對推動技術發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策的思考和建議探析3000字

1國外的關于高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策具體措施以英、美、日等國為主要代表的發(fā)達國家都擁有各自的一套科學符合常理的稅收優(yōu)惠政策制度體系，這些國家豐富的經(jīng)驗在我國摸索進行稅收優(yōu)惠政策的實踐階段，具有非常重大的鼓勵意義和借鑒作用，同時和我國國情比較相似的。印度其國家的稅收管理制度也比較完善，可以給我們更好地借鑒了解其他國家的稅收優(yōu)惠政策，能夠對我國稅收優(yōu)惠政策的建立起到一個鼓勵作用。1.1.1國外關于技術發(fā)展的政策(1)英國政策：給予大量稅收優(yōu)惠，使得企業(yè)擁有更多的資金來進行技術創(chuàng)新。在扶持中小企業(yè)管理方面，英國政府可以給予了中小企業(yè)進行投資高新技術通過大量的稅收優(yōu)惠。特別是中小型高新技術企業(yè)，明確一年總利潤不足三十萬元，實行低稅率20%;全年總利潤超過三十萬元，實行浮動稅率20%-30%,具體來說，根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定最終適當?shù)亩惵?，使稅收?yōu)惠政策的調整作用得到了淋漓盡致的發(fā)揮。在研發(fā)成本費用管理方面，英國政府可以允許將企業(yè)進行研發(fā)費用資本化，而且允許企業(yè)在推銷產品發(fā)展過程中享受各種稅收優(yōu)惠。注冊資本方面，英國政府允許普通高新技術企業(yè)按注冊資本的60%享受稅收減免，小企業(yè)按全額享受稅收減免。在技術專(2)美國政策：大量抵扣研發(fā)費用，減少企業(yè)技術研發(fā)成本。在風險投資所得稅征收方面：高新技術項目企業(yè)實際風險投資總額的60%即可予以減免稅率，剩余40%則適用50%的所得稅率。在研發(fā)成發(fā)成本扣除。企業(yè)本年度內未能發(fā)生盈利或者虧損，其稅款可以溯及既往，溯及年限最長為3年，也可以結轉至下一年度抵扣。結轉年限為27年，符合條件的，可以申請延長15年。資本化從固定資產增值折舊中進行扣減。一般的商品折舊處理年限一般是不少于5年。(3)印度政策：在進出口上給予優(yōu)惠，促進產品出口，推動技術發(fā)展印度的具體舉措是印度政府在進出口貿易方面，印度政府有一個相關己設置多達19處口岸進行的出口、出口，可以充分享受到印度免除關稅的政策性優(yōu)惠；對于我們這些產品均可以用于中國進口出售的企業(yè)，國外對于高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠政策借助我講述借助我們國家和國外高新信息技術進行企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的深入研究對比和細致的分析，這些國家豐富的經(jīng)驗在我國摸索進行稅收優(yōu)惠政策的實踐階段，具有非常重大的鼓勵意義和借鑒作用，同時和我國國情比較相似的。印度其國家的稅收管理制度也比較完善，可以給我們更好地借鑒了解其他國家的稅收優(yōu)惠政策，能夠對我國稅收優(yōu)惠政策的建立起到一個鼓勵和引導的作用。從結果上鼓勵和從過程上鼓勵這兩者存在很大的不同，主要體現(xiàn)在以下幾個方面，首先是這兩點他們在發(fā)揮作用的時間上是不同的只是鼓勵結果只在企業(yè)研發(fā)成功之后，他的成果才會具有一定的經(jīng)濟價值，取得高額的回報，此時政策的結果才能發(fā)揮它的時效性，而對于過程的激勵是當企業(yè)。開始他們的研發(fā)活動之后政策馬上會給予該企業(yè)一些相應的優(yōu)惠和鼓勵，并且只有通過企業(yè)不斷地進行技術創(chuàng)新，推進技術的發(fā)展研發(fā)成功后才會享受更大的回報。兩者對比，我們可以發(fā)現(xiàn)過程激勵的覆蓋范圍更廣，并且對于企業(yè)來說更具有吸引力。因此，我們可以通過借鑒其他國家，來完善我們自己的制度。1.2.1構建相應的稅收法律體系許多的發(fā)達國家都是通過確立相應的稅收政策來對該國家的高新技術企業(yè)進行幫助其立法層級比較高，并且有次序彰顯了稅收政策的層次性和嚴肅性。我國也可以通過確立較高的稅收法律，建立完整的稅收法律體系，來使我們的稅收優(yōu)惠政策落到實處。同時，由于科技和經(jīng)濟的快速發(fā)展，政府也需要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的實際情況來隨時完善和修改我們之前所制定的稅收優(yōu)惠政策，以適應我國經(jīng)濟發(fā)展的基本情況，促進國內經(jīng)濟的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。3我們可以發(fā)現(xiàn)許多國家都非常的重視資金的引入包括技術的發(fā)展，以及高質量人才的培養(yǎng)和高新技術成果轉化。這一系列的政策，最終能夠促進該國家技術的蓬勃發(fā)展。上海也需要努力地提高我國的政策層級來不斷提升稅收優(yōu)惠政策落到實處之后的治校，同時必須根據(jù)本地區(qū)的實際發(fā)展情況來制定合理且合適的政策并不斷進行調整，從而能夠充分發(fā)揮所制定政策的激勵作用，最后也要引入資金鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新，同時引進人才并且和相應的政策相結合，促進地區(qū)更好發(fā)展。很多國家的一些稅收優(yōu)惠政策的形式都是直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠，兩者結合起來，這樣可以最大限度地來發(fā)揮所制定的稅收管理政策的一個激勵作用。其中，直接優(yōu)惠的主要方式有：降低稅負、降低稅率、費用扣除等。表的優(yōu)惠待遇主要是間接優(yōu)惠待遇。這些優(yōu)惠在促進企業(yè)技術發(fā)展和創(chuàng)新的過程中，發(fā)揮了很大的作用，更容易鼓勵企業(yè)進行進行長期的技術研發(fā)，這些多種優(yōu)惠相結合的方式，可以是企業(yè)，無論在哪個環(huán)節(jié)哪個階段都能夠享受到相應的優(yōu)惠。上海市的稅收管理體系以及稅收優(yōu)惠政策需要我們學習國外，我們同樣需要將直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠，這兩種政策結合起來，使得他們能夠在經(jīng)濟社會發(fā)展提供發(fā)揮最大的作用，促進整個地區(qū)科學技術的發(fā)展。1.2.3重視全體中小型高新技術企業(yè)均衡發(fā)展。了一套優(yōu)惠政策。這樣，中小資產企業(yè)的公司也可以在技術市場上占有一席之地。只有全國的市場環(huán)境充滿活力，技術不斷創(chuàng)新，才能保證國家綜合實力不斷提升。上海市應積極采取英、美、日等地區(qū)和國家采取的措施，特別是支持中小企業(yè)，特別是在上海市新成立的企業(yè)，為區(qū)域高新技術進步注入更多的生機和新鮮血液，增強區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的動力和活力。高新技術產業(yè)發(fā)展的關鍵在于科技研發(fā)人才，科技研發(fā)人才是創(chuàng)新的主體。只有不斷培養(yǎng)一批人才，才能保證高新技術的快速發(fā)展。比如，日本人民政府可以允許企業(yè)將軟件系統(tǒng)開發(fā)技術工程師的培訓費用列為意外損失準備金，稅前扣除。這樣，企業(yè)更愿意投入人才培養(yǎng)，不斷向人才收費。同時，國外成熟的股權4激勵政策和年金制度將人才的個人利益和企業(yè)利潤捆綁在一起，充分調動人才的創(chuàng)新積極性，使企業(yè)充滿活力。上?？梢愿幼⒅乜萍紕?chuàng)新和研發(fā)人才，注重引進高素質人才，提供更大的空間針對個人所得稅優(yōu)惠方面的研究，從而促進我國企業(yè)不斷加大對人才培養(yǎng)的投入，同時也增強了區(qū)域生產企業(yè)文化對研發(fā)人才的吸引力。新技術企業(yè)具有高風險的特點，新技術研發(fā)具有很強的不確定性，給企業(yè)帶來很大的風險。在美國，可以出臺免稅政策，加強對企業(yè)風險防控的保護。同時，項目立項的高科技信息技術開發(fā)企業(yè)，通過這些重要環(huán)節(jié)進行產品的研究、設計開發(fā)、生產和管理都是高投入的，而在這些教學環(huán)節(jié)，企業(yè)能得到的收入很少，甚至得不到經(jīng)濟收入，這使得企業(yè)面臨著巨大的風險。美國、英國等發(fā)達國家在設備購置、投資等方面出臺優(yōu)惠政策，重點扶持企業(yè)初創(chuàng)期和科技研發(fā)活動的研發(fā)階段，從而推動高新技術企業(yè)全面高質量發(fā)展。上海應積極應對高風險高新技術企業(yè)的劣勢，