《稅費(fèi)計算與申報》課程標(biāo)準(zhǔn)（含課程思政）

《稅費(fèi)計算與申報》課程標(biāo)準(zhǔn)

課程概況

020310144050

課程編碼020311444250課程類別職業(yè)能力核心課程

020343244040

開設(shè)院部會計學(xué)院考核性質(zhì)考試課

數(shù)智財務(wù)專業(yè)群、大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)

適用專業(yè)適用學(xué)期第三學(xué)期

（現(xiàn)代學(xué)徒制）、大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)

學(xué)分4學(xué)分學(xué)時64學(xué)時

理論學(xué)時40學(xué)時實踐學(xué)時24學(xué)時

參與制（修）

訂企業(yè)

編寫執(zhí)筆人審定人

1.課程定位

1.1課程性質(zhì)

本課程是數(shù)智財務(wù)專業(yè)群中大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)、大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理專業(yè)、會計信息與

管理專業(yè)、以及大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)（現(xiàn)代學(xué)徒制）、大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)（與馬來西亞王子

學(xué)院合作辦學(xué)）的職業(yè)能力核心課程；是校企合作開發(fā)的基于工作過程的課程。

1.2課程作用

學(xué)院人才培養(yǎng)目標(biāo)是為區(qū)域經(jīng)濟(jì)培養(yǎng)高素質(zhì)技術(shù)技能型會計人才，專業(yè)的人才培養(yǎng)目

標(biāo)是培養(yǎng)面向中小企業(yè)、事業(yè)單位，具備良好職業(yè)道德，熟知國家財經(jīng)法規(guī)，掌握財務(wù)會

計基本理論及實操能力的高技能會計人才。本課程秉持學(xué)院和專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)，面向

企業(yè)涉稅崗位和財稅代理中介機(jī)構(gòu)涉稅崗位的相關(guān)職業(yè)崗位（群）的能力要求而設(shè)置，為

大數(shù)據(jù)與會計、大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理、會計信息管理等專業(yè)講授稅務(wù)會計實務(wù)基本理論、稅

務(wù)會計實操基本方法、納稅申報操作流程等知I識。貼合企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)崗位、財務(wù)會計崗位、

稅務(wù)會計崗位、會計主管崗位，培養(yǎng)高技能型財稅人才而設(shè)置的一門專業(yè)課程。該課程能

夠培養(yǎng)學(xué)生的綜合職'也素養(yǎng)、提升學(xué)生的思想道德素質(zhì)，課程比較全面系統(tǒng)地講述企業(yè)稅

務(wù)會計的基本理論、基本方法以及稅務(wù)會計核算與申報的循環(huán)過程，是一門專業(yè)核心課。

1.3課程銜接

本課程開設(shè)在第三學(xué)期，其前導(dǎo)課程是《基礎(chǔ)會計》、《業(yè)務(wù)財務(wù)會計》（或《企業(yè)財

務(wù)會計》）、《稅法》等課程，學(xué)生應(yīng)已對會計基礎(chǔ)知識、財務(wù)會計相關(guān)核算知識、稅法相

關(guān)法規(guī)理解并掌握；其后續(xù)課程有《企業(yè)納稅風(fēng)險防控》、《財務(wù)崗位技能實訓(xùn)》、《VBSE

跨專業(yè)綜合實訓(xùn)》等課程，對本課程的知識與技能進(jìn)一步應(yīng)用。

2.課程設(shè)計

2.1課程設(shè)計理念

本課程按照“理實一體”的設(shè)計理念，以培養(yǎng)高素質(zhì)技術(shù)技能型會計人才為目標(biāo)，注

重課程思政的塑造，按照工作過程，從業(yè)務(wù)財務(wù)、財務(wù)會計、稅務(wù)會計、財務(wù)主管等多崗

位技能要求出發(fā)，圍繞納稅人和征稅范圍的確定、應(yīng)納稅額的計算、涉稅會計處理和納稅

申報4個方面進(jìn)行各稅種的闡述，以項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計體例和安排教學(xué)內(nèi)容，并

與技能大賽、職業(yè)資格考試、“1+X”職業(yè)技能等級證書相銜接，多層級、多角度的融入實

務(wù)操作內(nèi)容，將理論知識學(xué)習(xí)與實踐技能訓(xùn)練、職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)與專業(yè)能力培養(yǎng)融為一體，

充分實現(xiàn)“崗課賽證”的育人標(biāo)準(zhǔn)。

2.2課程設(shè)計思路（包括崗課賽證）

本課程設(shè)計以社會主義核心價值觀為核心教育指向，聚焦課程思政元素，將思想政治

教育的理論知識、價值理念以及精神追求等思政元素融入到課程中，潛移默化地對學(xué)生的

思想意識、行為舉止產(chǎn)生影響。課程根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)辦稅人員的要求、企業(yè)對稅務(wù)人

員的要求、初級會計職稱考試的要求、“1+X”智能財稅職業(yè)等級證書的要求、會計職業(yè)技

能大賽的要求和學(xué)生未來職業(yè)發(fā)展的要求來進(jìn)行教學(xué)設(shè)計，選取教學(xué)內(nèi)容。在課程內(nèi)容的

組織上，以真實項目為導(dǎo)向整合、序化教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)辦稅崗位（業(yè)務(wù)財務(wù)崗位、財務(wù)會

計崗位、稅務(wù)會計崗位、會計主管崗位）的工作過程來組織教學(xué)內(nèi)容，以“任務(wù)中心模式

為主”，從而突出學(xué)生的能力本位特點(diǎn)；綜合利用線上慕課和線下課堂講授、實訓(xùn)室等教

學(xué)資源，增強(qiáng)學(xué)生的稅種認(rèn)知能力，鍛煉稅費(fèi)計算、納稅實務(wù)處理與稅款申報的三項會計

專項職業(yè)能力，符合崗位職業(yè)能力要求，為學(xué)生的職業(yè)能力訓(xùn)練起到核心的支撐作用，進(jìn)

一步完善“崗課賽證”綜合育人機(jī)制，提升學(xué)生實踐能力。

“崗課賽證”課程設(shè)計對應(yīng)表

職業(yè)技能等級證書

崗位典型工作任務(wù)知識點(diǎn)職業(yè)技能競賽

/職業(yè)資格證書

業(yè)務(wù)財采集、識別、查驗、審核原始憑證智能財稅智能財稅、財務(wù)數(shù)字

務(wù)崗位審核票據(jù)會計技能化應(yīng)用、財務(wù)共享服

稅務(wù)技能務(wù)職業(yè)技能等級證

書

初級會計師證

智能財稅、財務(wù)數(shù)字

票據(jù)制單填制原始憑證智能財稅化應(yīng)用、財務(wù)共享服

財務(wù)會

個人所得稅填制記賬憑證會計技能務(wù)職業(yè)技能等級證

計崗位

業(yè)務(wù)處理計算工資薪金稅務(wù)技能書

初級會計師證

智能財稅、財務(wù)數(shù)字

開具發(fā)票

智能財稅化應(yīng)用、財務(wù)共享服

稅務(wù)會申報個人所得稅、增編制納稅

會計技能務(wù)、個稅計算職業(yè)技

計崗位值稅、附加稅費(fèi)、企申報表

稅務(wù)技能能等級證書

'也所得稅等

初級會計師證

智能財稅、財務(wù)數(shù)字

填制與審核

審核記賬憑證智能財稅化應(yīng)用、財務(wù)共享服

會計主記賬憑證

審核各稅種納稅會計技能務(wù)職業(yè)技能等級證

管崗位編制與審核

申報表稅務(wù)技能書

納稅申報表

初級會計師證

3.課程目標(biāo)

3.1總體目標(biāo)

本課程著重培養(yǎng)了學(xué)生的創(chuàng)新思維能力和會計實踐能力，以企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)崗位、財務(wù)

會計崗位、稅務(wù)會計崗位、會計主管崗位能力需求為切入點(diǎn)，對傳統(tǒng)會計教學(xué)優(yōu)化整合，

同時又不打破職業(yè)體系，把應(yīng)知應(yīng)會知識點(diǎn)和能力要素落實到課程中，建立突出崗位職業(yè)

能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范課程教學(xué)的基本要求，注意本課程與相關(guān)課程的關(guān)系，體現(xiàn)基

于職業(yè)崗位分析和具體工作過程的課程設(shè)計理念。注重嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的會計職業(yè)道德的培養(yǎng)，

團(tuán)結(jié)敬業(yè)的職業(yè)精神的培養(yǎng)，教學(xué)內(nèi)容上注重增值稅和企業(yè)所得稅的稅種認(rèn)知、稅費(fèi)計算、

稅務(wù)處理和納稅申報等相關(guān)知識和技能的培養(yǎng)，讓學(xué)生在知識與技能、過程與方法、情感

態(tài)度與價值觀上均得到充分的培養(yǎng)和鍛煉，使學(xué)生能正確分析和解決企業(yè)稅務(wù)會計一般問

題的能力，以便較好地適應(yīng)從事企業(yè)日常財務(wù)會計工作需要。該課程能夠讓學(xué)生在掌握稅

（2）能夠把握涉稅崗位人員的具體業(yè)務(wù)程序與工作內(nèi)容；

（3）能夠理解和掌握各種涉稅業(yè)務(wù)的會計處理；

（4）能夠理解和掌握賬簿的設(shè)置、報表的編制；

（5）能夠理解和掌握納稅申報的基本原理和方法。

3.2.3職業(yè)能力目標(biāo)

（1）能夠根據(jù)企業(yè)情況的變化進(jìn)行各種稅務(wù)登記；

（2）能夠識別不同稅種的征稅范圍和征稅對象，處理企業(yè)各涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會

計憑證，設(shè)置和登記應(yīng)交稅費(fèi)賬簿；

（3）能夠編制增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、個人所得稅及其他稅種相關(guān)的納稅申

報表，并進(jìn)行網(wǎng)上申報和稅款繳納。

4.課程內(nèi)容設(shè)計與要求

4.1課程教學(xué)內(nèi)容

教學(xué)單元與學(xué)時分配表

討論其他

序講授實踐練習(xí)

教學(xué)單元名稱（學(xué)（學(xué)

號（學(xué)時）（學(xué)時）（學(xué)時）

時）時）

1稅務(wù)會計工作流程1.500.5

2增值稅會計核算與申報11621

3消費(fèi)稅會計核算與申報540.50.5

企業(yè)所得稅會計核算與申

45.5620.5

報

個人所得稅會計核算與申

5340.50.5

報

6其他稅會計核算與申報320.50.5

r

期末復(fù)習(xí)22

合

312463

計

4.2教學(xué)單元設(shè)計

教學(xué)單元設(shè)計表

教學(xué)單元（情境）稅務(wù)會計工作流程總學(xué)時2

單元思政育人目標(biāo)唯物史觀、愛國主義、文化自信

活動設(shè)計

教學(xué)單元內(nèi)容（含課程思政育

素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)

或情境學(xué)習(xí)內(nèi)容人元素融入課程

教學(xué)途徑和方法）

掌握稅收的

展示：介紹稅收與

概念、職能和

1.稅務(wù)會計基礎(chǔ)稅務(wù)會計的基礎(chǔ)

稅制的構(gòu)成

概念。

要素。

提出問題：討論搜

掌握涉稅實①能夠根據(jù)學(xué)

集，歷史上有哪些

務(wù)登記的基習(xí)任務(wù)需求查

2.涉稅實務(wù)登記具備愛崗敬稅收政策？

本知識和要閱有關(guān)資料；

業(yè)、誠實守信、案例引入：稅務(wù)會

求。②能夠根據(jù)企

遵紀(jì)守法等職計發(fā)展史。

掌握發(fā)票管業(yè)經(jīng)營范圍的

業(yè)道德，具備思政引導(dǎo)：

3.賬證管理理的基本知需要領(lǐng)購普通

團(tuán)隊協(xié)作精神唯物史觀

識和要求。發(fā)票和專用發(fā)

愛國主義

4.納稅申報了解我國現(xiàn)z國jxO

文化自信

行稅收體制

認(rèn)知：感受稅收文

和納稅申報、

5.稅款繳納化的民族性、傳統(tǒng)

稅款繳納的

性、時代性。

基本知識。

工作任務(wù)講解稅收與稅務(wù)會計的基本知識及稅務(wù)會計工作流程

教學(xué)條件線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通

重點(diǎn)：

難點(diǎn)：

（1）稅制的基本構(gòu)成要素

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)（1）增值稅一般納稅人登記

（2）增值稅一般納稅人登記

（2）發(fā)票的領(lǐng)購和開具

（3）發(fā)票的領(lǐng)購和開具

案例1：稅務(wù)會計發(fā)展史，了解我國歷史中不同思想文化的碰撞。如：

育人案例引用

儒家的“薄稅富民”、道家的“輕徭薄賦”、墨家的“兼愛非攻”等。

教學(xué)方法項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、實

訓(xùn)作業(yè)法

按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)

容。采用講授法展示稅收與稅務(wù)會計相關(guān)基礎(chǔ)概念，提出問題，引

入思政案例。結(jié)合崗位需求，講解稅務(wù)會計在管理中的地位和作用、

教學(xué)策略稅務(wù)會計工作內(nèi)容、及基本職責(zé)、稅務(wù)會計工作的基本流程、稅務(wù)

會計需具備的素質(zhì)，使學(xué)生加深了解對企業(yè)稅務(wù)會計核算全過程和

業(yè)務(wù)活動的感性認(rèn)識，為進(jìn)行實際操作打下基礎(chǔ)。通過實訓(xùn)平臺的

訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一體、崗賽課證的育人要求。

教學(xué)單元（情境）增值稅會計核算與申報總學(xué)時20

單元思政育人目標(biāo)知行合一，誠實守信，遵紀(jì)守法、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、愛國主義、理想信念

活動設(shè)計

教學(xué)單元內(nèi)容（含課程思政育

素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)

或情境學(xué)習(xí)內(nèi)容人元素融入課程

教學(xué)途徑和方法）

理解增值稅設(shè)計一：

能夠判斷哪類

的概念、征稅案例引入：通過案

1.增值稅納稅人和業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收

對象、納稅例了解：虛開增值

征稅范圍的確定增值稅、選擇合

人、稅率及減稅專用發(fā)票的危

培養(yǎng)愛崗敬適的稅率；

免政策害。

業(yè)、誠實守信、

能夠計算增值提出問題：什么情

遵紀(jì)守法等精

掌握增值稅稅一般納稅人況下可以開具增

神；培養(yǎng)團(tuán)隊

應(yīng)納稅額的的進(jìn)項、銷項稅值稅專用發(fā)票？

2.增值稅的稅款計合作能力和良

計算、納稅申額和當(dāng)期應(yīng)納政策解讀

算好的職業(yè)道德

報與稅款繳稅額；小規(guī)模納深入分析：政策實

修養(yǎng)

納稅人的應(yīng)納增施

值稅額；思維深入：你是如

掌握增值稅能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)何看待虛開增值

3.增值稅會計核算涉稅業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行增值稅專用發(fā)票行為

會計處理稅一般納稅人的？

和額小規(guī)模納思政引導(dǎo)：

稅人的涉稅業(yè)責(zé)任擔(dān)當(dāng)

務(wù)處理。遵紀(jì)守法

設(shè)計二：

案例引入：2021

年減稅降費(fèi)亮點(diǎn)。

問題：稅收是如何

“戰(zhàn)疫”的？

政策解讀

深入分析：政策實

施

提出問題：同學(xué)們

能夠填制增值

還能找巴疫情下

稅一般納稅人

熟練掌握增的其它稅收優(yōu)惠

與小規(guī)模納稅

4.增值稅納稅申報值稅的納稅政策嗎？

人的納稅申報

申報表填寫思維深入：作為當(dāng)

表，并能進(jìn)行增

代大學(xué)生，你是如

值稅網(wǎng)上申報；

何看待疫情下的

減稅降費(fèi)政策

的？

思政引導(dǎo)：

責(zé)任擔(dān)當(dāng)

愛國主義

理想信念

認(rèn)知：戰(zhàn)勝疫情，

有你有我。

講解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅額計算和會計處理，及

工作任務(wù)

納稅申報表的填寫。

教學(xué)條件線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn):難點(diǎn):

（1）增值稅納稅人的確定、征稅（1）增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額

范圍的確定；的計算及會計處理；

（2）增值稅專用發(fā)票的使用；（2）增值稅的納稅申報表填寫。

（3）一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

及會計處理；

（4）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算

及會計處理；

（5）增值稅納稅申報表的填寫

案例1：虛開增值稅發(fā)票案例

育人案例引用

案例2：2021年減稅降費(fèi)亮點(diǎn)

項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情

教學(xué)方法

境教學(xué)法、實訓(xùn)作業(yè)法

按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)

容。采用講授法展示教學(xué)內(nèi)容，引導(dǎo)教學(xué)法提出問題與解決思路（如

作為當(dāng)代大學(xué)生，你是如何看待疫情下的減稅降費(fèi)政策的），如使用

教學(xué)策略

潤物無聲與擲地有聲的方式融入思政元素，貼合情景假設(shè)，使學(xué)生

切身感受稅收力量。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，

達(dá)到理實一體、崗賽課證的育人要求。

教學(xué)單元（情境）消費(fèi)稅會計核算與申報總學(xué)時10

樹立節(jié)約消費(fèi)意識、保護(hù)國家能源、創(chuàng)新精神、環(huán)境保護(hù)、宏觀調(diào)

單元思政育人目標(biāo)

控

活動設(shè)計

教學(xué)單元內(nèi)容（含課程思政育

素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)

或情境學(xué)習(xí)內(nèi)容人元素融入課程

教學(xué)途徑和方法）

具備勤儉節(jié)了解消費(fèi)稅能夠判斷哪類展示：稅收政策要

1.消費(fèi)稅納稅人和約、反對鋪張的基本法律業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收求

征稅范圍的確定浪費(fèi)、消費(fèi)奢知識，掌握消消費(fèi)稅、選擇合提出問題：稅法具

侈、保護(hù)環(huán)境費(fèi)稅的概念、適的稅率有引導(dǎo)消費(fèi)導(dǎo)向，

的生活態(tài)度；征稅對象、納樹立正確消費(fèi)觀

培養(yǎng)敬業(yè)精稅人及稅率的作用，開征消費(fèi)

神、團(tuán)隊合作掌握消費(fèi)稅能夠根據(jù)業(yè)務(wù)稅的意義是什

2.消費(fèi)稅的稅款計

能力和良好的應(yīng)納稅額的資料計算應(yīng)納么？

算

職業(yè)道德修養(yǎng)計算消費(fèi)稅額引導(dǎo)：政策制定方

能夠根據(jù)業(yè)務(wù)向

掌握消費(fèi)稅

資料進(jìn)行消費(fèi)講授：消費(fèi)稅是如

3.消費(fèi)稅會計核算涉稅業(yè)務(wù)的

稅的涉稅業(yè)務(wù)何籌集資金，增加

會計處理

處理財政收入，如何削

弱和緩解貧富懸

殊以及分配不公

的矛盾的。

能夠根據(jù)業(yè)務(wù)

掌握消費(fèi)稅

資料填制消費(fèi)

4.消費(fèi)稅納稅申報的納稅申報思政引導(dǎo)：

稅納稅申報表

表填寫引導(dǎo)消費(fèi)

及稅款繳納書

環(huán)境保護(hù)

科技創(chuàng)新

宏觀調(diào)控

工作任務(wù)講解消費(fèi)稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。

教學(xué)條件線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通

重點(diǎn)：

（1）消費(fèi)稅納稅人的確定、征稅

范圍的確定；難點(diǎn)：

（2）直接銷售、自產(chǎn)自用、委托（1）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算及會

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計計處理

算；（2）消費(fèi)稅的納稅申報表填寫

（3）消費(fèi)稅會計核算；

（4）消費(fèi)稅納稅申報表的填寫

育人案例引用案例1：消費(fèi)稅的立法目的

教學(xué)方法項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、實

訓(xùn)作業(yè)法

按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)

容，結(jié)合案例與企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓學(xué)生充分融入企業(yè)真實環(huán)境

下，認(rèn)知消費(fèi)稅的納稅人和征稅范圍，學(xué)生們不僅掌握了消費(fèi)稅相

關(guān)業(yè)務(wù)核算及納稅申報，更深刻認(rèn)識到消費(fèi)稅的意義。將消費(fèi)稅的

教學(xué)策略

立法目的融入到學(xué)生素質(zhì)教育中，培養(yǎng)學(xué)生樹立節(jié)約消費(fèi)意識、保

護(hù)國家能源觀念，提高學(xué)生的法制意識、社會責(zé)任感及愛國主義精

神。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一體、

崗賽課證的育人要求。

教學(xué)單元（情境）企業(yè)所得稅會計核算與申報總學(xué)時14

單元思政育人目標(biāo)科技創(chuàng)新、百姓民生、扶農(nóng)助農(nóng)、生態(tài)文明、宏觀調(diào)控

活動設(shè)計

教學(xué)單元內(nèi)容（含課程思政育

素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)

或情境學(xué)習(xí)內(nèi)容人元素融入課程

教學(xué)途徑和方法）

理解企業(yè)所設(shè)計一：

能判斷居民納

1.企業(yè)所得不兌納稅得稅的概念、展示：稅收政策要

稅人、非居民納

人和征稅范圍的確征稅對象、納求

具備精益求精稅人，分別適用

定稅人、稅率及提出問題：稅法具

的工匠精神；何種的稅率；

減免政策有強(qiáng)制性、無償性

具備嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實

掌握企業(yè)所和固定性的特征

的工作作風(fēng)；

得稅應(yīng)納稅能夠根據(jù)業(yè)務(wù)引導(dǎo)，政策制定方

2.企業(yè)所得稅的稅培養(yǎng)敬業(yè)精

額的計算、納資料計算應(yīng)納向

款計算神、團(tuán)隊合作

稅申報與稅

企業(yè)所得稅額展示：具體運(yùn)用

能力和良好的

款繳納提出問題：思考稅

職業(yè)道德修養(yǎng)

掌握企業(yè)所能夠根據(jù)業(yè)務(wù)收的意義，我國稅

3.企業(yè)所得稅會計

得稅涉稅業(yè)資料進(jìn)行所得收作為對社會資

核算

務(wù)的會計處稅會計業(yè)務(wù)處源的再分配，是如

理何取之于民、用之

于民的？

思政引導(dǎo)：

收支平衡

宏觀調(diào)控

扶農(nóng)助農(nóng)

精準(zhǔn)扶貧

設(shè)計二：

展示：企業(yè)所得稅

能夠根據(jù)業(yè)務(wù)稅率的選擇和優(yōu)

資料填制企業(yè)惠政策的運(yùn)用

所得稅月（季）提出問題：優(yōu)惠行

度預(yù)繳納稅申業(yè)特征

掌握企業(yè)所

4.企業(yè)所得稅納稅報表、企業(yè)所得引導(dǎo)：政策制定方

得稅的納稅

申報稅年度納稅申向

申報表填寫

報表及相關(guān)附展示：具體應(yīng)用

表，能辦理年終辯證分析：知行合

企業(yè)所得稅的

匯算清繳工作提出問題：如果你

是政策的制定者，

為什么將優(yōu)惠政

策運(yùn)用在這幾個

方面？

思政引導(dǎo)：

科技創(chuàng)新

百姓民生

扶農(nóng)助農(nóng)

生態(tài)文明

工作任務(wù)講解企業(yè)所得稅的幣兌額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。

教學(xué)條件線上某課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通

重點(diǎn)：

(1)企業(yè)所得稅納稅人和征稅對

象的確定；

(2)企業(yè)所得稅稅率的選擇；

難點(diǎn)：

(3)企業(yè)應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得

(1)企'也所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)稅額的計算；

法的會計處理；

(4)企業(yè)所得稅暫時性差異和永

(2)企業(yè)所得稅的申報

久性差異的確認(rèn)；

(5)企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)

法的會計處理；

(6)企業(yè)所得稅的申報

案例1：稅收優(yōu)惠新政

育人案例引用

案例2：《中國制造2025》案例

項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情

教學(xué)方法

境教學(xué)法、實訓(xùn)作業(yè)法等。

按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)

容，通過企業(yè)所得稅的學(xué)習(xí)，不僅要讓學(xué)生掌握稅法的相關(guān)規(guī)定，

更堅定學(xué)生依法誠信納稅，共建法制社會的信心，深入理解稅收是

教學(xué)策略

取之于民，用之于民，最終目的是惠民，最大化地為民服務(wù)。通過

實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一體、崗賽課證

的育人要求。

教學(xué)單元(情境)個人所得稅會計核算與申報總學(xué)時8

單元思政育人目標(biāo)納稅意識，關(guān)愛他人，誠信友善，家國情懷，工匠精神，共同富裕

活動設(shè)計

教學(xué)單元內(nèi)容(含課程思政育

素質(zhì)目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)

或情境學(xué)習(xí)內(nèi)容人元素融入課程

教學(xué)途徑和方法)

1.個人所得稅納稅具備愛崗敬理解個人所能夠區(qū)分個人展示：稅收政策要

人和征稅范圍的確業(yè)、誠實守信、得稅的基本所得稅的居民求

定遵紀(jì)守法等職法律知識，掌納稅人和非居講授：收入額的確

業(yè)道德；培養(yǎng)握概念、征稅民納稅人定

敬業(yè)精神、團(tuán)對象、納稅人提出問題：如果你

隊合作能力和及稅率是政策制定者，你

良好的職業(yè)道掌握個人所能夠根據(jù)業(yè)務(wù)認(rèn)為現(xiàn)階段應(yīng)對

德修養(yǎng)。得稅應(yīng)納稅資料計算個人哪些情況實行個

2.個人所得稅的稅

額的計算、納所得稅應(yīng)納稅人所得稅的減

款計算

稅申報與稅額，計算各相關(guān)免？

款繳納扣除金額深入分析：

掌握個人所能夠根據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)對疫情的新政

3.個人所得稅會計得稅涉稅業(yè)資料進(jìn)行代扣策

核算務(wù)的會計處代繳個人所得思政引入：

理稅的賬務(wù)處理家國情懷

大國擔(dān)當(dāng)

講授：免征額的改

變

能夠根據(jù)個人引導(dǎo)：政策制定方

所得資料填制向？

掌握個人所

4.個人所得稅納稅個人所得稅納講授：新政策的制

得稅的納稅

申報稅申報表、扣繳定

申報表填寫

個人所得稅報思政引入：

告表納稅意識

關(guān)愛他人

共同富裕

工匠精神

工作任務(wù)講解個人所得稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。

教學(xué)條件線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通

重點(diǎn)：難點(diǎn)：

教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

(1)個人所得稅納稅人的確定、(1)個人所得稅納稅人的確定、

征稅范圍的確定；征稅范圍的確定；

（2）個人所得稅應(yīng)納稅額和扣除（2）個人所得稅應(yīng)納稅額和扣除

額的計算；額的計算；

（3）個人所得稅的會計核算；

（4）個人所得稅申報表的填寫

案例1：明星“陰陽合同”的案例引入

育人案例引用

案例2：稅收新政策

項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情

教學(xué)方法

境教學(xué)法、實訓(xùn)作業(yè)法等。

按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)

容，結(jié)合案例與企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓學(xué)生在充分融入企業(yè)真實環(huán)

境