秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁秦皇島職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家旅游企業(yè)在旺季和淡季的經(jīng)營業(yè)績差異較大，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)其旺季的服務(wù)質(zhì)量難以保障，淡季的營銷推廣效果不佳，成本控制在不同季節(jié)也存在問題。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理時，重點應(yīng)當(dāng)審查：（）A.優(yōu)化旺季的服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量，增強客戶滿意度B.改進(jìn)淡季的營銷手段，提高推廣效果，增加客源C.建立有效的成本控制體系，平衡不同季節(jié)的成本支出D.以上三個方面都應(yīng)作為重點審查內(nèi)容，全面評估企業(yè)的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理水平2、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表中存在重大錯報風(fēng)險。以下哪種情況最有可能表明存在重大錯報風(fēng)險？（）A.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，市場份額下降B.企業(yè)更換了主要的管理層C.企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱D.以上都是3、在審計被審計單位的政府補助時，以下關(guān)于政府補助的審計要點，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查政府補助的來源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，如果被審計單位一次性計入當(dāng)期損益，可能存在錯報D.政府補助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位披露不完整，不影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性4、內(nèi)部控制對于企業(yè)的運營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。在對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計時，需要了解和評估其設(shè)計的合理性和運行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個有機的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問被審計單位的人員、觀察特定控制的運用、檢查文件和報告以及穿行測試等C.對內(nèi)部控制的評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，即使財務(wù)報表沒有重大錯報5、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產(chǎn)進(jìn)行審計。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計的說法中，哪一項是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價值評估由審計人員負(fù)責(zé)B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進(jìn)行審計C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況影響不大，審計時可以簡單處理6、審計人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售業(yè)績不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能7、在對被審計單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計時，以下哪種審計程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用8、一家企業(yè)的財務(wù)報表附注中對或有負(fù)債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對或有負(fù)債披露不足？（）A.管理層對或有負(fù)債的認(rèn)識不足B.擔(dān)心披露或有負(fù)債會影響企業(yè)形象C.難以準(zhǔn)確估計或有負(fù)債的金額D.以上都是9、在審計一家集團公司時，對于合并財務(wù)報表的審計，審計人員需要重點關(guān)注：（）A.合并范圍的確定是否恰當(dāng)B.內(nèi)部交易的抵銷是否完整準(zhǔn)確C.少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確D.以上都是10、審計人員在對企業(yè)的銷售費用進(jìn)行審計時，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費用的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過銷售收入的增長幅度B.銷售費用的明細(xì)項目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是11、在審計一家上市公司的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風(fēng)險是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險B.稅務(wù)風(fēng)險C.法律合規(guī)風(fēng)險D.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險12、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評估企業(yè)會計政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會計政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關(guān)注，因為企業(yè)有權(quán)選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務(wù)報表的影響13、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其研發(fā)費用在本年度大幅增加。審計師在審計時，應(yīng)重點關(guān)注：（）A.研發(fā)費用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項目的進(jìn)展情況和成果是否與費用支出相匹配C.研發(fā)費用的核算是否準(zhǔn)確，有無將其他費用混入D.以上都是14、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時設(shè)備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護費用的記錄和核算，評估設(shè)備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率15、在審計存貨時，需要進(jìn)行存貨計價測試。假設(shè)一家生產(chǎn)企業(yè)采用先進(jìn)先出法對存貨進(jìn)行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續(xù)上漲，企業(yè)仍采用先進(jìn)先出法B.存貨的市場價格持續(xù)下跌，企業(yè)改為加權(quán)平均法C.企業(yè)在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業(yè)按照會計準(zhǔn)則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整16、在審計所得稅費用時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位的所得稅計算是否正確，包括應(yīng)納稅所得額的調(diào)整和稅率的適用B.對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，審計人員需要評估其確認(rèn)和計量是否符合會計準(zhǔn)則的要求C.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在利用所得稅會計政策的選擇來操縱利潤的情況D.所得稅費用的計算比較復(fù)雜，審計人員可以依賴被審計單位的計算結(jié)果，無需進(jìn)行重新計算17、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導(dǎo)致研發(fā)費用的增加？（）A.企業(yè)加大了研發(fā)投入，開發(fā)新產(chǎn)品B.企業(yè)將其他費用錯誤地歸類為研發(fā)費用C.企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠，虛增研發(fā)費用D.以上都有可能18、當(dāng)審計一家汽車制造企業(yè)的生產(chǎn)成本時，需要考慮原材料采購、生產(chǎn)工藝和人工成本等因素。假設(shè)部分原材料供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產(chǎn)成本的核算？（）A.企業(yè)未對因原材料質(zhì)量問題導(dǎo)致的廢品損失進(jìn)行單獨核算B.對于原材料質(zhì)量問題，未與供應(yīng)商協(xié)商賠償事宜C.企業(yè)未分析廢品率上升的原因，未采取改進(jìn)措施D.以上情況都可能19、在審計中，關(guān)聯(lián)方交易是一個重要的審計領(lǐng)域，因為關(guān)聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對風(fēng)險B.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實D.關(guān)聯(lián)方交易的披露只需要在財務(wù)報表附注中簡單說明即可，無需詳細(xì)列示交易的金額和條款20、一家企業(yè)更換了其會計信息系統(tǒng)，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過程中數(shù)據(jù)的遷移是否準(zhǔn)確完整D.以上都是二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)的銷售費用在短期內(nèi)大幅增加，審計師應(yīng)采取哪些審計程序來審查其合理性和效益性？請結(jié)合具體的銷售費用項目，如廣告宣傳、銷售傭金等進(jìn)行說明。2、（本題5分）深入分析在審計中如何評估被審計單位的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任聲明。解釋管理層責(zé)任聲明的內(nèi)容和審計師的審核重點。3、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會計政策不一致情況，審計師應(yīng)如何審查和調(diào)整？請詳細(xì)說明審計程序和應(yīng)關(guān)注的問題。4、（本題5分）全面論述比較信息審計的重點和要求。包括前期財務(wù)報表的審計情況、比較信息的一致性和準(zhǔn)確性等方面。舉例說明比較信息審計中常見的問題及處理方式。5、（本題5分）全面剖析收入審計的風(fēng)險點和審計程序，包括收入的確認(rèn)原則、銷售退回和銷售折扣的處理等。分析常見的收入舞弊手段和審計應(yīng)對措施，以及如何利用分析性程序發(fā)現(xiàn)收入異常。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生了大量的廢棄物，但在財務(wù)報表中未充分反映廢棄物處理的成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對環(huán)境保護成本的核算和披露不足。請分析環(huán)境保護成本核算不足的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和規(guī)范環(huán)境成本的會計處理。2、（本題5分）審計人員在審查某企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)其將部分應(yīng)計入生產(chǎn)成本的費用計入了期間費用，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。請?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯?yīng)執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）審計師在審查一家能源企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其環(huán)境治理費用的核算和披露不夠規(guī)范，可能影響企業(yè)的社會形象和財務(wù)狀況。請分析可能存在的問題，并提出審計建議。4、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨跌價準(zhǔn)備的計提比例在同行業(yè)中處于較低水平。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于存貨市場價格的評估不夠及時和準(zhǔn)確。請分析可能存在的風(fēng)險，并提出審計應(yīng)對方法。5、（本題5分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這可能導(dǎo)致企業(yè)利潤高估，資產(chǎn)價值虛增。請分析折舊年限過長的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和調(diào)整折舊政策。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）深入論述在審計中如何對被審