記賬實操-生態(tài)建工有限公司的賬務(wù)處理示例

1/5會計實操文庫記賬實操-生態(tài)建工有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.承接城市公園生態(tài)景觀建設(shè)項目，合同總價1500萬元，工期18個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成25%。確認收入：借：應(yīng)收賬款[項目發(fā)包方名稱]3,750,000（15000000×25%）貸：主營業(yè)務(wù)收入生態(tài)景觀建設(shè)3,750,000收到預(yù)付款400萬元：借：銀行存款4,000,000貸：預(yù)收賬款[項目發(fā)包方名稱]4,000,000竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款11,000,000貸：應(yīng)收賬款[項目發(fā)包方名稱]11,000,0002.對外提供小型綠化養(yǎng)護服務(wù)，月收費5萬元，本月款項已收。確認收入：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入綠化養(yǎng)護服務(wù)50,000二、成本賬務(wù)處理1.生態(tài)景觀建設(shè)項目，采購苗木400萬元，石材300萬元，人工成本500萬元。苗木采購入庫：借：原材料苗木4,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]4,000,000石材采購入庫：借：原材料石材3,000,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]3,000,000領(lǐng)用苗木：借：主營業(yè)務(wù)成本苗木成本4,000,000貸：原材料苗木4,000,000領(lǐng)用石材：借：主營業(yè)務(wù)成本石材成本3,000,000貸：原材料石材3,000,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本5,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬5,000,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬5,000,000貸：銀行存款5,000,0002.綠化養(yǎng)護服務(wù)，本月耗費農(nóng)藥、肥料等材料2萬元，人工3萬元。采購材料：借：原材料養(yǎng)護材料20,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]20,000領(lǐng)用材料：借：主營業(yè)務(wù)成本材料成本20,000貸：原材料養(yǎng)護材料20,000計提人工工資：借：主營業(yè)務(wù)成本人工成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,000發(fā)放工資：數(shù)：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：銀行存款30,000三、費用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門研究生態(tài)建筑新技術(shù)，投入100萬元，其中人員工資70萬元，設(shè)備折舊30萬元。計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出700,000貸：應(yīng)付職工薪酬700,000計提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費用化支出300,000貸：累計折舊300,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用：借：管理費用研發(fā)費用1000,000貸：研發(fā)支出所化支出1000,0002.市場推廣費用，廣告投放30萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元。支付廣告投放費用：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000報銷業(yè)務(wù)招待費：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費150,000貸：銀行存款150,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置大型建筑施工機械，價值800萬元，預(yù)計使用10年，殘值80萬元。購入時：借：固定資產(chǎn)施工機械800,000貸：銀行存款