《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅課程目標(biāo)理解稅收的基本概念深入了解稅收的定義、性質(zhì)、作用等基本概念，為學(xué)習(xí)稅收知識(shí)奠定基礎(chǔ)。掌握主要稅種的知識(shí)學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的征收范圍、稅率、征稅方法等。了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)學(xué)習(xí)納稅人的權(quán)利和義務(wù)，樹立依法納稅的意識(shí)，并學(xué)會(huì)如何維護(hù)自身合法權(quán)益。掌握稅收籌劃的基本方法學(xué)習(xí)稅收籌劃的原則和技巧，了解如何合法合理地降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。什么是稅收國家強(qiáng)制性稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能而依法對(duì)公民和組織征收的貨幣性義務(wù)。無償性納稅人繳納稅款后，不直接獲得等價(jià)的報(bào)酬或服務(wù)，但可以享受國家提供的公共服務(wù)。法定性稅收的征收必須有法律依據(jù)，按照法律規(guī)定征收，不得隨意加稅或減稅。稅收的作用為政府提供財(cái)政收入調(diào)節(jié)收入分配促進(jìn)社會(huì)公平稅收的分類1按稅收的課稅對(duì)象商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅2按稅收的征稅范圍中央稅、地方稅、共享稅3按稅收的計(jì)稅方法比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、累退稅率4按稅收的征收管理方式直接稅、間接稅主要稅種介紹1個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等各種所得征收的稅款。2增值稅對(duì)商品生產(chǎn)、流通以及服務(wù)等增值環(huán)節(jié)征收的稅款。3企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)取得的各種所得征收的稅款。個(gè)人所得稅工資薪金所得工資、薪金、獎(jiǎng)金等收入利息、股息、紅利所得存款利息、股票紅利等收入財(cái)產(chǎn)租賃所得房屋出租、土地租賃等收入增值稅商品和服務(wù)增值稅主要針對(duì)商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收。價(jià)值鏈增值稅收額度與商品和服務(wù)的增值部分相關(guān)聯(lián)，避免重復(fù)征稅。稅率體系增值稅采用不同的稅率，根據(jù)商品和服務(wù)的性質(zhì)和用途進(jìn)行區(qū)分。企業(yè)所得稅概念對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅，是重要的國家稅收來源。納稅主體在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。征稅范圍企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的各種收入減去相關(guān)成本費(fèi)用后的利潤。城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是根據(jù)城市發(fā)展需要，對(duì)在城市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種稅收。該稅種主要用于支持城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市環(huán)境保護(hù)、城市公共服務(wù)等方面的支出。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為5%或7%，具體稅率由地方政府根據(jù)實(shí)際情況制定。印花稅定義印花稅是按照國家規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)稅憑證所貼印花或繳納印花稅票，以征收稅款的一種稅。征稅對(duì)象主要征收對(duì)象包括各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書、權(quán)利、許可證等文件。稅收征管1征收管理稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款2稽查管理監(jiān)督納稅人依法履行納稅義務(wù)3執(zhí)法管理對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰納稅申報(bào)申報(bào)流程納稅人應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況，并繳納應(yīng)繳納的稅款。申報(bào)方式納稅申報(bào)方式包括：網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等。申報(bào)內(nèi)容申報(bào)內(nèi)容包括：納稅人信息、收入情況、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額等。發(fā)票管理發(fā)票真?zhèn)悟?yàn)證發(fā)票真?zhèn)危乐辜侔l(fā)票。發(fā)票保管妥善保管發(fā)票，避免丟失或損壞。發(fā)票整理按時(shí)間、類型等分類整理，便于查找。稅務(wù)登記基本信息登記納稅人基本信息，包括名稱、地址、經(jīng)營范圍等，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。識(shí)別身份稅務(wù)登記證是納稅人身份證明，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別納稅人，進(jìn)行稅收征管。權(quán)利義務(wù)明確納稅人權(quán)利和義務(wù)，保障納稅人合法權(quán)益，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。稅收優(yōu)惠政策減免稅針對(duì)特定企業(yè)或個(gè)人，政府給予部分稅收減免，以鼓勵(lì)發(fā)展和投資。稅收抵免允許納稅人將某些費(fèi)用從應(yīng)稅收入中扣除，降低稅負(fù)。稅收優(yōu)惠政府針對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)，給予稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收籌劃合理避稅利用稅收政策，降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)。提高資金效率優(yōu)化資金流動(dòng)，提高資金使用效率。降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了解稅收法規(guī)，避免違規(guī)行為。避稅和逃稅避稅合法手段，減少稅負(fù)。利用稅法規(guī)定漏洞。逃稅違法行為，偷逃稅款。違反稅法規(guī)定，逃避納稅義務(wù)。稅務(wù)稽查和處罰稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的檢查。處罰對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的行政處罰措施。罰款對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處以的罰款。納稅人權(quán)利知情權(quán)了解稅收法律法規(guī)，了解稅收征收管理程序。申辯權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定有異議，可以進(jìn)行申辯。救濟(jì)權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為，可以依法提出申訴、復(fù)議或提起訴訟。納稅人義務(wù)依法納稅納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得逃避納稅義務(wù)。如實(shí)申報(bào)納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞收入或虛假申報(bào)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，并提供相關(guān)資料。稅收風(fēng)險(xiǎn)防控稅務(wù)合規(guī)遵循相關(guān)稅收法律法規(guī)，確保納稅行為合法合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別和分析可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制建立健全稅收管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。信息披露及時(shí)準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)稅收信息，避免信息不透明帶來的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)咨詢與輔導(dǎo)專業(yè)解讀深入了解稅務(wù)政策，提供專業(yè)的解讀和咨詢。個(gè)性化服務(wù)針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況，提供個(gè)性化的稅務(wù)咨詢和輔導(dǎo)。風(fēng)險(xiǎn)防控幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。稅收知識(shí)案例分析通過具體案例，深入淺出地講解稅收相關(guān)知識(shí)，幫助學(xué)員理解稅收政策的實(shí)際應(yīng)用。案例涵蓋個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行分析，使學(xué)員更直觀地掌握稅收知識(shí)。稅收改革與發(fā)展優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化稅制、降低稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力。加強(qiáng)稅收公平完善稅收征管制度，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展鼓勵(lì)創(chuàng)新、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通技巧積極主動(dòng)及時(shí)了解最新稅收政策，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，避免出現(xiàn)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。禮貌規(guī)范使用文明用語，保持良好溝通態(tài)度，避免出現(xiàn)情緒化或不專業(yè)的言行。清晰準(zhǔn)確提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，表達(dá)清晰易懂，避免模棱兩可或含糊不清。證據(jù)充分準(zhǔn)備好相關(guān)的稅務(wù)資料，如發(fā)票、憑證等，以佐證自己的申述。納稅人需要關(guān)注的熱點(diǎn)1稅收政策調(diào)整了解最新的稅收政策變化，以便及時(shí)調(diào)整自己的納稅行為，避免違反稅法規(guī)定。2稅收優(yōu)惠政策積極利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。3稅收風(fēng)險(xiǎn)防控了解稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保自身合法權(quán)益。4稅務(wù)稽查掌握稅務(wù)稽查的流程和重點(diǎn)，做好準(zhǔn)備，避免因不了解相關(guān)規(guī)定而受到處罰。課堂討論與交流1互動(dòng)學(xué)習(xí)通過討論，學(xué)生可以分享觀點(diǎn)，互相學(xué)習(xí)，加深對(duì)稅收知識(shí)的理解。2解決疑問在課堂討論中，學(xué)生可以提出問題，老師可以解答，幫助學(xué)生解決學(xué)習(xí)上的困惑。3案例分析通過案例分析，學(xué)生可以將理論知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合起來，提高解決實(shí)際問題的能