《企業(yè)ESG管理體系》

ICSXX.XXX

CCSAXX

團體標(biāo)準(zhǔn)

T/CERDSXXX—202X

企業(yè)ESG管理體系

ESGmanagementsystemsforenterprise

（征求意見稿）

XXXX-XX-XX發(fā)布XXXX-XX-XX實施

中國企業(yè)改革與發(fā)展研究會發(fā)布

T/CERDSXXX—202X

企業(yè)ESG管理體系

1范圍

本文件規(guī)定了企業(yè)建立、實施、保持和改進ESG管理體系的要求。

本文件適用于各種類型、規(guī)模和活動的企業(yè)。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，

僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本

文件。

GB/T19000—2016質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語

GB/T19580—2012卓越績效評價準(zhǔn)則

GB/T24001—2016環(huán)境管理體系要求及使用指南

GB/T36000—2015社會責(zé)任指南

GB/T36002—2015社會責(zé)任績效分類指引

GB/T39604—2020社會責(zé)任管理體系要求及使用指南

T/CERDS2—2022企業(yè)ESG披露指南

T/CERDS4—2022企業(yè)ESG報告編制指南

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件。

3.1

ESGenvironmental,socialandgovernance

關(guān)注企業(yè)環(huán)境（3.2）、社會（3.3）、治理（3.4）績效的投資理念和評價標(biāo)準(zhǔn)，是影響投資者決策

以及衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵因素。

[來源：T/CERDS2—2022，3.1]

3.2

環(huán)境environmental

企業(yè)運行活動的外部存在，包括空氣、水、土地、自然資源、植物、動物、人，以及它們之間的

相互關(guān)系。

注1：外部存在可能從企業(yè)內(nèi)延伸到當(dāng)?shù)?、區(qū)域和全球系統(tǒng)。

注2：外部存在可用生物多樣性、生態(tài)系統(tǒng)、氣候或其他特征來描述。

[來源：GB/T24001—2016，3.2.1，有修改]

3.3

社會social

企業(yè)通過透明和合乎道德的行為，為其決策和活動對社會的影響而擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。這些行為：

——致力于可持續(xù)發(fā)展（3.5），包括社會成員的健康和社會的福祉；

——考慮了利益相關(guān)方（3.6）的期望；

——促進企業(yè)價值網(wǎng)各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)發(fā)展；

——被融入整個企業(yè)并在企業(yè)關(guān)系中實施。

注1：活動包括產(chǎn)品、服務(wù)和過程。

注2：企業(yè)關(guān)系是指企業(yè)在其影響范圍內(nèi)的活動。

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[來源：GB/T36000—2015，3.16，有修改]

3.4

治理governance

在企業(yè)的經(jīng)營中實行的管理和控制系統(tǒng)，包括批準(zhǔn)戰(zhàn)略方向、監(jiān)視和評價高層領(lǐng)導(dǎo)績效、財務(wù)審計、

風(fēng)險管理、信息披露等活動。

[來源：GB/T19580—2012，3.5，有修改]

3.5

可持續(xù)發(fā)展sustainabledevelopment

既滿足當(dāng)代人需求又不損害后代人滿足其需求的能力的發(fā)展。

注1：該過程為經(jīng)濟活動、環(huán)境責(zé)任和社會進步提供一種持久、平衡的解決方法。

注2：可持續(xù)發(fā)展是為了將高品質(zhì)生活、健康和繁榮等目標(biāo)與社會公平和正義相融合，并保持地球?qū)ζ渖锒鄻有?/p>

的支撐能力。這些社會、經(jīng)濟和環(huán)境目標(biāo)既相互依賴又相輔相成?？沙掷m(xù)發(fā)展可被視為一種對更廣泛的社會整體期望的

表達方式。

[來源：GB/T36000—2015，3.11]

3.6

利益相關(guān)方stakeholder

其利益可能會受到企業(yè)決策或活動影響的個人或團體。

[來源：GB/T36000—2015，3.13，有修改]

3.7

ESG實質(zhì)性議題ESGmaterialissues

對企業(yè)當(dāng)前和未來的經(jīng)濟、環(huán)境、聲譽等具有重大影響的ESG因素。

3.8

ESG管理體系ESGmanagementsystem

企業(yè)用于建立ESG方針和目標(biāo)以及實現(xiàn)這些目標(biāo)的過程的一組相互關(guān)聯(lián)或相互作用的要素。

[來源：GB/T19000—2016，3.5.3，有修改]

4企業(yè)環(huán)境

4.1理解企業(yè)的ESG環(huán)境

4.1.1內(nèi)部環(huán)境

為了理解內(nèi)部環(huán)境，企業(yè)應(yīng)確定影響其實現(xiàn)ESG管理體系預(yù)期結(jié)果的內(nèi)部事項，包括：

a)與ESG相關(guān)的企業(yè)文化，愿景、價值觀和目標(biāo)以及企業(yè)獨有的管理理念和方法等；

b)企業(yè)內(nèi)部ESG管理現(xiàn)狀，已有的ESG治理架構(gòu)、ESG組織體系、ESG制度、ESG能力建設(shè)、

ESG績效評價等；

c)與ESG相關(guān)的其他現(xiàn)行管理體系。

4.1.2外部環(huán)境

為了理解外部環(huán)境，企業(yè)應(yīng)確定影響其實現(xiàn)ESG管理體系預(yù)期結(jié)果的外部事項，包括：

a)國際、國內(nèi)相關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管措施和技術(shù)規(guī)范；

b)行業(yè)約束。

附錄A給出了企業(yè)外部環(huán)境事項清單示例。

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4.2理解利益相關(guān)方的需求和期望

企業(yè)應(yīng)確定：

a)與其ESG管理體系有關(guān)的利益相關(guān)方；

b)利益相關(guān)方在ESG方面的需求和期望，包括但不限于：

——政府的需求和期望：特定經(jīng)營使命、區(qū)域平衡/協(xié)調(diào)發(fā)展、創(chuàng)造就業(yè)機會、依法納稅和其他遵紀(jì)

守法行為等；

——股東的需求和期望：穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展、收益回報、信息暢通等；

——債權(quán)人的需求和期望：償債能力、資本規(guī)模、互信合作等；

——客戶的需求和期望：誠信履約、品質(zhì)保證、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、客戶溝通等；

——員工的需求和期望：薪酬福利、員工權(quán)益保障、職業(yè)發(fā)展、健康與安全、人文關(guān)愛等；

——供應(yīng)鏈的需求和期望：商業(yè)道德、透明采購、互利共贏等；

——行業(yè)需求和期望：公平競爭、促進行業(yè)進步、推動產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展等；

——公眾需求和期望：應(yīng)對氣候變化、水資源保護、污染防治、節(jié)能減排、生物多樣性保護、公益

慈善項目等；

——社區(qū)需求和期望：社區(qū)發(fā)展、公益活動、帶動就業(yè)、環(huán)保運營等。

4.3確定ESG實質(zhì)性議題

企業(yè)應(yīng)根據(jù)環(huán)境和利益相關(guān)方的需求和期望，確定ESG實質(zhì)性議題：

a)識別相關(guān)ESG議題；

b)議題優(yōu)先等級排序，主要考慮因素包括法律法規(guī)和監(jiān)管要求；對企業(yè)戰(zhàn)略、目標(biāo)、經(jīng)營策略和

業(yè)務(wù)流程的影響；對企業(yè)競爭優(yōu)勢和管理卓越性的影響；對企業(yè)的財務(wù)影響；以及對利益相關(guān)

方的影響等；

c)確認(rèn)實質(zhì)性議題，在必要時予以披露。

4.4確定ESG管理體系的范圍

企業(yè)應(yīng)確定ESG管理體系的邊界和適用性，以界定其范圍。在確定ESG管理體系范圍時，企業(yè)應(yīng)

考慮：

a)4.1中提及的各種內(nèi)外部環(huán)境的影響；

b)4.2中提及的利益相關(guān)方的需求和期望；

c)4.3中確定的ESG實質(zhì)性議題；

d)考慮其與其他管理體系的相互作用。

企業(yè)的ESG管理體系范圍應(yīng)作為文件化信息，可獲得并得到保存。

4.5企業(yè)ESG管理體系

企業(yè)應(yīng)按照本文件的要求，建立、實施、保持和持續(xù)改進ESG管理體系，包括所需過程及其相互

作用。

企業(yè)的ESG管理體系應(yīng)與企業(yè)的其他管理體系兼容并共享信息。

5領(lǐng)導(dǎo)作用

5.1總則

最高管理者應(yīng)通過以下方面證實其對ESG管理體系的領(lǐng)導(dǎo)作用和承諾：

a)對ESG管理體系的有效性負(fù)責(zé)；

b)確保制定ESG方針和ESG目標(biāo)，并與企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)，與相關(guān)方的需求和期望相符，與企業(yè)

自身發(fā)展的愿景和目標(biāo)相匹配；

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c)確保公司相關(guān)制度中體現(xiàn)ESG要求，并將ESG管理體系的要求融入企業(yè)的業(yè)務(wù)過程；

d)確保ESG管理體系所需的資源是可獲得的；

e)促使員工積極參與，指導(dǎo)和支持他們?yōu)镋SG管理體系的有效性作出貢獻；

f)確保企業(yè)內(nèi)部ESG管理相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限的分配與溝通；

g)支持其他相關(guān)管理者在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用；

h)確保ESG管理體系實現(xiàn)其預(yù)期結(jié)果。

5.2方針

最高管理者應(yīng)按以下要求建立、實施并保持ESG管理方針：

a)適合于企業(yè)的宗旨和環(huán)境，并支持其戰(zhàn)略方向；

b)為制定ESG管理目標(biāo)提供框架；

c)滿足對利益相關(guān)方的承諾；

d)滿足維護ESG管理體系有效性且持續(xù)改進的承諾；

e)滿足法律法規(guī)要求和其他監(jiān)管要求的承諾；

f)消除或降低ESG風(fēng)險的承諾；

g)在企業(yè)內(nèi)得到溝通、理解和應(yīng)用；

h)保持文件化信息，必要時可為利益相關(guān)方獲?。?/p>

i)得到實施與定期評審，必要時進行更新。

5.3組織職責(zé)及權(quán)限

5.3.1治理機構(gòu)

最高管理者應(yīng)設(shè)置并授權(quán)ESG治理機構(gòu)，負(fù)責(zé)ESG管理體系的建立、實施、保持和和改進。治理

機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限包括但不限于：

a)識別和分析企業(yè)ESG實質(zhì)性議題，將ESG實質(zhì)性議題融入企業(yè)的使命、價值觀及經(jīng)營戰(zhàn)略；

b)制定ESG管理方針、策略及目標(biāo)，并推動其轉(zhuǎn)化、融入到企業(yè)現(xiàn)有的控制程序和過程；

c)制定ESG相關(guān)的制度，例如ESG責(zé)任管理制度、ESG激勵制度、ESG信息披露制度等；

d)制定ESG管理相關(guān)績效評價指標(biāo)，并對其進行監(jiān)視、測量和分析，評估ESG管理體系是否有

效，并在適當(dāng)時采取糾正措施；

e)制定員工及利益相關(guān)方（例如供應(yīng)商和分包商）的ESG能力提升和培訓(xùn)計劃；

f)定期評審ESG目標(biāo)、相關(guān)議題及風(fēng)險，確保其納入企業(yè)策略并使其目標(biāo)得到審批；

g)制定企業(yè)年度ESG報告等其他相關(guān)報告；

h)積極參與產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈對實質(zhì)性議題的創(chuàng)新。

5.3.2崗位職責(zé)及權(quán)限

ESG管理體系相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限包括但不限于：

a)建立和更新企業(yè)ESG管理體系，包括ESG管理計劃、ESG管理目標(biāo)、ESG管理制度等；

b)確保ESG管理體系支持其方針和目標(biāo)的實施；

c)確保ESG管理體系符合本文件的要求；

d)確保ESG管理體系的適宜性、充分性和有效性；

e)向治理機構(gòu)報告ESG管理體系的績效。

6策劃

6.1應(yīng)對風(fēng)險和機遇的措施

在策劃ESG管理體系時，企業(yè)應(yīng)考慮4.1、4.2、4.3、4.4的要求，并確定所需要應(yīng)對的風(fēng)險和機

遇，以：

a)確保ESG管理體系實現(xiàn)預(yù)期結(jié)果；

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b)增強有利影響；

c)消除或降低不利影響；

d)實現(xiàn)持續(xù)改進。

企業(yè)策劃的內(nèi)容包括但不限于：

a)應(yīng)對這些風(fēng)險和機遇的措施；

b)如何在ESG管理體系過程中整合并實施這些措施；

c)措施的應(yīng)急預(yù)案；

d)如何評價這些措施及其應(yīng)急預(yù)案的有效性。

附錄B給出了企業(yè)ESG風(fēng)險與機遇示例。

6.2ESG目標(biāo)及其實現(xiàn)的策劃

6.2.1ESG目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)在相關(guān)職能和層次上制定ESG目標(biāo)，目標(biāo)應(yīng)：

a)與ESG管理方針一致；

b)與企業(yè)經(jīng)營管理實際狀況相吻合，并覆蓋與ESG管理相關(guān)的過程；

c)可測量（可行時）；

d)企業(yè)ESG目標(biāo)應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)中適當(dāng)體現(xiàn)，且應(yīng)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進行調(diào)整；

e)定期監(jiān)視、記錄和評價；

f)與利益相關(guān)方溝通。

企業(yè)應(yīng)保持有關(guān)ESG目標(biāo)的文件化信息。

6.2.2實現(xiàn)ESG目標(biāo)的策劃

在策劃如何實現(xiàn)ESG目標(biāo)時，企業(yè)應(yīng)確定：

a)要做什么；

b)需要什么資源；

c)由誰負(fù)責(zé)；

d)何時完成；

e)如何評價結(jié)果，包括用于監(jiān)視的參數(shù)；

f)如何將實現(xiàn)ESG目標(biāo)的措施融入其業(yè)務(wù)過程。

7支持

7.1資源

企業(yè)應(yīng)確定并提供建立、實施、保持和持續(xù)改進ESG管理體系所需要的資源。

7.2人員及能力

為實現(xiàn)企業(yè)的ESG管理方針和ESG管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)：

a)確定關(guān)鍵過程ESG管理人員所需的能力，且基于適當(dāng)?shù)慕逃⑴嘤?xùn)、技能和經(jīng)驗，確保其應(yīng)

是能夠勝任的；

b)確定并配備所需的人員；

c)確保員工認(rèn)識到所從事的活動與企業(yè)ESG管理的相關(guān)性和重要性，以及如何為實現(xiàn)ESG管理

目標(biāo)作出貢獻；

d)定期評價企業(yè)人力資源保障的有效性，并采取有效的持續(xù)改進措施；

e)適當(dāng)時提供培訓(xùn)或采取其他措施，提高員工對ESG管理體系相關(guān)要求的認(rèn)知和能力，并評價

培訓(xùn)或措施的有效性。

7.3ESG信息化系統(tǒng)

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企業(yè)應(yīng)將ESG管理要求融入其業(yè)務(wù)、財務(wù)、辦公等信息系統(tǒng)，實現(xiàn)ESG關(guān)鍵績效的統(tǒng)計、核算、

流程審核、風(fēng)險管理等功能。

7.4意識

企業(yè)應(yīng)確保最高管理層意識到：

a)建立和保持ESG管理體系的必要性；

b)ESG管理體系與其他管理體系融合的重要性。

企業(yè)應(yīng)確保在其控制下工作的人員意識到：

a)ESG管理方針；

b)ESG目標(biāo)；

c)他們對ESG管理體系有效性的貢獻，以及改進績效的益處；

d)與他們的工作相關(guān)的ESG管理活動以及相關(guān)的風(fēng)險；

e)不符合ESG管理體系要求的后果。

7.5信息交流與控制

7.5.1總則

企業(yè)應(yīng)建立并實施ESG信息交流與控制的相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)定信息交流的內(nèi)容、范圍與形式，規(guī)

范信息的接收、傳遞和處置，確保ESG管理體系的持續(xù)有效運行。

實施與ESG管理相關(guān)的信息交流時，應(yīng)采取以下措施：

a)確定與ESG管理活動相關(guān)的信息以及流程和權(quán)限；

b)確保信息在權(quán)限內(nèi)的傳遞、索取、查詢、披露不受任何干擾和阻礙；

c)確保信息的真實性、有效性、全面性和客觀性；

d)保持所有信息的記錄，并確保其可識別性和可追溯性；

e)遵守國家信息安全控制和個人隱私保護的相關(guān)要求。

7.5.2內(nèi)部信息溝通

內(nèi)部信息溝通應(yīng)包括但不限于：

a)企業(yè)的ESG管理方針、ESG管理目標(biāo)；

b)企業(yè)的ESG承諾；

c)ESG管理方針、ESG管理目標(biāo)的分解，指令傳達、完成情況等；

d)ESG管理體系運行信息及緊急狀態(tài)信息；

e)職責(zé)信息；

f)權(quán)限信息；

g)利益相關(guān)方的反饋與投訴。

7.5.3外部信息溝通

外部信息溝通應(yīng)包括但不限于：

a)有關(guān)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等信息；

b)監(jiān)管部門發(fā)出的信息；

c)與行業(yè)自律相關(guān)的信息；

d)利益相關(guān)方的信息。

7.6文件化信息

7.6.1總則

文件化信息應(yīng)是確保企業(yè)ESG管理體系有效實施所必需的信息。

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7.6.2創(chuàng)建和更新

創(chuàng)建和更新文件化信息時，企業(yè)應(yīng)關(guān)注：

a)標(biāo)識和描述，包括標(biāo)題、日期、作者或參考號等；

b)格式，包括語言、軟件版本、圖表和媒介(紙質(zhì)版、電子版)等；

c)確保其適用性和準(zhǔn)確性的修訂及審批。

7.6.3文件化信息的控制

ESG管理體系和本文件所要求的文件化信息應(yīng)予以控制，以確保：

a)在需要的場所和時間均可獲得并適用；

b)得到充分的保護（如防止失密、不當(dāng)使用或完整性受損）。

為實現(xiàn)文件化信息的控制，企業(yè)應(yīng)采取以下措施：

a)分發(fā)、獲取、檢索和使用；

b)存儲和保存，包括確保其易讀性；

c)版本控制；

d)保持和銷毀。

8運行

8.1運行策劃和控制

8.1.1總則

企業(yè)應(yīng)策劃、運行和控制ESG管理體系所需的過程，實現(xiàn)ESG管理目標(biāo)，過程的運行控制包括：

a)為所需過程建立相應(yīng)的準(zhǔn)則，并按照準(zhǔn)則實施控制；

b)建立實現(xiàn)ESG目標(biāo)的工作程序；

c)保存必要的文件化信息；

d)處理和監(jiān)視風(fēng)險。

8.1.2消除或降低ESG風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)建立、實施和保持用于消除或降低ESG風(fēng)險的過程：

a)消除或降低ESG風(fēng)險因素的影響；

b)使用技術(shù)控制措施；

c)使用管理控制措施。

8.1.3變更管理

企業(yè)應(yīng)建立過程，用于實施和控制影響ESG績效的臨時性和永久性變更。這些變更包括但不限于：

a)法律法規(guī)要求和其他要求的變更；

b)ESG風(fēng)險和機遇的變更；

c)知識和技術(shù)的發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)控制計劃內(nèi)的變更，評審變更導(dǎo)致的非預(yù)期后果，必要時采取措施，以消除或降低不利影響。

8.1.4供應(yīng)鏈管理

企業(yè)應(yīng)建立、實施和保持用于控制供應(yīng)鏈的過程，確定影響或可能影響ESG關(guān)鍵績效的供應(yīng)商具

備相關(guān)能力，通過以下過程確保供應(yīng)鏈的韌性并符合ESG管理體系相關(guān)要求：

a)供應(yīng)商準(zhǔn)入；

b)供應(yīng)商合作，包括采購、委托、授權(quán)、信息和技術(shù)共享等；

c)供應(yīng)商監(jiān)督和評價，并向供應(yīng)商反饋評價結(jié)果。

7

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8.2應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)

為應(yīng)對6.1中所識別的風(fēng)險進行應(yīng)急準(zhǔn)備并做出響應(yīng)，企業(yè)應(yīng)建立、實施和保持所需的過程，包

括：

a)針對緊急情況建立所策劃的響應(yīng)，包括提供法律支持、新聞發(fā)布、信息披露、利益相關(guān)方溝通、

輿情監(jiān)視等；

b)為所策劃的響應(yīng)提供培訓(xùn)；

c)定期測試和演練所策劃的響應(yīng)能力；

d)評價績效，必要時（包括在測試之后，尤其是在緊急情況發(fā)生之后）修訂所策劃的響應(yīng)；

e)必須考慮利益相關(guān)方的需求和能力，適當(dāng)時確保其參與制定所策劃的響應(yīng)。企業(yè)應(yīng)保留關(guān)于響

應(yīng)潛在緊急情況的過程和計劃的文件化信息。

9績效評價

9.1監(jiān)視、測量、分析和評價績效

企業(yè)應(yīng)建立、實施和保持用于監(jiān)視、測量、分析和評價績效的過程，并確定：

a)需要監(jiān)視和測量的內(nèi)容，包括：

——法律法規(guī)要求和其他要求滿足的程度；

——與所辨識的ESG風(fēng)險和機遇相關(guān)的活動和運行；

——與利益相關(guān)方的矛盾和分歧的處理情況；

——實現(xiàn)企業(yè)ESG目標(biāo)的進展情況；

——運行控制和其他控制的有效性。

b)適用時，為確保結(jié)果有效而所采用的監(jiān)視、測量、分析和評價績效的方法；

c)企業(yè)評價其ESG績效所依據(jù)的準(zhǔn)則；

d)何時應(yīng)實施監(jiān)視和測量；

e)何時應(yīng)分析、評價和溝通監(jiān)視和測量的結(jié)果。

企業(yè)應(yīng)評價其ESG績效并確定ESG管理體系的有效性。附錄C給出了企業(yè)ESG管理體系績效評

價示例。

企業(yè)應(yīng)保留監(jiān)視、測量、分析和評價ESG績效的結(jié)果的證據(jù)。

9.2內(nèi)部審核

企業(yè)應(yīng)按策劃的時間間隔實施內(nèi)部審核，以確定：

a)ESG管理體系是否符合：

——企業(yè)自身的ESG管理體系要求；

——本文件的要求。

b)ESG管理體系是否得到有效實施和保持。

企業(yè)應(yīng)按照以下要求制定內(nèi)部審核方案：

a)在考慮相關(guān)過程的重要性和以往審核結(jié)果的情況下，策劃、建立、實施和保持包含頻次、方法、

職責(zé)、協(xié)商、策劃要求和報告的審核方案；

b)規(guī)定每次審核的審核準(zhǔn)則和范圍；

c)選擇審核員并實施審核，以確保審核過程的客觀性和公正性；

d)確保向相關(guān)管理者報告審核結(jié)果，確保向利益相關(guān)方報告相關(guān)的審核結(jié)果；

e)采取措施，以應(yīng)對不符合和持續(xù)改進其ESG績效；

f)保留文件化信息，作為審核方案實施和審核結(jié)果的證據(jù)。

附錄D給出了企業(yè)ESG管理體系審核示例。

9.3管理評審

最高管理者應(yīng)按策劃的時間間隔對企業(yè)的ESG管理體系進行評審，以確保其持續(xù)的適宜性、充分

8

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性和有效性。管理評審應(yīng)包括對下列事項的考慮：

a)以往管理評審所采取措施的狀況；

b)與ESG管理體系相關(guān)的實質(zhì)性議題的變化，包括：

法律法規(guī)要求和其他要求；

——利益相關(guān)方的需求和期望；

——風(fēng)險和機遇；

——其他相關(guān)管理體系或業(yè)務(wù)過程。

c)ESG方針和ESG目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

d)ESG績效方面的信息，包括以下方面的趨勢：

——事件、不符合、糾正措施和持續(xù)改進；

——監(jiān)視和測量的結(jié)果；

——對法律法規(guī)要求和其他要求的評價的結(jié)果；

——審核結(jié)果；

——利益相關(guān)方參與；

——風(fēng)險和機遇；

——保持有效的ESG管理體系所需資源的充分性；

——保持ESG管理體系與其他相關(guān)管理體系之間對接和協(xié)調(diào)的有效性和充分性；

——與利益相關(guān)方的有關(guān)溝通；

——持續(xù)改進的機會。

管理評審的輸出應(yīng)包括與下列事項有關(guān)的決定：

——ESG管理體系的適宜性、充分性和有效性；

——持續(xù)改進的機會；

——任何對ESG管理體系變更的需求；

——所需資源；

——措施（若需要）。

最高管理者應(yīng)就相關(guān)的管理評審輸出與利益相關(guān)方進行溝通。

企業(yè)應(yīng)保留文件化信息，以作為管理評審結(jié)果的證據(jù)。

10改進

10.1總則

企業(yè)應(yīng)確定改進的機會，并實施必要的措施，以實現(xiàn)其ESG管理體系的預(yù)期結(jié)果。

10.2事件、不符合和糾正措施

當(dāng)事件或不符合發(fā)生時，企業(yè)應(yīng)：

a)及時對事件和不符合做出反應(yīng)，并在適用時：

——采取措施予以控制和糾正；

——處理后果。

b)通過下列活動，評價是否采取糾正措施，以消除導(dǎo)致事件或不符合的根本原因，防止事件或不

符合再次發(fā)生或在其他場合發(fā)生：

——調(diào)查事件或評審不符合；

——確定導(dǎo)致事件或不符合的原因；

——確定類似事件是否曾經(jīng)發(fā)生過，不符合是否存在，或它們是否可能會發(fā)生。

c)適當(dāng)時，對現(xiàn)有的ESG風(fēng)險和其他風(fēng)險的評價進行評審；

d)按照控制層級和變更管理，在采取措施前，評價新增或變化的ESG相關(guān)風(fēng)險；

e)評審任何所采取措施的有效性，包括糾正措施；

9

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f)必要時，變更ESG管理體系。

糾正措施應(yīng)與事件或不符合所產(chǎn)生的影響或潛在影響相適應(yīng)。

企業(yè)應(yīng)保留文件化信息作為以下方面的證據(jù)：

——事件或不符合的性質(zhì)以及所采取的后續(xù)措施；

——任何措施和糾正措施的結(jié)果，包括其有效性。

10.3持續(xù)改進

企業(yè)應(yīng)通過下列方式持續(xù)改進ESG管理體系的適宜性、充分性和有效性：

a)提升ESG績效；

b)促進支持ESG管理體系的文化；

c)促進利益相關(guān)方參與ESG管理體系持續(xù)改進措施的實施,將有關(guān)持續(xù)改進的結(jié)果與利益相關(guān)

方進行溝通；

d)促進相關(guān)管理體系和業(yè)務(wù)過程支持和參與ESG管理體系持續(xù)改進措施的實施。

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附錄A

（資料性附錄）

企業(yè)外部環(huán)境事項清單示例

A.1國際、國內(nèi)相關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管措施和技術(shù)規(guī)范

國際、國內(nèi)相關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管措施和技術(shù)規(guī)范,包括但不限于：

a)國務(wù)院國資委《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》；

b)國務(wù)院國資委《關(guān)于國有企業(yè)更好履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》；

c)國務(wù)院國資委《提高央企控股上市公司質(zhì)量工作方案》；

d)證監(jiān)會《上市公司治理準(zhǔn)則》；

e)上海證券交易所《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——規(guī)范運作》《上海證券交

易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號——業(yè)務(wù)辦理》；

f)深圳證券交易所《上市公司社會責(zé)任指引》；

g)深圳證券交易所《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》；

h)香港聯(lián)合交易所《環(huán)境、社會及管治報告指引》《氣候信息披露指引》；

i)中國人民銀行、財政部等七部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》；

j)生態(tài)環(huán)境部印發(fā)的《環(huán)境信息依法披露制度改革方案》；

k)國家發(fā)展改革委等五部門聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于嚴(yán)格能效約束推動重點領(lǐng)域節(jié)能降碳的若干意見》；

l)國務(wù)院印發(fā)的《2030年前碳達峰行動方案》；

m)美國證券交易委員會（SEC）《ESG報告指南》；

n)英國財務(wù)報告理事會（FRC）《公司治理準(zhǔn)則》；

o)歐盟委員會（CoE）碳邊境調(diào)節(jié)機制（CarbonBorderAdjustmentmechanism,CBAM）；

p)國際可持續(xù)準(zhǔn)則理事會（ISSB）《國際財務(wù)報告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第1號——可持續(xù)相關(guān)財務(wù)信

息披露一般要求》、《國際財務(wù)報告可持續(xù)披露準(zhǔn)則第2號——氣候相關(guān)披露》。

A.2行業(yè)約束

行業(yè)約束包括但不限于：

a)中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會發(fā)布的《中國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)自律公約》；

b)中國人民銀行發(fā)布的《銀行業(yè)金融機構(gòu)綠色金融評價方案》；

c)歐盟委員會（CoE）《歐盟甲烷減排戰(zhàn)略》；

d)經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）《關(guān)于來自受沖突影響和高風(fēng)險區(qū)域的礦石的負(fù)責(zé)任供應(yīng)鏈盡

責(zé)管理指南》；

e)世界黃金協(xié)會（WGC）《負(fù)責(zé)任黃金開采原則》。

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附錄B

（資料性附錄）

企業(yè)ESG風(fēng)險與機遇示例

B.1ESG風(fēng)險

企業(yè)ESG風(fēng)險包括但不限于：

a)環(huán)境風(fēng)險

——氣候變化風(fēng)險

——自然資源短缺風(fēng)險

——環(huán)境污染風(fēng)險

——生物多樣性喪失、生態(tài)系統(tǒng)破壞風(fēng)險

——環(huán)境監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險

——環(huán)境訴訟和賠償風(fēng)險

——綠色技術(shù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險

b)社會風(fēng)險

——勞動關(guān)系風(fēng)險

——生產(chǎn)事故風(fēng)險

——職業(yè)病風(fēng)險

——客戶隱私數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險

——產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險

——供應(yīng)鏈風(fēng)險

——社會聲譽風(fēng)險

c)治理風(fēng)險

——商業(yè)道德風(fēng)險

——財務(wù)不透明風(fēng)險

——內(nèi)部控制不足風(fēng)險

——監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險

——戰(zhàn)略決策風(fēng)險

B.2ESG機遇

企業(yè)ESG機遇包括但不限于：

a)環(huán)境機遇

——環(huán)境技術(shù)和創(chuàng)新帶來新的市場機遇

——綠色建筑降低運營成本

——可再生能源利用、能源效率的提升，提高資源利用效率降低運營成本

——碳資產(chǎn)開發(fā)，實現(xiàn)資產(chǎn)增值

b)社會機遇

——勞動關(guān)系改善，提升提高員工滿意度和工作效率

——建立良好企業(yè)聲譽

——提高供應(yīng)鏈韌性

——提高客戶滿意度

——吸引可持續(xù)投資

c)治理機遇

——提高決策和創(chuàng)新能力

——建立積極的股東關(guān)系，增強公司治理的透明度和公正性

——增強投資者關(guān)系

——保護公司利益和減少潛在風(fēng)險

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附錄C

（資料性附錄）

企業(yè)ESG管理體系績效評價示例

C.1總則

企業(yè)或第三方審核機構(gòu)可計劃并實施ESG管理體系績效評價，以確定ESG管理體系是否：

a)實現(xiàn)企業(yè)ESG目標(biāo)的進展情況；

b)運行控制和其他控制的有效性；

c)符合本文件的要求。

C.2原則

C2.1公正原則

以事實為依據(jù)，以標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)則，客觀公正地評價企業(yè)ESG管理體系績效。

C2.2平衡原則

在關(guān)注企業(yè)ESG管理體系績效同時，均衡考量企業(yè)在ESG實質(zhì)性議題上的潛在或?qū)嶋H風(fēng)險及責(zé)任

缺失行為。

C2.3可比原則

企業(yè)ESG管理體績效評價指標(biāo)可以與同類企業(yè)進行比較分析。

C2.4保密原則

評價過程中，根據(jù)法律法規(guī)及企業(yè)的信息安全需求，對獲取的企業(yè)ESG相關(guān)信息進行嚴(yán)格保密。

C.3評價內(nèi)容

C3.1評價指標(biāo)

企業(yè)ESG管理體系績效評價指標(biāo)可包含ESG治理、ESG組織與資源保障、ESG制度、ESG能力

建設(shè)、ESG信息披露與溝通、ESG影響力建設(shè)等方面。表C.1給出了企業(yè)ESG管理體系績效評價示例。

C3.2否決項指標(biāo)

評價內(nèi)容中設(shè)置否決項指標(biāo)。表C.2給出了企業(yè)ESG管理體系評價否決項指標(biāo)示例。被評價企業(yè)

若在近3年內(nèi)涉及表C.2中提及的任意一個否決項，則可直接判定該企業(yè)不符合評價的基本條件，并終

止評價活動。

C3.3加分項指標(biāo)

評價內(nèi)容中設(shè)置加分項指標(biāo)。表C.3給出了企業(yè)ESG管理體系評價加分項指標(biāo)示例。被評價企業(yè)

若在近3年內(nèi)存在表C.3中提及的任一項加分項指標(biāo)，可酌情加分。

C.4評價組織和人員

C4.1評價組織

運用本文件開展企業(yè)ESG管理體系績效評價自評工作時，企業(yè)應(yīng)保證評價團隊勝任評價工作。

第二方或第三方實施評價活動時，宜滿足以下條件：

a)具備開展ESG管理體系評價工作的專職人員；

b)具備可組成至少3名成員的評價小組所需的人力資源；

c)明確評價小組成員的主要職責(zé)、權(quán)限；

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d)具有保障評價活動的程序和質(zhì)量管控機制；

e)對評價有關(guān)資料進行存檔，并保護被評價企業(yè)的商業(yè)秘密。

C4.2評價人員的專業(yè)和素質(zhì)要求

應(yīng)用本文件開展企業(yè)ESG評價工作的人員宜滿足以下條件：

a)熟悉國內(nèi)外ESG相關(guān)政策方針、標(biāo)準(zhǔn)指引；

b)具備識別、分析企業(yè)ESG管理體系的能力；

c)知曉并理解被評價企業(yè)所在行業(yè)特點；

d)恪守職業(yè)道德，堅持公平公正的原則。

C.5評價流程

C5.1信息來源

以下信息來源適用于管理體系績效評價：

a)企業(yè)主動提交的ESG相關(guān)證實性材料；

b)通過到企業(yè)實地調(diào)研、考察、訪談及查閱相關(guān)資料等獲得的信息；

c)企業(yè)社會責(zé)任/可持續(xù)發(fā)展/ESG報告、專項報告（包括環(huán)境報告、公益報告、扶貧報告、海

外報告等）、企業(yè)年報以及企業(yè)官網(wǎng)；

d)具有公信力或可被方便證實的第三方披露信息。

C5.2評價步驟

評價工作宜按照以下步驟開展：

a)明確評價類型（企業(yè)自評/第二方、第三方評價）；

b)組建評價團隊，可分為企業(yè)內(nèi)部評價團隊、企業(yè)內(nèi)部+外部專家評價團隊、外部專家評價團隊

3種形式；

c)針對企業(yè)行業(yè)與業(yè)務(wù)特征，合理調(diào)整評價指標(biāo)；

d)收集公開數(shù)據(jù)，開展實地調(diào)研；

e)審核數(shù)據(jù)信息真實性及準(zhǔn)確性，進行指標(biāo)匹配；

f)根據(jù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進行賦分，確定等級。

C5.3評價方法

具體評價方法如下：

a)根據(jù)行業(yè)特點以及具體情況，參考表C.1確定對企業(yè)ESG管理體系績效評價指標(biāo)；

b)通過專家打分法、兩兩比較法、判斷矩陣法、熵值法等確定評價指標(biāo)的權(quán)重；

c)對被評企業(yè)各項指標(biāo)進行賦分,進行ESG管理體系績效綜合評分計算；

d)根據(jù)評價樣本的加分項指標(biāo)，否決項指標(biāo)，調(diào)整企業(yè)ESG初始得分，得出企業(yè)ESG評價的

最終得分。

C5.4評價結(jié)果

根據(jù)企業(yè)ESG管理體系績效評價最終得分，劃分為5個評價等級，具體分類可參考如下示例。

分?jǐn)?shù)區(qū)間/分星級發(fā)展階段

80及以上★★★★★卓越者

[60-80)★★★★領(lǐng)先者

[40-60)★★★追趕者

[20-40)★★起步者

20以下★旁觀者

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表C.1企業(yè)ESG管理體系績效評價示例

一級指標(biāo)

二級指標(biāo)評價內(nèi)容評分標(biāo)準(zhǔn)分值/分

（占比）

在董事會層面設(shè)立ESG工作專企業(yè)現(xiàn)行董事會領(lǐng)導(dǎo)機制是否

門委員會，或董事會層面有明確完善，確保董事會層面持續(xù)了

ESG治理架構(gòu)0～5

組織負(fù)責(zé)ESG工作，或董事會成解、關(guān)注、監(jiān)督企業(yè)ESG工作

員擔(dān)任ESG工作最高負(fù)責(zé)人進展與成效

董事會是否參與企業(yè)ESG戰(zhàn)

董事會參與企業(yè)ESG工作管理

略、制度、計劃等制定工作，充

董事會參與制度、政策的制定并對其進行監(jiān)0～5

分發(fā)揮董事會對ESG工作的管

督審查

理監(jiān)督職能

制定ESG風(fēng)險管理相關(guān)的制度

企業(yè)是否建立了ESG風(fēng)險管理

和政策，建立識別、評估、監(jiān)測

ESG風(fēng)險管理相關(guān)治理體系和機制，以保障0～5

與管理ESG相關(guān)風(fēng)險和機遇的

企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)和高質(zhì)量發(fā)展

ESG治理措施和流程

（40%）制定ESG工作的戰(zhàn)略規(guī)劃、總體

企業(yè)是否建立完整的ESG戰(zhàn)略

目標(biāo)、階段性目標(biāo)、重點任務(wù)等，

ESG規(guī)劃及目標(biāo)規(guī)劃，是否按戰(zhàn)略規(guī)劃有序推0～5

為ESG重大決策及實踐工作提

進企業(yè)ESG工作

供方向指引

圍繞ESG戰(zhàn)略規(guī)劃，構(gòu)建分層、

企業(yè)是否建立完整的ESG指標(biāo)

分級、分類的ESG指標(biāo)體系，為

ESG指標(biāo)體系體系，是否按照指標(biāo)體系指導(dǎo)0～5

議題識別、報告編制、風(fēng)險管控、

有序推進企業(yè)ESG工作

績效考核提供可量化工具

運用ESG評價指標(biāo)體系，評價自企業(yè)是否開展ESG績效評估工

身ESG績效，獲得監(jiān)管部門、行作，確保企業(yè)具備明確的ESG

ESG績效評估0～5

業(yè)協(xié)會、媒體、中介機構(gòu)等授予考核流程和結(jié)果，以了解自身

的ESG專項榮譽ESG工作水平

明確ESG工作的歸口部門,配備

企業(yè)是否明確ESG管理的責(zé)任

相應(yīng)的專職或兼職ESG管理人

部門，該部門是否認(rèn)真履行職

ESG責(zé)任部門員，并闡述其工作職責(zé)，如制定0～5

責(zé)要求，有序推動企業(yè)內(nèi)部

ESG年度計劃、督促落實ESG實

ESG各項工作順利開展

踐、統(tǒng)籌ESG信息披露等

ESG組織明確主責(zé)部門、協(xié)同部門及下屬企業(yè)是否建立上下貫通的ESG

與資源保障子公司ESG工作職責(zé)，如重要議工作體系，是否認(rèn)真落實相關(guān)

ESG協(xié)同部門0～5

(15%)題的落實、ESG關(guān)鍵績效統(tǒng)計、職責(zé)要求，推動企業(yè)ESG工作

核算等有效落實

在年度預(yù)算中就可持續(xù)發(fā)展相關(guān)企業(yè)是否建立上下貫通的ESG

資源保障的技術(shù)研究、項目落地、人才引工作體系，是否認(rèn)真落實相關(guān)0～5

進等重要事項列入年度預(yù)算職責(zé)要求，推動企業(yè)ESG工作

有效落實

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制定開展ESG工作的相關(guān)管理

制度，流程和方式等，包括ESG企業(yè)ESG工作制度是否完整有

責(zé)任落實制度責(zé)任管理制度、溝通制度、信息效，確保企業(yè)ESG工作開展有0～5

統(tǒng)計制度、ESG報告的編寫發(fā)布章可循

制度等

ESG制度

制定管理層考核制度，將管理層企業(yè)管理層薪酬的評定標(biāo)準(zhǔn)是

(15%)

薪酬與ESG工作績效掛鉤，以保否包含ESG內(nèi)容，且管理層年

管理層考核制度0～5

障董事會可持續(xù)發(fā)展決策在公司度績效結(jié)果是否受到企業(yè)ESG

運營中得到嚴(yán)格落實績效的影響

制定ESG激勵制度，根據(jù)ESG

年度重點工作計劃，結(jié)合項目進企業(yè)ESG激勵制度是否完整有

ESG激勵制度0～5

展及目標(biāo)達成情況等進行綜合評效

價，對符合激勵條件的給予激勵

面向董事會、管理層、執(zhí)行層、

供應(yīng)商等相關(guān)方開展內(nèi)、外部企業(yè)是否注重ESG能力提升，

ESG培訓(xùn)0～5

ESG專項培訓(xùn)，包括培訓(xùn)次數(shù)、有效管理ESG培訓(xùn)績效

參與培訓(xùn)人員數(shù)量、培訓(xùn)覆蓋率

等

ESG能力建設(shè)

加入相關(guān)行業(yè)協(xié)會、組織，加強

（10%）

ESG課題及相關(guān)在ESG重要議題方面的合作，積企業(yè)是否注重ESG課題研究及

0～5

標(biāo)準(zhǔn)研究極參與ESG相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及課題的標(biāo)準(zhǔn)制定等工作

制定工作

根據(jù)自身實際情況，利用信息化

手段加強ESG管理工作，開展

ESG關(guān)鍵績效收集、統(tǒng)計、核算、

ESG信息化建設(shè)企業(yè)是否注重ESG信息化建設(shè)0～5

復(fù)核等電子臺賬管理及ESG風(fēng)

險監(jiān)控等信息系統(tǒng)的建設(shè)，形成

數(shù)字化管理平臺

鼓勵于每年4月30日前發(fā)布ESG

報告，并推動下屬單位發(fā)布ESG

報告、CSR報告；并結(jié)合公司區(qū)域

企業(yè)是否建立形成體系化的

ESG系列報告運營特征、行業(yè)熱點發(fā)布綠色發(fā)0～5

ESG報告披露體系

ESG信息披露展報告、生物多樣性報告、一帶

與溝通一路報告、國別報告