2022年甘肅省初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試題庫（含答案解析）

2022年甘肅省初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試題庫匯總（含

答案解析）

一、單選題

1.甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)14萬元，委托方提供主

要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅

率為15%。甲公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

（）O

A、（56+14）+（1-15%）X15%=12.35（萬元）

B、564-（1-15%）X15%=9.88（萬元）

C、（56+14）X15%=10.5（萬元）

D、56X15%=8.4（萬元）

答案：A

解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納

稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；甲公司該筆業(yè)務(wù)

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅稅率=（材料成本+加工費(fèi)）（1

一消費(fèi)稅比例稅率）X消費(fèi)稅比例稅率。

2.某煤礦2019年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使

用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價(jià)為800

元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為5%,洗選

煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅。萬元。

A、5760

B、5856

C、7200

D、7320

答案：B

解析：為職工宿舍供暖使用的3萬噸洗選煤，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅；該煤礦

11月應(yīng)繳納資源稅二(180+3)X800X80%X5%=5856(萬元)。

3.(2016年)根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率

為13%的是()o

A、郵政服務(wù)

B、交通運(yùn)輸服務(wù)

C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、增值電信服務(wù)

答案：C

解析：本題考核增值稅的稅率與征收率。一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅

率為13%。選項(xiàng)A、B,稅率為9%,選項(xiàng)D,稅率為6%。

4.偽造、變造票據(jù)，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是。。

A、處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金

B、處5年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金

C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

D、處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

答案：C

解析：題目情形中是“情節(jié)嚴(yán)重的”情況，選項(xiàng)C正確。

5.下列屬于稅收保全措施的是（）。

A、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

B、以納稅人財(cái)產(chǎn)拍賣所得抵繳稅款

C、通知銀行凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

D、阻止出境

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)B：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；（2）選項(xiàng)ABCD：均屬于稅款征收

措施。

6.下列各項(xiàng)，不屬于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告組成內(nèi)容的是（）。

A、會計(jì)報(bào)表

B、報(bào)表附注

C、財(cái)務(wù)情況說明書

D、經(jīng)濟(jì)活動分析書

答案：D

解析：財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。經(jīng)濟(jì)活

動分析書不屬于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成內(nèi)容。

7.下列各項(xiàng)中，屬于《民事訴訟法》適用范圍的是（）。

A、自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛

B、甲持槍搶劫乙發(fā)生的糾紛

C、納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭議

D、個(gè)人因違規(guī)酒駕與交通部門發(fā)生的糾紛

答案：A

解析：因民法調(diào)整的繼承關(guān)系適用《民事訴訟法》，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B,涉及

到犯罪，屬于刑事責(zé)任；選項(xiàng)CD,應(yīng)當(dāng)申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

8.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，僅適用于單位

之間款項(xiàng)結(jié)算的是（）。

A、電匯

B、信匯

C、委托收款

D、商業(yè)匯票

答案：D

9.適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是O。

A、仲裁和民事訴訟

B、仲裁和行政復(fù)議

C、行政復(fù)議和民事訴訟

D、行政復(fù)議和行政訴訟

答案：D

解析：行政復(fù)議和行政訴訟適用于解決行政機(jī)關(guān)與行政管理相對人因具體行政行

為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。而仲裁和民事訴訟適用于橫

向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。

10.甲公司在向乙銀行申請貸款時(shí)以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔(dān)保。下列關(guān)于甲

公司匯票質(zhì)押的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）0

A、甲公司將票據(jù)質(zhì)押給乙銀行應(yīng)做成背書

B、甲公司背書時(shí)須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣

C、甲公司的質(zhì)押背書屬于轉(zhuǎn)讓背書

D、甲公司到期無力償還貸款，乙銀行依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利

答案：C

解析：質(zhì)押背書屬于“非轉(zhuǎn)讓”背書。

11.（2020年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍

的是（）。

A、電動汽車

B、中輕型商用客車

C、雪地車

D、高爾夫車

答案：B

12.下列各項(xiàng)糾紛中，適用《仲裁法》的是（）。

A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛

B、李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C、A公司與B保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛

D、納稅人C不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款的行為而發(fā)生的爭議

答案：C

解析：本題考核仲裁的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人

和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：

（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）

勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同。

13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，無效的勞動合同從。之日起就沒有法律效力。

A、勞動合同訂立

B、提起勞動仲裁

C、勞動合同解除

D、提起勞動訴訟

答案：A

效的勞動合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力

14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）o

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時(shí)開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項(xiàng)B：”開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進(jìn)一步加工的產(chǎn)品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計(jì)題庫，陸

續(xù)更新~

15.（2020年）中國公民王某2019年5月購買福利彩票取得一次中獎收入2000

00元，購買彩票支出10000元。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)

人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算王某當(dāng)月該筆中獎收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的

下列算式中，正確的是（）。

A、200000X20%=40000（元）

B、(200000-10000)4-(1-20%)X20%=47500(元)

C、2000004-（1-20%）X20%=50000（元）

D、（200000-10000）X20%=38000（元）

答案：A

16.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行承兌匯票通過票據(jù)

市場基礎(chǔ)設(shè)施提示付款的表述中，不正確的是（）。

A、承兌人已于到期前進(jìn)行付款確認(rèn)的，票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人的委

托于提示付款日代承兌人發(fā)送指令劃付資金至持票人資金賬戶

B、持票人在提示付款期限內(nèi)提示付款的，承兌人應(yīng)在提示付款日應(yīng)答

C、承兌人存在合法抗辯事由拒絕付款的，須在提示付款日出具拒絕付款證明，

并通過票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施通知持票人

D、承兌人在持票人提示付款后未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)應(yīng)答的，視為同意付款

答案：D

17.（2017年）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購入一臺生產(chǎn)用機(jī)

器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為7.8萬元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票

價(jià)款2萬元，稅額0.18萬元，計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是

0O

A、60+2=62萬元

B、60+7.8=67.8萬元

C、60+7.8+2+0.18=69.98萬元

D、60+7.8+2=69.8萬元

答案：C

解析：本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人”，購買設(shè)備和支付安裝費(fèi)取得的均為

“普通發(fā)票”，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本作為所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

18.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列

表述中，不正確的是（）。

A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B、一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

答案：A

解析：本題考核基本存款賬戶的基本規(guī)定。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般

存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方

可辦理基本存款賬戶的撤銷。

19.（2019年）張某出租住房取得租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，

修繕費(fèi)600元，已知個(gè)人出租住房暫減按10%征收個(gè)人所得稅，收入不超過400

0,減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算

中，正確的是（）。

A、（3800-800）X10%=300元

B、3800X10%=380元

C、（3800-152-600-800）X10%=224.8元

D、（3800-152-600）X10%=304.8元

答案：C

解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=［每次(月)

收入額一財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)一由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修

繕費(fèi)用(800元為限)-800元］X20%。

20.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是()o

A、突發(fā)地震

B、書立遺喔

C、火山噴發(fā)

D、臺風(fēng)登陸

答案：B

解析：選項(xiàng)ACD,屬于法律事件。

21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷售額

41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊

貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設(shè)備分另J以10.3萬元和35.

1萬元的價(jià)格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適應(yīng)3%

的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X3%=2.52(萬元)

B、(41.2+10.3+35.1)(1+3%)X2%=1.68(萬元)

C、41.24-(14-3%)X2%4-10.34-(1+3%)X2%+35.14-(1+3%)X3%=2.0

2(萬元)

D、41.24-(1+3%)X2%+(10.3+35.1)+(1+3%)X3%=2.12(萬元)

答案：B

解析：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅:

41.24-（1+3%）X2%=0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，

依照3%征收率減按2%征收增值稅：（10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=0.88（萬

元）；應(yīng)納稅額=0.8+0.88=1.68（萬元）。

22.2019年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，

繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳

納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o

A、（100+20）X25%=30（萬元）

B、（100+20）B（1-25%）X25%=40（萬元）

G100X25%=25（萬元）

D、1004-（1-25%）X25%=33.33（萬元）

答案：B

解析：甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅二（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1-消費(fèi)稅稅率）X消費(fèi)稅

稅率二（100+20）-r（1-25%）X25%=40（萬元）。

23.（2018年）按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2017年5月15日繳納應(yīng)納稅款，甲公

司遲遲未繳納，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于2017年6月30日前繳納，并加收滯納金，

甲公司最終于7月14日繳納稅款。關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司加收滯納金的起

止時(shí)間的下列表述中，正確的是0o

A、2017年6月15日至2017年7月15日

B、2017年6月30日至2017年7月15日

C、2017年5月16日至2017年7月14日

D、2017年7月1日至2017年7月14日

答案：C

24.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是。。

A、飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

C、養(yǎng)老院占用的耕地

D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

答案：C

解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按

每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新

建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的

耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。

A、財(cái)政撥款收入

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C、企業(yè)購買國債取得的利息收入

D、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管

理

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)AD：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入；（3）選

項(xiàng)C：屬于免稅收入。

26.（2015年）甲企業(yè)2014年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31

日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率

為1.2%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為12%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比

例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，2014年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。萬元。

A、1.08

B、3.18

C、3.76

D、8.4

答案：B

解析：（1）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；（2）甲企

業(yè)前3個(gè)月應(yīng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，后9個(gè)月從租計(jì)征房產(chǎn)稅；（3）甲企業(yè)2014

年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅二1000X（1-30%）X1.2%X3個(gè)月/12個(gè)月+1X9個(gè)月X12%=3.

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27.（2014年）下列刑罰中，屬于附加刑的是（）

A、管制

B、死刑

C、拘役

D、驅(qū)逐出境

答案：D

解析：附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境。

28.下列關(guān)于仲裁裁決的表述中，錯誤的是（）o

A、除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外

B、仲裁員應(yīng)實(shí)行回避制度

C、當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解

D、仲裁庭在作出裁決前，可以進(jìn)行調(diào)解

答案：A

解析：仲裁不公開進(jìn)行。

29.（2019年）2018年10月甲企業(yè)領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、不動產(chǎn)權(quán)證、

食品經(jīng)營許可證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元,

計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納“權(quán)利、許可證照"印花稅稅額的下列算式中，正確的是

0O

A、3X5=15（元）

B、1X5=5（元）

C、4X5=20（元）

D、2X5=10（元）

答案：A

解析：本題考核權(quán)利、許可證照印花稅的計(jì)算。我國印花稅稅目中的權(quán)利、許可

證照包括政府部門發(fā)放的不動產(chǎn)權(quán)證書、營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證書等。

食品經(jīng)營許可證不屬于印花稅的征稅范圍。

30.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)

派遣用工的表述中，正確的是（）。

A、乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)

B、甲公司可將張某再派遣到其他單位

C、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系

D、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報(bào)酬

答案：D

解析：選項(xiàng)A,勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費(fèi)用；選項(xiàng)B,

用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；選項(xiàng)C,勞務(wù)派遣是指勞

務(wù)派遣單位與被派遣勞動者訂立勞動合同，勞務(wù)派遣單位與用工單位訂立勞務(wù)派

遣協(xié)議，由被派遣勞動者向用工單位給付勞務(wù)；選項(xiàng)D,由“勞務(wù)派遣單位”向

被派遣勞動者支付勞動報(bào)酬。

31.（2018年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A、李某將商戶抵押

B、乙公司受讓國有土地使用權(quán)

C、王某轉(zhuǎn)讓商鋪

D、甲商場出租攤位

答案：B

解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征

稅范圍。

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于匯票任意記載事項(xiàng)的是O。

A、保證人在匯票上記載“保證”字樣

B、背書人在匯票上記載被背書人名稱

C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

D、承兌人在匯票上簽章

答案：C

解析：選項(xiàng)ABD,屬于保證、背書、承兌的必須記載事項(xiàng)，如果不記載會導(dǎo)致該

項(xiàng)票據(jù)行為無效，其中被背書人名稱可以授權(quán)被背書人補(bǔ)記；選項(xiàng)C,屬于任意

記載事項(xiàng)，不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則票據(jù)喪失流通性。

33.甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A、取得的分紅

B、房產(chǎn)市值

C、房產(chǎn)原值

D、房產(chǎn)余值

答案：D

解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的

余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)

的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

34.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該

匯票向付款人提示承兌的期限是。。

A、自出票日起10日內(nèi)

B、自出票日起1個(gè)月內(nèi)

C、自出票日起6個(gè)月內(nèi)

D、自出票日起2個(gè)月內(nèi)

答案：B

解析：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提

示承兌

35.（2013年）張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，

陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得

票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A、王某

B、胡某

C、陳某

D、黃某

答案：A

解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形,

出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；因稅收、

繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善

意不知情的，但是其未支付合理對價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不

享有票據(jù)權(quán)利。

36.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售果木酒，取得不含增值稅銷

售額10萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒消費(fèi)

稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠當(dāng)月

銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()O

A、(10+0.5654-2.26)X10%=1.2825(萬元)

B、(10+0.565)X10%=1.0565(萬元)

C、[10+(0.565+2.26)-=-(1+13%)]X10%=1.25(萬元)

D、[10+0.565-?(1+13%)]X10%=1.05(萬元)

答案：C

解析：銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)，均屬于價(jià)外費(fèi)用，視為含增值

稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離。

37.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的表述

中，不正確的是（）。

A、無雇工的個(gè)體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)

人賬戶

B、職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入

個(gè)人賬戶

C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取

D、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶免征利息稅

答案：A

解析：G）選項(xiàng)A：無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的

非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由個(gè)人繳納基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；繳費(fèi)比例為20%,其中8%（而非全部）記入個(gè)人賬戶。（2）選

項(xiàng)B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),

記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金；職工按照國家規(guī)定的本人工資的8%繳納基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。（3）選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，

記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

38.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可在勞動合同中約定

由勞動者承擔(dān)違約金的是。。

A、勞動者同時(shí)與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)

重影響的

B、勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的

C、勞動者違反服務(wù)期約定的

D、勞動者不能勝任工作的

答案：C

解析：勞動合同法只允許用人單位在2種情況下與勞動者約定違約金：（1）服

務(wù)期；（2）競業(yè)限制

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

0O

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、個(gè)體工商戶

D、民辦非企業(yè)單位

答案：D

解析：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務(wù)人；+考生筆記分享用軟件考，（2）個(gè)體工商戶屬于個(gè)人，不屬

于企業(yè)所得稅納稅人。

40.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，

可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、稅收保全措施

B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為

D、納稅人對納稅期限有異議的

答案：D

解析：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅

范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期

限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義

務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不

服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民

法院提起行政訴訟。

41.下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是（）。

A、警告

B、管制

C、罰款

D、吊銷執(zhí)照

答案：B

解析：罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。管制是刑事責(zé)任。

42.企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，其病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)

支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例。該比例是。。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：D

43.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，

正確的是（）。

A、公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報(bào)債權(quán)

C、失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D、公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外

票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；（2）選項(xiàng)B：利害關(guān)

系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民法院申報(bào)債權(quán)；（3）選項(xiàng)D：在公示催告

期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

44.（2017年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對公路運(yùn)輸合同糾

紛案件不享有管轄權(quán)的是（）o

A、原告住所地法院

B、被告住所地

C、運(yùn)輸目的地

D、運(yùn)輸始發(fā)地

答案：A

解析：因公路運(yùn)輸糾紛提起的訴訟，由運(yùn)輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院

管轄。

45.（2019年）2019年10月，甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不

含增值稅銷售額1000萬元、增值稅稅額130萬元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，

甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、1000萬元

Bv1130萬元

G240噸

D、140噸

答案：A

解析：（1）藥酒不屬于“啤酒、黃酒”，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，排除選項(xiàng)CD；（2）

從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額為不含增值稅的銷售額，排除選項(xiàng)Bo

46.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是

0O

A、轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

B、出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理

C、支票未記載收款人名稱，可以提示付款

D、現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款

答案：D

解析：（1）選項(xiàng)A：支票的提示付款期限為出票日起10日；（2）選項(xiàng)B：出票

人可以在支票上記載自己為收款人；（3）選項(xiàng)C：支票的金額、收款人名稱，

可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；（4）選項(xiàng)D：現(xiàn)

金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，因此，僅限于收款人向付款人提示付款。

47.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花

稅的是。。

A、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

B、專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同

C、大型機(jī)器設(shè)備采購合同

D、專利實(shí)施許可所書立的合同

答案：D

解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包

括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

大型機(jī)器設(shè)備采購合同屬于買賣合同。

48.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是。。

A、計(jì)稅依據(jù)

B、征稅對象

C、稅目

D、稅率

答案：D

49.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是()o

A、記過

B、開除

C、罰款

D、降級

答案：C

解析：選項(xiàng)ABD屬于行政處分。

50.2020年9月X市甲企業(yè)接受Y縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，取得不含增值

稅加工費(fèi)30萬元，代收代繳消費(fèi)稅13萬元。已知，X市和Y縣的城市維護(hù)建設(shè)

稅稅率分別為7%和5%o計(jì)算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額

的下列算式中，正確的是()o

A、(30+13)X7%

B、(30+13)X5%

C、13X7%

D、13X5%

答案：C

解析：(1)甲企業(yè)提供加工勞務(wù)對應(yīng)的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，其納稅人為

甲企業(yè)，由甲企業(yè)自行納稅，不屬于代收代繳，排除選項(xiàng)AB；(2)由受托方代

扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市

維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率(7%)執(zhí)行，選項(xiàng)D錯誤，選項(xiàng)C正確。

51.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工

資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是。。

A、國債利息所得

B、出租閑置住房取得的所得

C、參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D、單位全勤獎

答案：D

解析：(1)選項(xiàng)A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠；(2)選

項(xiàng)B：屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得；(3)選項(xiàng)C：屬于偶然所得。

52.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是

()O

A、在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

B、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

C、在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

D、在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)

答案：B

53.下列各項(xiàng)中，屬于欠稅行為的是()o

A、欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)以妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳

B、納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款

C、納稅人在賬簿上多列支出以少繳應(yīng)納稅款

D、納稅人進(jìn)行虛假的納稅申也以少繳應(yīng)納稅款

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD：屬于逃稅行為。

54.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎

時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%,計(jì)算周

某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、(4000-70)X20%=786(元)

B、(4000-30-70)X20%=780(元)

C、(4000-30)X20%=794(元)

D、4000X20%=800(元)

答案：D

解析：周某領(lǐng)獎時(shí)支付的交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元，均不得扣除。

1居民個(gè)人應(yīng)納稅額計(jì)算各要素比較

征收制度計(jì)稅方法扣除方法稅率形式

綜合征收，包括4個(gè)項(xiàng)

目：

工姿、薪金所得

綜合所得（1）按年算定額扣除超額累進(jìn)稅率

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得

（3）稿酬所得

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得

經(jīng)營所得分類征收按年算核算扣除超額累進(jìn)稅率

利息、股息、

分類征收按次算不得扣除比例稅率

紅利所得

偶然所得分類征收按次算不得扣除比例稅率

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分類征收按次算核算扣除比例稅率

按次算

定額和定率

財(cái)產(chǎn)租賃所得分類征收（以一個(gè)月內(nèi)取比例稅率

相結(jié)合扣除

得的收入為一次）

55.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性游樂園

B、公園自用的辦公用房

C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；

（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)D：國家機(jī)

關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

56.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。

對單價(jià)在一定金額以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。該金額為（）元。

A、5000

B、10000

C、20000

D、15000

答案：A

57.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請行政復(fù)議的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其確認(rèn)征稅對象

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

答案：C

解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出

的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行

政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合

法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，一并向

復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章

58.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下面描述不正確的是（）o

A、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出

B、仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄

C、仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行

D、仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成

答案：B

解析：仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定。

59.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提

請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定

該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是。

A、應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由丙仲裁委員會決定

或丁法院裁定

D、該仲裁協(xié)議自然失效

答案：B

解析：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請

求人民法院作出裁定；一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出

裁定的，由人民法院裁定。

60.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于票據(jù)行為的是。。

A、出票

B、背書

G承兌

D、付款

答案：D

解析：票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。

61.（2015年）甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾

紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是。。

A、提起行政訴訟

B、提請仲裁

C、提起民事訴訟

D、申請行政復(fù)議

答案：C

解析：(1)貨款糾紛屬于民事糾紛，排除選項(xiàng)AD；(2)當(dāng)事人之間一直未約

定糾紛解決方式(說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議)，排除選項(xiàng)B。

62.(2019年)A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場

銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺，由于商場采購量

大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分

別注明。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企

業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()O

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3500X1000X(1-9%)+(1+13%)X13%

D、3500X1000-r(1+13%)X13%

答案：B

63.2019年8月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工,

該批高檔化妝品生產(chǎn)成本34000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝

品消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消

費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()O

A、34000X(1+5%)-r(1-15%)X15%=6300(元)

B、340004-(1-15%)X15%=6000(元)

C、34000X15%=5100（元）

D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）

答案：A

解析：（1）將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利，增值稅、消費(fèi)稅均視同銷售；

（2）由于“無同類高檔化妝品銷售價(jià)格”，組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：①組成計(jì)稅價(jià)

格二成本X（1+成本利潤率）米（1-消費(fèi)稅比例稅率）=34000X（1+5%）-rCI-

15%）=42000（元）②應(yīng)納消費(fèi)稅二組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅稅率二42000X15%=630

0（元）③假定該化妝品廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%增值稅銷項(xiàng)

稅額二組成計(jì)稅價(jià)格X增值稅稅率二42000X13%=5460（元）。

64.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是。。

A、融資性售后回租

B、賬戶管理服務(wù)

C、金融支付服務(wù)

D、資金結(jié)算服務(wù)

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD,按照“金融服務(wù)一直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅

65.（2014年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，不正確的

是（）。

A、仲裁協(xié)議既可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立

B、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)在仲裁庭首次開庭前提出

C、仲裁事項(xiàng)是仲裁協(xié)議應(yīng)具備的內(nèi)容之一

D、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示

無效；（2）選項(xiàng)C：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括請求仲裁的意思表示、仲裁事項(xiàng)、選定

的仲裁委員會

66.（2018年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范

圍的是（）。

A、開采的原煤

B、以未稅原煤加工的洗選煤

C、以空氣加工生產(chǎn)的液氧

D、開采的天然氣

答案：C

解析：。選項(xiàng)：開采原油過程中用于加1AB熱、修井的原油，免稅；（2）選

項(xiàng)CD：開采原油后不管是在國內(nèi)銷售還是出口，開采原油的單位或者個(gè)人均應(yīng)

繳納資源稅。

67.2017年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝

品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%；

成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式

中，正確的是。。

A、17000X（1+5%）X15%=2677.5（元）

B、17000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=3150（元）

C、170004-（1-15%）X15%=3000（元）

D、17000X15%=2550（元）

答案：B

解析：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于贈送等于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅；納稅人視

同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒

有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。高檔化妝品為從價(jià)計(jì)征

消費(fèi)稅的產(chǎn)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利潤率）+（1—消費(fèi)稅比例稅

率）；應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格X消費(fèi)稅比例稅率。

68.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣

用工的表述中，不正確的是0O

A、張某只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作

B、乙公司應(yīng)按月向張某支付也酬

C、乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D、甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議

答案：B

解析：選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動者〔張某）支付勞動報(bào)

酬

69.（2019年）A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場

銷售1000臺A型洗衣機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺，由于商場采購量

大，給予其9%的商業(yè)折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分

別注明。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A洗衣機(jī)生產(chǎn)企

業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是。。

A、3500X1000X13%

B、3500X1000X(1-9%)X13%

C、3500X1000X（1-9%）;（1+13%）X13%

D、3500X1000-?（1+13%）X13%

答案：B

70.（2020年）下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）o

A、鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B、周某與吳某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

C、趙某與錢某的離婚糾紛

D、孫某對公安機(jī)關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項(xiàng)D：屬于行

政爭議糾紛，不能提請仲裁。

71.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，不正確的

是（）。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

D、利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

答案：C

解析：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

72.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

答案：B

解析：選項(xiàng)B,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)、公益性捐贈支出（3年內(nèi)）、保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不包括職工

福利費(fèi)。

73.在解除或終止勞動合同后,競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、

從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位的競業(yè)限制期限，不得超過一定期限。

該期限為（）。

Ax1年

B、2年

C、3年

D、5年

答案：B

解析：在解除或者終止勞動合同后，競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類

產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營

同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。

74.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。

A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用

B、可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金

C、可用于提取現(xiàn)金

D、可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

答案：A

解析：選項(xiàng)BCD,預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或

變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)

卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立

的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

75.偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，尚不構(gòu)成犯罪的，會計(jì)人員（）內(nèi)不得從

事會計(jì)工作。

A、5年

B、10年

C、15年

D、20年

答案：A

解析：涉案會計(jì)人員5年內(nèi)不得從事會計(jì)工作的情形：（1）違反國家統(tǒng)一的會

計(jì)制度，情節(jié)嚴(yán)重的；（2）偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會

計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的；（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、

會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的。

76.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對隨意變更會計(jì)處理方法的單位，

縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可以處。。

A、2000元以上50000元以下的罰款

B、3000元以上50000元以下的罰款

C、4000元以上50000元以下的罰款

D、5000元以上50000元以下的罰款

答案：B

解析：本題考核違反《會計(jì)法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，對隨意變更會計(jì)處理方

法的單位,縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,+考生筆記分享用軟件考，

并可以處3000元以上50000元以下的罰款。

77.男性職工法定退休年齡為()周歲。

A、60

B、55

C、50

D、45

答案：A

78.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是0o

A、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)

向勞動者支付

B、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限，不滿6個(gè)月的，向勞動者支付1

個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C、勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原

用人單位的工作年限不計(jì)入新用人單位的工作年限

D、原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞

動合同計(jì)算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂晗迺r(shí)，仍需計(jì)算勞動者在原用人單位的工作年

限

答案：A

解析：（1）選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動者在本單位工作的年限，不滿6個(gè)月的，

向勞動者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；（2）選項(xiàng)C：勞動者非因本人原因從原

用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計(jì)入

新用人單位的工作年限；（3）選項(xiàng)D：原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計(jì)算支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)墓ぷ髂晗迺r(shí)，不

再計(jì)算勞動者在原用人單位的工作年限。

79.（2017年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的

表述中，正確的是（）°

A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案：B

80.（2015年）甲公司為大型國有企業(yè)，財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提

供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)，其適用的稅款征

收方式是0o

A、定期定額征收

B、查賬征收

C、查定征收

D、查驗(yàn)征收

答案：B

81.(2011年)甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。

甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是()o

A、付款請求權(quán)

B、利益返還請求權(quán)

C、票據(jù)追索權(quán)

D、票據(jù)返還請求權(quán)

答案：A

解析：付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人

出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

82.2020年11月張某購買福利彩票取得一次中獎收入40000元，將其中8000元

通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)

算張某中獎收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()o

A、(40000-8000)X20%

B、40000X20%

C、400004-(1-20%)X20%

D、(40000-8000)-?(1-20%)X20%

答案：A

解析：(1)福利彩票一次中獎收入超過1萬元的，應(yīng)“全額征收”個(gè)人所得稅；

(2)個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計(jì)算繳

納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額扣除”。因此，應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅二(40000-8000)X20%=6400(元)。

83.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的2規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣

繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代

繳稅款賬簿。

Ax10日

Bx15日

C、30日

D、60日

答案:A

84.（2018年）2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收

款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，

乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司

上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A、9月10日確認(rèn)銷售收入

B、9月20日確認(rèn)銷售收入

C、9月21日確認(rèn)銷售收入

D、9月1日確認(rèn)銷售收入

答案：B

解析：銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)（9月20日）確認(rèn)收入。

85.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一

次的是。。

A、偶然所得

B、利息、股息、紅利所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：C

解析：（1）選項(xiàng)A：偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次；（2）選項(xiàng)B：利

息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

86.（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)

當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置

賬簿，該期限是。。

A、7日

B、10日

Cx15日

D、30日

答案：C

87.（2018年）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定

人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A、甲、乙、丙和丁為納稅人

B、甲、乙和丁為納稅人

C、甲、乙為納稅人

D、甲、乙和丙為納稅人

答案：C

解析：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

88.（2020年）2020年1月6日，甲公司在銀行申請開立了基本存款賬戶。根據(jù)

支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的最早日期為（）。

A、2020年1月6日

B、2020年1月8日

C、2020年1月7日

D、2020年1月9日

答案：A

解析：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日（2020年1月6日）即可辦理收付款業(yè)

務(wù)

89.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，

分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.15日

Bx10日

C、30日

D、60日

答案：B

90.下列關(guān)于原始憑證取得的說法中，錯誤的是O。

A、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章

B、從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章

C、購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明

D、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔不作為原始憑證附

件

答案：D

解析：選項(xiàng)D,經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將“批準(zhǔn)文件”作為原始

憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日

期和文件字號。

91.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）

A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B、對工商局作出的罰款決定不服

C、對公安局作出的行政拘留的決定不服

D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

答案：D

解析：選項(xiàng)ABC屬于行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人

事處理決定，不能申請行政復(fù)議。

92.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納

稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

A、90

B、183

C、210

D、365

答案：B

解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿

183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

93.（2018年）下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A、餐飲服務(wù)許可證

B、營業(yè)執(zhí)照

C、商標(biāo)注冊證

D、專利證書

答案：A

94.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完

稅價(jià)格為113萬元。已知增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

Ax1134-（1+13%）X13%=13（萬元）

B、113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14.3（萬元）

C、113X13%=14.69（萬元）

D、113X（1+10%）X13%=16.159（萬元）

答案：D

解析：（1）甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值值稅稅率=113X（1+10%）X13%=1

6.159（萬元）；（2）進(jìn)口貨物直接按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算增值稅，不存在價(jià)稅分

離的問題，“113萬元”看起來很像一個(gè)含稅價(jià)，但的確不是，它是“關(guān)稅完稅

價(jià)格”。

95.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對隨意變更會計(jì)處理方法的單位，

縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可以處。。

A、2000元以上50000元以下的罰款

B、3000元以上50000元以下的罰款

C、4000元以上50000元以下的罰款

D、5000元以上50000元以下的罰款

答案：B

解析：本題考核違反《會計(jì)法》的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，對隨意變更會計(jì)處理方

法的單位，縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可以處3000元以上50

000元以下的罰款。

96.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是O。

A、水庫管理部門的辦公用地

B、大壩用地

C、堤防用地

D、水庫庫