公司財務(wù)制度手冊（全套崗位）

-1 -2 47、CFO的工作職 -3-4-5脫崗或曠工，153-6-7-810-9-10-11財務(wù)部副經(jīng)理（核算主管）-12（8）-13-14-15-16-17-181234-19原始憑證、記賬憑證匯總憑證15銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5日記賬15其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25明細賬、總賬、輔助賬15固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3月、季度會計報表（包括文字分析）5年度會計報表（包括文字分析）財務(wù)成本計劃3-20單 點-21-22單 月日-23單 簽字-24 -25-26-27指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）-28第1 總

第1條 第2條 第2 稅務(wù)登記及年審管第3條 第4條 1．領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營業(yè)執(zhí)照和國家技術(shù)監(jiān)督部門核第5條 企業(yè)（單位）-29第6條 73章賬證管理第8條 第9條 -30第10條 第11條 第4 發(fā)票管第12條 第5 納稅申報管第13 第14條 第15條 16條每季度結(jié)束后日內(nèi)，財務(wù)部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局17條每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應(yīng)于每年月日-316章稅務(wù)評估管理18條財務(wù)部門必須每月在納稅申報期間結(jié)束后日內(nèi)把當期納稅申報19條財務(wù)部必須每月日前根據(jù)企業(yè)營業(yè)收入情況對當月的稅收繳納20日2122條財務(wù)部負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會利潤分配所需的完稅7章稅務(wù)檢查管理第23條 第24條 第25條 第8 獎懲管第26條 -3227條財務(wù)部門設(shè)專人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅-33第一條為確保公司（以下簡稱“公司”）合法經(jīng)營、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風險,-34-35 第十三條公司應(yīng)當根據(jù)風險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信第十六條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、-36 -37-38-39-40代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵-41100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)-42（1、檢查發(fā)票抬頭是否與公司全稱一致；23、檢查發(fā)票日期書寫是否正確；45、檢查發(fā)票金額是否正確。-43-44-45123-464-47原來價值上升%或較原來價值上升元以上的，需說明原因，并報財務(wù)部批準。4條財務(wù)部應(yīng)付賬款處理。-4811123111-491055-50定有效年限的，按10年期限攤銷。長期待攤費用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，（c）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)-51按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。-52-53-54-55550005-565000-5700（12：00）以半天計，12：00（12：00（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。-58公司人力資源部每月月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（25-59-6020（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）（3）25-61-625-63-64

-65-661112311-67-68-69-70-7111-72按季度（或延期）配。-73根據(jù)本公司A類產(chǎn)品的生產(chǎn)特點，對A類產(chǎn)品的直接材料按工序采-74-75-76-77：財務(wù)部經(jīng)理審批限額：10財務(wù)總監(jiān)審批限額：50萬元；總經(jīng)理審批限額：100萬元。-78-793-807.11以公司固定資產(chǎn)資金投資和流動資金撥款的方法確定籌資的時機、-81整理及挑選費用，以及交納的稅金等計價（按規(guī)定應(yīng)抵扣的增值稅額不包括在內(nèi)-82（2）-83-8412-85-86第1 總第1 目第2 定第3 第4條 -87第2 5條固定資產(chǎn)預(yù)算6條請購審批-88第7 8條固定資產(chǎn)驗收登記（情-89況）第3 第9 第10 入賬。第4 11條保管與養(yǎng)護12條升級與維修-90第5 第13 （）14條外部租賃1．貴重的儀表、設(shè)備（10）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。第15 -91第16 6章固定資產(chǎn)的閑置處理第17 第18條 第7 第19 -92第20 10000第21 認簽字。-93第8 第22 第23條 損失程度財務(wù)部書面通報本人財務(wù)部書面通報部門第9 附第24 -94第第25 -9523-96第1章 第1 目第2 定3條適用范圍第4條 總經(jīng)辦1．審核無形資產(chǎn)購置方案定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負責審計部對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計第2章 第5 取得方第6 無形資產(chǎn)請購流-97301．在授權(quán)范圍內(nèi)批準或經(jīng)董事會授權(quán)批準購置計劃、購置方案第3 無形資產(chǎn)的驗第7 外購無形資產(chǎn)的驗17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以8條4章9條10條-9811條5章12條13條處置鑒定14條15條6章監(jiān)督檢查16條17條監(jiān)督檢查結(jié)果處理7章18條本制度經(jīng)董事會審議通過后自頒布之日起開始執(zhí)行。19條本制度由財務(wù)部負責解釋。-99-100-1011000（1000）以內(nèi)的由公司總裁例會決定后，由總經(jīng)理一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的25%（含25％）以內(nèi)的，由公司董事會審議決定。-1027.41通過公司批準立項的投資項目，投資管理部負責組織成立項目組，-1037.4.27.4.3對重要項目，公司收購股權(quán)等重大資本運作或重大資產(chǎn)收購等項目，-10433005%-105-106應(yīng)于每月24日前逐月、逐周預(yù)計次3個月份（13周）資金收支資料送財務(wù)部283按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用4.2.1（兌）-10730度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。-10830其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送財務(wù)部門匯編。24-109經(jīng)辦人—部門經(jīng)理審批—財務(wù)審核—總經(jīng)理/分管副總審批—董事會1000-110 庫存現(xiàn)金是為保證日常零星開支的需要，允許留存的現(xiàn)金最高限額一般為3—5-111-112-113-114-115第1 總第1 目第2 第3條實行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。第5條公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。2章定額備用金的管理6第7條 第8條 -116第9條 定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財務(wù)第10條 第11條 第3章 第12條 13條臨時備用金的管理-117第4 附第14條 第15條 -118加強會計工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位輪換一般2～3年輪換一次，最長不超過5年。負責保管支票簿的財務(wù)人員不能同時負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。-119相關(guān)格子中填寫￥。如：估計支付在1萬元內(nèi)，則在支票“萬”格中填寫￥。-120①二枚印章必須由分處分專人保管，不可一人同時保管使用，一般情況，②上班時間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖；-121①賬號章專人保管專人使用（一般為出納-122①為明確責任，必須專人專用，不得擅自借出，特別是門店收銀臺，對于③上班時間休息或離開位置及下班后時必須將收訖章鎖入抽屜中，不得隨-1235-124-125交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的-1264.7凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，10-127503100351～1011～60-12820%61～90票金額50%的計獎成績。5（總經(jīng)理）-1293如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1司蒙受損失時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責賠償該項損失25％以上的金額（注：疏于訪問-130計算業(yè)務(wù)人員銷售成績時，應(yīng)按壞賬金額的％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其1-1311-1321/3（6080）；如超過，即馬上采取行動②、信函：期限實地考察保持壓力確定追付方式-133③、走訪：資信調(diào)查3、對已拖欠款項的處理事項：-13415第一封催收函+電話詢問對方負責人30第二封催收函+再次通話+停止發(fā)貨60第三封催收函+對客戶進行巡訪90第四封催收函+與律師接觸咨詢相關(guān)事宜，對6-135-136-13728-138-139-1401%或年度累計金額達5%150-141（包括對涉及相關(guān)部門與相關(guān)人員的處理建議，報公司總經(jīng)理審查。-142——核銷壞賬涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說-143-1441章總則12條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財3條管理原則第2章 第4條 ）-145第5條 第6 預(yù)算責任單第3 預(yù)算編第7 編制原-1468條編制內(nèi)容第9 編制程（附件1-147件2）后提交預(yù)委會審議。第四 預(yù)算執(zhí)行與控10條每月公司計劃工作會之前，企業(yè)各部門應(yīng)當結(jié)合月度經(jīng)營計劃、11條各部門應(yīng)當結(jié)合月度預(yù)算嚴格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按各12條財務(wù)部作為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督部門，有權(quán)利拒絕未經(jīng)適當審批人員13（3，并由預(yù)算14-148第15條 第16條《預(yù)算執(zhí)行分析報告》主要包括以下內(nèi)容：3．第5 預(yù)算調(diào)第17條 第18條 調(diào)整申請表（附件4，提交預(yù)委會審議。第19條 第20條 第6 預(yù)算考-14921條預(yù)算考核目的22條預(yù)算考核的原則第23條 第24條 2．-150第7 附第25條 第26條 -151集團公司匯總快報，必須每月4日前報出，要保證各項數(shù)據(jù)的完整性-15222-153-154-1551231-156-157-1586年報于次月1人xx元以下xx元以上罰款。元以下xx元以上罰款。xxxx-159-1605-161-162分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（-163其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤-164（如長期投資等（或營業(yè)收入-16510-166（1）（2）-167-1681=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費用率-169律由責任人承擔50%的損失，從計件工資中扣除。-170財務(wù)費用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部按照費用項目嚴格控制。-171-172-173-174-175規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。運營分析控制：企業(yè)建立運明原因并加以改進。績效考評控制：企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設(shè)置考核指標-176為了維護本公司財產(chǎn)物資的安全與完整,保證會計資料及其他有關(guān)資料的真具體包括以下幾個方面：23410、凡金額超過國家規(guī)定的結(jié)算起點（人民幣300元）-177㈠-178㈡5-179㈠㈡1-180-181CFO-182CFO-183如果CFO-184CFOA首席執(zhí)行官。CFO業(yè)務(wù)單元主管。CFO-185-186210A4紙（1-2頁8三會計核算-187四五財務(wù)制度3、進行稅務(wù)籌劃，推動企業(yè)的避稅與節(jié)稅工作。12-188-189 共5 ；案（5。5）、完整、準確（5。-190需要（5。50.8%的系數(shù)計提，管理團隊分配比例如下：總經(jīng)理30%15%17%18%、人事部10%10%。5。方案（5-10。（5510%2。所等外部單位的關(guān)系（5負責組織協(xié)調(diào)公司外審工作（510090分為優(yōu)秀，80分為良好，60分為合格，60分以下為不合規(guī)。當年月度考核三次為優(yōu)秀的-1911收入核算：日報表審核的及時、完整、準確（510），應(yīng)收款的核對準確、完整、及時（交的及時、準確和完整（5月末報稅：月末報稅的及時（2期）、準確、完整（10510）。5）。2采購付款的審核（不含）:（出5）,采購合同的管理（保管、建立臺帳）。成本核算:月末（不含業(yè)務(wù)）成本核算及時、準確、完整（5）存貨的管理:手術(shù)室耗材登記表的及時、完整、準確（5）固定資產(chǎn)的管理:固定資產(chǎn)的管理及時