財務規(guī)章制度集錦

XX集團

財務制度匯編

集團財務資金部

二。一四年十月

集團財務制度目錄

1、《借款管理制度》...................................4

2、《費用報銷管理制度》...............................6

3、《工程款支付管理制度》.............................9

4、《銷售收款管理制度》..............................11

集團財務工作流程目錄

1、借款工作流程（專題借款）..........................16

2、借款工作流程（備用金）.............................17

3、費用報銷工作流程（集團企業(yè)）......................18

4、費用報銷工作流程（子企業(yè)）.........................19

5、費用報銷工作流程（子企業(yè)總經理）...................20

6、工程款支付工作流程...............................21

7、售樓款收款工作流程...............................22

8、售樓款退款工作流程（意向金）.......................23

9、售樓款退款工作流程（定金/房款）...................24

深圳市xx投資集團有限企業(yè)

借款管理制度

為了加強企業(yè)借款管理，提高企業(yè)資金使用效率，明確企業(yè)各類借款的審批

程序，結合企業(yè)實際狀況，特制定本制度。

1、企業(yè)員工因公借款（包括現(xiàn)金和支票）須先填寫借款單，寫清日期、用途、金

額（或限額）、還款日期，憑審批通過日勺請示匯報或工作方案，到財務資金部辦理領

款手續(xù)，單筆借款不超過5萬元。

2、員工因公借款在完畢公務后三天內到財務資金部報帳，由業(yè)務經辦人員按規(guī)

定規(guī)定填寫“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，我類別次序粘貼好發(fā)票等有關原始

單據(jù)，經所在部門領導審核確認，按企業(yè)有關審批權限規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

3、對于拖欠借款不報帳的，財務人員不予辦理下一次借款手續(xù)；逾期一種月不

報帳的，財務資金部上報企業(yè)領導審批后，從借款人的工資或獎金中直接扣還。如

有特殊狀況不能在規(guī)定期限還款日勺，借款人應書面闡明原因，經部門分管領導同意

后，財務資金部可辦理延期還款手續(xù)。

4、企業(yè)員工因崗位工作需要常常進行零星采購支付或需要處理緊急事務歐I（如

企業(yè)司機），員工可向企業(yè)申請一定日勺備用金，經企業(yè)董事長審批后，到財務資金部

辦理領款手續(xù)。備用金可周轉使用，發(fā)生費用支出時按企業(yè)費用報銷制度申請報銷，

彌補已支出口勺備用金，但崗位發(fā)生變動時或每年春節(jié)前，員工需將備用金償還財務

資金部，員工次年根據(jù)實際工作需要再申請備用金。

5、企業(yè)一般不辦理職工個人因私借款，如確屬員工急需（如員工或其家眷遇突

發(fā)性的重大疾病無力支付高額的醫(yī)療費等），由員工提交書面申請，確定借款金額、

還款時間，經所在部門領導簽訂意見后，報主管領導審批，員工因私借款，原則上

最高金額不得超過2萬元，還款期限不得超過6個月。

6、企業(yè)外部借款：不容許對個人借款，屬對企業(yè)借款的，借款方至少提供近來

2年日勺審計匯報且審計匯報必須明確顯示為盈利，同步借款方資產總額須1個億以

上，并且有足額日勺抵押物或擔保企業(yè)提供擔保，方可提供借款。借款金額原則上不

超過100萬元，借款利率按當期銀行貸款利率上浮30%計算；如借款金額超過100

萬元，須經董事會決策通過方能借款。還款期限不得超過1年，如在規(guī)定期限未能

及時還款按2%。每天加收滯納金，超過3個月未能還款我司將采用訴訟措施。

7、此前有關規(guī)定，凡與本制度相抵觸日勺以本規(guī)定為準。

8、本制度由企業(yè)財務資金部負責解釋和修訂。

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費用報銷管理制度

為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)財務活動，明確企業(yè)各項費用開支審批程

序，結合企業(yè)實際狀況，特制定本制度。

一、財務審批權限規(guī)定

（一）企業(yè)的平常開支由財務資金部進行初審，除稅金以外的平常開支由企業(yè)董

事進行最終審批，如辦公水電費、工程水電費、車輛費、工資、伙食費、辦公費、

兩萬元如下的物資和固定資產購置費、代收代交款及應交的多種押金等；稅金的交

納由副總裁或總裁進行最終審批。

（二）各業(yè)務部門的'業(yè)務招待費由財務資金部進行初審，由董事、董事長最終審

（三）子企業(yè)各項費用報銷由子企業(yè)財務資金部進行初審，子企業(yè)總經理在權限

范圍內進行審批（天津企業(yè)5000元，其他子企業(yè)2023元），超過權限范圍的需上報

集團財務資金部市核，由董事或董事長最終審批。

（四）子企業(yè)總經理報銷先由子企業(yè)財務資金部進行初審，然后報集團財務資金

部審核，由董事或董事長最終審批。

（五）所有費用開支必須按規(guī)定程序逐層審批，不得越級，其正常審批程序為:

經辦人申請--部門負責人審查--財務審核--分管領導簽訂意見--企業(yè)董事長或

企業(yè)董事審批。

二、平常費用支出審批程序

（一）辦公費:平常辦公用品、物品的申購及辦公設備日勺維修，應先由使用部門

提出申請，報人力行政部核準，再由人力行政部強企業(yè)董事同意。人力行政部憑同

意后的申請到財務資金部借款，進行統(tǒng)一購置或辦理。一般人力行政部一種月統(tǒng)一

購置或辦理一次，特殊狀況可及時進行處理。采購結束后三日內，經手人憑購物發(fā)

票及申購同意單填寫費用報銷單，按報銷程序報帳沖銷借款。

（二）辦公水電鉆：水電工抄表確認水電數(shù)據(jù),分管會計據(jù)此編制水電鉆匯總表,

根據(jù)匯總表編制各顧客應交水電費明細表，水電工簽字確認后，然后由企業(yè)董事審

批報銷。

（三）工程水電費：發(fā)生時先由財務資金部代付款；設計工程部現(xiàn)場項巨經理每

月末抄寫施工單位水電表及總表，分攤完月度損死后由施工單位代表簽字確認報財

務資金部，財務資金部根據(jù)設計工程部提供的I經施工單位確認日勺水電表清單，在付

施工單位工程進度款時將代付款扣0O

（四）費：人力行政部按每部機月核定日勺開支原則審核簽字，并編制超額

使用扣款清單，在限額范圍內財務資金部按正常播銷程序報帳，超限額部分財務資

金部根據(jù)扣款清單掛賬，發(fā)工資時在使用人工資中扣回。

（五）車輛使用費:公用車輛使用人或專職司機根據(jù)費用單據(jù)、派車單及所行駛

公里數(shù)填寫費用報銷單，人力行政部根據(jù)車輛使用管理措施審核報銷單據(jù)，報財務

資金部按報銷程序辦理報帳。車輛因違章導致H勺罰款由駕駛員承擔，車輛發(fā)生的養(yǎng)

路費及保險費由車隊長統(tǒng)一購置按企業(yè)報帳程序艱帳。

（六）車輛維修保養(yǎng)費：車輛需維修保養(yǎng)時由使用人或專職司機向車隊長提出

維修申請，車隊長確認同意后與司機共同到企業(yè)指定維修點辦理維修，司機及車隊

長均要在車輛維保單上簽字確認，車輛維修保養(yǎng)費按月結算，沒有特殊狀況車輛維

保不容許過期報帳。每月5日前報財務資金部按強銷程序報銷上月的維保費，

（七）工程報建等費用：先由經辦部門辦好審批手續(xù)后交財務資金部按報帳程

序審批付款，如不能先獲得合法的I付款原始憑證時，經辦部門應先將對方日勺付款告

知及審批手續(xù)交財務資金部辦理付款，付款后經辦部門經辦人應將合法原始憑證取

回交財務資金部。

（八）審計評估費：由業(yè)務經辦部門向分管領導申請，同意后由業(yè)務經辦部門

辦理，按企業(yè)報銷程序報帳。

（九）伙食費：由人力行政部根據(jù)《飯?zhí)霉芾碇贫取纷龊貌牧喜少徲涗?、用?/p>

狀況明細表等，月末填寫費用報銷單報報財務資金部審核后，報企業(yè)董事審批報銷。

三、差旅費支出審批程序

（一）出差人員可憑審批通過叫《出差申請單》到財務資金部辦理差旅費借款。

（二）出差人員返回企業(yè)報銷時，應整頓好出差費用日勺報銷單據(jù)，先由部門經

理簽字證明，由財務資金部根據(jù)《差旅管理制度》對單據(jù)全面審核，按規(guī)定核定差

旅費報銷金額，報企業(yè)企業(yè)董事或董事長同意后我銷。

四、員工工資獎金福利支出及審批程序

集團人力行政部及各子企業(yè)人力行政部每月6日完畢制作《考勤記錄表》《工資

異動表》《社保異動及明細表》《公積金異動及明細表》提交0A審批到集團人力行政

總監(jiān)審批后再交給財務資金部對應會計人員，財務資金部會計人員應于每月9日完

畢薪酬表核算。薪酬核算日勺成果一《薪資發(fā)放表》在9日提交財務資金部總監(jiān)和人

力行政總監(jiān)審核、每月10日準時提交集團董事審批，財務資金部出納于15日前準

時進行工資發(fā)放。

五、此前有關規(guī)定，凡與本制度相抵觸的以本規(guī)定為準。

六、本制度由企業(yè)財務資金部負責解釋和修訂。

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工程款支付管理制度

為了加強企業(yè)財務管理，規(guī)范企業(yè)工程款支付審批程序，結合企業(yè)實際狀況，

特制定本制度。

一、工程進度款支付規(guī)定：

1、進度款支付需符合協(xié)議約定，項目現(xiàn)場簽證數(shù)據(jù)真實，當月申報完畢工程量

與實際形象進度相符，由成本合約部審核確認當月實際完畢工程造價。

2、由項目現(xiàn)場經辦人填寫《進度（預付）款表》（表3）,經施工單位蓋

章確認后，報項目部確認工程量及工程質量與否符合付款條件，然后由成本合約部

根據(jù)工程報表及現(xiàn)場狀況計算進度造價，由財務資金部確認已付款、發(fā)票及欠交水

電費狀況，最終報企業(yè)董事或董事長審批。

3、財務資金部憑審批后的《進度（預付）款表》（表3）及施工單位提

交歐I發(fā)票按報帳程序辦理付款。

二、工程結算款支付規(guī)定：

1、工程類項目辦理結算必須具有竣工圖紙及驗收審批表、簽證單審批表、檔案

資料移交表、設備清單移交表和政府監(jiān)管部門竣工驗收立案表的復印件。其他類結

算需提交《招標隊伍選擇》（表1）、《招議標規(guī)定》（表2）、《工程竣工驗收確認表》

（表4）,以及其他闡明性資料。

2、由工程部經辦人填寫《結算付款審批表》（表5）,經施工單位蓋章確

認后報工程部確認工程量及工程質量與否符合付款條件，然后由成本合約部根據(jù)工

程報表及現(xiàn)場狀況計算進度造價，扣除質量保證金后確定本次實付款金額，由財務

資金部確認己付款、發(fā)票及欠交水電費狀況，最終報企業(yè)董事長或總裁審批。

3、財務資金部憑審批后的《結算付款審批表》（表5）及施工單位提交

日勺含質量保證金金額日勺發(fā)票按報帳程序辦理付款。

三、保證金退款規(guī)定：

1、工程結算完畢且保修期結束后，使用單位組織進行復驗，并填寫《工程保修

期質量復驗》（表6）。

2、復驗合格后，由使用部門經辦人填寫《保證金退款審批表》（表7）,經施工

單位蓋章確認后報使用部門確認設備、物業(yè)使用狀況與否正常，然后由成本合約部

根據(jù)工程報表及現(xiàn)場維修狀況核定可退保證金金額，由財務資金部確認已付款、發(fā)

票及欠交水電費狀況，最終報企業(yè)董事長或總裁審批。

3、財務資金部憑審批后的《保證金退款審批表》（表7）,查對確認施工單位開

齊所有發(fā)票后按報帳程序辦理付款。

四、根據(jù)協(xié)議進行支付日勺預付款，子企業(yè)由總經理確認即可付款；集團企業(yè)由

財務總監(jiān)確認即可付款。

五、協(xié)議付款一律轉帳付款，不得使用現(xiàn)金，非協(xié)議單位帳號不能付款，沒有

發(fā)票不能付款。收款單位經辦人應開具法人委托書。

六、此前有關規(guī)定，凡與本制度相抵觸的以本規(guī)定為準。

七、本制度由企業(yè)財務資金部負責解釋和修牙。

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銷售收款管理制度

為了規(guī)范企業(yè)銷售收款工作，規(guī)避財務管理風險，結合企業(yè)實際狀況，特制

定本制度。

一、收款管理：

1、收款準備：

（1）為規(guī)避現(xiàn)金收款日勺丟失和舞弊風險，銷售現(xiàn)場不收取現(xiàn)金；

（2）置業(yè)顧問應提前和客戶做好溝通，并通過銷售宣傳資料、現(xiàn)場提醒牌等多

種途徑告知客戶各類可選擇日勺繳款方式、需攜帶日勺付款資料和其他注意事項；

（3）刷卡或轉賬付款如由單位或他人代為支付房款，請攜帶填寫完整的并由購

房人和代付方雙方簽章確認日勺《第三方代為履行協(xié)議義務確認書》；

?若代付款人為個人，提醒攜帶本人身份證；

?若客戶帶現(xiàn)金到現(xiàn)場，置業(yè)顧問應耐心做好市客戶日勺解釋工作，由項目銷售

經理安排人員陪伴客戶將現(xiàn)金存入就近銀行的企業(yè)賬戶。

2、現(xiàn)金收款：

銷售現(xiàn)場盡量不收取現(xiàn)金。各銷售案場收款前臺須通過張貼《客戶付款須知》

將企業(yè)不接受現(xiàn)金的規(guī)定以書面方式提醒客戶o

3、POS機收款:

（1）持卡人須為購房者本人：收款員須查對卡背面的簽名和POS單簽名與否一

致，沒有簽名者一律當場補簽；

（2）如由其他人代為刷卡，必須規(guī)定持卡人出具《第三方代為履行協(xié)議義務確

認書》，并留存持卡人身份證復印件。

（3）POS機交易單第一聯(lián)和發(fā)票（收據(jù)）記賬聯(lián)、認購協(xié)議書（如有）粘貼在

一起交企業(yè)會計入賬，第二聯(lián)交客戶。

4、轉賬收款

（1）客戶付款信息完整：

現(xiàn)場收款人員事先將收款賬號信息及需尤其注明信息打印成文，以備置業(yè)

顧問領??；需注明：購房人姓名、房號。

（2）確認到賬:

企業(yè)出納將進帳信息告知現(xiàn)場收款人員和案場經理.，現(xiàn)場收款人員接到告

知后應盡快查對詳細購房者，并告知置業(yè)顧問和客戶前來辦理開票事宜。

（3）《第三方代為履行協(xié)議義務確實認書》：

轉賬或匯款方如和購房者名稱不符歐I，需獲得第三方的《第三方代為履行

協(xié)議義務確實認書》原件；

收款人員將銀行回單、《第三方代為履行協(xié)議義務確實認書》原件和發(fā)票（收

據(jù)）記賬聯(lián)粘貼在一起交企業(yè)財務資金部入賬。

5、意向金/定金

意向金/定金原則上盡量采用POS繳款方式，高端項目金額較大旦客戶狀況特殊

可轉賬付款，轉賬款項到帳后，方可開具臨時收據(jù)。

6、按揭收款：

（1）獲得按揭放款進賬憑證原則上當日開票并錄入臺賬，所有銀行提供日勺按揭

貸款借方憑證應查對后交企業(yè)會計入賬；

（2）按揭放款進賬憑證：置業(yè)顧問從銀行獲得貸款協(xié)議與按揭貸款借方憑證,

交由客戶，并陪伴客戶前去收款處繳納按揭貸款借方憑證。

7、尾款收取：

客戶交尾款時應查對應收款清單，出現(xiàn)不符及時核查原因，確認后再行操作。

二、票據(jù)管理：

1、票據(jù)領用

（1）票據(jù)領取人需登記票據(jù)領用狀況，履行簽字程序，并注明領用的數(shù)量及領

用收據(jù)日勺起始號碼；

（2）企業(yè)出納要建立《票據(jù)領用與存根償還登記表》，記錄收據(jù)領用和核銷狀

況；

2、票據(jù)保管

（D銷售現(xiàn)場領用日勺空白收據(jù)須放置在保險柜內并妥善保管，若有遺失、損毀

須立即匯報企業(yè)財務資金部;

（2）現(xiàn)場收款員每日盤點票據(jù)，保證票據(jù)和附件完整；

3、票據(jù)交回、存檔

收據(jù)使用完后應交回企業(yè)出納核銷，企業(yè)出納復核票據(jù)完整、保證票號持

續(xù)無缺失、保證作廢發(fā)票各聯(lián)齊全后，予以核銷并做好記錄。

4、開票

?收據(jù)各欄內容必須填寫齊全，包括項目名稱、樓棟號、房號、客戶姓名、交

款方式、款項性質（定金、首期款等）、開票人、日期等信息；

?不得跳號開票，保證票據(jù)完整；

?同一筆業(yè)務若有不一樣口勺收款方式，可開具一張收據(jù)，須同步在收據(jù)上注明

收款方式所對應的金額；

?收據(jù)信息須在查對無誤后當日錄入臺賬。

5、換票

（1）“不見藍字不紅沖”&“收回藍字必紅沖”：

?必須規(guī)定客戶交還原收據(jù)，紅沖收據(jù)必須在同日開出；嚴格按原藍字內容開

具紅沖：

?如客戶遺失原收據(jù)，需要客戶出具《收據(jù)遺失申明》，驗證身份證件后，留

存身份證復印件和原收據(jù)存根聯(lián)（記賬聯(lián)）復印件；

（2）屬于換房、更名等狀況下?lián)Q開收據(jù)：

開票:

?必須出具有企業(yè)領導簽字承認的《客戶換房申請審批表》和客戶填寫日勺《換

房申請表》。并將復印件和收據(jù)記賬聯(lián)粘貼在一起交企業(yè)會計入賬。

獲得《第三方代為履行協(xié)議義務確認書》

?如更名換房導致原已收款的付款人不是購房人，則必須獲得《第三方代為履

行協(xié)議義務確認書》。

6、正式發(fā)票開具：

交房前客戶交清款項，財務資金部開具正式發(fā)票，客戶憑之前財務開具的收據(jù)

換取發(fā)票，發(fā)票聯(lián)交客戶。

三、退款管理

1、意向金退款

開盤當日選房成功的客戶，意向金自動轉為定金；未成交客戶可憑POS機刷卡

單及銀行卡，在開盤7天后到售樓處辦理退款，財務人員通過POS機將款項返還客

戶。

2、定金及房款退款

客戶因特殊原因解除《認購書》或《買賣協(xié)議》，并向營銷籌劃部申請退還已經

交納的款項，在辦理定應日勺終止協(xié)議后，由營銷籌劃部填寫退款審批表，財務資金

部核算已收到的款項，最終由董事長審批。財務資金部根據(jù)審批后的退款審批表辦

理付款。

四、平常清帳管理

1、當日收款和開具收據(jù)原則上當日錄入臺賬；

2、《日收款表和票據(jù)交接清單》郵件發(fā)送企業(yè)會計、出納；

3、每日下班前必須進行POS機結賬；

4、收款憑證資料整頓：

——《日收款表和票據(jù)交接清單》；

——?POS收款和轉賬收款明細清單》；

一一客戶簽字的POS單/票據(jù)、票據(jù)付款款項進賬單原件/轉賬進帳單據(jù)原件/

按揭貸款借方憑證；

一一票據(jù)收取回單/收據(jù)記賬聯(lián)/《收據(jù)遺失申明》；

——《第三方代為履行協(xié)議義務確認書》原件、代付款人身份證復印件；

——《銷售退換房審批表》和客戶填寫日勺《換房、更名申請書》。

五、此前有關規(guī)定，凡與本制度相抵觸的以本規(guī)定為準。

六、本制度由企業(yè)財務資金部負責解釋和修訂。

第三方代為履行協(xié)議義務確認書

___________________________企業(yè)：

現(xiàn)第三人自愿代買方支付

項目房的口定金/口購房款人民幣_億

千佰拾萬千百拾元（小寫:￥）,上述款項的支付為

代為履行協(xié)議義務。

特此確認！

買方（簽章）：__________________________

第三人（簽章）：__________________________

日期：年月日

借款工作流程一專題借款

權責單位作業(yè)流程使用表單

各子企業(yè)、各職能部門

經辦人借款單

財務資金部

經辦人

各子企業(yè)、各職能部門費用報銷單

擬制:復核:審批:

借款工作流程一備用金

權責單位作業(yè)流程使用表單

各子企業(yè)、各職能部門

總裁辦

經辦人借款單

財務資金部

經辦人

財務資金部

擬制:復核:審批:

費用報銷工作流程一集團企業(yè)

權責單位作業(yè)流程使用表單

各職能部門

財務資金部

總裁辦

財務資金部

擬制:復核:審批:

費用報銷工作流程一子企業(yè)

權責單位作業(yè)流程使用表單

各職能部門

財務資金部

集團財務資金部

總裁辦

財務資金部

擬制:復核:審批:

費用報銷工作流程一子企業(yè)總經理

權責單位作業(yè)流程使用表單

各職能部門

財務資金部

集團財務資金部

總裁辦

財務資金部

擬制:復核:審批:

工程款支付工作流程

權責單位作業(yè)流程使用表單

設計工程部《進度（預付）款表》

填寫付款審批表《結算付款審批表》

《保證金退款審批表》

施工單位蓋章確認

設計工程部審核工程質量及工

設計工程部程量

成本合約部成本合約部更核工程量/審核