企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度TOC\o"1-2"\h\u29083第一章總則 1151801.1目的與依據(jù) 1120741.2適用范圍 23671.3基本原則 224309第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員 2285672.1審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 239712.2審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限 246012.3審計(jì)人員職業(yè)道德與紀(jì)律 27387第三章審計(jì)計(jì)劃與程序 2231933.1審計(jì)計(jì)劃制定 216943.2審計(jì)程序執(zhí)行 244813.3審計(jì)證據(jù)收集與整理 318421第四章財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容 3213564.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 3184354.2財(cái)務(wù)收支審計(jì) 3314894.3資產(chǎn)管理審計(jì) 328334第五章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 3288975.1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé) 323095.2監(jiān)督流程與方法 32685.3問題整改與跟蹤 316786第六章審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用 421446.1審計(jì)報(bào)告編制 4215766.2審計(jì)結(jié)果通報(bào) 490366.3審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 48954第七章風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制審計(jì) 438237.1風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 4139537.2內(nèi)部控制審計(jì) 4143827.3風(fēng)險(xiǎn)評估與控制建議 423020第八章附則 442408.1制度解釋與修訂 4103658.2生效日期 5160928.3相關(guān)文件與記錄 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本管理制度。通過內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，及時(shí)發(fā)覺和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作。包括企業(yè)本部及下屬分公司、子公司等所有涉及財(cái)務(wù)活動的單位和部門。1.3基本原則內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性的基本原則。審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和部門，不受其他因素干擾，客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作，保守企業(yè)商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員2.1審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接對企業(yè)董事會或最高管理層負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的審計(jì)人員，保證審計(jì)工作的順利開展。2.2審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限審計(jì)人員的職責(zé)包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)人員有權(quán)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料、文件和記錄，有權(quán)向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查和詢問，有權(quán)對審計(jì)中發(fā)覺的問題提出處理建議。2.3審計(jì)人員職業(yè)道德與紀(jì)律審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)紀(jì)律。不得接受被審計(jì)單位的賄賂或其他不正當(dāng)利益，不得泄露審計(jì)工作中涉及的機(jī)密信息，不得隱瞞或歪曲審計(jì)事實(shí)。第三章審計(jì)計(jì)劃與程序3.1審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和管理要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理需求，保證審計(jì)工作的重點(diǎn)突出、針對性強(qiáng)。3.2審計(jì)程序執(zhí)行審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，執(zhí)行審計(jì)程序。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性測試等環(huán)節(jié)。在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)程序的規(guī)定，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。3.3審計(jì)證據(jù)收集與整理審計(jì)人員應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算等方法，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性、可靠性和合法性。審計(jì)人員應(yīng)對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，形成審計(jì)工作底稿，為編制審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。第四章財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容4.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審查其編制是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的要求，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.2財(cái)務(wù)收支審計(jì)對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審查其收支是否合法、合規(guī)，是否符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算要求，財(cái)務(wù)收支的核算是否準(zhǔn)確、完整。4.3資產(chǎn)管理審計(jì)對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。審查資產(chǎn)的存在性、完整性、安全性，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)的管理是否規(guī)范，資產(chǎn)的使用是否有效。第五章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督5.1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)覺問題及時(shí)提出整改意見。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。5.2監(jiān)督流程與方法內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)按照制定監(jiān)督計(jì)劃、實(shí)施監(jiān)督檢查、撰寫監(jiān)督報(bào)告、提出整改意見的流程進(jìn)行。監(jiān)督方法包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、數(shù)據(jù)分析等，保證監(jiān)督工作的全面、深入。5.3問題整改與跟蹤對于監(jiān)督檢查中發(fā)覺的問題，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤問題整改情況，保證整改措施得到有效落實(shí)，問題得到徹底解決。第六章審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用6.1審計(jì)報(bào)告編制審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的基本情況、審計(jì)發(fā)覺的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，語言簡潔明了，具有可操作性。6.2審計(jì)結(jié)果通報(bào)審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)董事會或最高管理層通報(bào)審計(jì)結(jié)果。同時(shí)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)范圍的通報(bào)，使企業(yè)各部門和員工了解審計(jì)情況，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。6.3審計(jì)結(jié)果運(yùn)用企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，對審計(jì)中發(fā)覺的問題進(jìn)行整改，完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)績效考核、干部任免等方面的重要依據(jù)。第七章風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制審計(jì)7.1風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審計(jì)，審查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對等環(huán)節(jié)是否有效，風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理制度是否健全。7.2內(nèi)部控制審計(jì)對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效，是否存在內(nèi)部控制缺陷。通過內(nèi)部控制審計(jì)，發(fā)覺企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高。7.3風(fēng)險(xiǎn)評估與控制建議根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果，對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，提出風(fēng)險(xiǎn)控制建議。幫助企業(yè)制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第八章附則8.1制度解釋與修訂本制度由