2024年稅務(wù)師題庫及答案【必刷】

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，

該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價

款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬

yco

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C

2、2020年4月位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟已使用過的辦公樓，

簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明含增值稅轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該辦公樓

為2016年1月購進，購置原價為280萬元，已計提折舊120萬元。

經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本價為700萬元，成新

度折扣率為6成，該企業(yè)采用簡易辦法計征增值稅且省政府允許地

方教育附加在與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及附加中扣除。則該工業(yè)企業(yè)

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.48.79

B.49.47

C.47.43

D.0

【答案】：A

3、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，陲即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

4、2019年9月，陳某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購買2.0升

排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4s店代辦保險

費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）

兀O

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B

5、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失

效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C

6、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當(dāng)月張欣的工資

收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選

擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅（)

兀O

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D

7、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

8、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽

車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身

廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月

購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上

述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

9、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是指（)O

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A

10、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金

融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）o

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本X5%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

11、以下有關(guān)我國增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實行部分收入型增值稅改革

C.2013年營改增是消費型增值稅改革

I）.2016年營改增是消費型增值稅改革

【答案】：A

12、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進境物品的發(fā)件人

【答案】：D

13、進口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%o

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

14、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)

任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C

15、某外貿(mào)公司進口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款

書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

16、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無同類叱妝

品售價。同時委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材

料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，丙企業(yè)

無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分

別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅

額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

17、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是

（）O

A.自制的糧食白酒生于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板床于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C

18、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅

務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過（）沒有預(yù)繳稅款的,

由機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B

19、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公

路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C

20、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充

醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實捫除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

I）.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的

部分據(jù)實捫除

【答案】：D

21、根據(jù)車輛購置稅征收管理的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)中報繳納車輛購置稅

B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管

稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

D.納稅人購置應(yīng)稅車輛，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機

構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者

經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

22、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8

年的機器設(shè)備一臺，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過

10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下

腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值

稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B

23、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

24、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車

一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率

10%,消費稅稅率5%,其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79

【答案】：I）

25、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機關(guān)報送《涉

稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A

26、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

27、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】：D

28、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅

一般納稅人）的實木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)

換進實木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)

增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)計算原材料的銷項稅

B.乙企業(yè)應(yīng)計算實木地板的銷項稅

C.甲企業(yè)可以抵扣實木地板的進項稅

D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進項稅

【答案】：C

29、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

【答案】：B

30、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A.財產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會權(quán)力

【答案】：C

31、某汽車銷售公亙?yōu)樵鲋刀愐话慵{稅人，2019年1月進口小汽車20

輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進口沙灘車

10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車

的消費稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）

萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

32、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售

額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售

額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包

裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當(dāng)月的銷項稅額

為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

I）.58.04

【答案】：B

33、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B

34、（2014年）下列行為應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.零售卷煙

B.進口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷售果啤

D.生產(chǎn)銷售電動汽車

【答案】：C

35、關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額

【答案】：B

36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，

支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

37、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）

yco

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

38、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

39、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費稅的賬務(wù)處理，不正確的是

（）O

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費

稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”

科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的

包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)

品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消

費稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費稅

【答案】：B

40、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務(wù)

取得含稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務(wù)取得含稅收入30萬元，

購進運輸車輛和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當(dāng)月初

次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價

款4000元、增值稅520元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】：C

41、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級）稅務(wù)機關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文

件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級稅務(wù)機關(guān)報送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實施細(xì)則”“通知''"批復(fù)”

【答案】：A

42、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過的

包裝物，取得含稅收入41200元；銷售食用鹽，取得含稅收入

515000元；銷售牡丹籽油，取得含稅收入206000元。甲商店上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0

【答案】：B

43、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

44、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會

計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

【答案】：C

45、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)

險，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

【答案】：C

46、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實體法

【答案】：C

47、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

48、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

49、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務(wù)公司

【答案】：C

50、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)

從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,

出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%o2021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:

購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購

貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本

月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進

料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值

稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

51、下列各項屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的

C.案件涉及法律適生問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人

參加行政復(fù)議超過60日的

【答案】：D

52、下列關(guān)于關(guān)稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)

【答案】：D

53、下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來水水費為銷售額

B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應(yīng)以

取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取

并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，

扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額

【答案】：A

54、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國家權(quán)力

的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

55、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅

專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，增值稅2.6

萬元，本月售出80斬取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取

得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.-0.2

B.0.18

C.0.17

I）.0.2

【答案】：B

56、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是

（）O

A.境外旅客是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過365天的外國

人和港澳臺同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額二退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）X退稅率

D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅

【答案】：B

57、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A

58、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用

6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品

【答案】：B

59、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

60、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80

萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)

納資源稅0萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額

為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920

【答案】：B

61、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率

4.25%,持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅

時應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C

62、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

63、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部

分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位

和個人

【答案】：B

64、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

65、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的

高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）

高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售

價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化

妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅

稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D

66、下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是

（）0

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行無害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅

【答案】：C

67、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后

轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)柢債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的

范圍

C.“其他扣除項目“只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的

其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的

各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額

時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B

68、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計

劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一

種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：B

69、某一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D

70、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.進口金銀首飾的年企業(yè)

B.委托加工卷煙的乙企業(yè)

C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)

D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商

【答案】：A

71、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的

計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

72、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

73、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B

74、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C

75、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含

稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

76、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以

采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機

關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10?50元

B.25?50元

C.50?100元

D.100-200元

【答案】：C

77、甲勞務(wù)派遣公亙（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙

公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公

司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年

3月，甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支

付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住

房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納

增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B

78、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和

出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4

萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該

企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B

79、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高

銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅

車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B

80、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份,

雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分

別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車

應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C

81、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工

200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完

畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，

乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售

價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取

得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%,甲手表廠

2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

82、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進

項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利

【答案】：B

83、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

84、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是

（）O

A.消費稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】：A

85、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一

處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用

簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B

86、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，

實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率

20%,關(guān)于煙葉稅的電務(wù)處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】：B

87、下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.貨物出口關(guān)稅

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

C.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費用

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】：B

88、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

89、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔

化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，

支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

90、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人

民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國境內(nèi)啟卸前運輸費稅率為貨值的2%,

進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

91、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

I）.獨生子女補貼

【答案】：D

92、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】：D

93、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是

（）O

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費

【答案】：D

94、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）

進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元

人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運

費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于

2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元

【答案】：D

95、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

96、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)

機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用

等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C

97、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

98、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是（）。

A.進口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費

【答案】：B

99、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照覬征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

100、下列各項中，屬于車輛購置杭征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

I）.進口自用行為

【答案】：D

10k自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運

【答案】：A

102、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土.地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

103、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

104、某工業(yè)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增

值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金

額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90,1/45,

2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A

105、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照

“銷售服務(wù)-建筑服務(wù)”計算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【答案】：A

106、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。

2019年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020午3

月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

107、某企業(yè)為增值說一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一

次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬

元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理

（）O

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)

交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值

稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)

交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A

108、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

109、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸

集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的

（）O

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

110、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

【答案】：C

11k根據(jù)現(xiàn)行煙葉蛻法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

【答案】：B

112、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不

含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。

2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲

公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)宇增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增

值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

I）.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專

用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用

發(fā)票信息，憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專

用發(fā)票

【答案】：A

113、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當(dāng)月購

進貨物18萬元。該個體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

114、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,

一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染

當(dāng)量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單

位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物

應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：B

115、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一

級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上

述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均

選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C

116、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，

關(guān)稅稅率20%,海關(guān)已代征增值稅、消費稅，2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上

述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)

銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費

稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B

117、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入

600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬

元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除

舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

118、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確

的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所

在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由

受托方補稅

【答案】：B

119、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。

A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都

不能超越權(quán)限進行解釋

B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的

依據(jù)

C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)

D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與

擴充解釋

【答案】：D

120、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷售

一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日

各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開

具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10乳該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

121、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險）控制事項的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個

階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

122、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

123、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下

列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

【答案】：D

124、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（)o

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D

125、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)

票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要

同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】：D

126、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

127、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過

13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)

處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C

128、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所

得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

129、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸

專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值

稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

130、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，

按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】：D

13k下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

132、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）o

A.在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D

133、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

【答案】：A

134、下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）o

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B

135、納稅人銷售應(yīng)猊消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

136、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企叱會計年度終了之日起

（）個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

A.1

B.3

C.12

D.36

【答案】：C

137、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信

名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】：C

138、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），

可以抵扣進項稅的是（）。

A.將外購