàng)的辦理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，納稅人未準(zhǔn)確填報(bào)適用的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的,將影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送等事項(xiàng)的辦理。

14.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（不包括出租）

的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地

使用稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地

使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第16號(hào)）第一條自2020

年1月1日起至2022年12月31日止，對(duì)物流企業(yè)自有（包括芻用和出租）或承租

的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地

使用稅。

15.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人,首次領(lǐng)用發(fā)票前,應(yīng)聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票開具信

息,或到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù),方便進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)

的納稅人,非首次領(lǐng)用發(fā)票前,應(yīng)聯(lián)網(wǎng)上傳發(fā)票開具信息,或到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)增值

稅發(fā)票數(shù)據(jù),方便進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。

16.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的次日。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十四號(hào)）

第八條規(guī)定:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)日。

17.自2016年5月1日起,對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，

免征增值稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政

策的通知》（財(cái)稅〔2016〕82號(hào)）文件第三條規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理納稅人涉稅保密信息查詢申請(qǐng)的部門,應(yīng)對(duì)申請(qǐng)人提供的

申請(qǐng)資料進(jìn)行形式審查和實(shí)質(zhì)審查。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法〉的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2008〕93號(hào)）第十九條:稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理查詢申請(qǐng)的部門，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)

人提供的申請(qǐng)資料進(jìn)行形式審查。

19.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和匡車船稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第2011年第4

3號(hào)）第八條規(guī)定：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)

月。

20.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)期限與繳納人、扣繳人的增值稅申報(bào)期限相同。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記

與申報(bào)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第64號(hào)）第二條第三款規(guī)定。

21.自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿和按件貼花五元的

其他賬簿減半征收印花稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕

50號(hào)）規(guī)定：自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收

印花稅,對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

22.納稅人放棄個(gè)人所得稅匯算清繳退稅后,仍然可以根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定

在三年內(nèi)重新申請(qǐng)退稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49

號(hào)）第五十一條的規(guī)定：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立

即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及

從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

23.已經(jīng)繳納車船稅的車船,因質(zhì)量原因,車船被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的,納

稅人可以向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自退貨月份起至該納稅年度終

了期間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公

告2013年第42號(hào)）第四條規(guī)定:已經(jīng)繳納車船稅的車船,因質(zhì)量原因,車船被退回

生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的,納稅人可以向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自退

貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為

準(zhǔn)。

24.靈活就業(yè)人員和城鄉(xiāng)居民繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶。0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

25.非印刷稅收票證不需要辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分稅收票證管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅

總函〔2018〕552號(hào)）文件規(guī)定，除作廢收回的紙質(zhì)稅收票證外，兩類非印刷稅收

除作廢收回的紙質(zhì)稅收票證外,兩類非印刷稅收票證均應(yīng)根據(jù)稅收征管系統(tǒng)中的

稅收票證電子信息辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員開具的《稅收

繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》辦理票款結(jié)報(bào)繳銷的期限和額度不變結(jié)報(bào)繳銷前,不得

繼續(xù)領(lǐng)發(fā)開具。

26.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人,采取一

次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅?/p>

分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的,免征增值稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）文件第四條規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

27.2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所

得收入不超過(guò)10萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的,居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)

題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)）2019年1月1日至2020年1

2月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯

算清繳補(bǔ)稅的,或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的,居民個(gè)人可免于辦

理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依

法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

28.沒(méi)有納稅人的許可,稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)外提供納稅人的隱私信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》［國(guó)家稅務(wù)總局公告

2009年第1號(hào)）文件第二條“保密權(quán)”規(guī)定:您有權(quán)要求我們?yōu)槟那闆r保密。

我們將依法為您的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,主要包括您的技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息

和您、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開的個(gè)人事項(xiàng)。上述事項(xiàng)，如無(wú)法律、行政

法規(guī)明確規(guī)定或者您的許可,我們將不會(huì)對(duì)外部門、社會(huì)公眾和其他個(gè)人提供。

但根據(jù)法律規(guī)定,稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

29.納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定處理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅

務(wù)總局公告2019年第27號(hào)）第二十四條規(guī)定:納稅人的同一投訴事項(xiàng)涉及兩個(gè)以

上稅務(wù)機(jī)關(guān)的,應(yīng)當(dāng)由首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭協(xié)調(diào)處理。首訴稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)不成功的,

應(yīng)當(dāng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)協(xié)調(diào)處理。

30.人員已經(jīng)進(jìn)行了實(shí)繳且實(shí)繳金額大于0,發(fā)現(xiàn)這個(gè)期間該人員不需要進(jìn)行繳

費(fèi)或者這個(gè)期間的繳費(fèi)數(shù)據(jù)不對(duì),可通過(guò)湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)的

【應(yīng)收核定管理】-＞【單位退現(xiàn)金申請(qǐng)】功能發(fā)起退費(fèi)申請(qǐng)。0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

31.經(jīng)省市區(qū)人民政府批準(zhǔn)同意,企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收可采取雙基數(shù)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

32.未按規(guī)定填寫備注欄信息的發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,也不得

作為稅前扣除憑證。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定:納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、

勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)

或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除;根據(jù)

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018第28號(hào)）第十二

條規(guī)定:企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫

不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他

外部憑證,不得作為稅前扣除憑證。

33.納稅人年度中間更換工作單位的，已經(jīng)享受過(guò)的專項(xiàng)附加扣除,不得在新任職、

受雇單位重復(fù)享受。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）納稅人年度中間更換工作單位的，

在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位

扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起,停止為

其辦理專項(xiàng)附加扣除。

34.自助辦稅終端可部署在稅務(wù)機(jī)關(guān)24小時(shí)自助辦稅廳（點(diǎn)），但不可以配置在銀

行、郵政等單位的24小時(shí)自助服務(wù)區(qū)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕

41號(hào)）第二條：自助辦稅終端部署。自助辦稅終端可部署在稅務(wù)機(jī)關(guān)24小時(shí)自助

辦稅廳（點(diǎn)），也可配置在銀行、郵政等單位的24小時(shí)自助服務(wù)區(qū)。各地可結(jié)合本

地自然條件、納稅人數(shù)量、納稅人類型以及需求偏好,合理確定24小時(shí)自助辦稅

終端的配置數(shù)量。

35.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)

扣除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十六條條規(guī)定:企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，

該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

五、個(gè)人所得稅

（一）單選題

36.?財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)對(duì)納稅人而言，可簡(jiǎn)化報(bào)送資料、減少申報(bào)次數(shù)、縮

短辦稅時(shí)間。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

37.納稅信用信息的稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

第十條規(guī)定：稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。

38.適用核定扣除政策的納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,扣除率為銷售貨物的適用稅率。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核

定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣

除試點(diǎn)實(shí)施辦法》第七條規(guī)定：本辦法規(guī)定的扣除率為銷售貨物的適用稅率。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

39.職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),稅務(wù)部門以人社、醫(yī)保部門登記的開始繳費(fèi)年月至停止

繳費(fèi)年月作為申報(bào)繳費(fèi)期間。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

40.本轄區(qū)納稅人跨省臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理,如果存在開具錯(cuò)誤現(xiàn)象，點(diǎn)擊

“修改/作廢證明信息”，可對(duì)已保存的【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】進(jìn)行修改作廢。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：略

41.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅,也不退稅。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：《中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第611

號(hào)）第二十條規(guī)定:已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的,不另

納稅,也不退稅。

42.居民企業(yè)實(shí)行查賬征收方式的,在納稅年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)辦理匯算清

繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第六十三

號(hào)）文件第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

43.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅人需求快速響應(yīng)機(jī)制，各部門對(duì)屬于職責(zé)范圍的需

求,直接處理,及時(shí)反饋納稅人;對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的需求,應(yīng)向納稅人做

好解釋工作。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人需求管理工作的通知》（稅總發(fā)〔20

16〕128號(hào)）文件第二條第三款規(guī)定:分工負(fù)責(zé):各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅人需求

快速響應(yīng)機(jī)制,各部門對(duì)屬于職責(zé)范圍的需求,直接處理,及時(shí)反饋納稅人;對(duì)不

屬于本部門職責(zé)范圍的需求，及時(shí)轉(zhuǎn)交相關(guān)職責(zé)部門辦理;對(duì)涉及多個(gè)部門的需

求，由納稅服務(wù)部門牽頭相關(guān)部門協(xié)同辦理。

44.應(yīng)納稅額不足一角的,免納印花稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和匡印花稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第11

號(hào)）第三條規(guī)定:應(yīng)納稅額不足一角的,免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的,其稅

額尾數(shù)不滿五分的不計(jì),滿五分的按一角計(jì)算繳納。

45.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)

機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的公告》（國(guó)

家稅務(wù)總局公告2016年第78號(hào)）文件第十一條規(guī)定:法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以

給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微,并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者

在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正期限內(nèi)改正的,不予行政處罰。

46.收集納稅人意見建議不屬于辦稅服務(wù)廳工作職責(zé)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜辦稅服務(wù)廳管理辦法〉的通知》（稅總發(fā)〔2

018]189號(hào)）第五條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳的工作內(nèi)容是：

1）辦理納稅繳費(fèi)事項(xiàng)；

2）引導(dǎo)、輔導(dǎo)納稅人辦理稅費(fèi)事項(xiàng)；

3）宣傳稅費(fèi)法律法規(guī)和政策；

4）收集納稅人意見建議；

5）依照職責(zé)辦理稅務(wù)違法行為簡(jiǎn)易處罰事項(xiàng)；

6）辦理其他相關(guān)事項(xiàng)。

47.納稅人對(duì)其他納稅人的稅收違法行為無(wú)權(quán)進(jìn)行檢舉,只有稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》[國(guó)家稅務(wù)總局公告

2009年第1號(hào)）第三條規(guī)定:稅收監(jiān)督權(quán):您對(duì)我們違反稅收法律、行政法規(guī)的行

為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款,濫用職

權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，您對(duì)其他納稅人的稅收

違法行為也有權(quán)進(jìn)行檢舉。

48.納稅服務(wù)投訴應(yīng)當(dāng)客觀真實(shí)，不得捏造、歪曲事實(shí)，不得誣告、陷害他人。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅

務(wù)總局公告2019年第27號(hào)）第五條規(guī)定:納稅人進(jìn)行納稅服務(wù)投訴需遵從稅收法

律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件并客觀、真實(shí)地反映相關(guān)情況不得隱瞞、捏造、

歪曲事實(shí),不得侵害他人合法權(quán)益。

49.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的,耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通

知申報(bào)的當(dāng)天。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布＜中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法〉的公告》（公告

2019年第81號(hào)）第二十七條規(guī)定:未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日。

50.凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè),以及

在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，均應(yīng)依照法律、行

政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，

申報(bào)繳納石油特別收益金。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，石油特別收益金申報(bào)的業(yè)

務(wù)描述為:凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè),

以及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，均應(yīng)依照法律、

行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容,

申報(bào)繳納石油特別收益金。

51.辦理建筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告業(yè)務(wù)，按照【管理服務(wù)】一【稅源管理項(xiàng)目報(bào)告】一【建

筑業(yè)項(xiàng)目報(bào)告及變更】的路徑進(jìn)入功能模塊。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：略

52.納稅人對(duì)納稅行為不服的,可以先直接向人民法院提起行政訴訟。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》［國(guó)家稅務(wù)總局公告

2009年第1號(hào)）文件第十二條“稅收法律救濟(jì)權(quán)”規(guī)定:您對(duì)我們作出的決定，依

法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。您、納稅擔(dān)保人同

我們?cè)诩{稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納

金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可

以依法向人民法院起訴。

53.省直經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和各市州本級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)登記的繳費(fèi)單位,需要下沉至區(qū)縣稅務(wù)

機(jī)關(guān)征收的,按稅務(wù)協(xié)同管理的原則分配。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

54.扣繳義務(wù)人在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)在增值稅發(fā)票備注欄中

注明代收車船稅稅款信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問(wèn)題的公告》

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016第51號(hào)）文件規(guī)定,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，

在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅

款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期（詳細(xì)至月）、代收車船稅金額、滯納

金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核

算原始憑證。

55.金三社保費(fèi)管理子系統(tǒng)已自動(dòng)關(guān)聯(lián)登記的,無(wú)需檢查是否符合用人單位實(shí)際

參保情況。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

56.關(guān)于參保繳費(fèi)單位注銷流程,由參保單位向人社、醫(yī)保部門申請(qǐng)，人社、醫(yī)保

部門受理后進(jìn)行相關(guān)審核,符合注銷條件的直接辦理注銷,無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行相

關(guān)欠費(fèi)審核。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

57.用人單位注冊(cè)地與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地不在同一統(tǒng)籌地區(qū)的,在注冊(cè)地參加工傷保險(xiǎn)；

未在注冊(cè)地參加工傷保險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地參加工傷保險(xiǎn)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

58.落實(shí)限時(shí)辦結(jié)制度應(yīng)做好公開辦理時(shí)限、延期辦理情況、限時(shí)辦理監(jiān)控等相

關(guān)工作。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕

41號(hào)）第二條:限時(shí)辦結(jié)制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人發(fā)起的非即辦事項(xiàng),應(yīng)在規(guī)

定的時(shí)限內(nèi)辦結(jié)或答復(fù)的制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)在落實(shí)限時(shí)辦結(jié)制度時(shí),應(yīng)做好以下工

作：

1）公開辦理時(shí)限。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站,辦稅服務(wù)廳電子顯示屏或者觸摸屏、

公告欄等渠道公開相關(guān)事項(xiàng)的辦理時(shí)限。稅務(wù)人員在受理非即辦事項(xiàng)時(shí),應(yīng)告知

納稅人辦理時(shí)限。

2）延期辦理情況。因客觀原因,不能按期辦結(jié)需要延期的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由受理部門分

管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在辦理時(shí)限到期之前告知納稅人，并明確延期辦理時(shí)限。

3）限時(shí)辦理監(jiān)控。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用信息化手段,加強(qiáng)對(duì)非即辦事項(xiàng)的管理和監(jiān)控,

對(duì)臨近辦理時(shí)限的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警提醒。對(duì)無(wú)合理原因超時(shí)辦結(jié)的事項(xiàng),應(yīng)明

確延誤環(huán)節(jié)和責(zé)任人,并進(jìn)行責(zé)任追究。

59.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的,應(yīng)單獨(dú)核算跨境應(yīng)稅行為的銷售額,

準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其免稅收入可以開具增值稅專用發(fā)票。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免

稅管理辦法（試行）〉的公告》：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)）文件第七條規(guī)

定:納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的，應(yīng)單獨(dú)核算跨境應(yīng)稅行為的銷售額,

準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

60.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,是指納稅人直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自

用的應(yīng)稅車輛,不包括在境內(nèi)購(gòu)買的進(jìn)口車輛。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》（財(cái)政部稅

務(wù)總局公告2019年第71號(hào)）第三條規(guī)定:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,是指納稅人

直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,不包括在境內(nèi)購(gòu)買的進(jìn)口車

輛。

61.為防止納稅人涉稅保密信息的知悉范圍擴(kuò)大,法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)

機(jī)關(guān)提出查詢申請(qǐng)時(shí),一般由一名工作人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理即可。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法〉的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2008〕93號(hào)）第十四條:人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

提出查詢申請(qǐng)時(shí),應(yīng)當(dāng)由兩名以上工作人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

62.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)

生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)

〔2018〕41號(hào)）第十二條規(guī)定。

63.選擇按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,可以在年度中間改為按季申報(bào)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公

告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）文件第三條規(guī)定:按固定期限納稅的小規(guī)

模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不

得變更。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

64.清理涉稅（費(fèi)）證明，按照國(guó)務(wù)院相關(guān)要求,對(duì)稅務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行全面清理,切

實(shí)做到?jīng)]有法律法規(guī)規(guī)定的證明事項(xiàng)一律取消。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境行

動(dòng)方案（2018年一2022年）》的通知》（稅總發(fā)〔2018〕145號(hào)）文件規(guī)定,清理涉

稅（費(fèi)）證明,按照國(guó)務(wù)院相關(guān)要求,對(duì)稅務(wù)證明事項(xiàng)進(jìn)行全面清理,切實(shí)做到?jīng)]有

法律法規(guī)規(guī)定的證明事項(xiàng)一律取消。

65.環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息錄入后,如果實(shí)際情況未發(fā)生變化,則不需要每個(gè)季度重

復(fù)錄入基礎(chǔ)信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

66.目前，稅務(wù)總局共梳理“全國(guó)統(tǒng)一事項(xiàng)”120項(xiàng)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好“二維碼”一次性告知工作的通知》（稅總

函〔2015〕678號(hào)）文件第二條第一款規(guī)定：目前，稅務(wù)總局共梳理“全國(guó)統(tǒng)一事

項(xiàng)”110項(xiàng),包括稅務(wù)登記20項(xiàng),稅務(wù)認(rèn)定27項(xiàng),發(fā)票辦理11項(xiàng)，申報(bào)納稅23項(xiàng),

優(yōu)惠辦理4項(xiàng)，證明辦理25項(xiàng)。

67.《人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》（人

社部發(fā)〔2018〕25號(hào)）規(guī)定，自2018年5月1日起,實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率1%的省（區(qū)、

市）,延長(zhǎng)階段性降低費(fèi)率的期限至2020年3月31日。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

68.納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度是指:稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)年度1月2

日以后;或者稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)年度12月31日以前注銷的。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家

稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)）文件規(guī)定:納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年

度是指:稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)年度1月2日以后;或者稅務(wù)登記在評(píng)價(jià)年度12月31

日以前注銷的。

69.自2019年4月1日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不

再分2年抵扣。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)

政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）文件第五條規(guī)定：自2019年4月1

日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

70.職工大病醫(yī)療保險(xiǎn)是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的一種補(bǔ)充,職工大病醫(yī)療保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

原則上由用人單位繳納。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

71.辦稅高峰期,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人接受錯(cuò)峰預(yù)約。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善辦稅服務(wù)相關(guān)制度的通知》（稅總發(fā)〔2016〕

41號(hào)）第三條第二款規(guī)定:推行錯(cuò)峰預(yù)約服務(wù)。錯(cuò)峰預(yù)約服務(wù)是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)

起,錯(cuò)峰為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的預(yù)約服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)申報(bào)期辦稅業(yè)務(wù)

量峰值高低、辦稅事項(xiàng)集中度等情況向納稅人提出錯(cuò)峰預(yù)約。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制

要求納稅人接受錯(cuò)峰預(yù)約。納稅人接受錯(cuò)峰預(yù)約辦稅時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)安排綠色通

道快速為納稅人辦理涉稅事宜。

72.騙取國(guó)家出口退稅款,被停止出口退（免）稅資格未到期的,直接判為D級(jí)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

第二十條規(guī)定:有下列情形之一的納稅人,本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):…（7）騙取

國(guó)家出口退稅款,被停止出口退（免）稅資格未到期的。

73.2020年《關(guān)于階段性減征職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的指導(dǎo)意明確》明確:階段性

減征范圍不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

74.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款,可以不辦理納稅申報(bào)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和稅務(wù)收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）

文件第三十二條規(guī)定:納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理

納稅申報(bào)。

75.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物，視同出口貨物。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)

稅〔2012〕39號(hào)）文件第一條第二款規(guī)定:出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外

投資的出口貨物，視同出口貨物。

76.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定:企業(yè)在年度中間

終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企

業(yè)所得稅匯算清繳。

77.外購(gòu)電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購(gòu)電池、涂料不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的

行為,視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確電池涂料消費(fèi)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)

家稅務(wù)總局公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第95號(hào)）文件第四條規(guī)定。

78.受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期限

原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間免收滯納金。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：：根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部?財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號(hào)）文件規(guī)定:受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)

重困難的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),緩繳期限原則上不超過(guò)6個(gè)月，緩繳期間

免收滯納金。

79.單位有新參保人員需補(bǔ)收以往月份費(fèi)款,系統(tǒng)會(huì)定時(shí)處理一批數(shù)據(jù),若人員工

資未及時(shí)申報(bào)則會(huì)計(jì)算失敗，并在已處理一欄顯示。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

80.對(duì)在工作中玩忽職守、處置不當(dāng),導(dǎo)致突發(fā)事件發(fā)生或擴(kuò)大,造成重大損失或

惡劣影響的單位和個(gè)人,應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定,視其情節(jié)和危害程度,給予黨紀(jì)政紀(jì)處

分或移交司法機(jī)關(guān)處理。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法（試行）》

的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2012〕106號(hào)）文件第十四條規(guī)定:對(duì)在工作中玩忽職守、處

置不當(dāng),導(dǎo)致事件發(fā)生或擴(kuò)大,造成重大損失或惡劣影響的單位和個(gè)人,應(yīng)依照相

關(guān)規(guī)定,視其情節(jié)和危害程度,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或移交司法機(jī)關(guān)處理。

81.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按規(guī)定適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的,應(yīng)當(dāng)

在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年

限政策聲明》。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收

征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）文件規(guī)定:受疫情影響

較大的困難行業(yè)企業(yè)按照8號(hào)公告第四條規(guī)定,適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，

應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)

轉(zhuǎn)年限政策聲明》。

82.所有的稅務(wù)行政爭(zhēng)議都能進(jìn)入行政訴訟程序。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告

2009年第1號(hào)）文件第十二條“稅收法律救濟(jì)權(quán)”規(guī)定:您對(duì)我們作出的決定，依

法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。您、納稅擔(dān)保人同

我們?cè)诩{稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納

金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可

以依法向人民法院起訴。如您對(duì)我們的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措

施不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴。

83.同城通辦是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)辦稅服務(wù)廳、自助辦稅終端等渠道為納稅人提供

不受省內(nèi)區(qū)域限制的辦稅服務(wù)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦的通知》（稅總發(fā)〔2

016）46號(hào)）文件第三條規(guī)定:同城通辦是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)辦稅服務(wù)廳、自助辦稅

終端等渠道為納稅人提供不受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)區(qū)域限制的辦稅服務(wù)。

84.納稅信用為0級(jí)的一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車

銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)

票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票

信息。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)

范圍等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)）文件規(guī)定:擴(kuò)大取消增值

稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般

納稅人。

85.屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅車輛,其組成計(jì)稅價(jià)格中不應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》（財(cái)政部稅

務(wù)總局公告2019年第71號(hào)）文件第四條規(guī)定:屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅車輛,其組

成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額。

86.湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)【應(yīng)收核定管理】-〉【單位正常應(yīng)收核

算】模塊會(huì)有計(jì)算成功的險(xiǎn)種也會(huì)有計(jì)算失敗的。0

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

87.納稅人可以拒絕代扣代繳義務(wù)人為其代扣代繳稅款。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》［國(guó)家稅務(wù)總局公告

2009年第1號(hào)）文件“您的義務(wù)”第七條代扣、代收稅款的義務(wù)規(guī)定:如您按照

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法

規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。您依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅

人不得拒絕。納稅人拒絕的,您應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告我們處理。

88.因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者直接判

級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定調(diào)整其本年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

文件規(guī)定:因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度需扣減信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分或者

直接判級(jí)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定調(diào)整其以前年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。

89.關(guān)于六大農(nóng)場(chǎng)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分,由稅務(wù)部門核算并按原有方式

申請(qǐng)撥付財(cái)政補(bǔ)助資金。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

90.離線開票總金額,是指使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的增值稅納稅人,可開具離

線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計(jì)算。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》，納稅服務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋，離線開

票總金額:使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的增值稅納稅人，可開具離線發(fā)票的累計(jì)

不含稅總金額,離線開票總金額按不同票種分別計(jì)算。

91.一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)

稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的

通知》（財(cái)稅（2019）17號(hào)）文件第一條規(guī)定。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

92.納稅人若存在個(gè)人所得稅未申報(bào)信息，則無(wú)法辦理注銷扣繳稅款登記業(yè)務(wù)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：略

93.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付屬于不征增值稅項(xiàng)目。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第

（二）項(xiàng)不征收增值稅項(xiàng)目：1.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸

服務(wù),屬于《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)。2.存款利息。

3.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

94.企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同,改制后需要變更執(zhí)行主體的，

對(duì)僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動(dòng)且改制前已貼花的,不再貼花。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》

（財(cái)稅〔2003〕183號(hào)）第二條規(guī)定:企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合

同,改制后需要變更執(zhí)行主體的,對(duì)僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動(dòng)且改制前

已貼花的,不再貼花。

95.A公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人,已選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,仍然

可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)

總局公告2019年第33號(hào)）規(guī)定，自2020年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人（其

他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增

值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅

務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

96.稅收票證應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的稅收票證,不可以加印當(dāng)?shù)赝ㄓ?/p>

的民族文字。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《稅收票證管理辦法》（2013年2月25日國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)公

布,根據(jù)2019年7月24日《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及

廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》修正）第二十七條規(guī)定:稅收票證應(yīng)當(dāng)使

用中文印制。民族自治地方的稅收票證,可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。

97.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)上一年度全面調(diào)查反映的突出問(wèn)題,決定是否在一定范圍

內(nèi)開展部分指標(biāo)的復(fù)查或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查。專項(xiàng)調(diào)查一年可進(jìn)行多次。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的指導(dǎo)意見》

（稅總發(fā)〔2016〕92號(hào)）文件第二條第一款規(guī)定:專項(xiàng)調(diào)查:各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)上

一年度全面調(diào)查反映的突出問(wèn)題,決定是否在一定范圍內(nèi)開展部分指標(biāo)的復(fù)查或

專項(xiàng)調(diào)查。專項(xiàng)調(diào)查原則上一個(gè)年度內(nèi)只能進(jìn)行一次。

98.辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)以人員數(shù)量與服務(wù)最高效為原則設(shè)置窗口，合理配備窗口服

務(wù)人員。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜辦稅服務(wù)廳管理辦法〉的通知》（稅總發(fā)〔2

018〕189號(hào)）第十五條規(guī)定:辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)以便利納稅人和服務(wù)高效為原則設(shè)

置窗口，合理配備窗口服務(wù)人員。

99.單位應(yīng)繳信息可以看到應(yīng)繳人數(shù)、應(yīng)繳金額是否正確,可以通過(guò)足額到賬標(biāo)志

判斷這筆數(shù)據(jù)是否推送到人社'醫(yī)保業(yè)務(wù)系統(tǒng)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

100.自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企

業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅L攵政策的通知》（財(cái)

稅〔2017〕77號(hào)）第二條規(guī)定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融

機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

101?一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)

所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九

十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、

減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元

的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

102.對(duì)于已存在稅務(wù)登記（不含組織臨時(shí)登記）、或已辦理各類商事登記（取得統(tǒng)

一社會(huì)信用代碼）暫未補(bǔ)錄稅務(wù)登記信息的參保單位,一般不得另設(shè)立組織臨時(shí)

登記用于關(guān)聯(lián)。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

103.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供一種個(gè)人所得稅《納稅記錄》驗(yàn)證服務(wù):通過(guò)自然人稅收管理

系統(tǒng)輸入個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的驗(yàn)證碼進(jìn)行驗(yàn)證。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案:B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》開具個(gè)人所得稅納稅記錄事

項(xiàng)的納稅人注意事項(xiàng):稅務(wù)機(jī)關(guān)提供兩種個(gè)人所得稅《納稅記錄》驗(yàn)證服務(wù)。一

是通過(guò)手機(jī)APP掃描個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的二維碼進(jìn)行驗(yàn)證;二是通過(guò)自

然人稅收管理系統(tǒng)輸入個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的驗(yàn)證碼進(jìn)行驗(yàn)證。

104.新劃轉(zhuǎn)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)新增異動(dòng)人員跨期補(bǔ)收,按照2019

年機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)劃轉(zhuǎn)時(shí)約定的原則處理。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

105.繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位應(yīng)按照提供娛樂(lè)服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的

費(fèi)率計(jì)算娛樂(lè)服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額,其中娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額,為繳納義務(wù)人提供娛樂(lè)

服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)

費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2016〕60號(hào)）第二條規(guī)定:繳納義務(wù)

人應(yīng)按照提供娛樂(lè)服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算娛樂(lè)服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額，

計(jì)算公式如下:娛樂(lè)服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額二娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額X3%c.娛樂(lè)服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售

額,為繳納義務(wù)人提供娛樂(lè)服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

八、出口退（免）稅規(guī)范

106.對(duì)納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,稅務(wù)機(jī)

關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第48號(hào)）第二十條規(guī)定:對(duì)納入涉稅服務(wù)失

信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：（1）予

以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送；（2）向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；（3）不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。

107.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終

止納稅義務(wù)的，申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí),需單獨(dú)提出注銷扣繳稅款登記申請(qǐng)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范3.0》關(guān)于注銷扣繳稅款登記的規(guī)定：

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納

稅義務(wù)的，申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí)不需單獨(dú)提出注銷扣繳稅款登記申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)

在注銷扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記同時(shí)注銷扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。

108.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人

按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公

告2019年第14號(hào)）第七條規(guī)定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

109.軍建離退休干部住房及附屬用房移交地方政府管理所所涉及的契稅免征。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征軍建離退休干部住房移交地方政府管

理所涉及契稅的通知》（財(cái)稅字（2000]176號(hào)）軍建離退休干部住房移交地方政

府管理是軍隊(duì)離退休干部住房保障和管理方式的調(diào)整,是軍隊(duì)住房制度改革的重

要措施之一。為配合國(guó)務(wù)院、中央軍委決策的順利實(shí)施,免征軍建離退休干部住

房及附屬用房移交地方政府管理所涉及的契稅。

110.參保企業(yè)通過(guò)湖南省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)測(cè)算管理系統(tǒng)申報(bào)工資超過(guò)10萬(wàn)時(shí)，

系統(tǒng)主動(dòng)提示。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

111.自然人繳費(fèi)人提出的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳服務(wù)投訴稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)快速

處理，自受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜納稅服務(wù)投訴管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅

務(wù)總局公告2019年第27號(hào)）自然人繳費(fèi)人提出的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征繳服

務(wù)投訴稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)快速處理，自受理之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

112.辦理查賬征收居民企業(yè)的企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入【居民企業(yè)

（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度及年度申報(bào)（2018年版）］功能模塊。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)金三操作規(guī)范,實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民企業(yè)進(jìn)行月

（季）度申報(bào)，按照【申報(bào)征收】一【申報(bào)】一【居民企業(yè)所得稅申報(bào)】一【居民

企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)（2018年版）］的路徑進(jìn)行功能模塊。

113.首問(wèn)責(zé)任人無(wú)法明確承辦部門的,應(yīng)聯(lián)系本部門負(fù)責(zé)人予以明確;確實(shí)無(wú)法

明確承辦部門的，由本稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人指定承辦部門,并由該部門承接首問(wèn)責(zé)

任。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)系統(tǒng)首問(wèn)責(zé)任制度（試行）》的通知》（稅

總發(fā)〔2014〕59號(hào)）第七條第一款規(guī)定:第七條:對(duì)不屬于首問(wèn)責(zé)任人職責(zé)范圍的

涉稅事項(xiàng)，按以下規(guī)定辦理：

1）屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)，首問(wèn)責(zé)任人應(yīng)將納稅人指引到涉稅業(yè)

務(wù)對(duì)應(yīng)的承辦部門，由承辦部門指定承辦人，該承辦人承接首問(wèn)責(zé)任。

2）首問(wèn)責(zé)任人無(wú)法明確承辦部門的,應(yīng)聯(lián)系本部門負(fù)責(zé)人予以明確;確實(shí)無(wú)法明

確承辦部門的，由本稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦公室或納稅服務(wù)部門指定承辦部門，并由該部

門承接首問(wèn)責(zé)任。

114.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第六十一

號(hào)）第七條第三款規(guī)定:應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。

115.用人單位參保信息關(guān)聯(lián)登記是用人單位在稅務(wù)部門繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的前提，

稅務(wù)部門應(yīng)綜合考慮稅務(wù)登記與參保登記對(duì)應(yīng)關(guān)系、資金來(lái)源渠道、用人單位參

保情況后，真實(shí)、準(zhǔn)確確定關(guān)聯(lián)關(guān)系。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

116.辦理個(gè)人股權(quán)變更業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)入【綜合所得個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表（ITS）］

功能模板繳納個(gè)人所得稅。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)金三操作規(guī)范,居民個(gè)人取得分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào),按照

【自然人稅收管理系統(tǒng)（ITS）】一【申報(bào)】一【代扣代繳申報(bào)】一【分類所得個(gè)

人所得稅代扣代繳申報(bào)表（ITS））路徑進(jìn)入功能模板繳納個(gè)人所得稅。

117,從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的,對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別

計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅;納稅人持有排污許可證的，其污染物排放口按照排污許可

證載明的污染物排放口確定。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第693號(hào)）第八

條規(guī)定:從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物

分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅;納稅人持有排污許可證的，其污染物排放口按照排污

許可證載明的污染物排放口確定。

118.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理

單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金屬于不征增值稅項(xiàng)目。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第

（二）項(xiàng)不征收增值稅項(xiàng)目4房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、

開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。

國(guó)家稅務(wù)總局宜章縣稅務(wù)局李思

119.存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為,導(dǎo)致其他

單位或者個(gè)人多繳稅款的,直接判為D級(jí)。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）

第二十條第五款規(guī)定：存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定

的行為,導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,直接判為D級(jí)。

120.對(duì)已納入開采地正常稅務(wù)管理或者在銷售礦產(chǎn)品時(shí)開具增值稅發(fā)票的納稅

人,采用代扣代繳的征管方式。

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜資源稅征收管理規(guī)程》的公告》（國(guó)家稅務(wù)

總局公告2018年第13號(hào)）第十八條規(guī)定:對(duì)已納入開采地正常稅務(wù)管理或者在銷

售礦產(chǎn)品時(shí)開具增值稅發(fā)票的納稅人，不采用代扣代繳的征管方式。

121.已納入納稅信用管理的納稅人,對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議,可在納稅信用

評(píng)價(jià)結(jié)果確定的第二年內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》中納稅信用復(fù)評(píng)的業(yè)務(wù)描述:

已納入納稅信用管理的納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，可在納稅信用評(píng)價(jià)

結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。

122.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員參加職工醫(yī)保應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基

金中支付,個(gè)人不繳費(fèi)。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

123.因繳費(fèi)基數(shù)或費(fèi)率下調(diào)引起退抵的，優(yōu)先采取抵繳以后月份的費(fèi)款,特殊情

況下繳費(fèi)人僅需對(duì)補(bǔ)差的部分進(jìn)行退現(xiàn)的（部分退現(xiàn)），需用【靈活就業(yè)】-＞【靈

活就業(yè)人員其他退費(fèi)申請(qǐng)】業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行處理。（）

Ax正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

124.申請(qǐng)辦理退稅商店備案企業(yè)必須要具有增值稅一般納稅人資格。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）〉

的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào)）文件第三條規(guī)定：申請(qǐng)辦理退稅商

店備案企業(yè)應(yīng)滿足以下條件：

1）具有增值稅一般納稅人資格；

2）納稅信用級(jí)別在B級(jí)以上；

3）同意安裝、使用離境退稅管理系統(tǒng),并保證系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的運(yùn)行條件,能夠及時(shí)、

準(zhǔn)確地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息；

4）已經(jīng)安裝并使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版；

5）同意單獨(dú)設(shè)置退稅物品銷售明細(xì)賬,并準(zhǔn)確核算。

125,某單位是廣東一家增值稅小規(guī)模納稅人,主要從事口罩等防護(hù)用品的銷售。2

020年3月，根據(jù)購(gòu)買方需要,該單位為其開具了一張3%征收率的增值稅專用發(fā)票,

其他業(yè)務(wù)均按規(guī)定開具1%征收率的增值稅普通發(fā)票