經(jīng)濟師資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)調(diào)研測試（附答案和解析）

經(jīng)濟師資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)調(diào)研測試(附答案

和解析)

一、單項選擇題(共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最

正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分)。

1、“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為：當經(jīng)濟發(fā)展由中期階段進入成熟階段的時候,

增長速度大大加快的是()O

A、基礎(chǔ)設(shè)施支出

B、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

C、對私人企業(yè)的補貼支出

D、教育支出

【參考答案】：D

【解析】：經(jīng)濟發(fā)展階段論，是美國經(jīng)濟學家馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟發(fā)

展階段論來解釋公共支出增加的原因。一旦經(jīng)濟達到成熟階段，公共支出將從基

礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的指出，且這方面的支出增長

將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規(guī)模

膨脹。

2、納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》以

及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起()日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記,

并發(fā)給稅務(wù)登記證件

A、10

B、15

C、30

D、60

【參考答案】：C

3、外國企業(yè)在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于我國的各項所得

的，除國家另有規(guī)定外，都應(yīng)以()為應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)納的預提所得稅。

A、收入金額

B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C、營業(yè)額

D、收入總額減除成本費用及損失的余額

【參考答案】：A

4、審計部門對預算外資金進行審計所適用的方法不包括()o

A、經(jīng)常性審計

B、定期審計

C、專項審計

D、隨機審計

【參考答案】：D

5、適于劃歸地方政府的稅種有()o

A、稅基流動性大的稅種

B、稅源分布較分散的稅種

C、與收入再分配有關(guān)的稅種

D、與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種

【參考答案】：B

【解析】：本題考查適于劃歸地方政府的稅種。稅源分布較分散的稅種適于

劃歸地方政府。

6、下列不屬于國債發(fā)行價格的是()o

A、平價發(fā)行

B、溢價發(fā)行

C、折價發(fā)行

D、貼現(xiàn)發(fā)行

【參考答案】：D

7、財政法制的本質(zhì)決定于()o

A、財政與市場的地位高低

B、經(jīng)濟運行方式

C、生產(chǎn)關(guān)系

D、生產(chǎn)力發(fā)展

【參考答案】：B

8、下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()o

A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D、稅務(wù)機關(guān)辦公用房

【參考答案】：A

【解析】：本題考查房產(chǎn)稅的征收。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使

用人代為繳納房產(chǎn)稅。

9、某家具廠2003年實現(xiàn)銷售收入100萬元，實際發(fā)生的廣告費支出為10

萬元，則該家具廠2003年計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除廣告費為()o

A、2萬元

B、4萬元

C、8萬元

D、10萬元

【參考答案】：C

10、人民法院審理上述案件，應(yīng)在收到上述狀之日起()內(nèi)作出終審判決。

A、15日

B、1個月

C、2個月

D、3個月

【參考答案】：C

11、預算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的基本原理是OO

A、經(jīng)濟高漲時采取推動經(jīng)濟發(fā)展的政策

B、經(jīng)濟滑坡時采取抑制政策

C、經(jīng)濟衰退時采取刺激政策

D、經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展時，國家京極干預經(jīng)濟運行

【參考答案】：C

【解析】：人們在設(shè)計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大和縮小與總

需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟高漲時采取抑制政爰，經(jīng)濟蕭條時，采取

刺激政策

12、某大型百貨商場銷售家具，實行送貨上門。2007年共實現(xiàn)銷售收入

580000元(銷售家具579200元，運費800元)，該項收入應(yīng)征收增值稅的稅法依

據(jù)是()。

A、既涉及貨物又涉及勞務(wù)

B、既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

C、運費與銷售額合并收取單獨核算

D、只涉及貨物不涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

【參考答案】：B

13、某國有企業(yè)1994年開始經(jīng)營，當年虧損30萬元，1995年度盈利10萬

元，1996年度虧損5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999

年度盈利6萬元，2000年度盈利40萬元，則該企業(yè)2000年度的應(yīng)納稅所得額為

()萬元。

A、14

B、20

C、26

D、40

【參考答案】：D

【解析】：企業(yè)繳納所得稅稅前彌補期限為連續(xù)5年，2000年的40萬元應(yīng)

為應(yīng)納稅所得額。

14、行政事業(yè)單位預算外資金繳人財政專戶的主要形式是()o

A、全額上繳

B、按比例上繳

C、預算外收支結(jié)余上繳

D、自愿上繳

【參考答案】：A

15、通常把一年以內(nèi)還本付息的國債稱為()o

A、短期國債

B、中期國債

C、一級國債

D、強制國債

【參考答案】：A

【解析】：本題考查短期國債的概念。一年以內(nèi)還本付息的國債稱為短期國

債。

16、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度

的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是()0

A、500元/月

B、800元/月

C、500元/年

D、800元/年

【參考答案】：B

17、對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是()o

A、投入產(chǎn)出分析法

B、成本效益分析法

C、公共勞務(wù)收費法

D、最低費用選擇法

【參考答案】：D

【解析】：最低費用選擇法，是指對每個備選的財政支出方案進行經(jīng)濟分析

時的方法。該方法主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。

18、實行計稅工資的企業(yè)，人均月工資的最高扣除限額為()o

A、800元/人

B、650元/人

C、550元/人

D、500元/人

【參考答案】：A

19、()是實現(xiàn)有效競爭，促進政府采購過程正常進行的一個重要條件。

A、公開

B、公平

C、公正

D、誠實信用

【參考答案】：C

【解析】：本題考查政府采購的重要條件。公正是實現(xiàn)有效競爭，促進政府

采購過程正常進行的一個重要條件。

20、稅收是調(diào)節(jié)收入的重要工具，但稅收手段只能把高收入者的收入往下減,

并不能使低收入者的收入往上增，這就需要()手段保障低收入者。

A、商業(yè)保險

B、社會福利

C、社會保障

D、社會優(yōu)撫

【參考答案】：C

【解析】：本題考查稅收的作用。稅收是調(diào)節(jié)收入的重要工具，但稅收手段

只能把高收入者的收入往下減，并不能使低收入者的收入往上增，這就需要社會

保障手段保障低收入者。

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得提取折舊的固定資

產(chǎn)是()o

A、房屋、建筑物

B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D、季節(jié)性停用的機器設(shè)備

【參考答案】：C

22、對于市場經(jīng)濟體制來說，社會公平是在()基礎(chǔ)上進行的。

A、效率

B、宏觀調(diào)控

C、計劃指導

D、競爭

【參考答案】：A

23、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)

現(xiàn)后應(yīng)當立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可

以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

A、1

B、3

C、5

D、10

【參考答案】：B

24、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，8月

該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零售，取得含

稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為10%,該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅

額為()。

A、5.13萬元

B、6萬元

C、6.60萬元

D、7.72萬元

【參考答案】：C

【解析】：本題考查消費稅額的計算。77.22/(1+17%)X10%=6.6(萬元)。

25、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅地點的表述，不正確的是()o

A、銷售不動產(chǎn)，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、從事運輸業(yè)務(wù)，向其機閡所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申

報納稅

D、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【參考答案】：A

26、當社會總需求大于社會總供給時，國家預算應(yīng)該實行的政策是()o

A、全面擴張政策

B、收支相等平衡政策

C、支大于收的赤字政策

D、收大于支的結(jié)余政策

【參考答案】：D

27、下列政府預算調(diào)整的方法中不突破預算支出總額的是()o

A、動用預備費

B、預算的追加追減

C、經(jīng)費流用

D、預算劃轉(zhuǎn)

【參考答案】：C

28、稅收的首要職能是()o

A、經(jīng)濟職能

B、財政職能

C、控制職能

D、調(diào)節(jié)職能

【參考答案】：B

【解析】：本題考查財政的職能。稅收的首要職能是財政職能。

29、納稅人全年營業(yè)收入超過1500萬元，其業(yè)務(wù)招待費不超過該部分營業(yè)

收入的()O

A、l%o

B、2%o

C、3%o

D、4%o

【參考答案】：C

30、美國經(jīng)濟學家阿爾文?漢森于20世紀40年代提出()o

A、周期平衡預算政策

B、健全財政政策

C、功能財政預算政策

D、預算平衡政策

【參考答案】：A

31、下列項目屬于期間費用的是()o

A、制造費用

B、營業(yè)費用

C、待攤費用

D、預提費用

【參考答案】：B

32、不是所有的預算收支項目都能采用該預算形式，有些收支在一定時期內(nèi)

具有剛性，這是以下哪種預算模式的缺點()O

A、基數(shù)預算

B、資本預算

C、零基預算

D、單式預算

【參考答案】：C

【解析】：本題考查零基預算模式的缺點。零基預算的缺點是不是所有的預

算收支項目都能采用該預算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性。如國債還本

付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。

33、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，按年計算，由納

稅義務(wù)人在年度終了后（）內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申請表。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

【參考答案】：D

34、某工業(yè)企業(yè)采用“先進先出法“核算發(fā)出材料成本。某種材料月初結(jié)存

數(shù)量100kg,單價100元，金額10000元；本月購進材料200kg,單價120元，

金額為24000元；本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料數(shù)量200kg,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本金額為（）。

A、22000元

B、12000元

C、24000元

D、11000元

【參考答案】：B

35、服務(wù)項目采取邀請招標采購的，自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投

票文件截至之日止，不得少于OO

A、5日

B、30日

C、20日

D、15日

【參考答案】：C

36、某工業(yè)企業(yè)原材料采用計劃價格核算。某月份“材料成本差異”賬戶月

末為貸方余額。本月生產(chǎn)耗用這種材料但沒有結(jié)轉(zhuǎn)羽料成本差異。該企業(yè)本月賬

務(wù)處理結(jié)果是（）O

A、多計發(fā)出材料成本

B、少計發(fā)出材料成本

C、發(fā)出材料成本計算正確

D、多計購進材料成本

【參考答案】：A

37、下列貨物中使用增值稅17%稅率的是()o

A、雜志

B、農(nóng)機

C、暖氣

D、服裝

【參考答案】：D

38、國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于()o

A、發(fā)行主體不同

B、債務(wù)人范圍不同

C、收益不同

D、擔保物不同

【參考答案】：D

【解析】：本題考查國債與私債的區(qū)別。國債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不

同。

39、以下屬于準公共產(chǎn)品的是()<,

A、國防

B、食品

C、司法

D、高等教育

【參考答案】：D

40、下列關(guān)于計劃成本法的表述，正確的是()o

A、發(fā)出材料的成本差異率等于結(jié)存材料的成本差異率

B、發(fā)出材料的成本差異率大于結(jié)存材料的成本差異率

C、發(fā)出材料的成本差異率小于結(jié)存材料的成本差異率

D、實際成本低于計劃成本的差異稱為藍字差異

【參考答案】：A

41、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式是()o

A、承受法

B、支付發(fā)行法

C、出賣法

D、公募法

【參考答案】：D

【解析】：本題考查公募法的內(nèi)容。公募法適用于中短期政府債券，特別是

國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式。

42、個人所得稅的征稅對象不包括()o

A、對中國境內(nèi)有住所的個人在境外取得的所得

B、在中國無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，在境外取得的所得

C、對中國境內(nèi)無住所但居住滿1年的個人在境內(nèi)外取得的所得

D、在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人在境內(nèi)取得的所得

【參考答案】：B

43、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，

稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措

施的是()。

A、責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

B、扣押納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品

C、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

【參考答案】：A

44、享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員不包括()o

A、待業(yè)青年

B、下崗職工

C、失業(yè)農(nóng)民工

D、兩勞釋放人員

【參考答案】：C

45、按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，我國政府預算分為()級預算進行管理。

A、2

B、3

C、4

D、5

【參考答案】：D

46、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是()o

A、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

B、文藝團體義演的門票收入

C、殘疾人福利企業(yè)向社會提供勞務(wù)取得的收入

D、人民銀行對企業(yè)貸款取得的利息收入

【參考答案】：C

47、下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是()o

A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的房屋

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【參考答案】：C

【解析】：本題考查固定資產(chǎn)的計提折舊。未使用的房屋是可以計提折舊的。

其他三項是不可以計提折舊的。

48、A國政府采取限額抵免法來消除其居民國外所得的重復征稅。該國居民

甲某2007年來自國外所得100萬元，已納國外所得稅40萬元，來自國內(nèi)所得

200萬元，該國所得稅率為33%,則A國政府對甲某國外已納的稅款允許抵免額

為()。

A、40萬元

B、7萬元

C、33萬元

D、47萬元

【參考答案】：C

49、李某在A市有一棟房產(chǎn)，因工作調(diào)動到B市而變賣，其家安置在C市，

其銷售不動產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅的納稅地點是()0

A、李某的工作地B市

B、李某的房產(chǎn)所在地A市

C、A市與B市協(xié)商確定其中一市

D、李某的家庭所在地C市

【參考答案】：B

50、出售土地使用權(quán)，應(yīng)按照()計算繳納契稅。

A、市場價格

B、評估價格

C、成交價格

D、重置價格

【參考答案】：C

51、亞當?斯密的()成為后世負擔能力說的理論基礎(chǔ)。

A、公平原則

B、平等原則

C、量能課稅原則

D、確定原則

【參考答案】：B

52、增值稅實行兩檔稅率，即一檔基本稅率(),一檔低稅率()o

A、A33%、27%

B、17%,13%

C、13%、6%

D、27%、17%

【參考答案】：B

53、下列項目中不允許扣除進項稅額的有()o

A、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)

B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費

C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進并驗收入庫的原材料

D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未支付貨款

【參考答案】：D

54、部門預算中的項目支出預算所使用的編制方法，實質(zhì)是()o

A、零基預算

B、績效預算

C、基數(shù)預算

D、平衡預算

【參考答案】：A

55、醫(yī)療保險應(yīng)選擇的籌資模式是()o

A、現(xiàn)收現(xiàn)付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、預算基金制

【參考答案】：A

56、財政的三大職能中主要由中央政府來承擔的是()o

A、經(jīng)濟穩(wěn)定

B、收入分配

C、資源配置

D、公共服務(wù)

【參考答案】：A

【解析】：本題考查財政的職能。經(jīng)濟穩(wěn)定主要是中央政府的職能。

57、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，

延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過OO

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

【參考答案】：B

【解析】：本題考查延期申報的期限。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、

部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不

得超過3個月。

58、甲國對乙國居民在甲匡取得的專利收入不征稅，對甲國居民在乙國取得

的專利收入征稅的規(guī)定遵循了O0

A、屬地主義原則

B、屬人主義原則

C、屬地兼屬人主義原則

D、全面征稅原則

【參考答案】：B

【解析】：本題考查稅收管轄權(quán)的內(nèi)容。只針對甲國居民征稅，這遵循了屬

人原則。

59、適用于大城市和縣城的稅收征收管理形式是()o

A、行業(yè)管理

B、分片管理

C、按經(jīng)濟性質(zhì)管理

D、巡回管理

【參考答案】：B

60、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的()決策體

制。

A、金融

B、稅收

C、財政

D、政府

【參考答案】：C

二、多項選擇題(共30題，每題2分)。

61、增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法包括()o

A、鑒別真?zhèn)?/p>

B、邏輯審核

C、就地調(diào)查

D、交叉?zhèn)鬟f

E、對照檢查法

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】本題考查增值稅專用發(fā)票的檢查方法。E不屬于增值稅專用發(fā)票檢

查的一般方法。

62、衡量微觀稅收負擔的指標包括()o

A、全部稅收負擔率

B、間接稅負擔率

C、間接稅負擔率

D、國民生產(chǎn)總值負擔率

E、國民收入負擔率

【參考答案】：A,E

【解析】本題考查衡量微觀稅收負擔的指標包括的內(nèi)容。衡量微觀稅收負擔

的指標包括全部稅收負擔率和直接稅負擔率。

63、財政法制調(diào)整國家對財政資金的管理關(guān)系包括()o

A、財政體制管理關(guān)系

B、財政監(jiān)督關(guān)系

C、國家預算管理關(guān)系

D、預算外資金的管理關(guān)系

E、國庫管理關(guān)系

【參考答案】:A,B,C,D,E

64、國債的形式特征有()o

A、有償性

B、強制性

C、自愿性

D、固定性

E、靈活性

【參考答案】：A,C,E

65、項目支出按照類別可以劃分為()o

A、國務(wù)院研究確定項目

B、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目

C、跨年度支出項目

D、新增項目

E、延續(xù)項目

【參考答案】：A,B,C

66、商品流通企業(yè)在商品購人進行進項稅額檢查時應(yīng)注意，購進貨物時()o

A、有無取得普通發(fā)票而計算了進價稅額

B、有無取得了特種發(fā)票而漏記了進價稅額

C、有無取得假發(fā)票而計算了進價稅額

D、增值稅專用發(fā)票上記載的稅額計算是否正確

【參考答案】：A,C,D

67、財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征是()o

A、持續(xù)性

B、無償性

C、強制性

D、補償性

E、反周期性

【參考答案】：D,E

【解析】本題考查財政政策穩(wěn)定功能所表現(xiàn)的主要特征。財政政策穩(wěn)定功能

所表現(xiàn)的主要特征是反周期性和補償性。

68、依據(jù)增值稅出口退稅的規(guī)定，屬于免征增值稅的出口貨物有()。

A、來料加工復出口的貨物

B、避孕藥品和用具及古代舊圖書

C、白銀

D、白糖

【參考答案】：A,B

69、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣

除的有()o

A、繳納罰金10萬元

B、直接贊助某學校8萬元

C、繳納稅收滯納金4萬元

D、支付法院訴訟費1萬元

【參考答案】：A,B,C

70、建筑安裝企業(yè)的工程結(jié)算收入包括()o

A、工程索賠收入

B、臨時設(shè)施費

C、勞動保護費

D、夜間施工附加費

E、其他業(yè)務(wù)收入

【參考答案】：A,B,C,D

71、工程價款收入是通過“主營業(yè)務(wù)收入一工程結(jié)算收入”科目計算的，其

中“工程結(jié)算收入“包括()。

A、工程索賠收入

B、勞動保護費

C、材料銷售收入

D、機構(gòu)作業(yè)收入

E、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

【參考答案】：A,B

72、影響稅收負擔的經(jīng)濟因素主要包括()0

A、國家對社會經(jīng)濟的調(diào)控政策與程度

B、國家的財政政策與收支狀況

C、經(jīng)濟發(fā)展水平和相應(yīng)的人均收入水平

D、中央與地方之間的分配體制